Marcel Spruit R.I.P.

Zoals Brood al zei, voor de auto zijn er speciale regels. M.b.t. je mobiele telefoonkosten begrjip ik dat je 90% als zakelijk beschouwt en 10% als privé. Dan trek je dus 90% van de kosten van je winst af en vraag je 90% van de btw terug. De overige kosten en btw zijn, als je die van je zakelijke bankrekening betaald hebt, een privé opname. De juiste journaalpost luidt m.i. privé opname : 10% van de telefoonkosten INCL btw Aan aftrekbare voorbelasting Ik begrijp niet helemaal wat je bedoelt met 'voor de aangifte ib moet het pas in de aangifte ingevuld worden'. Je kunt er voor kiezen om in je boekhouding 100,- telefoonkosten te noteren en in je aangifte inkomstenbelasting slechts 90,-, maar de connectie tussen administratie en aangifte komt daardoor wel op losse schroeven te staan.

Dus, even fictieve bedragen: Verkoper wil het domein verkopen voor 2.000,- euro ex btw, hij stelt een factuur op op naam van de klant voor 2.000 + 420,- btw = 2.420,- Vervolgens schiet jij dat voor, zodat de zaken wat sneller verlopen. De klant krijgt de factuur en maakt 2.420,- aan jou over. Jij hebt dan per saldo niks betaald, wat correct is want je hebt ook niks gekocht. De klant heeft een factuur die recht geeft op 420,- btw-teruggaaf en aantoont dat er 2.000 ex btw betaalt is voor het domein.

Uitschrijving bij de KvK zegt in principe niets over de vraag of je voor de verschillende belastingen (inkomstenbelasting en btw) een onderneming hebt of niet. Theoretisch zijn de kosten die je betaald hebt aftrekbaar, maar de vraag van Tonino is wel relevant: je hebt je bedrijf uitgeschreven, en je hebt tot 8 maanden daarna nog betalingen voor dat bedrijf verricht, zijn die kosten zakelijk? Het zal wel wat rompslomp worden om de btw terug te vragen want je btw-nummer is inmiddels afgevoerd dus je kunt geen aangiftes meer doen. De Belastingtelefoon (0800 0543) kan je hier meer over vertellen. Als de ksoten die je in januari en februari 2013 hebt betaald, te maken hebben met 2012 (bijvoorbeeld de webhosting over 2012, ik noem maar wat), dan kun je die in je aangifte van 2012 als kosten op voeren en als 'nog te betalen bedragen' op je balans zetten. Ik hoop voor je dat dit wel de laatste betalingen waren? Anders kom je nooit van je bedrijfje af, en dat zou zonde zijn.

Dus je wil het privé-deel van de btw op je mobiele telefoonkosten, wat dus niet zakelijk is, toch zakelijk aftrekken als kosten? Ik zou het niet doen.

Kennelijk is de HU in Utrecht in staat om een afstudeertraject te bieden (dank, Nico!) waar de Chr.Hogeschool in Ede zijn vingers niet aan durft te branden. Als je echt heel graag wilt afstuderen met/in je eigen onderneming, adviseer ik je om een overstap naar de HU te overwegen.

Je gebruikt de term 'aanloopverlies' wat voor mij suggereert dat je dit verlies niet in je aangifte van 2008 hebt vermeld, klopt dat? In dat geval vermeld je het ook niet in de berekening. De berekening gaat namelijk uit van de belastbare winst, en aanloopverlies dat je in een latere aangifte hebt verwerkt telt in 2008 dus niet als belastbare winst.

