Mireille Coumans

Hallo Eburgos, Nee, het werkt altijd net even anders als je de grens over gaat. Ten eerste moet je je registreren als uitzendbureau/interimkantoor bij de Belgische instanties en een fikse borg betalen, tenminste als jullie een uitzendbureau zijn. En als dat laatste zo is, dan moeten de medewerkers altijd vanaf dag 1 zowel belasting als sociale lasten in België gaan betalen. Tevens valt men altijd onder de Belgische CAO's en reglementeringen. Als je als "gewone" werkgever iemand detacheert, gaan de 183 dagen regeling en de detachering voor de sociale premies spelen, en de voorwaarden hieromtrent. Succes, of voor een advies op maat kun je altijd bij mij terecht. Vriendelijke groet, Mireille Coumans

Hallo, Het is eigenlijk heel logisch en de wet is de wet: daar in het land waar je je inkomsten genereert, betaal je belasting. Is dat te controleren? Lang niet altijd en er zijn genoeg macro ondernemingen die hier leuke fiscale constructies voor bedenken, waar ook rechtszaken voor lopen. Wat moet jij doen? Waarom allerlei rare kronkels uithalen als dat voor jouw situatie misschien helemaal niet nodig is? Zoals gezegd, niet appels met peren vergelijken: de hoogte van de belastingen is niet de enige graadmeter. Het wordt een afwegen van plussen en minnen en aangezien ik je situatie niet ken, kan ik daar nu geen advies op maat voor geven. Je betaald misschien in beide landen inkomstenbelasting, maar je betaald nooit dubbele belasting. De regels van startersaftrek staan op de site van de BD: in de afgelopen 5 jaar minimaal 1 jaar geen onderneming gehad hebben en niet meer dan 2x de startersaftrek. De zelfstandigenaftrek krijg je altijd als je aan de voorwaarden voldoet. Groetjes, Mireille Coumans

Hallo Jeroen, Ja, jij als werkgever moet de werkgeversafdrachten op het loon doen in Nederland. Je moet dus een loonheffingsnummer aanvragen. Je kunt hiervoor de belastingdienst kantoor buitenland even bellen, zij zullen je op weg helpen hiermee: tel. 0031-555.385.385 Groetjes, Mireille Coumans

Hallo Ron, Nee, binnen de emz in België werkt dit anders. Eerst bepaal je percentueel het zakelijke gebruik van de auto, bijvoorbeeld door een KM registratie bij te houden, zeg 60%. In de fiscale aangifte is er van die 60% ingeboekte kosten, 75% aftrekbaar. Dit geldt dan ook voor alle autogerelateerde kosten en voor de niet aftrekbare btw hiervan. De btw is voor een pw namelijk voor maximaal 50% aftrekbaar en de rest is dus niet aftrekbare btw. Stel je zakelijk gebruik is 60%, dan is de niet-aftrekbare btw: 60% - 50%= 10% en daarvan is dus 75% weer aftrekbaar als kosten, dat is dan 7,5%. Dit moet meteen al beperkt worden in de boeking en dus in de btw aangifte elk kwartaal. Groetjes, Mireille Coumans

Hallo Marcel, Nee, integendeel. Een vaste inrichting impliceert dat er gewerkt wordt op deze inrichting. Een NL emz op een Belgisch adres, is puur en alleen een correspondentieadres. Er wordt gewerkt in NL. Dit kon in het verleden alleen maar voor kermisexploitanten, die dus geen vast adres in NL hadden. Nu zou je kunnen denken aan iemand die met zijn laptop of zo, altijd op locatie bij klanten aan het werk is en om een andere reden wel in NL werkt, maar geen vast adres heeft. Het kan toch wel gevaarlijk zijn omdat de Belgische belasting wantrouwig kan worden en suggereert dat er wel op het Belgische woonadres gewerkt wordt voor de onderneming. Je moet het dus kunnen aantonen dat je wel degelijk op NL grondgebied werkt. Groetjes, Mireille Coumans

