Sander DS-Finance

Goedemorgen John, Ik het helemaal met je eens wat betreft de ondernemerschap voor de IB. Het urencriterium en het 50% gedoe (iets waar de belastingdienst de laatste tijd erg op let) is voor de aftrekposten. OZH loopt te klagen dat zijn opgevoerde posten zijn afgekeurd, terwijl hij zelf al aan heeft gegeven dat hij zelfzich geen ondernemer achtte. Om nu toch de posten in stand te kunnen houden, zal OZH toch echt een steekhoudende urenverantwoording moeten overleggen, want het 'feit' is niet nieuw voor de inspecteur. Deze zal de brief van ozh waarschijnlijk gewoon in zijn dossier hebben zitten en zich nu dus afvragen waarom de aftrekposten wel opgevoerd worden. Ik denk dat hier weer gevalletje goedkoop duurkoop gaat worden omdat waarschijnlijk bezuinigt is op een goede adviseur.

Beste ohz, de belastingdienst richt zich de laatste tijd erg op ondernemers die daarnaast ook een dienstbetrekking hebben, juist om de posten die zelf noemt. De wet schrijft namelijk voor dat je het urencriterium moet halen en kunnen onderbouwen en met een dienstbetrekking daarnaast wordt dat een lastige opgave. De inspecteur zal een aankondiging naar je toesturen waarin hij aangeeft dat hij voornemens heeft om af te wijken op je aangifte. Je hebt dan de mogelijkheid om bezwaar te maken op zijn voornemens. Dit bezwaar moet door jou onderbouwd worden en dan kom je dus terug op het urencriterium. Indien jij kan aantonen dat je wel de 1225 uur in je onderneming hebt gestoken, dan kan de inspecteur jouw bezwaar goed keuren en dus zijn voornemens laten vervallen. Indien hij op zijn standpunt blijft staan en jij van mening bent dat je wel gelijk hebt, kan je na zijn aankondiging dat je bezwaar is afgewezen de gang naar de rechter inzetten. Wel verbaast het mij dat je zelf in 2007 tot de conclusie kwam dat je geen ondernemer was (je hebt zelf een brief gestuurd naar de belastingdienst). Waarom heb je dan toch de ondernemersfaciliteiten toegepast? Je had in de aangifte ook kunnen aangeven dat je niet voldeed aan het urencriterium. Aangezien je niet aangeeft wie de aangifte heeft gedaan (jijzelf of een externe partij), is het nu dus ook niet mogelijk om te zeggen wie nu dus verantwoordelijk is voor deze fout.

Beste ABCEF, Een eenmanszaak wil niet zeggen dat er maar een man (of vrouw) werkt. De term eenmanszaak slaat op het feit dat de leiding en eigendom van de onderneming bij een persoon ligt. Zoals Jeroen ook al aangeeft is het misschien wel verstandig om te kijken of het verstandig is dat je de EMZ omzet in een BV. Naast dat je aansprakelijkheid beter geregeld is (jouw privé vermogen is in principe afgeschermd), kan je ook een fiscaal voordeel hebben. Je geeft aan dat de EMZ goed loopt. Je hebt zelf de financiële ruimte om iets over te nemen. Ik verwacht daardoor dat je inkomen in het hoogste tarief uitkomt. Door je uitbreiding gaat je inkomen waarschijnlijk ook stijgen (waar zou je anders voor uitbreiden?) en kan je dus fiscaal beter uitkomen met een BV. Zoek voor een uitleg hierover even op de Hihgerlevel