Hier lees ik dat ieder jaar het percentage van de afschrijving vastgesteld dient te worden. Ik lees nergens dat de afschrijving ieder jaar hetzelfde dient te zijn. Ik denk dat het onderdeel is van "goed koopmansgebruik" (art 3.25 voor de liefhebbers) dat je bij aanschaf van een activum bepaalt hoe je het wil gaan afschrijven. Dat mag lineair (elk jaar hetzelfde percentage), progressief, degressief, met een derdegraadsvergelijking en zelfs (naar mijn mening) op basis van het verbruik. Je moet echter wel kiezen, dit vastleggen in je administratie en je aan deze 'bestendige gedragslijn' houden. Vervolgens komt artikel 3.30 om de hoek, dat zegt dat de afschrijving niet meer mag zjin dan 20% van de aanschafwaarde. Als je volgens je eigen bestendige gedragslijn dus 25% af zou willen schrijven, zegt 3.30 dat je daar (fiscaal!) geen rekening mee mag houden, maar maximaal 20% mag afschrijven. Als je volgens je bestendige gedragslijn 16% zou afschrijven, mag je dat fiscaal niet gaan ophogen naar 20%. Dat gezegd hebbende, worden in mijn beleving 99% van alle activa 'gewoon' met 20% per jaar afgeschreven. De regeling willekeurige afschrijving biedt je (let wel, mijn mening/interpretatie) de mogelijkheid om af te wijken van je eigen bestendige gedragslijn. Zo kun je dus zeggen "ik heb een machine aangeschaft die ik met 20% per jaar wil afschrijven. Maar de eerste twee jaar schrijf ik niks af, want mijn winst is zo beperkt dat ik die afschrijvingskosten liever ten laste van een later jaar breng."

JA, en JA

Zo, het zit je niet mee, sterkte! Over de PC: ik neem aan dat je met 806,- de inkoopwaarde ex btw bedoelt en dat je er inclusief btw dus 959,- voor hebt betaald en direct 153,- btw hebt teruggevraagd? Op de PC heb je in 2011 135,- ofwel 2/12e afgeschreven. Bij het opmaken van je jaarstukken 2012 - bepaal je de waarde in het economisch verkeer van de PC (kijk op Marktplaats wat een vergelijkbare PC doet) - stel nu dat dat 350,- euro is. Dat is dan de prijs waarmee je 'm "aan privé" verkoopt. Van die 350,- euro is 289,- de netto verkoopprijs en 61,- (21% van 289,-) de btw die je afdraagt wegens de verkoop aan privé. - je hebt in 2011 135,- afgeschreven, de boekwaarde van je PC per 31-12-2011 was dus 806 - 135 = 671. In 2012 schrijf je de PC af naar 289,- dus je neemt nog eens 671 - 289 = 382,- afschrijvingskosten. De overige spullen die je in 2011 hebt gekocht, ik begrijp dat daar geen spullen tussen zaten die meer dan 450,- ex btw kostten? Dan zijn die als het goed is allemaal in 2011 ten laste van de winst gebracht en heb je er in 2011 ook de volledige btw van teruggevraagd. Mijns inziens hoef je hier niets meer mee te doen. De hypothetische 61,- btw die je moet afdragen wegens de verkoop aan privé van de PC mag je vermoedelijk houden omdat je btw-afdracht onder de grens van de kleine ondernemersregeling valt. Denk er wel aan dat je, nadat je je laatste btw-aangifte hebt gedaan, je afmeldt bij de Belastingdienst als btw-ondernemer, anders verwachtten ze elk kwartaal/jaar een btw-aangifte en als je dat vergeet krijg je boetes.

"een jaar na opening inwisselbaar"--> bedoel je daarmee vanaf één jaar, dus NA 6 mei 2014, of tót één jaar, dus VOOR 6 mei 2014 ? (gesteld dat je die datum haalt natuurlijk, maar dat hoop ik wel voor je). Ondernemers zijn wellicht op zoek naar netwerkmogelijkheden, maar ik betwijfel zeer of ze op zoek zijn naar reclame-mogelijkheden. Ook dat je ondernemers de mogelijkheid biedt om langs te komen, komt mij niet heel aantrekkelijk over. Je zou kunnen denken aan - voor ondernemers worden binnen één jaar na opening twee netwerkavonden georganiseerd, de "Magnusveste Businessclub" - ondernemers kunnen in het eerste jaar na opening vier keer met relaties bij ons komen eten en ontvangen X % korting op de rekening - Dat je na verkoop van deze crowdfunding-bonnen ook nog waardebonnen gaat verkopen is leuk, maar komt in dit stukje een beetje verwarrend over, ik zou het weglaten.

