Easy does it

Hallo, Wat was nu de winst in het 2e jaar? Break even impliceert nul maar er is wel € 70.000 afgelost? Heb je zo een hoge afschrijvingen die de winst drukken? Indien ja, waarom schrijf je zo veel af? Dat zou betekenen dat je een cash flow er als volgt kan uitzien; 1 jaar verlies minus afschrijvingen flow 130K neg. 2 jaar break even plus afschrijvingen 70K pos. 3 jaar winst plus afschrijvingen 200K pos. Achteraf dga loon en MF aanpassen lijkt mij inderdaad moeilijk. Maar je kan vooraf altijd een standpuntbepaling of beschikking aanvragen. Ik bedoel met vooraf voordat je gaat corrigeren. Dan kun je een gecorrigeerde aangifte(n) (loonheffing) doen voor 2016. Was het loon de jaren voor 2016 ook 20K? Is er toen een beschikking aangevraagd, wat stond daar in? Maar als je afschrijvingen werkelijk zo hoog zijn en de BV redelijk solvabel is denk ik dat de Inspecteur terughoudend zal zijn. De antwoorden van de accountant ga ik niet beoordelen want ik weet niet wat hun gevraagd is. Verder is het een grijs gebied en jurisprudentie is sterk casus gericht. Het is verstandig om de MF hoger vast te stellen dan dga loon. Ik kan niet zien om hoeveel dga's (en dus om welke bedragen) het gaat. Voor meer info zie link; Gebruikelijk loon aanpassen? Vriendelijke groet,

En ja als je dan dus lopend gaat of met de fiets of carpooled, dan mag je ook gewoon 19ct per km rekenen. Het maakt niet uit hoe je op plaats van bestemming komt, als je maar aannemelijk kan maken dat je er inderdaad geweest bent. Vooruit dan maar! :) Als je werkelijk denkt per uur ipv ( 5 km) lopen niet meer dan € 0,95 te kunnen verdienen zou ik gaan lopen. Dat is toch helemaal niet relevant. Ook als ik met de auto ga dan "verdien" ik tijdens dat ritje relatief per uur minder dan tijdens het werken. Maar het "lopen naar" of "fietsen naar" of "rijden naar" is wel een basisvoorwaarde om te kunnen werken. Maar goed, zo zijn er wel meer uren tijdens het ondernemen welke relatief minder opleveren of zelfs helemaal niets. Neem nu de administratie, dat levert helemaal niets op maar je kunt niet zonder. Ofwel lopend naar werk levert nog altijd meer op dan de administratie doen of op HL posten. ps. Overigens "verdien" ik met 5km lopend naar werk ongeveer 48ct. ;) In Art 3.15 wet IB staat; • 6 Voor de toepassing van het eerste, tweede en vijfde lid worden kosten en lasten die verband houden met een tot het privé-vermogen van de belastingplichtige behorend of door hem in privé gehuurd vervoermiddel , eerst beperkt tot € 0,19 per kilometer. Hoe rijm je dat met; En ja als je dan dus lopend gaat of met de fiets of carpooled, dan mag je ook gewoon 19ct per km rekenen. Het maakt niet uit hoe je op plaats van bestemming komt, als je maar aannemelijk kan maken dat je er inderdaad geweest bent. Onderbouw je stelling eens met een stukje wetgeving of een besluit of gewoon een artikeltje? Maar voor mij was de discussie al afgesloten. Ik hoop alleen dat de vragensteller tussen alle 'beschouwingen" een antwoord kan vinden.