Beste Karin, Je eerste stuk kan ik niet beantwoorden, helaas. Maar je je tweede stuk wel. Uren die meetellen zijn alle uren die je maakt voor de ondernemimg. In jouw geval zijn de reisuren naar het land en terug dus ook uren die je meetelt. De uren die je in het land besteed om je afnemers/leveranciers/congressen en dergelijk te bezoeken inclusief het reizen van en naar in het land zelf tellen ook mee. De uren die je verder daar maakt maar als tijdverdrijf (zeg maar de avond uren) die tellen niet mee, tenzij je kan aantonen dat je in die uren ook voor je zaak bezig bent geweest (mail checken e.d.) Kosten die je maakt voor het reizen en verblijven in het buitenland zijn aftrekbaar mits jij kan aantonen dat je ze voor de zaak hebt gemaakt. Kosten van vervoer in het land zelf ook, maar wederom, jij moet kunnen aantonen dat het noodzakelijk is geweest. Alle andere kosten, eten, drinken, souvernir, dus niet. Ook het de kosten van een congres zijn dus wel als zakelijk te beschouwen. De bewijslast van de kosten ligt dus bij jou en het is dus noodzaak dat je goed alles bijhoudt in het buitenland en het liefst afspraken daar per mail laat bevestigen.

Hoi Martijn, In aanvulling op mijn voorganger. De KOR is een mooie regeling maar kan soms er vervelend uitpakken later in een kalenderjaar. Als namelijk blijkt dat je boven de KOR uitstijgt, moet je alle bedragen die de KOR heeft 'geabsobeerd' nu als negatieve KOR aangegeven en dus moet je dan alsnog de eerder niet af gedragen omzetbelasting af dragen. Ik adviseer altijd om de KOR in de laatste aangifte te gebruiken of via een suppletie te verwerken.

Hoi Iwan, Je oproep klinkt erg leuk en interessant. Nu ben ik ondernemer net buiten Haarlem (Heemskerk). Ben ik ook welkom? Zo ja, waar moet ik me ergens inschrijven? Alvast bedankt

Hoi Karin, Ik denk dat het grote verschil in de kosten zit omdat TNT alleen de inklaring voor je regelt. De importheffing en BTW moet je zelf regelen en komen dus bij aflevering erbij. Een expediteur zorgt voor alles (aangifte en berekening) en schiet dat voor je voor. Daarom zullen ze misschien meer rekenen. Zeker weten doe ik dit niet, dus misschien moet je even met de TNT en een expediteur bellen om te vragen wat het verschil zo groot maakt. Verder kan ik je wel melden dat het zelf meenemen er voor zorgt dat je op het vliegveld moet aangeven dat je spullen importeert. De douna zal dan ook berekenen wat je extra moet betalen (heffing en BTW) en dat moet je voldoen voor dat de spullen door mogen gaan. Ook kunnen zij de spullen eerst (tijdelijk) even meenemen om te onderzoeken wat het precies is. Indien je eenmalig iets meeneemt uit Azië, kan je het misschien zelf meenemen. Ook hier raad ik je wel aan om eerst telefonisch contact met de douane op te nemen om na te gaan of het wel toegestaan is! Het lijkt mij overigens wel een dure oplossing als jij spullen importeert uit Azië om die elke keer zelf te gaan halen. Als je vaker importeert uit een land, kan je de heffing van de BTW 'verleggen' van de grens naar je aangifte. Daarvoor vraag je een douaneregeling aan en die geef je af aan je vaste expedietur. Zodoende hoeft de expedietur niet de BTW te berekenen, maar doe jij dat zelf met je aangifte omzetbelasting. De importheffingen blijven wel gewoon berekend worden bij de grens.

Misschien een kleine aanvulling. Ik heb een aantal jaar de boekhouding gedaan van een reisorganisatie gespecialiseerd in reizen naar het Verre Oosten. De verkoop van tickets zijn belast met 0% BTW, indien de eindbestemming van de ticket buiten Nederland ligt, zo ook de pakketreizen als het grootste deel van de reis buiten Nedeland plaats vindt. Alle voorbelasting is aftrekbaar aangezien de prestaties van de onderneming niet zijn vrijgesteld, maar belast met 0%.