Je bent in dienst bij je BV, dus je valt onder de regels van de loonbelasting. In de loonbelasting is er o.a. de mogelijkheid om 19 cent per zakelijk gereden kilometer belastingvrij te vergoeden, en er zou ook best eens een bepaling kunnen zijn die ziet op jouw casus. Ik zou het Handboek Loonheffingen van de Belastingdienst eens doorkijken, wellicht helpt dat je verder.

En op zich kan ik me daar iets bij voorstellen, ik zou het op zijn minst een topprestatie vinden, 1225 uur naast een fulltime-baan. Maar goed, dan inhoudelijk: als jij de fiscale voordelen van het ondernemersschap wil genieten, is het aan JOU om die 1225 uur aannemelijk te maken. In kort Nederlands: wie stelt, bewijst. Het "aannemelijk maken" van die 1225 uur geeft aan dat je het niet glashard hoeft te bewijzen en ook niet voor elk gewerkt uur een getuigenverklaring hoeft te overleggen. Maar je voelt wellicht wel aan dat de combinatie 'fulltime-baan' en 'omzet +/- 10.000' niet heel bevorderlijk zijn. Ik adviseer je daarom hoe dan ook om een urenadministratie bij te gaan houden, ongeacht of je nu met deze boekhouder of een ander in zee gaat. Allereerst heb je dan zelf ook beter zicht op je uren en hoe realistisch die claim van 1225 uur is (het is namelijk echt heel veel), en je hebt gelijk iets klaar liggen voor het geval de inspecteur een keer de boel wil komen controleren. Als klap op de vuurpijl kun je dan ook beter zien waar je je tijd in steekt en of dat naar wens is.

Ha Luuk, eerst even de begripsverwarring uit de lucht proberen te halen: ZZP'ers zijn mensen met een eenmanszaak, hun winst wordt bij hen belast via de inkomstenbelasting en als het fout gaat met de zaak, zijn ook privé de rapen gaar. Ik heb de indruk dat dat bij jou niet het geval is, maar dat er bij jou sprake is van een BV die de onderneming drijft en waar jij in loondienst bent. Je kunt een lening afsluiten bij je BV. Ik vermoed dat jij ook de enig aandeelhouder bent van de BV? In dat geval is het erg belangrijk dat je zakelijk handelt, dus dat het rentepercentage marktconform is en afgestemd is op de zekerheden die gesteld zijn. Zorg dus zeker voor een goede leningovereenkomst, dan kun je daar geen gedoe mee krijgen bij de Belastingdienst. Als het inderdaad gaat om een bedrag tussen de 5.000 en de 10.000 euro, dan valt dit volgens mij binnen de grenzen van wat een dga (directeur-grootaandeelhouder, jij dus) zonder rentevergoeding mag lenen van de BV in het kader van een rekening courant. Je zou zelfs kunnen zeggen, als het geld toch aanwezig is in de BV, keer het dan 'gewoon' uit als dividend, dan is het volledig van jou en zitten er ook geen lijken meer in de kast en terugbetalingsverplichtingen onder het gras. Ik weet niet of dat bedrijfseconomisch haalbaar is?

