-
Holding BV of Eenmanszaak
fleminks plaatste een vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Beste, Ik ben op zoek naar advies voor de beste ondernemingsvorm voor een klein project. Vorig jaar heb ik een Holding BV opgezet welke gebruikt zou worden om mijn aandelen te beheren van een buitenlandse onderneming, de buitenlandse onderneming is echter geen success geweest ( De aandelen zijn nog niet verplaatst naar de holding ) en nu heb ik de holding BV waar geen activiteit of assets in zijn. Momenteel ben ik bezig met een web applicatie, ik doe dit naast een vaste baan en verwacht de eerste jaren niet veel winst daarmee te maken, de winst die ik maak zou ik over het algemeen in het bedrijf willen laten zitten omdat ik over een aantal jaar 100% voor mezelf wil starten en dan heb ik al wat kapitaal in de onderneming. Ik maak me een beetje zorgen over het DGA salaris, dit heb ik op het minimum loon ingesteld momenteel en aangezien er bijna geen uren zijn gemaakt zou ik onder de 5000 euro regel moeten vallen en geen belasting hoeven te betalen, maar ik zal nu wel wat meer uren gaan maken, gemiddeld ongeveer 10 uur per week. Is het financieel voordeliger om de holding BV op te heffen en een eenmanszaak te starten, en dat over een aantal jaar naar een holding structuur om te zetten indien nodig, of kan het voordelig zijn om nu al een werkmaatschappij onder de holding te plaatsen ? -
Stel je hebt deze situatie: een STAK heeft 10% aandelen in een holding gekocht voor 10.000 de STAK geeft 10.000 certificaten uit ter waarde van 1 euro dus voor € 10.000 aan diverse werknemers. Een persoon gaat uit dienst en met zijn certificaten terugverkopen aan de STAK. Hij ontvangt voor zijn/haar 2000 certificaten een bedrag van € 4500,- Hoe verwerkt je dit in de administratie? -
DGA-salaris verminderen
Joost Rietveld reageerde op Arnoldo's vraag in Administratie en verzekeringen
Je bent je er van bewust dat de fiscus zelf ook kan stellen dat met jouw emigratie de holding BV mee geëmigreerd is? Verder sluit ik me aan bij Roel tav het loon -
DGA-salaris verminderen
Arnoldo reageerde op Arnoldo's vraag in Administratie en verzekeringen
Dank Joost. De reden dat de Holding nog in NL zit is dat als ik die zou verhuizen, dat ik dan moet afrekenen. De werkmaatschappijen daaronder die zijn actief in NL, met voornamelijk NLse klanten. En daar zijn meerdere aandeelhouders, dus de werkmaatschappijen verhuizen is geen optie. -
DGA-salaris verminderen
Roel J reageerde op Arnoldo's vraag in Administratie en verzekeringen
DE deelnemingsvrijstelling geldt voor de winst die de werkmaatschappij maakt en evt als dividenduitkering naar de holding komt. Daarover heeft de werkmaatschappij al VPB betaald en daarom geldt daarop een vrijstelling Jou holding maakt echter zelf ook winst en die bestaat (meestal) uit omzet die ontstaat omdat de holding aan de werkmaatschappij een management fee doorrekend. Als tegenover de omzet maar weinig kosten staan heb je dus een relatief hoge winst waar je VPB betaald over die winst in de holding. Als je dus minder winst maakt betaal je minder VPB. of DGA salaris handige kosten zijn om te maken ligt er dan weer aan hoe hoog dat inkomen is en hoeveel loonbelasting je daar over moet afdragen. Maar dat is weer een ander onderwerp. En ik laat ook even buiten beschouwing of de Mexico-NL constructie kan, ging mij puur even om de uitleg waarom deelnemersvrijstelling niet relevant is voor dit verhaal. -
DGA-salaris verminderen
Joost Rietveld reageerde op Arnoldo's vraag in Administratie en verzekeringen