Hallo, Er zijn hier wat aanbevelingen gedaan naar instellingen die niet geheel onafhankelijk zijn, zoals men in NL de KVK kent. Unizo is zeker een goede organisatie, maar heeft ook zo zijn vaste adresjes waar men de starter naar toe stuurt. Een goede link is: http://economie.fgov.be/nl/ondernemingen/bce/inschrijven/#.VAYm-vl_u3R Emz in BE oprichten kan, mits inderdaad een adres in België en kunnen aanneembaar maken dat de inkomsten op Belgisch grondgebied worden gegenereerd. Sinds 2014 is de Btw administratie streng aan het controleren of op het opgegeven adres ook activiteit is. Er hoeft niet iemand constant op het adres aanwezig te zijn, maar het moet aannemelijk zijn dat op dat adres gewerkt kan worden (een postbus is uitgesloten, die tijden zijn voorbij). Een gewone commanditaire vennootschap is een heel goed alternatief, in tegenstelling tot Nederland is dit een rechtspersoon en valt onder de vennootschapsbelasting, volledige aansprakelijkheid, maar geen notaris of publicatieplicht, ook in vennootschappen geen zogezegd DGA loon. Kennis bedrijfsbeheer is verplicht, ook in een vennootschap, en geen diploma, dan kan eventueel een EG verklaring of staatsexamen uitkomst bieden: http://economie.fgov.be/nl/ondernemingen/leven_onderneming/oprichting/toegang_beroep/ond_vaardigh_handel_ambacht/beroepsbekwaamheid/diplo/ http://economie.fgov.be/nl/ondernemingen/leven_onderneming/oprichting/ondernemingsloket/#.VAYprvl_u3Q Ja, ik kan hier natuurlijk wel een boek over schrijven. Bij de meeste boekhoudkantoren kun je terecht voor een eerste gratis starters adviesgesprek. Succes, Mireille Coumans

Hallo, Je gaat je permanent in Italië vestigen en op Italiaans grondgebied werken: dan ga je belastingplichtig in Italië worden en heeft het geen zin meer om een NL emz te hebben want je hebt geen inkomsten meer in NL. De medewerkers kan je wel gewoon aanhouden en je zal ook hun afdrachten in NL moeten blijven doen. Zij blijven op Nederlands grondgebied werken en blijven dan ook belastingplichtig in NL. De werkgeverskosten zijn in aftrekpost in je Italiaanse bedrijf. Succes. Mireille Coumans

Hallo Daniel, Deze werknemer (de nationaliteit is trouwens niet van belang) werkt dus op grondgebied van de VS. Je zult je daar moeten gaan melden voor alle afdrachten, want de regels en wetten van een Amerikaanse werknemer gelden dan. De WN betaald belastingen in de VS. Hoe dat praktisch gaat, weet ik ook niet. Succes. Mireille Coumans

Hallo allemaal, Alle scenario's zijn mogelijk, met allemaal zo hun consequenties die je wel even van tevoren moet realiseren. 1. Je kan de NL emz aanhouden op een bepaald adres in Nederland, en tegenwoordig sinds kort, zelfs op een adres in België. Van belang is dat je de wzh op Nederlands grondgebied uitoefent. Je valt voor dit inkomen dan onder de Nederlandse IB en inderdaad je krijgt een brief van de Nederlandse belastingdienst op je Belgische adres (of niet als je aan de BD een ander postadres voor toezendingen hebt doorgegeven). 2. Je richt in BE een emz op en zo moeilijk is dat nu ook weer niet, echter moet er wel kennis bedrijfsbeheer via een diploma worden bewezen of via een EG verklaring waarbij je minimaal 3 jaar ondernemer moet zijn geweest of in een leidinggevende functie hebben gewerkt. Je betaald uiteraard belastingen in BE en ja die zijn hoger, maar je krijgt er ook meer voor terug. De Nederlander heeft een hoger netto loon, maar moet hiermee ook meer zelf bekostigen en krijgt veel minder "voordeeltjes". 3. Als je een NL emz hebt en in BE in loondienst gaat, wordt de belasting per land geheven, maar val je onder het sociaal zekerheidsstelsel in BE: over je hele wereld inkomen!!! Echter, werk je minimaal part-time in loondienst, betaal je sociale bijdragen in bijberoep, die dan een stuk lager liggen (maar ook geen opbouw van rechten). 4. En zo zijn er nog wel wat varianten. Wat voor jou het beste is, hangt compleet af van de hele situatie voor nu en in de toekomst. Succes! Mireille Coumans

Hallo Starfish, Als je koffiehuis in België gesitueerd is, blijf je sociale lasten in BE betalen. Maar alles hangt af van je situatie. Heb je een éénmanszaak of een bvba en ben je zaakvoerder. Ga je nog activiteiten in Nederland ontplooien? Je gaat dan in België aangifte BNI (belasting niet inwoners) moeten doen, en in Nederland moet je als inwoner altijd aangifte doen, maar je betaald nooit dubbel belasting. Wel blijf je in BE gemeentebelasting betalen (7%) en betaal je die in Nederland ook (rechtstreeks aan de gemeente). Veel succes, Mireille Coumans