Speelt dit in 2011? (daarnaast weet ik niet of octrooien ook onder de willekeurige afschrijvingsregels vallen). Je zegt dat je niet weet of er ooit nog een licentie zal worden genomen, maar dat je wel forse kosten voor het octrooi wil gaan maken. Het lijkt mij dat je die kosten alleen maakt als je verwacht dat ooit terug te kunnen verdienen en dat je DUS wel verwacht dat er nog licenties afgenomen gaan worden. Stel je hebt voor 10 miljoen een kantoorpand gekocht, je hebt het één jaar kunnen verhuren, maar nu staat het leeg en het levert niks op. Toch heb je jaarlijks 3 ton onderhoudskosten, en je weet niet of je ooit nog een huurder gaat vinden. Wat doe je dan? O wacht, slecht voorbeeld... :-[ :-[ Een tijdje terug leerde een docent me de uitdrukking "dura lex, sed lex." Anders gezegd: als de regels voorschrijven dat je op het immateriele activum (het octrooi) afschrijft, dan zul je dat helaas moeten doen. Dat mag je onredelijk vinden, maar daar veranderen de regels niet van. Overigens, als de werkmaatschappij na die ene verkoop aan die aziatische klant niks meer verkoopt, draait ze de andere jaren verlies i.v.m. de afschrijvingskosten op het octrooi en dat verlies kan dan grotendeels verrekend worden met de winst uit het eerste jaar, waardoor een deel van de betaalde vpb weer terug komt.

m.b.t. de btw uit 2012: Bel de Belastingtelefoon, leg je situatie uit, als het goed is geven ze je dan de mogelijkheid om ook voor 2012 ngo btw-aangifte te doen (evt. met een ouderwetse papieren aangifte).

Checklist invullen winstaangifte: - kloppende boekhouding - ondernemingsvermogen begin van het jaar - balans per 31 december - aanschafwaardes van aanwezige activa in de onderneming - inzicht in de vraag of er op activa willekeurig is/wordt afgeschreven - verlies-en-winstrekening - saldo privé-opnames/stortingen - overzicht over niet-aftrekbare kosten en gdeeltelijk niet aftrekbare kosten - bijtelling wegens privé gebruik auto en privégebruik woning indien van toepassing Denk dat je daarmee 90% van de winstaangiftes wel zo'n beetje dekt. Afgaande op de vragen die deze maand op HL binnenkomen, is stap 1 vaak de bottle-neck.

Dat deed wel even pijn aan mijn boekhoudkundige hart, maar inderdaad, dat is waar boekhouden min of meer op neer komt :P Kortom: Ja, maar misschien begrijp ik je vraag niet. Inderdaad, 31-12-2012. 'vooruitbetaalde bedragen'. Je kan het ook al boeken op 'aftrekbare voorbelasting', zolang je 'm maar niet terugvraagt in de aangifte over het vierde kwartaal. Uiteindelijk is het allemaal vlottende activa.

Die 'regel' stelt dat werkgevers 19 cent per kilometer aan hun werknemers mogen vergoeden en hier geen loonbelasting op hoeven in te houden. Als jij iemand inhuurt voor een eenmalige klus zal er vermoedelijk geen sprake zijn van een dienstverband, dus gaat de regel niet op. Zoals Peter al schrijft mag hij wel 19 cent per kilometer van zijn resultaat aftrekken als hij met zijn privé-auto rjidt, en daardoor geldt de regel via een omweg toch, voor hem ontvangt hij dan 19 cent 'onbelast' want tegenover de belaste opbrengst staan (fictieve) aftrekbare kosten. Overigens mag je ook 28 cent per kilometer afspreken, of 2 euro, daarin ben je niet beperkt door die 19 cent.

Kijk. Vermoedelijk kan die 197,50 gesplitst worden in aftrekbare voorbelasting (btw) en daadwerkelijke kosten. Bij een btw-tarief van 21% zou dat 163,22 kosten en 34,28 btw zijn. De 163,22 hoort in de W&V op een zekere kostenrekening thuis. De 34,28 mag je in 2012 niet aftrekken als voorbelasting, want je hebt geen factuur waarop staat dat die in 2012 aan jou in rekening is gebracht. De 34.28 btw zou ik dus als 'vooruitbetaald bedrag o.i.d.' opnemne op je balans per eind 2013. Als je in 2013 een factuur krijgt, verhuist het bedrag naar 'aftrekbare voorbelasting'.