Hallo, Ja, terechte vraag ik ging te snel van uit door de € 227. Maar dan is het voor je werknemers of voor jezelf als zzp'er met eenmanszaak of als "werknemer" in je eigen BV. Niet dat het met een eenmanszaak (zzp'er) dan makkelijker wordt met een mobiel bij gemengd gebruik. Gemengd Gebruik Belastingdienst Vriendelijke groet,

En ja als je dan dus lopend gaat of met de fiets of carpooled, dan mag je ook gewoon 19ct per km rekenen. Het maakt niet uit hoe je op plaats van bestemming komt, als je maar aannemelijk kan maken dat je er inderdaad geweest bent. Hi, Vooruit dan maar! :) Als je werkelijk denkt per uur ipv ( 5 km) lopen niet meer dan € 0,95 te kunnen verdienen zou ik gaan lopen. Vriendelijke groet,

Hallo, Helemaal geen vooraftrek nemen lijkt mij overkill. Echter voor de gerichte vrijstelling geldt 90% zakelijk gebruik en de aanscherping houdt in dat de kosten niet hoger mogen zijn dan 30% van wat gebruikelijk is. Naast de BTW speelt natuurlijk wel mee dat het dan ook belast loon wordt! Het is in ieder geval verstandig om een telefoonkosten overeenkomst op te stellen. Ook naar werknemers toe is dat duidelijker mocht deze een "duurder" toestel willen is een eigen bijdrage verplicht. Ook het privé gebruik kan dan geschat worden al dan niet met een eigen bijdrage. Controle op het privé gebruik kan met steekproeven worden gedaan. Praktisch controleerde ik in het verleden wel altijd het telefoongebruik van medewerkers tijdens vakantie. Ik vind niet dat de zaak € 300 buitenlandse gesprekken hoeft te betalen als tijdens vakantie naar huis wordt gebeld hoe het met de kat is en of de plantjes wel water hebben gehad. Gezien de dreiging van naheffingsaanslagen BTW en loonheffing lijkt me dat niet onredelijk. 90% zakelijk telefoonovereenkomst AanscherpenGebruikelijkheidstoets Misschien toch verstandig om even een check door een loonbelasting- en BTW deskundige te laten doen. Vriendelijke groet.

Hallo, Vraag is of de BV voor jou fiscaal de geschikte rechtsvorm is bij een gemiddelde winst van € 30.000. Trouwens is de "winst BV" inderdaad voor aftrek van het loon ? Aanpassingen zijn mogelijk maar is ook weer afhankelijk van voorwaarden. Bijvoorbeeld relatie hoeveelheid werkzaamheden en omzet BV. Voor meer informatie zie link; Gebruikelijk loon aanpassen Afstemmen met fiscus is niet verplicht maar wel verstandig als je de grenzen van wat mogelijk is opzoekt. Voorkomt nare verrassingen achteraf. Wat betreft afscheiden van privé vermogen. Met internetonderneming loop je geen grote risico's om grote schulden op te bouwen in de onderneming. Je hoeft geen grote investeringen te doen en hebt geen grote voorraden nodig neem ik aan. Als je geen loon uit de BV krijgt kun je ook je privé uitgaven niet betalen. Door huwelijkse voorwaarden met jaarlijkse verdeling kan je 50% van het vermogen bij echtgeno(o)t(e) onderbrengen. Vriendelijke groet

Hallo, welkom op HL. Begrijpelijk dat je er moeite mee hebt. Antwoord is nogal uitgebreid dus doe ik het met een link. Uitleg KPMG BUA Vriendelijke groet,

Nou, ik las het niet zozeer als een slimmigheidje hoor, maar gewoon als doodnormale vraag. Razor gaat naar Engeland, maakt daar (reis) kosten en wil die graag terug van de belastingdienst. Ja hoor dat mag, en zelfs meer dan de 19 ct: alle kosten. Nou ik dacht aan de volgende constructie; Koop budget ticket voor circa € 95 en trek dan circa 850 km a € 0,19 af. Welk tot het privé vermogen behorend vervoermiddel gebruik je dan ? Dacht het niet of Wiebes moet wel een heel ruimhartige bui hebben en de "benenwagen" goedkeuren in een besluit. Vriendelijke groet,