Beste Kehese, Als ondernemer is de BTW normaal gesproken niet een kostenposten. Bij bedrijven die niet BTW plichtig zijn natuurlijk wel, maar jouw bedrijf zal bij import en verkoop binnen Nederland ten alle tijden BTW plichtig worden want je concurreert met andere aanbieders van sportartikelen. Het uniek zijn in een merk is geen voorwaarde om niet BTW plichtig te worden. Daardoor is de BTW bij import dus geen kosten voor jou. Je mag, zoals je zelf conculdeert, de BTW in de aangifte omzetbelasting verrekenen als voorbelasting. Importheffingen daarentegen zijn heffingen die worden geheven om de interne markt te beschermen. Zoals gezegd, zij zijn kostprijsverhogend. Deze moet je dus wel als kosten beschouwen en zo ook administreren. De heffing van de BTW en de importheffingen worden berekend over het factuurbedrag (dus over het algemeen de verkoopprijs van de leverende partij, in jouw geval de producent in Pakistan). De prijsafspraak die jij dus maakt met je leverancier is dus daarin bepalend. Het spreekt voor zich dat wanneer jij zelf de producten weer in Nederland verkoopt er BTW wordt geheven over jouw netto verkoopprijs. Indien je aan consumenten levert dan is de BTW inbegrepen in de verkoopprijs. Deze BTW ontvang jij dus op jouw bankrekening en moet je na aftrek van alle voorbelasting (dus ook de BTW van de import) periodiek aan de belastindienst betalen. Het kan dus ook voorkomen dat je in een periode BTW terug krijgt omdat je meer voorbelasting hebt betaald aan andere ondernemers en bij de import dan dat je BTW hebt ontvangen via je verkoop. Zoals aangeven kan ik je helaas nu niet aangeven of de BTW en importheffingen ook van toepassing zijn als jij spullen in consignatie (het verkopen van artikelen die jij eigenlijk niet hebt ingekocht maar voor de producent binnen jouw markt verkoopt en dus eigenlijk bemiddelt in de transactie). Ook kan ik je nu niet aangeven of het ontvangen van samples/monsters buiten de heffing blijven. Ik hoop dat je hier wat verder mee kan, anders hoor ik het graag.

@Louis... Thanks, is een mooi leermoment voor me. Ik putte uit mijn theoretische kennis van meer dan 15 jaar geleden. In praktijk heb ik herinvesteringsreserves wel mee gemaakt, maar die werden een jaar later uiterlijk weer gebruikt. Vandaar de misser in jaren. @Marie-Louise... boekverlies mag je gelijk van je resultaat afhalen als bijzondere last. Over het BTW verhaal. Je moet even wat duidelijker zijn. "De accountant heeft geen verkoopnota met BTW gemaakt". Hoe weet je dat zo zeker? In de boekhouding kan namelijk wel de BTW zijn af gedragen. Als je aan een particulier levert (zoon gaat niet verder als ondernemer en is dan dus particulier) ben je niet verplicht om het BTW bedrag te vermelden. Alleen als het marge regeling is geweest, dan moet dat wel vermeld zijn geweest op de factuur. Als je de nota hersteld moet worden, ligt dat aan een aantal factoren 1 wanneer is de nota gemaakt (boekjaar) 2 is het boekjaar reeds gecontroleerd door de belastingdienst of een aankondiging tot controle is reeds ontvangen 3 is het boekjaar ouder dan de verplichte bewaartermijn Voor vraag 2 geldt verder. Indien er een controle is geweest en de BD heeft geen correctie toegepast, dan hoef je het zelf ook niet meer te corrigeren. De BD heeft de plicht om een grondig onderzoek te doen en indien er zaken niet worden geconstateerd tijdens de controle, hoeft de belastingplichtige in een later stadium geen vrijwillige correctie meer in te dienen. Is er een aankondiging tot controle ontvangen, dan is een vrijwillige verbetering overbodig geworden, want die valt buiten de termijn waarin de verbetering kan worden ingediend en zal dus door de belastingdienst als niet ontvankelijk kunnen worden beschouwd. Bij vraag 3 geldt dat indien de transactie in een boekjaar ligt buiten de verplichte bewaartermijn er geen actie meer hoeft te worden genomen. De BD mag namelijk dat boekjaar niet meer controleren en eventuele fouten kunnen dus niet meer worden gecorrigeerd. Indien de transactie dus binnen de bewaartermijn ligt en nog niet gecontroleerd is, kan het verstandig zijn om een suppletie over dat boekjaar in te dienen. De BD kan namelijk aan de hand van de balans die jaarlijks bij een winstaangifte wordt ingediend, constateren dat er een activum is afgestoten en kan daardoor een onderzoek naar de BTW instellen. Indien je gaat corrigeren, houdt er dan wel rekening mee dat de regels voor de BTW heffing over auto's onlangs is veranderd. Dit is van belang als de afgestoten auto niet op grijs kenteken stond.