Op welke grond zit die holding fiscaal nog in Nederland, als jij als DGA (bestuur van de BV) in Mexico zit? -
DGA-salaris verminderen
shoptillyoudrop reageerde op Arnoldo's vraag in Administratie en verzekeringen
Natuurlijk is hier geen sprake van deelnemingsvrijstelling, want het gaat over een loondienstverband van de DGA bij de B.V. Ik zou zeggen dat je het beste toch kan gaan praten met je "boekhouder/adviseur" om wat beter te begrijpen wat wát precies is. Of wachten op dat iemand hier een mening geeft over hoe 'het in elkaar steekt' allemaal. Omdat je buiten de EU kennelijk woont (met een holding in NL, en misschien ook een werkmij ergens in de EU?) is dit niet echt voer voor hobbyisme. Ik ben ook niet zo sterk in "Jip en Janneke-taal" maar...: Voer voor betaald advies (met kennis van internationale zaken - dus best kostbaar ook), zou ik denken. -
DGA-salaris verminderen
Arnoldo plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Bij voorbaat dank voor jullie inzichten! Ik had zojuist een gesprek met mijn boekhouder en hij is slecht in Jip en Janneke uitleg. Mijn situatie is dat ik een Holding heb in NL. En woonachtig ben in Mexico. Daardoor kan ik mijn DGA-salaris op nul zetten. Maar mijn boekhouder adviseert mij dit niet te doen. Hij zegt: sowieso hoef je geen sociale heffingen af te dragen, dat scheelt al. Maar vooral, je salaris komt in mindering op je de winstbelasting. Dit laatste snap ik niet, want er is toch sprake van deelnemingsvrijstelling? Als iemand zijn licht hier op kan laten schijnen, zou ik erg waarderen. -Arnoldo -
Als DGA opdrachten uitvoeren in werkmaatschappij
StevenK reageerde op Arjenn's vraag in Arbeidsrecht
Nee, want je bent in dienst bij je holding. Dus als dat de strikte eis is, kun je de opdracht vanuit je holding doen of jezelf voor deze opdracht verlonen vanuit de werkmaatschappij. -
Als DGA opdrachten uitvoeren in werkmaatschappij
Arjenn plaatste een vraag in Arbeidsrecht
Ik ben DGA van mijn holding, en via mijn holding ben ik aandeelhouder in een werkmaatschappij, waar ik een management overeenkomst heb en een maandelijkse management fee krijg. Ik wil zelf een opdracht doen (via de werkmaatschappij) bij een opdrachtgever. De opdrachtgever vraagt vanwege de wet keten aansprakelijkheid om een kandidaat die in dienst is bij de opdrachtnemer (het is een tijdelijke invulling van een bestaande functie onder regie van de opdrachtgever). Kan ik mijzelf - met mijn management overeenkomst en managementfee - zien als in dienst van de werkmaatschappij (de opdrachtnemer)? -
Dividend uitkering van holding naar prive aangeven in VPB aangifte
Marieke24 plaatste een vraag in Fiscale zaken
In de VPB aangifte van mijn holding wil ik aangeven dat ik dividend heb uitgekeerd naar prive. Echter, als ik dat invul in het vak 'winstuitdelingen' bij het onderwerp 'fiscale winst', dan wordt de dividend uitkering opgeteld bij de winst. De fiscale winst is dan hoger en daar wordt ook VPB overgetekend. Dat is niet correct. Waar kan ik de uitkering kwijt in de aangifte zodat ik kan laten zien dat daarmee ook de winstreserves gedaald zijn (want uitgekeerd). Dank! -
Verkoop aandelen van holding naar privé
Janvdz plaatste een vraag in Fiscale zaken
Goedemiddag, Ik ben bezig met de vpb aangifte. 1 werkmaatschappij is verkocht van de holding aan de DGA. Het totale resultaat uit de deelneming is 15.000. 5.000 resultaat deelneming en 10.000 verkoopopbrengst. Nu krijg ik de foutmelding dat "Brutovoordelen uit de vervreemding of verkleining van het belang in de deelneming" gelijk moet zijn aan de nettovoordelen. Moet ik dan de volledige 15.000 hier invoeren, ik dacht dat ik alleen de 10.000 zou moeten invullen. Wat is hier correct? -
