-
Dat is bijna correct, afrekening via box 2 inderdaad, maar niet alleen voor die 40%. Jouw 60% gaat immers ook van prive naar je holding. Als je daarover afrekening wilt voorkomen, dan gaan we weer terug naar mijn eerste reactie, aandelenfusie. Alleen zou ik het dan andersom doen: Eerst de 40% verkopen, en daarbij dus afrekenen in box 2. Daarna voor jouw resterende 60% de aandelenfusie om die overdracht naar je op te richten holding onbelast te houden -
Bedankt Joost. Zitten daar dan nog haken en ogen aan? Wordt de holding daarmee 'liable'? Op allerlei websites, o.a. KvK, kom ik juist het volgende tegen "Onder de Nederlandse wetgeving wordt een BV beschouwd als een afzonderlijke juridische entiteit met zijn eigen rechtspersoonlijkheid. Dit betekent dat de BV zelfstandig contracten kan aangaan en verplichtingen kan aangaan. Daarom moeten contracten voor werkzaamheden die door de werkmaatschappij worden uitgevoerd, doorgaans worden ondertekend door de bevoegde vertegenwoordiger van de werkmaatschappij, wat meestal de directeur is." -
Dat is nogal een vraag beste Raymond. Welkom overigens. Ik zal beantwoorden wat binnen de mogelijkheden ligt, maar besef je heel goed dat dit een reactie is zonder inhoudelijke kennis van de zaak. 1. met "gratis aandelen uitgeven, werkt niet" bedoelen we dat (toekomstige) vennoten van het idee moeten afstappen dat je in ruil voor arbeid zomaar aandelen kunt krijgen zonder ervoor te betalen. Je schrijft het zelf al: waarom krijg jij ze in ruil voor arbeid en moet de investeerder ervoor betalen? Arbeid is bruto. Aandelen is netto (loon in natura). Daar zit dus gewoon de fiscus tussen (de waarde van de aandelen bruteren en daarover loonheffing afdragen), of je moet gewoon uit eigen middelen de aandelen verwerven. Uiteraard zijn er nog mogelijkheden als betaling uit toekomstig dividend of lenen van de andere aandeelhouders. Let er ook op dat de fiscus niet het standpunt van Lucratief Belang inneemt 2. Als er nergens vastligt dat jij niet kunt verwateren (antiverwateringsclausule lijkt mij erg onwaarschijnlijk), dan kan het dus prima zijn dat je uiteindelijk geen 18,75% haalt, maar minder. Staat wel tegenover dat de investeerder ervoor zorgt dat de waarde van het bedrijf toeneemt. Of dit verder geborgd is voor jou en wat de andere aandeelhouders kunnen verlangen van jou, valt zo niet te zeggen. We kennen hier immers de inhoud van de (notariële) stukken niet. 3. Reverse vesting doe je vooral als je in tranches aandelen verwerven zou. Dan moet je namelijk voor elke tranche én de waarde opnieuw bepalen én opnieuw naar de notaris. Door dit om te draaien heb je die nadelen niet. Je kunt dit altijd inbrengen als alternatief. Gezien het feit dat ze met een cliff werken, zal het mij echter niet verbazen als ze hieraan niet mee willen werken. 4. ik zou juist in loondienst gaan. Ten eerste is werken vanuit je eigen Holding met alleen 1 opdrachtgever een prima reden voor de fiscus om te onderzoeken of hier geen sprake is van een verkapt dienstverband van jou bij de werk BV. Ten tweede zou ik alleen al omwille van het ontslagrecht en de ziektewet als kleine aandeelhouder in loondienst willen zijn. De werk BV heeft 104 weken loondoorbetalingsplicht bij ziekte en ze kunnen niet zonder reden je overeenkomst ontbinden (vergelijk een managementovereenkomst die doorgaans een opzegtermijn kent van 3 tot 6 maanden, zonder noodzakelijke opgave van reden).