Hallo, Welkom op HL. Als je net begonnen bent zou ik toch even een belastingadviseur vragen hoe het zit met de BTW. Internationale BTW is geen makkelijke materie en voor Transport bestaan wat afwijkende regels. De conclusie bestemming is buiten EU dus 0% BTW lijkt mij te kort door de bocht. Volgens de informatie op de bijlage is de BTW over Diensten belast in het land waar de afnemer is gevestigd indien de afnemer ondernemer is. Plaats van levering dienst Ik vond de link op www. logistiek.. (zie bijlage) vrij oud maar de wettekst ondersteunt de stelling nog steeds. Reden genoeg om even een belastingadviseur in de arm te nemen voor het opzetten van de factuur procedure BTW en de eerste BTW aangifte. Ik zou de belastingadviseur even een beslissingsboompje laten maken voor de facturering BTW zoals de voorbeelden in de bijlage. (Misschien heb je geluk en doet iemand het op dit forum alsnog :).) Vriendelijke groet, Plaats_van_levering_Diensten_Goederentransport.pdf

Hallo welkom HL. Weet je dat dit onderwerp al vaker op deze site is besproken? ook op Belastingdienst.nl staat uitgebreide informatie. Belastingdienst In de forumregels staat dat je zelf wel enige moeite gedaan moet hebben om het antwoord op je vraag te vinden. Daarnaast geldt ook bij verkoop aan ondernemers dat je wel hun BTW nummer moet controleren. Dus als je klanten zich niet melden en je verlegt de BTW ten onrechte naar hun, wie denk je dat de navordering moet betalen? Veel succes !

Hallo, Volgens mij denk je een slimmigheidje gevonden te hebben. Maar helaas. De € 0,19 is een beperking van de kosten en niet een vrijblijvend alternatief. Is verder ook een beetje onzinnig om te stellen dat als je een ticket koopt dat je een vervoermiddel behorend tot het privé vermogen hebt gehuurd. Door het plaatsbewijs behoort het vliegtuig, de veerboot of de trein niet tot jouw privé vermogen. Dus gewoon de werkelijke (ticket)kosten. Een auto kortstondig huren tijdens een zakelijke reis is dus hetzelfde de privé auto staat gewoon lekker thuis (in eigendom of (langdurig) gehuurd)! Het kortstondige huurcontract is zakelijk dus werkelijke kosten eventueel gecorrigeerd voor privé km's. Art 3.15 Wet IB Vriendelijke groet.

Hallo, Waardering is tegen aanschafwaarde of lagere bedrijfswaarde. Dus geen afschrijvingen. Dividend is winst deelneming vallende onder deelnemingsvrijstelling. Zie Bdienst Deelnemingen Als je meer wil weten over het onderwerp adviseer ik een vpb almanak. De almanak heeft ook interessante hoofdstukken over specifieke onderwerpen. Kun je alles nog eens rustig nalezen. vriendelijke groet,

Aangezien een schriftelijke akte ontbreekt, kun je je mogelijk op het standpunt stellen dat het auteursrecht op alle software hierdoor bij jou ligt. De VoF had weliswaar tot doel het voor gemeenschappelijke rekening en risico exploiteren van de software, maar daarmee ligt de eigendom van de software nog niet automatisch bij de VoF. Hallo, Daarom zeg ik altijd vastleggen, vastleggen, vastleggen en nog eens vastleggen. Bij een V.o.f. breng je vermogen samen en bij beëindiging moet je dat weer opdelen. De stakingsbalans is daarvoor de grondslag. Dat kan zijn een liquidatiebalans of een overnamebalans. Ik zou die 2 RA's samen één prijs laten vastleggen. Aan hun waardering moet een bedrijfsplan ten grondslag liggen wat wellicht afwijkt door afwijkende input van beide vennoten. Leg anders zelf de bedrijfsplannen of begrotingen voor de waarderingen naast elkaar. Ward stelt terecht ter discussie de auteursrechten op de software ook als je alleen doorgaat wil je wel de software blijven gebruiken. En hoe vervelend ook maar een vof wordt niet voor niets een zakelijk huwelijk genoemd dus zijn de auteursrechten van jouw of ook van je medevennoot? Hebben jullie licentie voorwaarden bij de software of in de contracten met klanten opgenomen? Wat staat daar in of beter wie staat daar als eigenaar vermeld? Vriendelijke groet,