Hallo Beaux, Ja, zoals ik al had aangegeven val je onder de Belgische regels, zowel fiscaal als boekhoudkundig voor wat betreft je activiteiten op Belgisch grondgebied. Voor deze diensten factureer je met Belgische btw aan alle klanten (ook de Nederlandse). Vriendelijke groet, Mireille Coumans

Hallo Beaux, Je kan inderdaad een volledige losse onderneming starten in BE of een vaste inrichting behorende tot je Nederlandse onderneming. In beide gevallen maak je een aparte verlies en winst rekening voor je Belgische activiteiten, die in Nederland dus vrijgesteld worden. Voor het Belgische deel gelden de Belgische fiscale regels. Goed om te weten is dat je Belgische gewerkte uren toch meetellen voor het bepalen van het urencriterium in Nederland. Succes. Mireille Coumans

Hallo Beau, Ik weet niet of je het al besefte, je gaat een vaste inrichting openen in België en hierover ga je belasting moeten betalen in België. Dus de inkomsten behaald in België met aftrek van de kosten in België (zoals huur en inrichting, volgens de aftrekregelingen in België) worden aan de Belgische winstbelastingregels onderworpen. Tevens ga je Belgische Btw moeten betalen (onderwijs is onderworpen aan Btw in het land waar het plaats vindt). Groetjes, Mireille Coumans

Hallo Anne, Jullie zijn niet-btw plichtig. Dit betekend dat je, net zoals een particulier, factureert zonder btw. Ook dus de doorbelasting naar de andere BV toe. Let er wel op dat dit een bijzaak is die de hoofdzaak volgt. Gaan jullie in de toekomst dus veel advieswerkzaamheden aan derden doen, wordt je voor dit deel wel btw plichtig en wordt je dus een gemengde btw plichtige. Vriendelijke groet, Mireille Coumans

Hallo Ginco, Je mag inderdaad alleen maar onder de margeregeling verkopen als de goederen zijn ingekocht bij een particulier of handelaren die ook onder de margeregeling verkopen, in ieder geval mag je bij de inkoop geen aftrek van btw hebben toegepast. Bij deze IC verwerving, die de verkoper dus mag factureren als "btw verlegd" boek jij: Inkopen munt 125,- aan crediteur 125,- Inkopen munt 26,25 (21% * 125,-) aan te betalen btw 26,25 (NL btw) Stel je verkoopt de munt tegen 200,-: de marge is dan: 200,- - 151,25 (125,- + 26,25) = 48,75 Je winst is dan: 40,29 (af te dragen btw is namelijk 21/121 * 48,75 = 8,46) Als je niet onder margeregeling verkoopt is je winst: aankoopprijs 125,- verkoopprijs excl. btw: 165,29 (100/121 * 200,-) winst: 40,28 Lood om oud ijzer dus. Groet, Mireille Coumans

Hallo Henksoet, Jean heeft gelijk. Denk er wel aan dat je bij deze aankoop en de dubbele btw boeking ervan, geen (of niet in zijn geheel) btw in aftrek mag nemen als je deze units niet 100% zakelijk gebruikt of als je geen btw belastingplichtige bent volgens art.44 BTW (Belgisch wetboek). Zo zijn er regels wegens verhuur van door zijn aard onroerende goederen en andere verhuur zaken. Laat je goed informeren hierover. Succes, Mireille Coumans