-
Gerichte vrijstelling scholingskosten
M54321 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Na enkele weken te hebben meegelezen heb ik hier een account aangemaakt om deze vraag te stellen, en hopelijk in de toekomst zelf ook een bijdrage te kunnen leveren. Situatieschets Een periode geleden heb ik ontslag genomen bij mijn vorige werkgever en ben ik voor mijzelf begonnen. Ik heb hiervoor een holding-structuur opgericht waar ik als DGA werkzaam ben. Vanuit de werkmaatschappij verhuur ik mijzelf als registeraccountant aan accountantskantoren. Tijdens mijn werkzame periode bij mijn vorige werkgever heb ik de opleiding tot registeraccountant gevolgd en afgerond. Deze opleiding is door de werkgever betaald, onder voorwaarde dat de vergoede kosten in een periode van X jaar worden kwijtgescholden. Aangezien ik voor de desbetreffende periode ontslag heb genomen moet ik een openstaand saldo aan 'studieschuld' terugbetalen. Dit bedrag wordt netto bij mij in rekening gebracht. Vraagstelling Kan ik vanuit mijn werkmaatschappij deze terug te betalen studiekosten vergoeden aan mijzelf als werknemer van de werkmaatschappij en vervolgens gericht vrijstellen? Zo ja, wat is hiervoor de beste methodiek? Regelgeving Aangezien het natuurlijk niet de bedoeling is om een vraag zonder eigen research over de schutting te gooien, heb ik zelf het een en ander uitgezocht. Als eerste heb ik gekeken in het handboek loonheffing 2023 (2024 is nog niet gepubliceerd en de nieuwsbrief loonheffing 2024 omvat geen wijzigingen op dit gebied). Hier lees ik in artikel 22.1.4 de volgende passage: "Volgt uw werknemer een studie of een opleiding om zich persoonlijk te ontwikkelen, zodat hij (meer) inkomen uit werk en woning kan verwerven? Dan zijn uw vergoedingen en verstrekkingen hiervoor gericht vrijgesteld. Er zijn 3 voorwaarden voor vrijstelling: • De studiekosten worden niet al door een ander vergoed. • De studie of opleiding is gericht op het vervullen van een beroep in de toekomst. • U hebt de vergoeding verstrekt of toegezegd vóór het einde van het kalenderjaar waarin de kosten worden gemaakt." Als ik mijn situatie afleg tegen de bovenstaande punten zou de originele vergoeding van de vorige werkgever hier aan voldoen. Dit lijkt te worden bevestigd door het stappenplan wat als bijlage is opgenomen in de "Scholingskosten in de loonheffing" paper van de belasting. (https://download.belastingdienst.nl/belastingdienst/docs/cao-alg-scholingkost-lh-on7251z2ed.pdf) Verderop in artikel 22.1.4 lees ik de volgende passage inzake ontslag: "Studiekostenvergoedingen en ontslag Soms moet een werknemer bij ontslag de gericht vrijgestelde studiekostenvergoeding terugbetalen. Die terugbetaling is voor de werknemer geen negatief loon. Als een nieuwe werkgever het terugbetaalde bedrag vergoedt aan de werknemer, mag hij dat gericht vrijgesteld doen in het kalenderjaar waarin de werknemer het bedrag terugbetaalt. Als een nieuwe werkgever de terugbetalingsverplichting overneemt in het kalenderjaar waarin de werknemer het bedrag aan zijn oude werkgever moet terugbetalen, heeft dit geen gevolgen voor de loon- en inkomstenbelasting." Uit deze passage maak ik op dat ik als nieuwe werkgever aan mijzelf het terug te betalen saldo mag vergoeden en deze dus gericht mag vrijstellen. Andere informatie Op dit forum heb ik enkele topics gevonden die gaan over het gericht vrijstellen. Hierop is meermaals reactie gegeven door personen met zeer waarschijnlijk meer fiscale kennis dan ikzelf heb. Deze personen hameren erop dat kosten alleen mogen toezien op het behouden van kennis en niet het uitbreiden van kennis. Dit lijkt mij tegenstrijdig de passage "De studie of opleiding is gericht op het vervullen van een beroep in de toekomst.". Heeft iemand enig idee waar deze invulling vandaan komt en hoe ik dat in mijn context moet lezen? (enerzijds verkrijgen van nieuwe informatie, maar betreft wel primair verdieping van kennis om registeraccountant te worden, geen zijpad naar bijvoorbeeld fiscalist) Over de situatie bij het nemen van ontslag, vergoeden en gericht