4711

Als je (meent dat je) ondernemer bent en je wil profiteren van verschillende soorten ondernemersaftrek (zoals de MKB vrijstelling), dan moet je een elektronische winstaangifte doen. Anders heb je formeel gezien niet de juiste (vereiste) aangifte gedaan.

Elke belastingplichtige moet in beginsel zelf er voor zorgen dat hij/zij de juiste aangifte doet. Als je dus meent dat je ondernemer bent, dan doe je een winstaangifte voor ondernemers (met geïntegreerde jaarstukken). Dat kan je op verschillende manieren doen: - Je kan, als de BD géén winstaangifte klaargezet heeft, om een winstaangifte verzoeken bij de BD. - Je kan een bureau inschakelen die een winstaangifte voor je stuurt. - Je kan zelf aangiftesoftware kopen en een winstaangifte versturen (dat wordt wel kostbaar en ingewikkeld trouwens). Als je gebruik maakt van allerlei faciliteiten voor ondernemers (zelfstandigenaftrek e.d.), maar je onderneming is dermate ‘klein’ dat het amper een onderneming is, dan is het natuurlijk altijd best mogelijk da de BD gaat protesteren en je aangifte wil corrigeren.

Wanner je een winstaangifte voor ondernemers doet, dan gaan dingen zoals MKB vrijstelling e.d. vanzelf goed. Als je geen winstaangifte doet, dan kan je daar geen gebruik van maken.

Natuurlijk hoef je geen voorbelasting terug te vragen/verrekenen. Maar je schiet er niets mee op om het niet te doen, want als je bijvoorbeeld 500,- euro voorbelasting niet terugvraagt (maar dus in de kosten boekt zoals in jouw voorbeeld), dan is je KOR ook 500,- hoger. En dus komt er weer hetzelfde bedrag ‘terug’ als opbrengst. Lood om oud ijzer dus, wat het resultaat betreft.

Een welgemeend advies: Ga niet de naam gebruiken waar jullie (gezamenlijk) ‘mee bezig zijn geweest’. Dit omdat: - als je straks met jouw (nieuwe) dienstverlening/project succes hebt, - dan kan je een lastige/kostbare ‘lijk in de kast’ hebben, wanneer jouw (beoogde) ex-vennoot claimt dat er eigenlijk een samenwerking was ten aanzien van dit gebeuren.

Maar zo denkt de wet op de omzetbelasting er niet helemaal over. Je moet wonen of gevestigd zijn, of een vaste inrichting hebben, in NL hebben om van de KOR gebruik te kunnen maken. MAAR: Er is wel een uitspraak dat wanneer je uitsluitend prestaties in NL verricht, dan zou je de KOR wel kunnen toepassen als buitenlandse ondernemer (V-N 2007/11.18).

Klopt helemaal (als je verhaal klopt dan).

Mijns inziens wordt hier nu aan een ‘mogelijke complicatie’ voorbij gegaan: Het komt wel eens voor (praktijkvoorbeelden zat) dat in Nederland een dienst geleverd wordt door een “particulier” (dus zonder BTW in rekening te brengen) aan een ondernemer en dat de BD achteraf hier niet mee akkoord gaat. Dan wordt de “particulier” hierop aangesproken en wordt er een naheffing opgelegd – en een verplichting om voor de toekomst wél aangifte omzetbelasting te doen. In dit geval zou naar mijn smaak hetzelfde kunnen spelen: De BD zou kunnen vinden dat hier BTW over verschuldigd is. En dan de BTW van de afnemer (TS dus) naheffen. En daar heb je dan weer het probleem: TS heeft geen deugdelijke factuur (o.a. ontbreekt het BTW nummer van de dienstverrichter, want dat heeft hij niet eens), dus formeel bestaat er dan geen recht op aftrek van voorbelasting. Vandaar dat ik, zoals ik al zei, dit geen geweldige basis voor zakendoen in Europa vind. Met oog op de BTW dan.