Beste Kacper, Natuurlijk is het belangrijk om te weten om welke belasting het nu precies gaat. BTW: Je zegt dat je als onderaannemer werkt. De btw regels voor werk in onroerende staat zijn, dat daar waar het onroerende goed gelegen is, de btw van dat land verschuldigd is, Nederlandse btw in dit geval dus. Aangezien je factureert aan een aannemer die zelf btw belastingplichtige is, verleg je de btw naar hem en hoef jij dus geen btw aangifte hiervan te doen in Nederland. Als je dus alleen maar factureert aan btw belastingplichtigen, hoef je je in Nederland niet te registreren voor de btw. Dit is wel een verplichting als je gaat factureren aan particulieren en anderen niet btw belastingplichtigen, dan dien je wel Nederlandse btw aan te rekenen en hiervan aangifte te doen in Nederland en dus moet je ook over een Nederlands btw nummer beschikken. Inkomstenbelasting-sociale lasten: Je moet beschikken over een detacheringsverklaring dat je aanvraagt in het woonland. Als je minder dan 24 maanden in een buitenland werkt en meteen voorafgaand in het woonland sociaal verzekerd geweest bent, dan blijf je sociaal verzekerd in het woonland. Zo nee, dan ga je in Nederlandse sociale premies betalen. Zorg dus dat je zekerheid hebt met die detacheringsverklaring. Inkomstenbelasting-directe belastingen: Hier geldt de 183 dagen regeling: werk je meer dan 183 dagen in een periode van 12 maanden in Nederland, dan wordt je met terugwerkende kracht vanaf dag 1 belastingplichtig in Nederland. Kijk dus nog eens goed waarover het gaat en ik hoop dat bovenstaande je helpt om je eigen situatie te kunnen beoordelen. Groet, Mireille Coumans

Hallo Marie123, Als ik jullie doelstellingen zo lees, dan denk ik dat een Eesv, een europees economisch samenwerkingsverband, wel eens een oplossing kan zijn. Let er dan wel op dat jullie ieder hoofdelijk aansprakelijk zijn voor eventuele schulden. Zie voor wat praktische uitleg: http://www.cnc-cbn.be/files/advice/link/NL_001_06_ok0.pdf Vriendelijke groet, Mireille Coumans

Hallo Stephanie, Bedankt voor de tekst. Zoals ik ook al aangaf, moeten de diensten vaak onderling overleg plegen in twijfelsituaties. Bij een klant die zijn fiscale aangifte dit jaar door mij liet behandelen, ontdekte ik dat hij al 2,5 jaar in het verkeerde land sociaal verzekerd was, wat in de toekomst kwalijke gevolgen kan hebben. De bevoegde instantie gaf hun fout toe en zij hebben met de instantie van het andere land besloten maar 1 jaar terug te gaan om te herstellen, want het was helaas ongunstiger voor mijn klant om in Nederland sociaal verzekerd te zijn. Maar als je straks met pensioen gaat, kan het nare gevolgen hebben als het ene land geen premies heeft ontvangen en dan weigert om uitkeringen te verstrekken. Mijn ervaring is wel dat men tracht tot een werkbare oplossing te komen. Ik hoor (over 18 maanden?!!) graag het resultaat. Nog succes in beide landen met je zelfstandige activiteit. En, heb je een website van de BB in Italië? Mooi vakantieland zou ik zo willen beweren! Groet, Mireille Coumans

Hallo driehuis, Je zegt het al zelf, inkooprelaties beginnen met 20000 en jij geeft een verkooprelatie 20001, dat kan dus niet. Je kan via algemeen/inrichting/nummerinstelling/autonummering zelf zaken wijzigen (tenminste als je de rechten hebt) zodat je nummers kunt genereren die je nodig hebt. Dan zal je de bestaande misschien nog moeten omnummeren. Let ook even op of er geen voorloopnummer of letter in de eigenschappen van het betreffende autonummer staat. In de foutmelding staat ook netjes de range aangegeven, kun je goed zien wat je fout doet. En morgen is er de helpdesk weer! Succes. Groetjes, Mireille Coumans

Hallo Stephanie, Sorry dat ik niet eerder gereageerd heb, dit is gekomen door mijn vakantie. - Binnen 1 jaar kan je in verschillende landen sociaal verzekerd zijn. Loondienst gaat idd voor, maar toen de loondienst gestopt is in mei 2010, wordt de situatie opnieuw beoordeeld. Kreeg je vanaf toen geen WW uitkering, want dan zou je daarom sociaal verzekerd zijn in NL. - De BB is met TWK in de NL activiteit ondergebracht. Ik denk dat het idd belangrijk is om aan te tonen dat je grootste zakelijke belangen zich in NL situeren en dat gedurende je verblijf in Italië deze NL activiteiten gewoon doorliepen. Heb je inmiddels al uitsluitsel? Groetjes, Mireille Coumans

Hallo, Je wil natuurlijk wel samenwerken met mensen waarmee het klikt, die op dezelfde golflengte zitten. Contacten leggen in het echte leven i.p.v. het virtuele is dan wel zo aan te bevelen. In België zijn er meerder goede organisaties voor ondernemers die allerlei bijeenkomsten organiseren waarbij het netwerken niet vergeten wordt en dit laatste altijd meer dan goed verzorgd is met een hapje en een drankje. Begrijp me niet verkeerd, hier worden goede zaken gedaan. Kijk eens op www.unizo.be of www.voka.be Misschien tot ziens bij op een Unizo bijeenkomst. Groet, Mireille Coumans