vrijstellen heb ik verder geen nadere informatie kunnen vinden. Concretisering vraagstelling - Is er in basis sprake van scholingskosten die gericht vrijgesteld kunnen zijn? - Mocht de antwoord op het bovenstaande "Ja" zijn. Ben ik als DGA in deze context een werknemer en kan ik vanuit de BV zodoende de studiekosten aan mijzelf als werknemer vergoeden en gericht vrijstellen? - Mocht de antwoord op het bovenstaande "Ja" zijn. Is het voldoende om per brief vanuit de BV onvoorwaardelijk het terugbetalen van het bedrag toe te zeggen en dit saldo vervolgens aan mijzelf als werknemer over te maken? Of zou dit op een andere wijze moeten plaatsvinden? Alvast hartelijk bedankt voor jullie input ! -
Uitkering dividend
AndreDR plaatste een vraag in Fiscale zaken
Goedendag, Mijn situatie. Inmiddels heb ik de leeftijd van 67 jaar bereikt en ben dit jaar gestopt met werken. Dat werd mogelijk omdat mijn werkmaatschappij (BV) is verkocht en de opbrengst is tegoed gekomen aan mijn holding (BV). Mijn eenvoudige gedachte is altijd geweest wanneer ik stop met werken dan keer het opgebouwde vermogen in de holding bv uit als dividend. Dit stapsgewijs als aanvulling op mijn AOW. Nu ik heb vernomen dat de bestuurder/grootaandeelhouder van een BV altijd de verplichting heeft om allereerst een salaris op te nemen van € 51.000 voordat er dividend uitgekeerd mag worden. Door de verkoop van de enige werkmaatschappij is de holding bv feitelijk geen holding meer besef ik mij, maar gewoonweg een Beheer BV voor het vermogen in deze BV. De verhouding van de aandelen in de holding is 50% van mijzelf en 50% van mijn vrouw (getrouwd in gemeenschap van goederen). Wij zijn beide bestuurder en ik begrijp dat ik als zodanig aangemerkt wordt als DGA. Daardoor zou ik opnieuw fors loonbelasting gaan betalen over het uit te keren salaris ipv nu te profiteren van het gunstigere tarief van de dividendbelasting. In de holding worden geen werkzaamheden meer verricht en er is/komt geen personeel in loondienst. De enkele financiële mutaties en belasting- KvK aangiften worden verwerkt en tegen de gebruikelijke vergoeding gedaan door een accountant. Nu heb ik twee vragen. 1e vraag. Ben ik idd verplicht het salaris van € 51.000 op te nemen als er geen werkzaamheden meer zijn in de holding bv, en er ook geen verdienmodel meer is buiten wat rendement op wat beleggingen en bankrente? Dit is zeer weinig en het zal nauwelijks de kosten dekken van het administratiekantoor/de accountant. Er kan en zal dus sowieso geen dividend uitgekeerd worden over een eventuele marginale winst. Er zal slechts dividend uitgekeerd worden over het opgebouwde vermogen in het verleden. 2e vraag. Is er toch een verplichting om eerstens € 51.000 salaris uit te betalen in geval de bestuurder (mijn vrouw) slechts 4% van de aandelen zou bezitten (in dat geval dus geen DGA meer) en ik mij uit laat schrijven als bestuurder? Als dit een oplossing zou zijn dan kunnen we naar ik heb begrepen in onze gemeenschap van goederen eenvoudig 46% van de aandelen over laten gaan naar mijn vrouw. Wellicht is de eerste vraag al niet van toepassing omdat er geen winst als dividend uitgekeerd gaat worden maar slechts opgebouwd vermogen uit het verleden uitgekeerd zal worden. In dat geval is de tweede vraag al niet meer van toepassing en de aandelenoverdracht dus niet noodzakelijk. Ik ben benieuwd naar een rechtmatige toepassing van de beoogde dividenduitkering, dit het liefst zonder de verplichting om eerstens een DGA salaris uit te betalen. Bij voorbaat dank voor de reacties. Met vriendelijke groet, Andre -
FOR en jaarruimte 2022
Signature reageerde op Rene70's vraag in Fiscale zaken