Hallo, Even proberen het overzichtelijk te houden. De vraag gaat over opname van een deelneming op de balans. Bij waardering op fiscale grondslagen geldt dus Aanschafwaarde of lagere bedrijfswaarde en winst pas nemen bij verkoop. Bij een Commerciële waardering kan men de deelneming opnemen tegen netto vermogenswaarde en jaarlijks het resultaat deelneming meenemen in de Holding resultaten. Alleen men moet wel consequent kiezen voor een waarderingsgrondslag. Je kan niet even de deelneming anders waarderen en de rest op fiscale waarderingsgrondslag en dan roepen maar ik heb een commerciële balans gemaakt. Belangrijk is natuurlijk ook op welke waarderingsgrondslag de balans van de deelneming is gemaakt. De commerciële grondslagen zijn nog niet zo eenvoudig voor alle balansposten. Ook bij historische kostprijs moeten vele balansposten worden gecorrigeerd voor fiscale regels en faciliteiten. Denk aan versnelde afschrijving, Herinvesteringsreserve, Investeringspremies en voorgeschreven afschrijvingstermijnen en de van bedrijfseconomie afwijkende belastingregels voor pensioenen en lijfrentes, bepaling incourante voorraden dubieuze debiteuren noem maar op. Dan kan men waarderen tegen actuele waarden. Vraag is hoe men die bepaalt, of men alleen herwaardeert voor met eigen vermogen gefinancierde activa, schulden omrekent tegen actuele rente enz. Men kan aansluiten met NL GAAP, IAS, IFRS en door verschillen in implementaties heb je dan nog NL, EU en VS versies. Hoe eenvoudig dit is blijkt uit bijgesloten link. NL-IFRS Uitgaande dat de meeste micro BV's uit eenvoud gewoon kiezen voor fiscale waardering wil ik dat adviseren. Banken hebben al aangegeven deze waarderingsgrondslag ook te waarderen omdat die voor hun in ieder geval eenduidig is. Panden e.d. moeten bij financiering meestal toch getaxeerd worden. Vriendelijke groet.

Niet als het een onzakelijke lening betreft. "Een ondernemer die via zijn onderneming ter financiering van zijn privé-uitgaven een schuld aangaat zal deze schuld tot zijn privé-vermogen moeten rekenen." "Verplicht privé-vermogen zijn vermogensbestanddelen die naar hun aard en of functie alleen tot het privé-vermogen kunnen behoren. Deze zijn vermogensbestanddelen die geen enkel verband met de onderneming hebben en dienstbaar zijn aan het persoonlijke belang van de ondernemer." "Net zoals de activa behoren de schulden die naar hun aard en krachtens hun functie privé zijn ook tot het privé-vermogen." Bron: Vermogensetikettering van onroerende zaken in de inkomstenbelasting. referentie: Fiscale Encyclopedie de Vakstudie, onderdeel inkomstenbelasting 2001, artikelsgewijs commentaar op art. 3.8 Wet IB 2001, aantekening 8.1. Met de vriendelijke groeten van Nedzhibe Hallo, Kom op Cosara geen loopgraven discussie. Ja inderdaad kijk je of het tot ondernemings- of privévermogen behoort. En dan kijk je naar de financieringsvorm of het economisch risico en dus de economische eigendom bij de ondernemer ligt en het activum op de balans komt te staan. Kunnen toch beter de beslissingen op een rijtje zetten dan te blijven hangen in een welles/nietes discussie? Daar is niemand mee geholpen. Vriendelijke groet.

Hihi, Zitten te dicht op elkaar. :). Simultaan typen.