Een nieuwe activiteit kan tot gevolg hebben dat je ook nieuw BTW nummer krijgt (B.02 of hoger). Dit nummer kan je dan koppelen aan je nieuwe naam. Anders kan je een brief schrijven naar je belastingkantoor met het verzoek om de naamswijziging aan je fiscaalnummer te hangen. Dit houdt overigens wel in dat alle belastingen dan worden veranderd.

Goedeanavond Marie-Louise, Het antwoord is ja er moet BTW worden berekend over de verkochte waarde. Dit moet alleen gebeuren als ook de voorbelasting bij de aankoop is geclaimd. Indien het een marge auto is geweest bij aanschaf of indien devoorbelasting niet is geclaimd, dan hoef je geen BTW te berekenen, maar wel op de factuur dan vermelden dat de marge regeling is toegepast. Je moet overigens de bus verkopen tegen de marktwaarde en niet de boekwaarde. Om de marktwaarde te bepalen kan je internet gebruiken om te kijken wat vergelijkbare bussen voor waarde hebben. Print minimaal drie verschillende bussen uit en neem daar het gemiddelde van als verkoopwaarde. Indien er een boekwinst wordt gemaakt, dan kan je die 5 jaar op de balans laten staan als herinvesteringsreserve. Indien je na 5 jaar niet geherinvesteerd hebt, moet je de reserve wel weer laten vrijvallen in het boekjaar waarin deze is ontstaan, dus bedenk goed of er geherinvesteerd wordt. Groetjes, Sander

Beste Fred, Om de BTW heffing te verleggen kan je een douaneregeling bij de belastingdienst aanvragen voor je import (in senario a). Dit zorgt er voor dat de heffing niet meer aan de 'grens' wordt gedaan maar bij de aangifte omzetbelasting. De heffing aan de grens is trouwens alleen een financieel probleem. De betaalde BTW mag je namelijk als voorbelasting aftrekken in je gewone aangifte. Maak je gebruik van een expediteur dan zal die de BTW en de importheffingen bij je in rekening brengen. Deze kosten (importheffingen) zijn kostprijsverhogend. De BTW uiteraard niet. Indien je een douaneregeling hebt, moet je die trouwens wel verstrekken aan de expediteur om de BTW achterwege te kunnen laten. Zij zijn namelijk verplicht om de BTW te heffen als er geen doauneregeling aanwezig is. Ik denk dat als je voor senario b kiest, de heffing achteraf gaat plaatsvinden. De belastingdienst ziet namelijk niet graag dat er spullen buiten heffingen omlopen. Dat zal in ieder geval meer administratieve lasten gaan opleveren. Maar helaas weet ik dat niet zeker. Groetjes, Sander

Beste Leek, Als je veel en vaak in België moet tanken, raad ik je aan om een internationale tankpas aan te schaffen. Deze zorgt er voor dat de Nederlandse BTW wordt berekend en dus verrekenbaar is. De kosten van de pas zijn ook aftrekbaar. BTW terugvragen in het buitenland is alleen interessant als het om wat grotere bedragen gaat. Het is namelijk tijdrovend en een lange wachttijd op uitbetaling door het land. Volgens mij is de belastingdienst met een aantal landen al een overeenkomst aangegaan dat de buitenalndse BTW in Nederland kan worden verrekend door een speciale aangifte in Nederland. Ik weet alleen niet of België daar al onder valt. Overigens, de betaalde BTW in het buitenland die niet wordt terug gevraagd kunnen als zakelijke kosten (mits het om een gering bedrag gaat) worden beschouwd. Groetjes Sander

Let wel op met je factuur. Je moet namelijk duidelijk vermelden dat de marge regeling van toepassing is. Als je afnemer namelijk een ondernemer/onderneming is, kan die dan geen voorbelasting claimen.

