-
2e woning op balans?
Gast reageerde op DDM's vraag in Fiscale zaken
Als u vermogen aan uw BV ter beschikking stelt, wordt dit als zakelijk vermogen gezien. Dit noemt men resultaat uit overige werkzaamheden. Een reele huurprijs wordt bij u als inkomen box 1 belast. De rentelasten zijn aftrekbaar in box 1. De meerwaarde door de jaren heen zal worden belast met heffing! Bij bv. verkoop BV of wanneer de BV het pand niet meer gebruikt, zal de meerwaarde belast worden. Over het algemeen is het verstandiger om een pand van een derde te huren. -
vergoeding sprekers op bedrijfsfeesten
smart4u reageerde op geertjong's vraag in KvK, UWV en overige juridische zaken
Kijk eens op: http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/loonheffingen/ib46/ib46.html. Dit is speciaal bedoelt voor bedrijven, stichtingen en verenigingen die bedragen hebben betaald die bij de ontvangende partij fiscaal gezien als resultaat uit overige werkzaamheden kunnen worden beschouwd. Denk hierbij aan trainers van sportverenigingen of sprekers op evenementen. De vergoeding die je verstrekt voor het optreden, cursus, training of andere prestatie is voor jou als kosten te boeken ookal krijg je geen factuur. De ontvangende partij is hierover inkomstenbelasting verschuldigd en dient dit aan te geven bij overige werkzaamheden op de aangifte inkomstenbelasting / premie volksverzekeringen. Bij de situatie die RENEP schets loop je de kans dat jij aangesproken gaat worden voor de loonheffingen over de factuur. Door de bovengenoemde regeling wordt deze loonheffingsverplichting verschoven naar de ontvangende partij, tenzij er sprake is van een vast dienstverband (de bedragen worden dan aangemerkt als inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking). Een andere mogeljikheid is inderdaad om het gehele loonheffingsproces te gaan volgen (kopie geldig indentiteitsbewijs opvragen, eerste dagsmelding doen, loonstrook maken, loonheffingsaangifte verzenden, enzovoort, enzovoort). -
vergoeding sprekers op bedrijfsfeesten
renep reageerde op geertjong's vraag in KvK, UWV en overige juridische zaken
Hij hoeft geen bedrijfje te hebben om te kunnen factureren. Hij stuurt een factuur, jullie betalen, hij geeft het voor de inkomstenbelasting op bij "Resultaat uit overige werkzaamheden". Niets aan de hand. Als hij moeite heeft met factureren dan kun je hem een of ander declaratieformulier geven om in te vullen. -
Daggeld belastbaar?
renep reageerde op Banjer's vraag in Fiscale zaken
Het zou mij verbazen wanneer je dit als freelancer zou mogen toepassen. Dat wil zeggen: een vaste onkostenvergoeding mag je bedingen van de opdrachtgever (dat is dan omzet), maar je kunt niet jezelf een vaste onkostenvergoeding toekennen en dat als zakelijke kosten inboeken. Een verschil tussen werknemers en zelfstandig ondernemers (en in mindere mate ook de categorie 'resultaat uit overige werkzaamheden') is nu eenmaal dat je als ondernemer een administratie moet voeren en dat kosten gebaseerd moeten zijn op facturen. Ik kan me niet voorstellen dat je die regel kunt wegpoetsen met een beroep op het gelijkheidbeginsel. Op dit punt ben je nu eenmaal niet gelijk aan een werknemer in loondienst. Je zegt dat de belastingdienst geen duidelijkheid geeft, maar op de site staat vrij duidelijk "De kosten die u als ondernemer maakt, verantwoordt u in uw administratie. Alleen dan worden ze als aftrekpost geaccepteerd." Oh pardon, dat had ik niet goed gelezen. -
consequenties freelancer met één dominante opdrachtgever
renep reageerde op daanos82's vraag in Fiscale zaken
Als je het VAR-aanvraagformulier naar waarheid hebt ingevuld, je hebt gehouden aan de regels en randvoorwaarden van de VAR en verder te goeder trouw hebt gehandeld, dan zal de belastingdienst niet terugkomen op de niet-ingehouden loonbelasting en premies. Maar bij je aangifte IB kan alsnog worden vastgesteld dat geen sprake is van ondernemerschap en vervalt je recht op ondernemersaftrek. Je inkomsten worden dan gezien als resultaat uit overige werkzaamheden, waarbij je nog steeds zakelijke kosten van de omzet mag aftrekken. Als je de VAR met valse informatie hebt aangevraagd en/of de werkelijkheid afwijkt van de VAR-aanvraag (zonder dat je dat hebt gemeld) dan wordt het een ander verhaal. Dan zou de belastingdienst met terugwerkende kracht heffingen, premies en boetes kunnen opleggen. Ik zou nog niet in paniek raken. Eén grote en twee kleine opdrachtgevers in een half startjaar is heel redelijk (afhankelijk van wat je precies doet). Zorg dat je je in alle andere opzichten zoveel mogelijk als ondernemer gedraagt en dat geloofwaardig is dat je streeft naar meerdere opdrachtgevers etc. -