Kilometervergoeding bij gebruik van OV
tsk771 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste, Sinds dit jaar heb ik een werk bv met een holding daarboven waarvan ik mijn DGA loonstrook op moet laten stellen. Nu is het even niet helemaal duidelijk hoe ik om moet gaan met de reiskosten. Ik ga 2 (of 3) keer per week naar locatie toe bij een klant, hier maak ik gebruik van het OV aangezien de afstand ruim 140 km enkele reis is. Even grof gerekend is het ongeveer 30.000 km per jaar. Mag ik op een loonstrook de kilometervergoeding op laten nemen van 0,23 per km die ik dan belastingvrij naar mij kan laten uitbetalen, terwijl ik gebruik maak van het OV? De reden dat ik dit vraag is dat met deze hoeveelheid kilometers het interessanter is om gebruik te maken van de kilometervergoeding in plaats van het vergoeden van de OV kosten. Dit had ik gevonden hierover maar weet niet of ik het goed interpreteer: https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/vraag-en-antwoord/wat-is-de-maximale-kilometervergoeding-die-ik-van-mijn-werkgever-kan-ontvangen#:~:text=Bij reizen met eigen vervoer,de werkelijk gemaakte reiskosten vergoeden. -
Ik heb een eenmanszaak met daarin webshops op Woocommerce. Ik kan er oké van leven (40k per jaar) maar ben niet klaar voor een bv. Woocommerce is top maar de search werkt niet lekker. Er zijn betaalde searches maar die kosten tussen de 40 en 110 per shop per maand wat ik het niet waard vind. Omdat search wel een belangrijk deel is van een webshop heb ik via Upwork door een freelancer een eigen search laten ontwikkelen. Er is ongeveer een half jaar aan gewerkt en het heeft me 4000$ gekost. Het draait nu ongeveer een maand op mijn eigen webshops wat goed gaat. k heb gevraagd wat het kost om dit verkoopklaar te maken, De freelancer schat dat op ongeveer 8000 extra met een systeem en site waar mensen zich kunnen aanmelden en een licentiecode krijgen waarbij de search niet meer werkt als ze niet meer betalen. Ik denk dit voor zo’n 15 per maand te verkopen. Nou kan het een een flop worden en ik 2 betalende klanten krijgen (ik heb toevallig al twee geinteresseerde :-D) maar woocommerce is groot enik kan ook maar zo over een jaar 200 klanten hebben die mij 15 betalen pe r maand. Ik wil de risico’s afdekken want als er een hack is of storing en een Amerikaan denkt een rechtzaak te beginnen dan wil ik niet dat mij dat prive raakt. Een deel is verzekering maar een ander deel is rechtspersoon en dan denk ik aan een BV. Nou kan ik een BV oprichten, maar 1 BV is geen BV dus worden dat er twee. Dat kost ongeveer 600 bij ligo. De 8000 en 600 heb ik aan spaargeld en dan heb ik nog wel een buffertje voor nood maar het is wel een aanzienlijke gok maar ik ben niet voor niets ondernemer. en het duurt nog 8 maanden voor het klaar is dus ondertussen bouw ik wel spaargeld op. Maar dan de vragen. Op ongeveer alles dat ik google komt deze site bovenaan dus hopelijk kan ik mijn vraag hier ook stellen. Ik wil wel een BV maar geen dga salaris. Maar ja de vraag is of ik werk verricht. Niet zo veel denk ik, want ik krijg een systeem dat loopt, ik vraag iemand voor advertenties en als het loopt loopt het anders niet. Mensen zullen vragen hebben maar die kan ik wel per mail beantwoorden of chat. als er bronvermelding bij moet heb ik dat opgeslagen hoor, maar alles komt van deze site. Alleen als er geen arbeid wordt verricht mag er geen loon betaald, althans niet op basis van gebruikelijk loon regeling / loon uit dienstbetrekking. Los van de vraag waarom je bij zulke bedragen een BV wilt starten, is er ook nog een uitweg voor je probleem: als het loon voor je werkzaamheden onder gebruikelijke omstandigheden lager is dan 5k, dan hoef je dat niet op te nemen Dus kan ik geen loon uitkeren omdat ik niet veel voor de bv werk? Als het er is natuurlijk wel, maar niet verplicht. Kijk ik zie 3 opties. 