Hallo, Bij een aandelenoverdracht is er geen sprake van goodwill. Je koopt een deelneming. Dat is alleen bij een activa overdracht. Dan koop je het bedrijf of een gedeelte in de vorm van activa e.d. en alles komt op de balans te staan. Activa overname versus aandelenovername Sorry Easy does it, maar dit klopt echt niet. Hi, Ja, gaat langs elkaar heen. Mijn verhaal gaat over fiscale waardering. Bedenk wel een commerciële waardering raakt meer posten dan alleen deze. Dus dan ziet de jaarrekening er geheel anders uit. Vriendelijke groet.

Hallo, Bij een aandelenoverdracht is er geen sprake van goodwill. Je koopt een deelneming. Dat is alleen bij een activa overdracht. Dan koop je het bedrijf of een gedeelte in de vorm van activa e.d. en alles komt op de balans te staan. Activa overname versus aandelenovername Vriendelijke groet.

Hi, Het waarderen tegen aanschafwaarde of lagere bedrijfswaarde is een fiscale waardering die gebaseerd is op het voorzichtigheidsbeginsel die in de jurisprudentie als goed koopmansgebruik is gedefinieerd. Je waardeert heel voorzichtig. In theorie zou de werkmij in de toekomst weer verliezen kunnen maken en je wil geen enkel risico lopen dat je teveel winst laat zien in de jaarrekening. Als je verkoopt wordt de winst daadwerkelijk gemaakt of gerealiseerd. Die geef je dan als winst op maar die valt tevens onder de deelnemingsvrijstelling en dus betaal je er in de Holding geen belasting over. Voor de goede orde; je mag ook een commerciële jaarrekening opmaken. Je mag gebruik maken van de vrijstellingen enz. voor een kleine of een micro BV maar je moet het niet. Dan moet de jaarrekening wel helemaal voldoen aan de wettelijke regels voor een jaarrekening zonder vrijstellingen. Maar waarom zou je dat doen en die extra kosten maken? Vriendelijke groet,

De aanschafwaarde (of de lagere bedrijfswaarde maar dat is gezien de winst waarschijnlijk niet van toepassing.(check)) is de balanswaarde voor een micro-BV (check) indien je waardeert tegen fiscale grondslagen (check) en er geen fiscale eenheid (check) is. Controleer of check(s) van toepassing is (zijn). Vriendelijke groet. Citaat RJ; Deelnemingen 202 Deelnemingen worden in de jaarrekening als kapitaalbelang gewaardeerd volgens de toegepaste fiscale waarderingsgrondslag. Indien de deelneming behoort tot de fiscale eenheid van de microrechtspersoon, wordt de deelneming gewaardeerd tegen het netto-bedrag van de activa en verplichtingen van de deelneming gewaardeerd tegen de fiscale waarderingsgrondslagen. Indien de deelneming niet behoort tot de fiscale eenheid, en fiscaal tegen bijvoorbeeld historische kostprijs of lagere bedrijfswaarde wordt gewaardeerd, is dat ook de waarderingsgrondslag voor de jaarrekening

Hallo, Welkom op HL. Onderstaand wat teksten over het onderwerp. Voor Micro BV's kan het anders zijn als voor kleine BV's. Zie het stukje onder RJ. Zie; Waardering deelneming RJ Wijzigingen Micro BV Vriendelijke groet,

hallo, Het recht om aandelen te kopen tegen een vooraf bepaalde prijs in de toekomst is een optie. Die optie heeft een bepaalde waarde (net zo als opties op de beurs). De waarde voor de loonheffing wordt wel anders (totale voordeel) berekend als een beursoptie (premie tov huidige waarde). Die waarde zou als verkapt loon kunnen gelden. Zie; Wiki Belaste waarde werknemersopties. Levering van aandelen van een BV moet bij notariële akte gebeuren. En ingeschreven worden in het aandelenregister enz. . Omdat er meerdere mogelijkheden zijn om deze transacties vorm te geven en die allemaal hun voor en nadelen en fiscale consequenties hebben is een maatwerk advies nodig. Vriendelijke groet,