boek / informatie IB ondernemer
dlvkk reageerde op BlijfLeren's vraag in Fiscale zaken
Dat van die losse IB zul moeten verduidelijken. Naar mijn weten is er echt maar 1 IB en dat is de Inkomsten Belasting. Of je nu loon uit dienstverband, resultaat uit overige werkzaamheden loon uit vroeger dienstverband hebt of winst uit onderneming (eenmanszaak) naar mijn weten vallen deze allen in box 1 van de IB. -
Werkruimte in huurhuis. Deel huursom aftrekbaar?
stinkywinky reageerde op stinkywinky's vraag in Fiscale zaken
Er staat dan ook: "Voor de aftrek van kosten van werkruimte gelden speciale regels". Die moet je even opzoeken en toetsen of jouw zakelijk deel van de woning daaraan voldoet. Waar kan ik die speciale regels voor een huurhuis vinden? Ik vond namelijk het volgende. Wat betekend dat nou concreet voor mijn situatie? ----------------------------- Een zelfstandig gedeelte houdt in dat de werkruimte bijvoorbeeld verhuurd zou kunnen worden, omdat deze beschikt over een eigen opgang of over eigen sanitair. Als de werkruimte niet zelfstandig kan worden gebruikt, is sinds 1 januari 2005 een vergoeding daarvoor niet meer onbelast. Deze wijziging geldt niet voor de regeling voor het inrichten van de werkruimte. Er zijn 2 gevallen waarin er sprake kan zijn van een vrijgestelde vergoeding of verstrekking in verband met de kosten van werkruimte thuis: De werknemer heeft buitenshuis wel een soortgelijke werkruimte. Een vergoeding of verstrekking voor de kosten van werkruimte behoort niet tot het loon als de werknemer in de werkruimte thuis 70% of meer van zijn arbeidsinkomen verdient. De werknemer heeft buitenshuis geen soortgelijke werkruimte. Een vergoeding of verstrekking voor de kosten van werkruimte behoort niet tot het loon als de werknemer zijn arbeidsinkomen voor 70% of meer in of vanuit de werkruimte thuis verdient, en ook zijn arbeidsinkomen voor 30% of meer in de werkruimte thuis verdient. Let op! Onder arbeidsinkomen wordt hier verstaan het gezamenlijk bedrag aan loon, resultaat uit overige werkzaamheden en winst uit onderneming. In beide situaties is een vergoeding en verstrekking vrijgesteld van maximaal 20% van de huur (bij een huurwoning) of maximaal 20% van de huurwaarde (bij een eigen woning). In deze 20% zijn ook de energiekosten en de kosten van de inrichting begrepen. -------------------------------------- -
Aangifte IB eenmanszaak
Marjan reageerde op masa's vraag in Fiscale zaken
De belastingdienst hanteert criteria om te bepalen of je voor de IB ondernemer bent. Dit zijn andere criteria dan voor (en staat geheel los van) de OB. Als je door de BD in eerste instantie gezien werd als "resultaatgenieter" (resultaat uit overige werkzaamheden) dan zul je een uitnodiging krijgen om aangifte te doen als particulier. Word je gezien als ondernemer dan ontvang je t.z.t. via email een uitnodiging om je ondernmersaangifte te downloaden. Mocht je in eerste instantie beoordeeld zijn als resultaatgenieter maar toch de overtuiging hebben dat je wel degelijk ondernemer voor de IB bent (aantal opdrachtgevers, winst, feit dat je risico loopt, investeert etc., na te lezen in het handboek Ondernemen van de BD) dan zou ik een verzoek richten aan je regiokantoor om de aangifte voor ondernemers te mogen invullen. Als je aan het urencriterium voldoet kun je in deze aangifte wel de ondernemersaftrek kwijt. -
Aangifte IB eenmanszaak
karelcl reageerde op masa's vraag in Fiscale zaken
Volgens mij begin ik hem nu door te krijgen. Dus er is een aparte ondernemingswinst aangifte begrijp ik? Ik dacht dat dat bij de inkomenstenaangifte moest. Ik denk overigens niet dat jij recht hebt op ondernemersaftrek als je werkzaamheden als resultaat uit overig werkzaamheid wordt gezien, maar dit kan ik mis hebben. Iemand anders misschien? -
Eerste IB Aangifte.