Met het einde van het jaar in zicht ben ik opnieuw mijn jaarruimte voor 2023 aan het berekenen. Tijdens dit proces ben ik gestuit op verschillende uitkomsten bij het invoeren van FOR-gegevens, die nogal van elkaar verschillen: Alleen de afname van FOR invoeren levert een jaarruimte op van €8.456. Het invoeren van zowel de toename als de afname (van het totaal) van FOR voor het vorige jaar resulteert in een jaarruimte van €9.764. Als ik zowel de afname als de toename van FOR in 2022 helemaal niet invoer, kom ik uit op €15.426. (edit: deze uitkomst krijg ik overigens ook als ik de toe en afname op hetzelfde bedrag zet €4.360, dus als ware geen verschil en denk ik dat dit het dus moet zijn...?) Even wat cijfers ter context: Winst uit onderneming in 2022 na correcties en voor ondernemersaftrekposten: €65.064. FOR-beginstand in 2022: €18.874. Toename FOR in 2022: €4.360. Totale afname in verband met staking/omzetting lijfrente naar holding: €23.234. Gestort aan lijfrente inleg in 2022: €5.415 (voor zover relevant). Deze verschillen zijn aanzienlijk, en ik vraag me af welke benadering het meest geschikt is. Moet ik voorzichtig zijn en uitgaan van het laagste bedrag, of zijn er andere overwegingen die ik over het hoofd zie? Als aanvullende vraag: klopt het dat met de nieuwe pensioenwet niet alleen tot 10 jaar terug kan worden gerekend, maar dat ook per jaar uit het verleden meer kan worden gestort? Of is alleen het aantal jaren verruimd? Alvast hartelijk dank voor jullie inzichten! -
Startkapitaal inbrengen in Holding-Werkmaatschappij structuur
Freeaqingme reageerde op MaikelLW's vraag in Financiering
Welkom op Higherlevel! Is de holding al opgericht, of moet de oprichtingsakte nog worden opgemaakt en moet je nog langs de notaris? Verder; hoe lang wil je dat dit geld in de BV blijft zitten. Wil je het er op (korte) termijn er weer uithalen, of mag het in beginsel voor altijd in de BV blijven zitten? -
Inkoop compagnon in privé gehouden BV
StevenK reageerde op AmazingFlavours's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Wat het aanpassen van de prijs betreft: als je nu al af wil wijken van wat je eerder afgesproken hebt, dan vraag ik me af of je wel echt wilt samenwerken. Wat fiscaal betreft komen er vast slimmere koppen voorbij, maar wat ik vaak gezien heb in deze situatie is de onderneming door laten zakken naar een nieuwe werkmaatschappij. De huidige BV wordt dan de holding en die verkoopt dan een deel van de aandelen in de werkmaatschappij. -
Startkapitaal inbrengen in Holding-Werkmaatschappij structuur
Freeaqingme reageerde op MaikelLW's vraag in Financiering
De meest simpele oplossing is denk ik om het gewoon als aandelenkapitaal te storten. Bij het opstellen van de oprichtingsakte moet er sowieso al bepaald worden wat de waarde van de aandelen is, als je nu al weet wat je er ongeveer in wil stoppen dan kan je dat gewoon daar aan koppelen. Ik weet alleen niet of je dat er dan op termijn weer uit kan halen. Het minimum aandelenkapitaal is 0.01 EUR. En dat bedrag staat ook tot in lengte van dagen op je KVK-uittreksel. Wat dat betreft vind ik het persoonlijk altijd wel mooi als daar een wat hoger bedrag staat dan 1 cent, maar dat is vooral persoonlijk en maakt uiteindelijk ook weer niet zo veel uit. Verder kan je ook kijken naar agio. Maar daar voor moet je (eerst!) langs de notaris als je het er later weer uit wil halen volgens mij. Weet ik echter niet zo veel van, dus daar houd ik me verder verre van :) Hoe je het ook doet; meestal is het zo dat jij als privepersoon alleen overeenkomsten aangaat met je holding, en dan ook daar eventueel geld naar overmaakt. Vanaf daar kan je holding het weer doorstorten naar de werkmaatschappij. -
Beste, Graag raadpleeg ik dit forum aangezien na gesprekken met de boekhouder en notaris mij nog te veel onduidelijk is. Situatie: Ik bezit nu voor een kleine 2 jaar een BV. De aandelen in deze BV bezit ik voor 100% in privé, geen holding erboven. Sinds nu ruim een half jaar werk ik samen met iemand (X). Wij hebben gedurende de samenwerking afspraken gemaakt over X toetreding tot mijn BV en zijn uiteindelijk in rond april tot een aankoopprijs en aandelenpercentage gekomen, 40% koopt X zich in mijn BV in tegen een prijs van €25.000 waarvan een deel van €7.500 terug geïnvesteerd wordt in de BV. Dit is wat wij uiteindelijk overeengekomen zijn. Nu is het plan om 2 aparte holdings op te richten, een voor mijzelf en een voor X. Vervolgens dmv een aandelentransactie de 60% naar