Het is eigenlijk andersom: "De Spanjaard" moet factureren. En dan zou de BTW verlegd worden naar TS (en dan word het ineens een aangelegenheid van de NL fiscus, want dat zijn nou eenmaal de Europese afspraken). Probleem is alleen dat de dienstverrichter geen BTW nummer heeft en dus de BTW niet kan verleggen. Als het een ondernemer in Spanje betreft, dan zit deze ondernemer fout (aangenomen dat hij/zij wel met BTW belaste diensten verricht aan een ondernemer in NL - mits zij in Spanje allerlei uitzonderingen hebben voor 'hobbyisten' en dergelijk dan). En de afnemer in NL zou in principe wel Nederlandse BTW verschuldigd zijn (deze wordt dan aan hem/haar verlegd), hoewel er formeel geen recht op aftrek van voorbelasting bestaat (omdat er geen deugdelijke factuur is). Als het een particulier in Spanje betreft, dan zou je misschien een 'verkapt dienstverband' kunnen vermoeden (in Spanje, of in NL zou ik niet zo durven te zeggen... wordt wel arbitrair en erg afhankelijk van feiten). Al met al: Geen goede basis van zaken doen in Europa (vind ik dan). Ik heb wel eens een cliënt voorgesteld om in een soortgelijke situatie geen zaken meer te doen met een bepaalde partij. Dat deed wel "een beetje zeer", maar gelukkig verhuisde de dienstverrichter kort daarop naar buiten de EU (waar zij het begrip "BTW" niet kennen), dus was het probleem opgelost: Dan kon gewoon een nota gestuurd worden, die de afnemer kon betalen en aangeven - zonder een BTW nummer van de dienstverrichter.

Aangifte inkomstenbelasting voor een vereniging....? Volgens mij haal je werkelijk van alles door elkaar (en is dit dan ook inderdaad geen "ondernemersvraag", zoals Hans zegt): Zie mijn vorige antwoord. Je mag dit doen zoals de ALV het goed vindt, als zij het maar goed vinden dan (de leden dus...). En een voorbeeld van een journaalpost? Wat denk je van: A. 8.000,- bank/vordering | activa (als je de zonnepanelen gaat activeren), of B. 8.000,- bank/vordering | kosten (als je dit in mindering op de kosten wil brengen), of C. 8.000,- bank/vordering | opbrengsten (als je de subsidie als een opbrengst wil beschouwen). En dan natuurlijk: 15.000,- activa | bank/schuld (indien A.), of 15.000,- kosten | bank/schuld (indien B. of C.).

Ja, dat kan. Maar het is dan wel loon. Dus of dat zo interessant is, vraag ik mij af (lijkt mij eerlijk gezegd niet). Misschien kan je gebruik maken van de werkkostenregeling? Het zijn wel kleine bedragen, maar op zich is het wel geld.

Dan geldt dat dus niet zoals al gezegd. Dat komt omdat De Staat niets te zeggen heeft over deze BTW. De BTW wordt dan namelijk verlegd naar een andere staat. En de KOR is een Nederlandse aangelegenheid. De reden dat je de (in Nederland!!) verlegde BTW zelf als onderaannemer mee mag/moet nemen in je KOR berekening, is dat de aannemer dit bedrag niet mag/moet meenemen. Maar jij dus wel. Als de 'aannemer' (lees: de afnemer in een ander EU land) onder een ander Europese wet valt (en dat is dus het geval bij verlegging binnen de EU), dan werkt dat natuurlijk niet. Want de NL fiscus heeft daar geen zicht op en heeft daar niets over te vertellen. Vandaar. Dus: ja, je ziet het verkeerd.

TS heeft dit helemaal goed gedaan en krijgt inderdaad 721,- terug van de BD. Althans als de BTW verlegd in Nederland is (als het naar een ander EU land is, dan gaat het niet op). Je moet het zo zien: Door de verplichte verlegging krijgt TS in de eerste instantie 721,- euro minder overgemaakt van zijn/haar klant. Dat bedrag komt nu van de BD. Als TS niet verplicht was geweest om de BTW te verleggen, dan had hij/zij meteen al de 721,- euro rechtstreeks van de klant gekregen en vervolgens (door de KOR) dit mogen houden. Nu komt het (netto) op hetzelfde neer en dat is precies de bedoeling van de KOR (geen nadeel of voordeel wanneer je de BTW moet verleggen in NL - geen verschil met de situatie wanneer je wél BTW in rekening moet brengen dus).