Misschien nog een kleine aanvulling. E rijbewijs (aanhangwagen) kan helaas niet gezien worden als opleidingskosten. Dit rijbewijs wordt namelijk ook veel afgenomen door mensen die geen bedrijf hebben, maar gewoon een grote sleurhut willen trekken. De C en D rijbewijzen (dus de lessen en het examengeld) zijn wel te zien als zakelijk, want dit heb je nodig om je bedrijf te kunnen runnen. Ik heb dit in het verleden mee gemaakt bij een klant van mij, waar dus wel het E rijbewijs als kosten was opgenomen. Bij de controle werd dit om bovenstaande reden afgekeurd en gecorrigeerd, Ook een noot bij de telefoonkosten. De belastingdienst is momenteel erg gehaaid op deze kosten. Zij zijn namelijk van mening dat er (zeker als je geen onderscheid maakt in de gesprekskosten) dat er ook privé gesprekken in de kosten zit. Een correctie op de kosten (privé gebruik opnemen) kan dus bij een controle een correctie schelen. Voor de rest sluit ik me aan bij mijn voorgangers. Alle aanschaf boven de 450€ ex BTW investeer je als materiële vaste activa (wel alleen indien je ook verwacht dat de levensduur van het activum langer dan een jaar is !!!!), alleen met de tweede hands artikelen kan je natuurlijk snel aangeven dat de verwachte levensduur niet meer dan een jaar is. Bij de aangifte kan je trouwens ook rekening houden met de kleinschaligheidsaftrek ongeacht of je het urencriterium heb bereikt.

Beste Rein en Elm512, Ik ben van mening dat het toch een beetje anders is dan men zegt. Volgens mij ben je namelijk hoofdelijk aansprakelijk voor de schulden van je mede firmant. Dat wil zeggen dat als je medefirmant zijn verplichten niet na kan komen, de schuldeisers van hem zijn schuld op jou kunnen verhalen. Ongeacht de hoogte van jou (ingebrachte) vermogen in zijn andere VOF. Een oplossing kan zijn om een BV te starten (is wel wat duurder), een Ltd (een in Engeland geregisteerde Engelse BV), een CV (commanditaire vennootschap) en die na dat zijn andere VOF is afgewikkeld om zetten in een VOF. Groeten, Sander