mijzelf overdragen en de overige 40% naar X overdragen. Ik krijg het idee dat dit fiscaal wellicht niet de juiste route is. Ik heb vernomen dat er dan ook door mij fiscaal dient afgerekend te worden voor het onderbrengen van mijn privé aandelen naar de holding, klopt dit? En zo ja, zijn er manieren dit te voorkomen? Daarnaast speelt het volgende: De aankoopprijs van de aandelen zijn rond april dit jaar overeengekomen en was toen goed te onderbouwen. Afgelopen maanden flink gegroeid en de prijs is wellicht niet meer realistisch voor de omzet momenteel, maar is dus wel op een eerder moment al overeengekomen. Mijn vraag is of het mogelijk is in een onderbouwing van de overnameprijs om te wijzen naar eerdere afspraken hierover? Niet de beste situatie waarin ik mijzelf heb gemanoeuvreerd natuurlijk maar ik ben zeer benieuwd naar jullie ideeën en suggesties, neem dit graag mee voordat ik een fiscalist inschakel. Met vriendelijke groet, Amazing Flavours. -
Minderheidsbelang <5% en belasting
J12345 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Dag allemaal, Ik ben aandeelhouder in bedrijf X en houd momenteel 4% van de aandelen zonder zeggenschap in privé in een bovenliggende holding met 2 onderliggende werkmaatschappijen. Bij mijn belastingaangifte Box 3 in de jaren 20, 21 en 22 is er gerekend met het eigen vermogen van de onderneming, wat destijds per 1 januari in die jaren negatief of 0 was. Hierdoor heb ik dus geen belasting afgedragen over mijn belang. Nu vinden er binnenkort mogelijk 2 bewegingen in de aandelen plaats. 1) Ik overweeg aandelen aan te vullen tot 4.99% (in de veronderstelling dat ik hier verstandig aan doe om <5% te blijven) via een interne koop van een nog te bepalen interne aandeelhouder. Deze som zal ongeveer tussen de 30k en 40k bedragen voor 0.99% aandeel. Hiermee zouden we (als ik het goed heb) dan de bedrijfsmarktwaarde op 3 tot 4 miljoen kunnen vaststellen. 2) Ten tweede zal het bedrijf mogelijk in 2024 een percentage van het bedrijf aan een externe partij verkopen. Hiervoor neem ik even een overname van 10% tegen 3mio, waarbij iedere aandeelhouder 10% verwatert. Hiermee zouden we dan kunnen stellen (nogmaals als ik het goed zeg) dat de marktwaarde daarmee op 30mio komt. Wat betekent dit nu voor mij met mijn 4.99% in privé? Of vooral, hoe ziet de belastingdienst dit? Is het voor mij beter om een BV op te richten en daar mijn aandelen aan te verkopen? Kan ik het eigen vermogen als waarde aanhouden? Moet ik alsnog belasting betalen voor de vermogenstoename over de afgelopen jaren? Riskeer ik een boete omdat de waarde plots enorm stijgt? Betekenen deze transacties iets voor mijn belastingaangifte? Hoe kan ik het vanaf hier het beste regelen? -
Premieplicht DGA houdstermaatschappij
Norbert Bakker reageerde op Guus Wilem's vraag in Fiscale zaken
kort en bondig samengevat: 1. Ja. 2. Werkmij, op basis van het salaris dat jij in je holding verloont. 3. Ja. -
Entrepreneur / SME deductions for a side project
beccah plaatste een vraag in Fiscale zaken
(my apologies for the post in English, mijn Nederlands is niet zo goed) Context 2 of us (friends), run a platform (we registered it as a VOF) where freelancers can connect with potential buyers. It is in a niche, and can hence compete with fiverr, freelancer etc. Both of us have fulltime jobs, and run this on the weekend. Since it is a platform, it requires low effort from us (couple of hours per week). Last year it made a profit (<30k). I hope / target it will make a profit of 50k EUR in 2024, we will see. Question 1: We run this as a weekend project. It does not take us much time. I am unsure if I qualify for any of the Entrepreneur or SME deductions. Would anyone have advice? Or know where I should inquire to get a more “official” recommendation? I did try to ask the Belastingdienst 3 times, but was promised somebody would “call back”, this hasn’t happened yet so I thought I would ask in parallel in this forum. Reason I ask: If I am not eligible for the deductions, I am considering registering it as a BV. That will have a lower