renep reageerde op een vraag in Fiscale zaken
Het hangt er om te beginnen van af of je voor de IB ondernemer bent, of particulier met Resultaat uit overige werkzaamheden. Wat je van en naar rekeningen overmaakt doet voor de fiscale winstbepaling niet ter zake (die overboekingen zijn mutaties op het eigen vermogen). Je moet een boekhouding voeren, de omzet optellen, de kosten ervan aftrekken en zo de winst bepalen. Die boekhoudkundige winst is de basis voor de belasting die je moet betalen, waarbij een aantal aftrekposten en regelingen gelden. -
prive-persoon betalen uit kas hoe?
odeon reageerde op Saho's vraag in Administratie en verzekeringen
Je boekt: Vergoeding arbeid aan Kas De vriend moet deze inkomsten aangeven als resultaat uit overige werkzaamheid. Indien hij onder gezagsverhouding bij je man staat, en daar lijkt het wel op, is er sprake van een dienstbetrekking en moet er een loonadministratie gevoerd worden. Je kunt natuurlijk ook gewoon het huishoudgeld verhogen en hem daaruit betalen :). Dat laatste is uiteraard als grapje bedoeld. Succes, Odeon -
Winkel + Woning en hypotheek
odeon reageerde op Nemo's vraag in Fiscale zaken
Hoi Nemo, Het woon-winkelpand is een splitsbaar pand. Dat betekent dat het winkelgedeelte op de balans van de kapsalon komt en het appartement in box 3. Ik ga er hierbij voor het gemak vanuit dat jullie gehuwd zijn in gemeenschap van goederen, want bij samenwonen dan wel huwelijkse voorwaarden kunnen complicerende factoren optreden. Aangezien je vrouw startende ondernemer is, kan ze het winkelgedeelte in 1 keer tot de helft van de WOZ-waarde afschrijven. Hierdoor ontstaat bij haar waarschijnlijk een negatief inkomen. Dit negatieve inkomen kan ze verrekenen met haar inkomen uit de 3 voorafgaande jaren. Heeft ze die jaren in loondienst gewerkt, dan kan ze op deze manier haar ingehouden loonheffing (grotendeels) terughalen. Dat geeft extra liquiditeit. Daarnaast komt het winkelgedeelte ook voor investeringsaftrek in aanmerking. Wat de financiering betreft zal het verschil maken dat het winkelgedeelte op de balans staat (rente is aftrekbaar) en het woongedeelte in box 3 (rente is niet aftrekbaar). Indien je eigen geld in het pand wilt steken, zou ik dit zo veel mogelijk toerekenen aan het appartement en de winkel zoveel mogelijk met hypotheek financieren. Sluit in ieder geval niet 1 financiering af, maar maak een duidelijke splitsing tussen het winkel- en woongedeelte. Vanuit fiscaal oogpunt is dit het beste, hoewel wellicht in strijd met het advies van Jigsaw. Hoe groot is het winkelgedeelte? Een kapsalon hoeft niet zo groot te zijn. Wellicht kun je een deel van de winkel verhuren aan andere ondernemers. Geeft weer extra liquiditeit. Je moet oppassen dat je niet teveel zelf gaat doen. Indien je het bovengedeelte te rigoreus verbouwd, bijvoorbeeld verdeeld in meerdere appartementen, kan de Belastingdienst zich op het standpunt stellen dat de verkoopwinst van het appartement bij jou belast is als resultaat uit overige werkzaamheid. In jouw geval verwacht ik overigens niet dat hier sprake van zal zijn. Heeft je vrouw al een goed ondernemingsplan? Hoeveel omzet verwacht je vrouw te halen? Gaat ze personeel in dienst nemen etc.? Er is veel concurrentie in de kappersbranche en de omzetten vallen in het algemeen tegen, maar als je vrouw zich weet te onderscheiden, zijn er altijd mogelijkheden. Succes Odeon -
help! belastingprobleem
smart4u reageerde op polycorn's vraag in Administratie en verzekeringen