1: het loopt niet, binnen een jaar zeg ik de bv weer op 2: het loopt een beetje dan hoef ik er geen geld uit en mag dat op de rekening blijven en de boekhouder betalen. 3: het loopt goed dan kom ik aan inkomen boven de 56k en dan kan ik wel dga betalen en maak ik van mijn eenmanszaak ook een bv onder mijn holding bedankt! -
Geïnspireerd door het topic van @MarioDenOever en de deskundige reacties van in het bijzonder @Joost Rietveld zou ik het forum graag mijn situatie willen voorleggen. Dit is mijn eerste post hier. :) Op 30-03-2023 is mijn holding-bv opgericht bij de notaris. Ik had vóór 01-10-2022 een intentieverklaring opgestuurd naar de Belastingdienst voor een geruisloze inbreng van mijn eenmanszaak, met terugwerkende kracht tot 01-01-2022. Daarvoor moest de bv vóór 01-04-2023 opgericht worden, wat dus net is gelukt. Ik heb voor mijn eenmanszaak altijd zelf de boekhouding gedaan en doe dat nu ook voor mijn holding en werkmaatschappij. Het leek me alleen wel verstandig om me tijdens het proces van de overgang te laten adviseren door een accountant, ook omdat ik middels een aanbouw een zelfstandige werkruimte had laten realiseren (oude garage + aanbouw = kantoor). Ik heb eind 2022 mijn woning laten taxeren en de taxateur gevraagd om de waarde van het bedrijfspand vóór de verbouwing (€ 35.000) apart te vermelden in een e-mail. De woning is aangekocht in 2021 en de verbouwing heeft ook grotendeels in 2021 plaatsgevonden. Vervolgens heb ik die € 35.000 op de balans van de eenmanszaak van 2021 gezet en de verbouwingskosten in 2021 willekeurig afgeschreven, omdat ik nog een starter was. Maar het ging nog bijna mis met de inbreng, omdat zowel de accountant als de notaris mij niet had verteld dat ik toestemming van de bank nodig had om het bedrijfspand op de balans van de holding te zetten. Uiteindelijk is dat net op tijd geregeld en de notaris heeft het perceel kadastraal laten splitsen in een zakelijk deel en een privédeel. Volgens mij is dit deel uiteindelijk dus correct geregeld, maar dit is even wat context om aan te geven dat beide partijen in mijn ogen wel een steekje hebben laten vallen. Het tweede punt is dat de accountant mij adviseerde om een verlengd boekjaar te hanteren, van 01-01-2022 t/m 31-12-2023. Achteraf gezien begrijp ik niks van dat advies, want de winst over 2022 was toen al bekend. Die bedroeg, zelfs in een jaar met veel kosten vanwege de afronding van de verbouwing, al iets meer dan € 125.000. Met het oog op de verhoging van het vpb-tarief en de verlaging van de grens van de eerste schijf is het dus helemaal niet slim om 2022 en 2023 samen te nemen, want de kans was groot dat ik over de grens van € 200.000 heen zou gaan en over de winst daarboven 25,8% vpb zou moeten betalen. Uiteindelijk is de winst over 2023 iets meer dan € 100.000 geworden. De winst ligt dus ongeveer € 25.000 boven de grens van € 200.000. En dan nu de hamvraag: Welke vpb-tarieven mag ik in mijn situatie toepassen? Ik raakte in de war toen ik vorige week zag dat de aangifte vpb voor mijn holding klaarstond met tijdvak 30-03-2023 t/m 31-12-2023. Daaruit kon ik niet afleiden dat de Belastingdienst op de hoogte was van mijn