effective tax rate (assuming I am not eligible for any deductions currently). I am hopeful DGA should ideally be quite low given small profit and low time-investment. Question 2: Converting VOF to BV. I talked to 2 tax lawyers, and was informed that if I close the VOF and start a BV for the same business, I would need to pay “exit tax” on the VOF based on the market value of the VOF. The alternative, i.e. to convert a VOF to BV, seems to cost nearly 10k EUR. Which is a large dent on my profits, although thankfully once-off. This 10k EUR estimate does *not* include the creation of holding and werk BV, which is separate. Is this advice accurate? I struggle with the concept of exit tax when I am actually not exiting the country. Thank you in advance for any advice! -
In aanvulling op @Joost Rietveld: de Pensioenwet (artikel 1 en artikel 2) bepalen dat iemand met een aanmerkelijk belang van 10% of meer geen werknemer is volgens de Pensioenwet en daarom niet (meer) kan en mag deelnemen aan een collectieve of bedrijfstakpensioenregeling vanuit de werkgever. Je kunt de regeling wel zelf (voor max 10 jaar) individueel voorzetten, maar dan betaal je dus zelf 100% van de kosten. Waar je in dienst bent maakt dan niet uit. Het is mogelijk, maar je hebt er dus niets aan voor de pensioenopbouw en de hypotheektoets. Waar het wél invloed op heeft is de loondoorbetalingsverplichting bij ziekte: die ligt dan bij de werkmij in plaats van je eigen personal holding.
-
Dank wederom voor de reactie. Mijn plan was ook niet om de overnamesom naar mijn holding te loodsen, deze wilde ik sowieso al naar privé halen. Even voor mijn beeldvorming: Mocht ik het eigen vermogen van BV verkregen door de verkoop van aandelen (40%) naar privé willen halen dan word ik hiervoor belast in box 2? Als dit klopt dan is eigenlijk mijn grootste vraag opgelost. Afrekenen over de verkoop aandelen richting compagnon in box 2 lijkt mij ook niet meer dan normaal en vind ik ook geen enkel probleem.
-
Belasting bij voorperiode geruisloze inbreng VOF
HMBV12 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste, Ik hoop dat ik hier een coherent verhaal van kan maken, de materie is nogal verwarrend voor mij of mijn boekhouder kan dit niet heel duidelijk uitleggen (ja, ik ga een nieuwe zoeken). De situatie is als volgt: onze VOF is in 2022 geruisloos ingebracht in een BV (werkmaatschappij en 2 holdings). Dit is in juli 2022 gebeurd. Hoe onze werkwijze ten tijde van de VOF was was dat er niet echt gelijke salarissen waren, ikzelf had nog een full-time baan ernaast en stak nog iets minder tijd in de zaak, waardoor ik mijzelf maandelijks een kleine beloning overmaakte naar mijn prive rekening, de andere vennoot werkte wel full-time aan de zaak en die kreeg een modaal netto "salaris" op zijn prive rekening gestort. De relevante inkomstenbelasting (dus in mijn geval alleen belasting op het inkomen van de VOF) die wij elk jaar moesten afdragen maakte wij over naar prive van de zakelijke rekening en daarmee betaalde wij de inkomstenbelasting. Goed, we zijn dus geruisloos over gegaan en in het 2e deel van 2022 hebben wij dus netjes loonbelasting op 2x DGA gebruikelijk loon afgedragen. Mijn interpretatie was (blijkbaar onterecht) dat de BV een naheffing zou krijgen van diezelfde loonheffing van het eerste deel van 2022 en dat daarmee de kous af zou zijn. Nu blijkt dat omdat de BV toen nog niet bestond er geen loonheffing met terugwerkende kracht betaald kan worden en dat dit bruto DGA loon bij onze aangifte inkomstenbelasting opgeteld bij "extra inkomen vanuit overig werk" wordt en wij daar prive inkomstenbelasting over moeten betalen. Nu hebben wij onszelf geen bruto salaris onttrokken (in mijn geval zelfs niet eens een volwaardig salaris) en hebben dus helemaal geen prive geld apart kunnen zetten om deze belasting nu prive af te kunnen dragen. Mijn interpretatie is: als ik dit geweten had hadden we dit 1 dag voor de overgang van de VOF naar de BV prive apart kunnen zetten. Nu is er dus concreet de situatie dat dit geld er prive niet is en we (belast) dividend moeten gaan uitkeren om de inkomstenbelasting te betalen. Dit zou betekenen dat we dubbel belasting betalen over dit geld. Is dit hoe het normaal gaat bij geruisloze inbreng? Hoe had hiermee om moeten gaan en is er niet aan de belasting dienst uit te leggen dat wij dit geld zonder dubbel belasting te betalen op de prive rekening kunnen krijgen? De boekhouder had het erover dat het wel op rekening courant kon maar dat lijkt uitstel van executie. Dank! -