Oei, was mijn eerste gedachte. Overigens - misschien een schrale troost - ben je niet de enige. Ben nu ook bezig een administratie te construeren aan de hand van de jaarrekeingen 2003 en 2005, want ook deze klant heeft geen jaarrekening 2004. En ik vermoed dat er nog meer mensen zijn die dit om de een of andere reden niet op orde hebben (denk bijvoorbeeld aan de eerste winstaangiften via de website van de belastingdienst, veel mensen dachten dat ze deze aangiften later weer konden oproepen, maar helaas...). De insteek van de Belastingdienst is eigenlijk heel simpel. Zij willen weten wat jouw belastbaar inkomen is. Als je aangemerkt bent als ondernemer voor de inkomstenbelasting, ben je verplicht een uitgebreide administratie bij te houden en als je resultaat uit overige werkzaamheden moet aangeven, is de administratie verplichting is minder zwaar. Overigens ben je BTW ondernemer, dus moet je toch al een uitgebreide administratie bijhouden, want hoe heb je anders de aangifte BTW kunnen opstellen? Mocht je niet aannemenlijk kunnen maken wat jouw belastbare winst is, dan zal de belastingdienst deze gaan inschatten. Mocht je echt niets meer kunnen vinden (en dat lijkt mij toch sterk, want men bewaart vaak toch veel meer dan men verwacht) dan kun je ook nog een compromis maken. De belastingdienst is echt veel flexibeler dan ze vaak doet voorkomen, alhowel dit wel een risico inhoudt, want je moet wel medewerking van hun krijgen. Als de andere jaren heel netjes zijn bijgehouden en goed onderbouwd, dan is zo'n compromis wel te sluiten als je beloofd het nooit meer zo te doen. Wel ben ik bang dat je een boete gaat ontvangen voor het te laat indienen van jouw aangifte, want de winstaangifte waar het hierom gaat is een verplicht onderdeel van de aangifte inkomstenbelasting. Succes met zoeken en laat het gewoon aan jouw prof boekhouder over. Hij moet op eenvoudige wijze de balanszaken kunnen construeren en hierdoor de winst uit onderneming kunnen bepalen. Nogmaals succes! -
Ondernemer of bijverdienste ?
smart4u reageerde op jaxx's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Iedereen kan een factuur opstellen en uitreiken aan een ander. Deze ander zal de factuur moeten gaan betalen. Of je particulier bent of ondernemer dat maakt niet uit. Wanneer de ander een ondernemer is, kan hij deze kosten of investering verantwoorden in zijn financiele administratie en daarmee is de kous af. Wanneer de diensten toenemen en de omvang van de kosten van materieel belang begint te worden is een VAR-verklaring handig voor de inhurende partij om te voorkomen dat er loonheffingen verschuldigd zouden zijn over de factuurbedragen. Voor de verkopende partij zijn er wel een paar belangrijke zaken. Omzetbelasting Wanneer deze een belaste prestatie verricht volgens de Wet op de Omzetbelasting, zal hij een BTW-nummer moeten aanvragen, voordat hij BTW op zijn facturen mag vermelden. Na het toekennen van een dergelijk nummer kan hij de BTW van inkopen terugvorderen en dient hij de BTW over zijn omzet af te gaan dragen. Wanneer de belastingdienst je niet aanmerkt als ondernemer voor de BTW (je voldoet niet aan alle criteria) dan mag je dus geen BTW berekenen en zeker niet terugvragen. Inkomstenbelasting Voor de inkomstenbelasting heb je ook weer een aantal mogelijkheden. Het is een hobby, dan gebeurt er niets. Groeit het uit tot freelance werkzaamheden of ga jij je meer gedragen als ondernemer, dan wordt het resultaat uit overige werkzaamheden. Wordt het nog groter, dan heten de inkomsten minus uitgaven: winst uit onderneming. Concreet betekend dit voor jou: - gewoon een factuur uitreiken, de kosten zijn aftrekbaar voor de inhurende partij (hierbij maakt het niet uit of er BTW op staat of niet) - BTW-nummer aanvragen wanneer je belastende prestatie verricht en de BTW op de inkopen wilt kunnen verrekenen - de inkomsten verantwoorden in de aangifte inkomstenbelasting Succes met ondernemen! -
Ondernemer of bijverdienste ?