geruisloze inbreng met terugwerkende kracht én het verlengde boekjaar. Daarom heb ik de Belastingdienst gebeld om te vragen of de aangifte correct klaar stond en of alles rondom de inbreng goed verwerkt was. Vanmiddag werd ik teruggebeld door een medewerker. Gelukkig is de akte van inbreng geregistreerd bij de Belastingdienst. De medewerker gaf aan dat het tijdvak klopt en zo kan blijven staan, omdat de holding-bv voor 30-03-2023 immers nog niet juridisch bestond. Hij zei dat het jaar van de daadwerkelijke oprichting (in dit geval 2023) bepalend is voor het vpb-tarief en dat ik daarom de cijfers over 2022 in deze aangifte kan meenemen. Als dit klopt, pakt dat voor mij nogal nadelig uit, omdat de winst over het verlengde boekjaar dan niet alleen boven de nieuwe grens van € 200.000 uitkomt, maar ook de winst die behaald is in 2022 volledig volgens het verhoogde lage tarief van 2023 wordt belast, dus tegen 19% in plaats van 15%. Ik had mijn hoop gevestigd op de AFAS-methode en artikel 31 van de Wet op de vennootschapsbelasting zoals die gold in 2023 en waar @Joost Rietveld in dit topic al naar verwees. Met de formule uit dat artikel kan ik de helft van de winst over het verlengde boekjaar belasten volgens de tarieven van 2022 en de helft volgens de tarieven van 2023. Dat voelt een stuk eerlijker en scheelt in mijn geval een kleine € 5000. Concreet heb ik twee vragen: Mag ik de formule uit artikel 31 van de Wet op de vennootschapsbelasting toepassen en de helft van de totale winst over het verlengde boekjaar 2022–2023 dus belasten volgens het oude, voor mij gunstigere tarief uit 2022? Als dat mag, hoe verwerk ik dit dan in de aangifte vpb? De Belastingdienst heeft immers aangegeven dat de aangifte met het tijdvak 30-03-2023 t/m 31-12-2023 zo blijft staan, maar ik zie geen mogelijkheid om wat voor verdeling dan ook te maken. Aan het einde van de aangifte wordt alles volgens de tarieven van 2023 berekend. Het zou geweldig zijn als iemand hier zeker weet hoe het zit. Al googelend ben ik al wel veel informatie tegengekomen over gewijzigde vpb-tarieven tijdens een verlengd boekjaar, maar vaak is er dan geen sprake van een geruisloze inbreng met terugwerkende kracht. In mijn geval is de bv opgericht bij de notaris in het tweede jaar van het verlengde boekjaar en daar kan ik weinig over vinden. -
Bedrijfswagen op de Holding BV
Yorick10 reageerde op Mark Cremer's vraag in Fiscale zaken
Of de Belastingdienst naar de SBI-code kijkt en het hiermee te maken zou hebben weet ik niet, ik verwacht dat Paul van Minderhout het bij het rechte eind heeft met de invalshoek vanuit de btw. Los daarvan denk ik dat de code die nu gekozen is niet helemaal correct is wanneer er sprake is van een werkmij + holding, waarbij de holding het management over de werkmaatschappij voert (en een bedrijfswagen aanbied). Het CBS schrijft bij 6420 "Deze klasse omvat: - beheren van aandelen van BV's [..] waarvan een meerderheidsdeelneming in het bezit is; [..]" en "[..] Deze klasse omvat niet: [..] bezitten van meerderheidsdeelnemingen van tot een concern behorende rechtspersonen en op grond daarvan voeren van beheer en beleid over dit concern[..]", hiervoor verwijzen ze naar code 70102 "Holdings (geen financiële)". Een financiële holding lijkt dan kort door de bocht puur een aandelen/banksaldo-houdende entiteit, het bezit van een bedrijfswagen past daar dan niet bij. -