Er zijn een hoop draadjes over het inbrengen van een eenmanszaak in een bv. Ik heb de nodige research gedaan, maar voordat ik professioneel hulp inschakel wil ik voor mijzelf nog het een en ander helder hebben. Ik heb een financiële achtergrond en mijn boekhouding heb ik tot nu toe volledig zelf gedaan. Per 1-1-2024 wil ik mijn eenmanszaak omzetten in een bv. Ik ben sinds 2017 als freelancer actief in de IT consultancy en met de huidige winst van ca EUR 180-200k is een bv fiscaal gunstiger. Ik verwacht dat dit de komende jaren stabiel blijft en zeker niet gaat toenemen. Daarnaast zou ik ook kapitaal kunnen opbouwen in de bv ipv alles in box 3 wat een bijkomend voordeel is. Op basis van mijn research zie ik in mijn situatie 2 opties: een geruisloze inbreng of een activa/passiva transactie. Om een beeld te geven van de specifieke balansposten waar ik vragen over heb: - Bedrijfsmiddelen (laptop/telefoon etc.): ca EUR 5K -> KIA genoten op deze investeringen dus afhankelijk van inbreng optie wellicht desinvestering nodig. Maar gaat dus om relatief kleine bedragen - FOR ca EUR 27K -> deze moet hoe dan ook afgerekend worden - Auto (geen lease of financiering) 03-2024 5 jaar oud en einde 4% bijtelling. Dus deze wil ik volgend jaar sowieso prive overnemen. Vanaf 2024 geen desinvesteringsbijtelling meer. Mijn doel is om het zo praktisch en simpel mogelijk te houden (en fiscaal meest goedkoop uiteraard). Een Holding werkmaatschappij constructie wil ik daarom niet aan beginnen. Bij een geruisloze inbreng zou ik de auto op 01-01-2024 over moeten schrijven op naam van de bv en vervolgens in maart bij privé overname weer overschrijven op privé. Dit lijkt mij erg veel administratieve rompslomp met rdw, verzekering en schadevrije jaren etc. Is dit de enige juiste manier? Bij een activa/passiva transactie zou ik een deel van de activa (de auto bijvoorbeeld) buiten de transactie kunnen houden en dus niet inbrengen in de bv. Klopt het dat ik de FOR en de auto dan zou kunnen behandelen alsof ik de eenmanszaak staak per 01-01-2024, fiscaal afreken en verder ga in de bv met enkel de overige activa (opgenomen in het activa/passiva document)? -
advies
Hans Brukken plaatste een vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Beste allemaal, Ik wil graag beleggen in een nieuw op te richten bv, waarin ik voor 50% van de aandelen zal krijgen. Ik zal een X bedrag hiervoor storten op rekening van deze bv. Ik zal geen werkzaamheden o.i.d. voor deze bv verrichten. Ik zal uiteindelijk alleen maar dividend ontvangen. De andere persoon die de andere 50% van de bv heeft zal wel werkzaamheden verrichten. Mijn vraag is: Is het verstandiger om de aandelen in privé of in een nieuwe op te richten privé holding te plaatsen ? Ik las namelijk dat als je een privé holding hebt je ook dga bent en jezelf een salaris moet geven, of heb ik dit mis. Mijn bedoeling is echter alleen te investeren en geen arbeid te verrichten. eventueel andere tips of adviezen waarop ik extra moet letten zijn zeer welkom !! -
Premieplicht DGA houdstermaatschappij
Norbert Bakker reageerde op Guus Wilem's vraag in Fiscale zaken