jaxx reageerde op jaxx's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
ROW is resultaat uit overige werkzaamheden. Wat ik eigenlijk bedoel is het volgende. Ik kan heel simpel een eenmanszaak beginnen, maar omdat ik me naar buiten toe nog niet helemaal wil laten blijken dat ik een ondernemer ben, en omdat ik nog niet veel klanten heb, is er de kans dat ik door de belastingdienst niet gezien wordt als ondernemer. Dan ben je dus gewoon een particulier en zijn je inkomsten een resultaat uit overige werkzaamheden. Als particulier kan je geen facturen schrijven met BTW, wat de klant wel wil, vanwege de belastingaftrek. De enigste optie blijft dan, freelancen. Maar omdat ik in verhouding veel werk doe voor 1 opdrachtgever, heb je weer dat er een vermoeden gaat ontstaan van een mogelijk dienstverband. Verbeter me maar als ik ergens fout zit, maar ik zie hier niet zo 1,2,3 een oplossing voor. -
Welke Rechtsvorm adviseren jullie?
smart4u reageerde op marvino002's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Om het een en ander te verduidelijken. Wanneer het een hobby is, worden de kosten en inkomsten niet belast en ook niet in een BV-vorm. Wanneer het de hobby vorm gaat onstijgen, dan zijn er twee kansen voor de inkomstenbelasting, namelijk: - Resultaat uit overige werkzaamheden - Winst uit onderneming Het verschil tussen deze twee vormen is de uitgebreidheid van verslaggeving naar de fiscus toe en het mogen toepassen van ondernemersfaciliteiten (o.a. zelfstandigenaftrek, investeringsaftrek, MKB-winst vrijstelling, fiscale oudedagsreserve). Voor de BTW is het simpeler, daar zijn er maar 2. Of je bent ondernemer voor de BTW of niet. Eventueel kun je zelfs nog ontheffing aanvragen als je BTW ondernemer bent en hiervoor liever niets voor bijhoudt, maar dan mag je ook geen BTW meer in rekening brengen op jouw facturen en uiteraard ook niet aftrekken. Gelet op hetgeen jij schets, lijkt mij dus het verstandigste om Resultaat uit overige werkzaamheden te gaan hanteren. Gelet op de omvang van de werkzaamheden, waardoor de rechtsvorm dus uitkomt op eenmanszaak. De administratieve lasten van een BV zullen niet gaan opwegen om hier enig resultaat mee te gaan behalen. Succes met het begeleiden! -
Webdesign vanuit huis, parttime.
nonex.nl reageerde op fj's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Dat zijn dan inderdaad inkomsten uit overige werkzaamheden, maar je blijft omzetbelasting verschuldigd. In woorden van de belastingdienst: wel ondernemer voor de omzetbelasting, niet voor de inkomstenbelasting. De persoon uit je voorbeeld zou geen werknemer zijn, ook geen ondernemer voor de inkomstenbelasting, maar wel voor de opzetbelasting. Dus wel een btw-nummer, een zakelijke administratie met zakelijke rekening, aangifte omzetbelasting, maar de gewone aangifte voor de inkomstenbelsating (resultaat uit overige werkzaamheden). -
Jezelf loon toekennen, zie de bdienst dit als winst?