Wat bedoel je nou? Wat is precies je vraag? In de ICP opgaaf moet je de omzet waar je de BTW van verlegd hebt binnen de EU specificeren. Specificeren per BTW nummer, dus met bijbehorende bedrag per BTW nummer (en uiteraard in de juiste periode). EDIT: Je denkt dat je de verkopen van Microsoft moet gaan specificeren? Dat is uiteraard niet zo. Het gaat om jouw omzet (dus de creditnota's van Microsoft).

Hier gaat toch het nodige mis: - Je verlegt de BTW aan Microsoft (LUX), kennelijk doen zij aan 'self-billing' (m.a.w.: zij sturen jou een creditnota, i.p.v. dat jij hen een factuur stuurt). - Dat geef je ook zo aan in je BTW aangifte (bij 3b). - En vervolgens specificeer je dit (diensten) in de ICP opgaaf (bedrag, BTW nummer, periode).

Als de zonnepanelen geactiveerd worden, maar dat zal wel niet neem ik aan (want jullie hebben toch geen onderneming?), dan is het wel gebruikelijk om de subsidie in mindering te brengen op de aanschafprijs. Als alles in een exploitatierekening verdwijnt, dan kan je dat doen zoals je zelf wil lijkt mij: Subsidie als opbrengsten, of Subsidie als negatieve kosten.

En ik vind je aanvulling helemaal goed! (ik denk echter dat Jesse Muis - TS dus - gewoon wilde weten wat hij/zij er aan overhoudt wanneer hij/zij iets uit een ander EU land haalt voor 50 euro en weer 150 euro voor vangt van zijn/haar klant)

Klopt. Maar het gaat om een webwinkel die kleding verkoopt. Heb je ook webwinkels die kledingstukken voor 150,- euro exclusief BTW verkopen...?

Nee, juist wél bedoeld voor de winstaangifte (voor een eenmanszaak)...

Nee, geen 79,50 euro. Je moet 26,03 BTW afdragen over de verkoop van 150,- euro. En van de inkoop met 0% BTW moet je in de eerste instantie 10,50 BTW “betalen”, maar datzelfde bedrag mag je in dit geval ook aftrekken (althans als je een deugdelijke factuur van de leverancier hebt!). Dus je houdt hier aan over: 73,97 euro.

Door een schikkingsvoorstel te doen.

Je moet het natuurlijk ook aanpassen in de jaarstukken. Dus de liquide middelen, het eigen vermogen, de stortingen/opnamen en eventuele rente baten/lasten aanpassen.

Ja, dat krijg je helaas op fora... Maar je krijgt echt 210,- terug in jouw voorbeeld 2). Dus je ontvangt gewoon 1210,- euro, net als in jouw voorbeeld 1). Hier kan je een quote van de BD zelf nalezen: Rekenvoorbeeld kleineondernemersregeling en verlegging U krijgt belastingvermindering vanwege de kleineondernemersregeling en u hebt te maken met verlegging van btw. Bijvoorbeeld als aannemer, koper of leverancier. Lees hier hoe u uw belastingvermindering berekent. ◾U verlegt de btw, bijvoorbeeld als onderaannemer, uitlener van personeel of leverancier van afval. In dat geval telt u de btw die u hebt verlegd, mee in uw berekening.

En dat heb je heel goed gezien, Brood...

En de waarheid is dat in voorbeeld 2) de KOR dus niet 0 is, maar ook 210. Dus je krijgt inderdaad 210,- euro terug van de BD. Waarom? Omdat dat de wet is. En dat is de wet juist ook omdat er geen verschil maakt voor de KOR of je de BTW zelf berekent (zoals in voorbeeld 1) of deze verlegt (zoals in voorbeeld 2). Verlegt binnen NL dan, wel te verstaan. En je hebt gelijk: er wordt veel gezegd op internet.