Ter aanvulling/verduidelijking: dat is inderdaad de meest veilige en meest voordelige oplossing om sociale verzekeringsplicht te ontlopen in deze situatie. Uiteraard heeft dat een keerzijde: je kunt niet meer ontslagen worden. Echter, met goede faalcriteria en zwarte scenario's in management en/of aandeelhoudersovereenkomsten kan dat via de Ondernemingskamer alsnog (uitstoten en/of uitkopen) als dat nodig is. Ten aanzien van de reactie van Dalitso (althans het inhoudelijke deel daarvan) : Inderdaad kun je ook sociale verzekeringsplicht proberen te ontlopen door te ontkennen dat er sprake is van een dienstbetrekking tussen jouw holding en de werkmij, maar dan loop je het risico dat je tot aan de Hoge Raad moet gaan procederen om je gelijk te halen want er is nog geen overtuigende jurisprudentie waar je in algemene zin naar kunt verwijzen. Edit: en mijn verwachting is dat die jurisprudentie er ook niet 1 2 3 gaat komen. Integendeel: het zou zo maar kunnen dat de opvolger van de Wet DBA ook de mogelijkheden om een dienstverband te ontkennen voor deze DGA's flink op de schop gooit, bijvoorbeeld via het nieuwe inbedding-criterium. -
BV opzetten in NL met holding in het buitenland
Tom2023 reageerde op Tom2023's vraag in Internationaal ondernemen
Bedankt. Er is inderdaad sprake van een vaste inrichting. Na afrekening kan het dus wel dat de holding in het buitenland zit, geen bestuurder in NL van de werk BV (omdat er vaste inrichting is in NL) en geen uitbetaling DGA salaris vanuit de holding in het buitenland, maar wel een management fee vanuit werk BV naar holding? andere vraag Ik reis veel en heb nog geen vaste woonplaats op dit moment, voor de eenmanszaak doe ik dan aangifte inkomstenbelasting als buitenlands belastingplichtige toch? -
Ik ben geen fiscalist, maar heb vorig jaar een geruisloze inbreng gedaan. Een holding heb je denk ik wel nodig, wil je volledig van de voordelen van de BV kunnen profiteren. Mocht je voor geruisloze inbreng kiezen, dan kun je de auto alsnog naar prive overhevelen. Heb ik ook gedaan. Dat heet ‘onttrekken’. Je moet dan wel de BTW betalen. Je hoeft de FOR overigens niet af te rekenen met de BD. Je kunt het ook afstorten op een pensioenrekening (zelfde als je vrije ruimte). Dit kan bijvoorbeeld bij de Giro. Het valt overigens ook buiten box 3. Dit heb ik ook gedaan. Je kunt dan in principe niet meer bij het geld, tenzij je het toptarief afrekent. Wat niet gunstig is. Van de FOR kun je dan beleggingsproducten kopen en tegen je pensioenleeftijd koop je van de inleg + jarenlange rendement vervolgens een inkomensproduct. -
BV opzetten in NL met holding in het buitenland
Joost Rietveld reageerde op Tom2023's vraag in Internationaal ondernemen
Geruisloze inbreng in een buitenlandse holding BV lijkt mij niet mogelijk. De faciliteit is erop gericht dat een binnenlands belastingplichtig ondernemer zijn onderneming zonder belastingheffing overdraagt aan een binnenlandse BV. Die BV neemt namelijk de plek in van de ondernemer. Dat gaat niet als die BV niet in Nederland belastingplichtig is -
I really appreciate your advice! I will definitely take it in consideration - thats what I was leaning towards as well, and as the company grows, I assume may be best to switch then. Some private consultants were very stiff about opening a holding company, which I see is double the expense due to the fact we need 2 bv's for this to function. (also the notary deeds..) Thank you! -
BV opzetten in NL met holding in het buitenland
Joost Rietveld reageerde op Tom2023's vraag in Internationaal ondernemen
Wat versta je daaronder, bedoelde ik. Hoe is jouw positie dan, nu je in het buitenland woont? Is er personeel in dienst? Na afrekening kan de holding zeker in het buitenland zitten. Geen bestuurder voor de Nederlandse BV kan niet. Iemand moet die taak op zich nemen. Andere vraag: geen idee. Als je nergens geregistreerd staat, hoe wil je dan aangifte doen? -
Auto delen met andere aandeelhouder
MrM2390 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hallo, Graag advies over. de volgende situatie. Mijn vrouw en ik (gehuwd) hebben allebei een eigen holding en zijn daarmee voor een gedeelte aandeelhouder van een werkmaatschappij. Ik heb op mijn holding een auto (lease, met bijtelling), maar mijn vrouw rijdt er ook in. We hebben allebei dezelfde management-fee, maar onderaan de streep hou ik minder in mijn holding over dan zij (door lease van de auto). Is het handig / mogelijk om bijv. een deel van de lease-kosten (dus niet de bijtelling), te verdelen onder onze beide holdings?