smart4u reageerde op Henri Kroeze's vraag in Administratie en verzekeringen
In reactie op NONEX.NL: Je stelt dat afschrijvingen de winst verlagen met 33%. Dit kan ik niet helemaal volgen. Houd je wel rekening met het volgende: https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=16;action=display;threadid=15975 want dan zou dit percentage volgens mij niet hoger kunnen zijn dan 20%. De keuze tussen Resultaat uit overige werkzaamheden en Winst uit onderneming is niet zo eenvoudig. De belastingdienst moet je aanmerken als ondernemer voor de inkomstenbelasting om Winst uit onderneming te mogen aangeven en geeft recht op aftrekposten specifiek voor ondernemers, zoals investeringsaftrek, zelfstandigenaftrek, startersaftrek, meewerkaftrek, de fiscale oudedagsreserve, enzovoort. Resultaat uit overige werkzaamheden biedt deze mogelijkheden niet. Succes met ondernemen! -
Wijziging Voorlopige Teruggaven Belasting
smart4u reageerde op Philip's vraag in Fiscale zaken
Voor 1 augustus moeten ondernemers weer het schattingsformulier indienen. Aan de hand van deze opgave, zal de Belastingdienst inschatten wat de te verwachten betalen belasting is of de teruggave en een voorlopige aanslag opleggen. Een voorlopige teruggave (VT) aanvragen, werkt dus voor de meeste ondernemers automatisch en zorgt ervoor om de belastingclaim zo gelijkmatig mogelijk te verdelen (dus niet in één keer veel betalen of terugkrijgen, maar verdeeld over enkele maanden). Door de aftrekpost eigen woning zal de belastingclaim verlagen, hetgeen zal resulteren dat meer inkomsten uit onderneming/resultaat uit overige werkzaamheden niet belast zijn met inkomstenbelasting. Succes met de invuloefening. -
Freelance, VAR-bewijs? WW-uitkering enz.
renep reageerde op André Roos's vraag in KvK, UWV en overige juridische zaken
Volgens mij staat hier precies wat in jouw situatie aan de hand is. Tsja, zo creëren ze zelf de verwarring. Freelancen is een informeel begrip, geen fiscale status. "In de hoedanigheid van freelancer werken" bestaat niet. Als je aan allerlei voorwaarden voldoet (o.a. meerdere opdrachtgevers), dan kun je zelfstandig ondernemer worden. Dat heeft fiscale voordelen. Er is sinds vorig jaar een speciale ww-startersregeling voor. En als je niet aan die voorwaarden voldoet dan heb je gewoon bijverdiensten. Fiscaal heet dat "resultaat uit overige werkzaamheden". Je moet de duidelijkheid zelf creëren. Ga voor het ondernemerschap en maak gebruik van de ww-startregeling, óf klus er een beetje bij en laat het als bijverdiensten op je ww-uitkering in mindering brengen. Factureren is geen doel op zich. Je verricht werk, en krijgt betaald. Met één opdrachtgever ben je geen ondernemer, krijg je geen VAR-WUO en moet de werkgever loonheffingen inhouden. Het is dan gewoon tijdelijk werk. -
Freelance, VAR-bewijs? WW-uitkering enz.
André Roos plaatste een vraag in KvK, UWV en overige juridische zaken
Ik heb een WW-uitkering gebaseerd op 29 uur p.w. En heb nog recht op 2 jaar WW. Gezien mijn situatie: leeftijd, parttime en salariseis is kans op werk miniem, ik ben n.l. al 2 jaar werkloos. Daar ik wel graag wil werken, probeer ik alle mogelijkheden. Nu kan ik, nog niet zeker, af en toe wat werken voor één opdrachtgever. Mijn idee is dan om dat bedrijf te factureren met het aantal uren dat ik voor hun gewerkt heb. Om nu mijn uitkering niet in gevaar te brengen heb ik wat vragen gedeponeerd bij het UWV. Op de UWV site kan ik alleen het volgende over freelance werken vinden: Heeft freelancen gevolgen voor mijn WW-uitkering? Ja, uw WW-uitkering wordt daardoor lager. Werkt u af en toe als freelancer of doet u voornamelijk voor één klant freelance opdrachten? Dan trekken wij de uren die u aan freelance werk besteedt af van het aantal uur waarvoor u WW krijgt. U ontvangt nog WW voor de uren dat u werkloos blijft. Voorbeeld: u ontvangt WW voor 32 uur. U besteedt 16 uur aan freelance werk. Dan ontvangt u nog voor 16 uur WW. Het bedrag aan WW is dan dus de helft van wat u eerst