Beste Stephanie, Ik neem aan dat je alleen maar een zelfstandige activiteit uitoefent en niet in loondienst bent tegelijkertijd, want een loondienst gaat altijd voor wat betreft sociale verzekeringsplicht. Je kunt altijd maar in 1 land sociaal verzekerd zijn per periode, dat kan dus wisselend zijn binnen een jaar. Het gaat er nu om of het verblijf in het buitenland wel of niet als een tijdelijk iets wordt beschouwd. Lees eens de volgende tekst: "Wanneer men een zelfstandige activiteit uitoefent is men verplicht zich aan te sluiten bij een sociaal verzekeringsfonds in dat land. Wanneer er echter aanwijzingen zijn dat ook in het buitenland een beroepsactiviteit wordt uitgeoefend, wordt een onderzoek aangevraagd bij de sociale diensten in het kader van de EU-verordening. Wie een buitenlandse en een Nederlandse activiteit combineert is doorgaans verzekerd in het woonland. Enkel wanneer de zelfstandige activiteit in het woonland niet substantieel zou zijn, zal hij in het werkland verzekeringsplichtig zijn. In principe wordt dit beoordeeld a.d.h.v. 25 % van de arbeidstijd en/of het aantal verleende diensten en/of de inkomsten en/of de omzet. In de praktijk zijn deze maatstaven moeilijk te beoordelen (voor heden en toekomst). Daardoor wordt door de sociale diensten rekening gehouden met andere elementen zoals: is het een eenmansvennootschap, hoe verhouden de binnen- en buitenlandse activiteiten zich t.o.v. elkaar, hoeveel doelstellingen heeft de Nederlandse vennootschap, hoeveel personen zijn voor de Nederlandse activiteiten in Nederland verzekerd en wat is de werkverdeling, … Stel dat men in Nederland verzekeringsplichtig zou zijn, dan zijn bijdragen verschuldigd op het totale buitenlandse en Nederlandse inkomen. Gelieve er rekening mee te houden dat een dergelijk onderzoek tot 18 maanden kan duren." 18 maanden is wel erg lang, maar 3 kwart jaar maak ik regelmatig mee bij klanten. Je ziet dus hoe moeilijk deze materie is, dat zelfs de diensten hier veel tijd voor nodig hebben, ondertussen zit je met onzekerheid. Je hoeft dus geen inwoner (resident) van een land te zijn om daar sociaal verzekerd te kunnen zijn. Als je al een bedrijf had gehad 3 maanden voordat je in Italië de werkzaamheden opstartte, zou er geen probleem zijn schijnbaar. Je zou moeten kunnen aantonen dat tijdens jouw verblijf in Italië, de werkzaamheden van je Nederlandse werkzaamheden gewoon door gaan en dat daar je grootste belangen zijn. Anders ben ik bang dat je gedurende die 4,5 maanden toch sociaal verzekerd bent in Italië. Succes, laat mij eens weten hoe dit afloopt. Groet, Mireille Coumans Nog voor de volledigheid, belasting betaal je altijd wel per land, in dat land waar de omzet gegenereerd is.

Hallo Sebastiaan, Hoe sta jij als expert in de overname materie tegenover de prijs voor Goodwill. Ik heb mij toch laten vertellen dat in deze barre tijden er alleen betaald dient te worden voor vaste contracten. Toch wensen overlaters een prijs voor hun omzet uit het verleden te krijgen, zelfs soms tot x3 omdat men dit in (verouderde?) formules ziet staan. Tevens vraagt men Goodwill voor een winkellocatie, terwijl men toch al een hoge huurprijs of aankoopprijs voor het pand moet betalen voor die goede locatie. Ook kan omzet verdwijnen omdat de vorige eigenaar dus vertrekt, persoonlijke Goodwill moet men dus nooit betalen.Misschien dat jij eens je licht hierover kan laten schijnen? Groet, Mireille Coumans

Hallo, Ik snap niet goed dat je een "min" in de btw hebt, was dit nog een saldo van vorig jaar? Voor de belastbare winst moet je er wel rekening mee houden dat je geen inkopen in kosten nemen mag als deze nog in de voorraad zitten. Dus voor de winst berekening mag je alleen de verkochte inkopen meetellen. Groetjes, Mireille Coumans