Goedemorgen Rob, Misschien een beetje late reactie op je vragen, maar ik heb sinds kort deze site ontdekt en zag je vraag en dacht... laat ik even je vragen een beetje beantwoorden. - Wanneer wordt het de moeite waard om zzp-er te worden. ( hier bedoel ik dan mee qua minimum inkomen nevenactiviteiten, belastingtechnisch, 42%, 52% afdragen, etc..) Het wordt interessant als je naast je andere werkzaamheden geld kan verdienen door zo nu en dan een opdracht kan vervullen en daarmee dus je inkomen verhogen. Aangezien je een fulltime baan hebt, wordt het wel moeilijk om voor de inkomstenbelasting (IB) aan te tonen dat je recht hebt op de ondernemersfaciliteiten. Je moet namelijk voor die faciliteiten tenminste 1225 in 49 werken. Dat is gemiddeld 25 uur per en dus gemiddeld 3 dagen per week. Naar een fulltime baan is dat dus 8 dagen per week. Uiteraard (en uit ervaring) weet ik dat je ook langere dagen kan maken dan 8 uur per dag, maar de belastingdienst (BD) gaat in principe er van uit dat je 8 uur per dag werkt. Hierdoor kunnen zij dus snel tot controle overgaan om na te gaan of je de minimum uren wel hebt behaald. Even ervan uitgaan dat je niet aan het urencriterium voldoet, komen de inkomsten als zzp-er boven op je arbeidsinkomen. Daardoor wordt de belastingdruk op de zzp-er inkomsten dus snel 42% en zelfs 52% van de netto (!!) inkomsten uit je zzp-er bestaan. Een positief gevolg hiervan is wel dat, zoals je later aangeeft, je hypotheekaftrek dus ook in de 42% of 52% schijf gaat vallen. Een nadeel is wel dat de drempels voor ziektekosten, giften en andere aftrekbedrag door je zzp inkomen ook strek verhoogd worden. Indien je wel aan het urencriterium kan voldoen, dan wordt de winst uit je onderschap eerst fiscaal gezien verlaagd met een aantal post (ondernemersfaciliteiten) zoals zelfstandigen aftrek en MKB vrijstelling. Je fiscale winst wordt dan weer bij je arbeidsinkomen opgeteld en wordt verschuldigde belasting berekend. In dit geval zal je dus minder snel stijgen, maar uiteindelijk kom je ook in 52% tarief terecht. Uiteraad geldt het bovenstaande je woning hier ook. Alle netto inkomsten uit zzp-schap zijn door jou ontvangen zonder dat je belasting hebt betaald. Je gaat dus achteraf de belasting erover betalen. Dit in tegenstelling tot je arbeidsinkomen waar je via de loonheffing (is een voorheffing van de inkomstenbelasting) al elke maand een deel belasting betaald (je werkgever houdt het namelijk op jou in en draagt het namens jou af aan de BD) De belastingdienst mag zich niet bemoeien met je zzp-er schap qua wat je moet factureren (dus minimale omzet), maar zij kunnen wel de bron ter discussie stellen. Dat wil zeggen, dat als er geen positief resultaat uit zzp-schap wordt gehaald en zij verwachten dat dit ook niet zal gaan gebeuren, zij de negatieve bron niet accepteren en dus niet aftrekbaar is. - Zijn er eventueel nog andere opties (mogelijkheden) om uitbetaald te krijgen. Ja, dienstverband als oproepkracht (al dan niet met opkomstverplichting. Je opdrachtgever wordt dan werkgever en houdt de belastingen en sociale lasten gewoon op je in. Ook kan je opdrachtgever je betalen en later de belastingdienst laten weten dat zij bedragen aan niet werknemers hebben betaald (werknemerschap is bepaald door een aantal regels). Jij moet dan zelf het ontvangen bedrag aangeven en de belasting betalen. Vaak houdt een opdrachtgever wel een deel van de vergoeding achter om zeker te weten dat je het bedrag aangeeft, want zodra jij aangifte hebt gedaan, betalen ze het resterende deel. - Doordat ik al een full time hebt hoe zit het nu met het gezamenlijk inkomen ivm belasting De inkomsten van zzp-schap komen boven op je arbeidsinkomen. De belasting wordt berekend over je totale inkomen. - Wanneer begint het te lijken op een verkapt diensverband? En kan je hiermee problemen krijgen met de belasting of dergelijke Zodra de voorwaarden hetzelfde gaan lijken als van een werknemer, kom je op glad ijs. Je moet hierbij denken aan betaald krijgen zonder te werken (ziekte, verlof), betaald krijgen als er geen werkzaamheden worden verricht, wanneer je verplicht bent om aan al hun oproepen gehoor te geven. Het grootste probleem van verkapt dienstverband is voor je opdrachtgever. Alle bedragen die je ontvangen hebt, worden dan namelijk als netto gezien en zij moeten het dan bruteren. Dat is erg kostbaar. Voor jou is het probleem dat je de opgevoerde kosten van zzp-schap niet mag opvoeren, want het heeft achteraf dus niet bestaan en dus geen kosten gemaakt. - Maakt het nog uit dat je een hypotheek hebt en dat mijn vrouw part-time werkt? Hypotheek: ja, zie boven Vrouw: niet echt, tenzij je recht op een toeslag hebt - Waar moet ik rekening mee houden ivm hypotheekaftrek, aangifte, toeslagen en dergelijke Het belangrijkste is wel dat de belastingheffing over je zzp-inkomsten achteraf worden geheven. Je moet dus wel daar rekening mee gaan houden en niet alles uitgeven, want de BD is niet de makkelijkste als het gaat om betalen als je geen geld meer hebt. Verder wil ik je erop wijzen dat onderschap voor omzetbelasting (BTW) en inkomstenbelasting anders wordt bepaald. Je bent namelijk sneller ondernemer bij de BTW dan bij de IB. Groeten, Sander