kreeg. Werkt u voor meerdere klanten? Dan beschouwt UWV u als zelfstandig ondernemer. In die situatie kan uw WW-uitkering (gedeeltelijk) worden stopgezet. Dit betekent dat uw WW-uitkering niet omhoog gaat, als u later minder freelance werk heeft. Als u na een tijdje weer helemaal stopt met uw bedrijf, kunt u soms terugvallen op uw oude WW-uitkering. Hoe lang dit mogelijk is, hangt af van de lengte van uw WW. Uit bovenstaande blijkt volgens mij, dat je voor één opdrachtgever mag werken, echter het antwoord van het UWV. Het UWV stelt: Freelancer is een moeilijk begrip zowel binnen UWV als Belastingdienst, een freelancer werkt als zelfstandige maar in de hoedanigheid van freelancer. Dit moet blijken uit de VAR verklaring, resultaat uit overige werkzaamheden, er is geen ondernemerschap of dienstbetrekking. - Voor een cliënt die werkt als freelancer, en dus voldoet aan de voorwaarden, worden de uren niet blijvend gekort maar als het een variabel aantal uren betreft alleen deze variabele uren, de cliënt kan dus naast het werken als freelancer of als de opdracht eindigt aanspraak maken/blijven houden op de ww-uitkering. - Als cliënt werkt voor 1 opdrachtgever kan dit niet als freelancer, belastingdienst kan dit zien als een vorm van verkapte loondienst - Als iemand regelmatig werkt als freelancer met behoud van WW-uitkering wordt het gemiddeld aantal uren gewerkt als freelancer over 26 weken na deze 26 weken wel blijvend gekort. Als ik voor dat bedrijf kan gaan werken, dan zal dat voor sterk wisselende uren zijn. Wie heeft de juiste antwoorden? Mijn vragen: Kan ik voor één opdrachtgever werken op basis van urenfacturatie? Wat is dan de slimste werkwijze? Wat wordt er bedoeld met regelmatig werken i.v.m. korten uitkering na 26 weken? Gaarne antwoorden gebaseerd op de huidige wetgeving> -
Aanloopverliezen verrekenen als resultaatgenieter?
miramira plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hi allemaal, Ik heb een lastige casus, excuus voor het lange verhaal - gisteren een uur aan de lijn gehangen met de Belastingtelefoon, doorverbonden met de juridische afdeling uiteindelijk en nog werd ik niet veel wijzer. Korte achtergrond: in 2019 begonnen met eigen bedrijf vanuit WIA, in het begin nog zeer kleinschalig, met veel kosten en weinig omzet, maar wel met de droom van uiteindelijk een goedlopend bedrijf opzetten. Voor de eerste aangifte IB na start van mijn bedrijf gebeld met de belastingtelefoon; zij gaven aan dat ik nog niet als ondernemer werd gezien voor de IB en dat ze 'niet blij werden' van negatieve bedragen bij resultaat uit overig werk, dus dat eerst maar eens duidelijk moest worden of er überhaupt een bron van inkomen zou ontstaan uit deze werkzaamheden - ook gaven ze aan dat ik uiteindelijk de aanloopverliezen nog zou kunnen verrekenen op het moment dat ik winst zou gaan maken, mits ik een goede boekhouding bij zou houden. Dit heb ik gedaan samen met een boekhouder via UWV. 2019: omzet 1900, verlies 5000; niets opgegeven in de IB 2020: omzet 3300; verlies 3000; niets opgegeven in de IB 2021: omzet 3800; verlies 820; dat verlies heeft mijn boekhouder opgegeven in de IB met een minteken als resultaat uit overige werkzaamheden, aangezien er toen het goed vooruitzicht was op winst in 2022 (prognose was rond de 15000 omzet en 12000 winst, inclusief voldoen aan urencriterium). In 2022 is echter mijn gezondheid onverwachts ernstig verslechterd en is mijn bedrijf halverwege het jaar compleet stilgevallen. Wel heb ik in de eerste maanden van 2022 nog volledig gedraaid en derhalve heb ik in 2022 6800 omzet en 3000 winst gedraaid. De prognose voor 2023 is ivm mijn gezondheid dat de omzet nihil is en er vanwege doorgaande kosten verlies zal zijn. Mijn boekhouder zegt dat ik alsnog voor 2022 als ondernemer de IB kan invullen (zonder aftrekposten, alleen de mkb winstvrijstelling), maar ik betwijfel dat, aangezien het bedrijf nu verder stil ligt. En dan is er nog de verrekening van de 'eerste winst' van mijn bedrijf met de