Hallo, Nee, ik bedoel de volgorde van de grootboekrekening nummers. Er is een vaste indeling voor grootboekrekeningen beginnende met 0,1,2,3,4,5, enz. Bijvoorbeeld; nummers grootboekrekeningen; 0100 tot 0500 Vaste Activa 0700 tot 0800 Eigen Vermogen en Privérekeningen 0800 tot 0900 Langlopende schulden 1000 tot 1100 Geldmiddelen 1100 tot 1200 Belastingen zakelijk 1300 tot 1400 Vorderingen en debiteuren 1400 tot 1600 Crediteuren en kortlopende schulden 2000 tot 2100 Tussenrekeningen 3000 tot 4000 Voorraden 4000 tot 4100 Personeelskosten 4200 tot 4300 Kantoorkosten 4300 tot 4400 Autokosten 4400 tot 4500 Algemene kosten 4400 tot 4500 Verkoopkosten 5000 tot 6000 kostenplaatsen (afdelingen of zo) 7000 tot 8000 Kostprijs verkopen 8000 tot 9000 Omzet 9000 tot 9100 Rente en bankkosten 9100 tot 9200 Bijzondere baten en lasten 9900 tot 9999 Jaarafsluiting Op dit hogere niveau maak je de balans enz. De grootboekrekeningen zijn dan specificaties. Het is makkelijk om dan "van tot" overzichten te maken die aansluiten. Je kan de privé rekeningen verder specificeren; 0720 Huishouding 0721 Inkomstenbelasting 0722 Hypotheekrente enz. Scheelt lekker met de aangifte maken als de aftrekposten apart staan. Tja, "boekhouden is een vak" zeg ik altijd, een mooi vak vind ik. Vriendelijke groet,

Hallo, Een ontvangst is een ontvangst en een uitgave is een uitgave. Heeft niets te maken met Activa of Passiva. Je boekhoudpakket zet het wel debet of credit. Als je een negatieve uitgaaf boekt dan boek je eigenlijk een ontvangst en klopt je banksaldo niet meer. Controleer regelmatig je Banksaldo e.d. in het grootboek met je afschriften. Aangezien privé opnamen en -onttrekkingen je eigen vermogen verminderen zou ik de grootboekrekeningen voor privé in de buurt van je grootboekrekening Kapitaal of Eigen vermogen (Passief post) opnemen en niet in de range van de financiële rekeningen (voor geldmiddelen). Maar dat is een cosmetische reden. Als je een kolommenbalans of balans draait staan nu je privé opnamen enz bij je geldmiddelen in de range. Ik vind dat niet duidelijk. Bij een gecomprimeerde kolommenbalans of balans zie je nu privé-opnamen als geldmiddelen staan. Ik heb ze liever bij eigen vermogen of kapitaal staan daar horen ze ook thuis Vriendelijke groet,

Tegen welk bedrag moet je de aandelen overnemen. Als je als werknemer hier een behoorlijk voordeel behaalt kan er sprake zijn van verkapt loon. Je kan aandelen verletteren. Aandelen A bijvoorbeeld met stemrecht. Aandelen B met winstrechten. Aandelen C voor benoeming van bestuurders (als je dat wil worden) enz. Vraag een advocaat naar details! Als je het wil doen meteen doen. Ivm met deelnemingsvrijstelling en dividenden en winst bij verkoop aandelen is een Holding interessant. Teveel informatie in één zin koop even een almanak of vraag een belastingadviseur. Juist bij het opzetten van dit soort constructies moet je niet Penny wise en Pound foolish zijn. Een besparing op goed advies kan je later het tienvoudige kosten! Het is verstandig om alles meteen goed vast te leggen in intentieverklaringen of termijncontracten of contracten met opschortende voorwaarden. Stel je voor dat er onenigheid ontstaat of dat er iets gebeurt met een van de partijen? Ook voorkom je zo misverstanden en interpretatieverschillen. YW Vriendelijke groet,