Ha Maloe, Ik vrees dat je wat meer moet vertellen om hier chocola van te maken. Om wat voor soort onderneming gaat het? Zijn er substantiele stille reserves aanwezig? Met andere woorden, hoe noodzakelijk is het om fiscaal voordelig af te rekenen? Hoe erg is je vader er aan toe? Verwacht je dat hij overlijdt of slechts zwaar arbeidsongeschikt raakt? Het pand waar je over schrijft, staat dat op de balans van de onderneming? Is dat een bedrijfspand of wordt er ook in gewoond? De 36-maanden-regel (art 3.63 Wet Inkomstenbelasting) kan toegepast worden als je op het moment dat je vader een deel van de onderneming aan jou overdraagt, minimaal 36 maanden winst uit onderneming geniet of in loondienst bent bij de onderneming. Hoe bewijs je dat je winst uit onderneming geniet uit diezelfde onderneming? Dat kun je eigenlijk niet bewijzen, maar een goede aanwijzing is bijvoorbeeld dat je ingeschreven staat als vennoot bij de KvK, dat er een aangepast vennootschapscontract is met een dagtekening, dat je in je aangifte inkomstenbelasting winst uit die ondernemign opgeeft, dat je serieus tijd in de zaak steekt en dit kan verantwoorden, et cetera. De arbeidsongeschiktheidsuitzondering (art 13a Uitvoeringsregeling Inkomstenbelasting) geldt wanneer je vader gedurende minimaal een jaar voor minimaal 55% arbeidsongeschikt is.

Allereerst hoort een ondernemer op het moment van vooruitbetaling direct een factuur uit te reiken, dus je leverancier laat hier een steekje vallen. De verwerking: dat ligt er een beetje aan waar het voor is. Als het gaat om kosten voor je bedrijf die bij 2012 horen (bijvoorbeeld gepleegd onderhoud aan de website in 2012), dan horen die kosten ook op 2012 te drukken. In je huidige werkwijze (debet boeken op 'vlottende activa' drukken de kosten pas op de winst van 2013, ik kan uit je verhaal niet opmaken of dat correct is.

Volledig correct, je denkt de goede kant op.

Over wat voor soort onderneming praten we hier? Eenmanszaak? BV? Iets anders? Als het een eenmanszaak is: als jij geleend geld gebruikt om zakelijke investeringen mee te betalen, is de lening daarmee automatisch ook zakeiljk en kan de rente als ondernemingskosten afgetrokken worden. De uitlener van het geld loopt natuurlijk risico, en daarvoor was er de durfkapitaalregeling, ik moet eerlijk zeggen dat ik niet weet of die nog bestaat, maar die gold bij mijn weten inderdaad alleen voor startende ondernemers. Als de geldlening niet voldoet aan de voorwaarden voor durfkapitaal, dan mag je natuurlijk nog steeds best die lening afsluiten, de uitlener heeft er alleen minder fiscaal voordeel bij.

Geen idee, ik heb dit nog nooit aan de hand gehad. De Belastingdienst wel, je kunt ze bellen op 0800 0543.

Gecondoleerd. Zolang de onderneming niet in een eerder jaar gestaakt is, MOET je zelfs een winst-aangifte doen. De wettelijke regeling is dat de onderneming vlak voor het overlijden gestaakt is en het vermogen is overgedragen op zijn erfgenamen. Eventuele stille reserves (FOR, overwaarde pand, etc.) komen dus in die laatste aangifte als 'overlijdenswinst'(*) in aanmerking en worden zodoende belast. (art. 3.58 Wet IB). De uitzondering die toegepast zou kúnnen worden is die van 3.62 Wet IB, waarbij een van de erfgenamen de onderneming voortzet. In dat geval wordt de onderneming niet gestaakt maar overgedragen zonder realisering van de 'stille reserves'. (*) dat mag toch gerust een van de macaberste termen uit de belastingwetten genoemd worden...