aanloopverliezen. Ik ging er vanuit dat wanneer ik voor de eerste keer winst zou maken ik de aanloopverliezen van de voorgaande 5 jaar dan mocht opvoeren als kosten (uiteraard enkel de verliezen van 2019 en 2020, zonder het opgegeven verlies in 2021, dit was immers al verrekend in de IB van 2021). Gisteren in het gesprek met de belastingtelefoon, na heel wat zoekwerk, gaf de mevrouw aan dat ik mij vorig jaar bij het aangeven van een negatief resultaat uit overige werkzaamheden 'het standpunt heb ingenomen' dat dit bedrijf toen al een bron van inkomsten was. Zij gaf aan dat dát het moment was geweest om dan die aanloopverliezen te verrekenen en dat ik nu dan eigenlijk 'te laat' ben...Verder wilde ze niet zeggen wat ik dan nu kon doen om het alsnog te verrekenen, maar gaf aan hierover goed juridisch advies in te winnen. Mijn boekhouder heeft dit nog nooit meegemaakt en weet ook niet wat wijsheid is. Ik heb twee vragen: - Klopt het dat ik voor 2022 géén ondernemer voor de IB ben? - Kan ik mijn aangifte over 2021 corrigeren en zo ja, op welke manier? Zet ik dan alle aanloopverliezen alsnog neer in 2021, en doe ik voor 2022 IB aangifte met mijn winst als ROW? Of haal ik de ROW van 2021 volledig weg, en hou ik hem dit jaar ook op 0, aangezien ik met deze winst de aanloopverliezen nog niet heb gecompenseerd? Super bedankt voor het meelezen en meedenken! -
Is overgang naar "inkomsten uit overig werk" staking onderneming
Joost Rietveld reageerde op rynka's vraag in Fiscale zaken
Dan begreep je mij niet helemaal goed. Ik wilde je eerst laten nadenken over de keuze om alles voortaan aan te geven als resultaat uit overige werkzaamheden. Die keuze kan ik niet maken voor je. Als ik vervolgens aanneem dat je de keuze om over te gaan naar resultaat uit overige werkzaamheden bewust gemaakt hebt, dan geldt het volgende: Je moet twee zaken uit elkaar houden: je belastingaangifte waarin je voor het laatste aangifte doet als ondernemer, en de boekhouding. Je staakt weldegelijk je onderneming fiscaal gezien. Dus in de laatste aangifte IB waarin je als ondernemer aangifte doet, dien je dat wel op te geven en gaan bezittingen naar "privé". Dat is dus alleen van toepassing omdat je stopt met het ondernemerschap voor de inkomstenbelasting. Diezelfde bezittingen gebruik je namelijk ook bij resultaat uit overige werkzaamheden. Dus echt privé wordt het niet meteen, maar onder die noemer verwerk je het wel in de aangifte IB. Alleen je boekhouding kun je niet zomaar mee stoppen, omdat je ook als resultaatgenieter een zekere boekhoudplicht hebt. En ook als resultaatgenieter kun je de kosten van je zakelijke bezittingen aftrekken van de omzet. -
Is overgang naar "inkomsten uit overig werk" staking onderneming
Joost Rietveld reageerde op rynka's vraag in Fiscale zaken
Dag Rynka Mijn eerste vraag is: waarom denk je dat? Weinig omzet wil niet op zichzelf zeggen dat je geen ondernemer meer bent. Is het tijdelijk? Is er een oorzaak? Heb je wel de intentie om weer meer omzet te maken? Dan hoef je echt niet per se uit eigen beweging afscheid te nemen van het ondernemerschap. Zou je dat wel doen, dan is het fiscaal inderdaad staking. Daarbij is het niet nodig om alles naar privé over te brengen. Ook bij resultaat uit overige werkzaamheden hoort gewoon een boekhouding, doe je BTW-aangifte (indien niet vrijgesteld of KOR) en moet je de cijfers in je IB-aangifte opnemen. groet Joost -
Is overgang naar "inkomsten uit overig werk" staking onderneming
rynka plaatste een vraag in Fiscale zaken
Ik ben momenteel ondernemer voor de inkomstenbelasting. Wegens (verwachte) te lage omzet ga ik per 1 januari 2023 naar "resultaat uit overige werkzaamheden". Volgens mij moet ik het volgende doen: op mijn aangifte inkomstenbelasting 2022 geef ik aan dat ik mijn bedrijf staak in de boekhouding breng ik al mijn bezittingen per 31 dec. 2022 (kas/bank, restwaarde computer, nog te ontvangen bedrag, vooruitbetaalde kosten) over naar privé Heb ik dat goed? Alvast bedankt voor de feedback.