De Belastingdienst heeft na een controle mij gevraagd om het verschil tussen mijn DGA-salaris uit de holding en de managementfee over 2022 te verklaren. Ik ben de enige werknemer van de holding. Er hangt 1 dochter onder die de managementfee betaalt. DGA-salaris (2022) was €57.000 en managementfee € 142.000. Naast de managementfee is er ook een flinke dividenduitkering. Er is geen sprake van dividend naar de DGA en er is ook geen lening tussen de DGA en de holding. Nu begrijp ik dat de afroommethode niet meer bestaat: https://www.fiscaalvanmorgen.nl/dossier/gebruikelijk-loon-dga-afroommethode-niet/ Ik denk dat ik dus het beste mijn salaris kan onderbouwen met de vergelijkingsmethode. €57.000 is wat lastig om te onderbouwen, maar €85.000 is prima te onderbouwen. In 2022 gold de doelmatigheidsmarge van 25% nog, dus komt mijn salaris op 75% van €85.000 = €63.750 In 2023 geldt de doelmatigheidsmarge niet meer, dus komt mijn salaris op €85.000. Managementfee over 2023 kan ik niet meer factureren, dus die blijft €142.000. Voor 2024 kan ik de managementfee verhogen naar bijv. €290.000 en mijn salaris verhogen naar €88.000. Zo maak ik optimaal gebruik van het lage tarief VPB in de holding. Is dit een goed idee, of kan ik het beter anders aanpakken? -
Bedrijfswagen op de Holding BV
Paul van Minderhout reageerde op Mark Cremer's vraag in Fiscale zaken
Kwart-tarief oftewel ondernemers tarief voor de motorrijtuigenbelasting zou niks met sbi codes te maken moeten hebben. Als de tenaamgestelde holding een btw nummer heeft zou dit vanzelf goed moeten gaan. https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/auto_en_vervoer/belastingen_op_auto_en_motor/motorrijtuigenbelasting/soort_motorrijtuig/bestelauto/bestelautotarief_voor_ondernemers Vaak wordt dat btw nummer NIET vanzelf uitgegeven na inschrijving van de holding. Ik heb dat van de holding destijds zelf aan moeten vragen, dat van de werk bv ging wel vanzelf. De belangrijkste vraag nu dus, is er een btw nummer voor de holding? -
Bedrijfswagen op de Holding BV
Mark Cremer plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste allen, Bedrijfswagen op de >> HOLDING BV << Na 22 jaar ZZP-er te zijn geweest ben ik sinds mei 2023 overgestapt naar een BV met daarboven een holding. Nu had ik een bedrijfswagen op de (zzp) zaak die moest over naar de holding. Maar nu zegt de belasting dienst dat de holding niet erkend word als bedrijf waar een bedrijfswagen onderdeel van uitmaakt/kan maken. Ten minste dat is de strekking van hun brief nadat ik expliciet aangevraagd had de auto als bedrijfswagen te registreren. Dus betaal ik i.p.v. 120,- per kwartaal 728,-per kwartaal. Mijn boekhouder dacht dat wellicht de SBI-code onjuist waren echter keek hij bij andere klanten, van hem, die deze zelfde SBI-code had wel en bedrijfswagen geregistreerd hadden. Dit loopt nu bijna al een jaar en koste me dus al 2800,- Wie o wie kan hier wat over melden? Mijn SBI-codes : 6420 - Financiële holdings -
Op zoek naar werkbaar model
Joost Rietveld reageerde op Martin de Ruiter's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Het hoeft geen VOF te zijn. Het kan ook een structuur zijn met meerdere aandeelhouders met ieder een eigen holding en dan samen een werkmaatschappij. Als je daarin afspraken maakt over de hoogte van ieders managementfee i.r.t. diens werkzaamheden en omzet dan is je probleem opgelost -
Gerichte vrijstelling scholingskosten
M54321 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Na enkele weken te hebben meegelezen heb ik hier een account aangemaakt om deze vraag te stellen, en hopelijk in de toekomst zelf ook een bijdrage te kunnen leveren. Situatieschets Een periode geleden heb ik ontslag genomen bij mijn vorige werkgever en ben ik voor mijzelf begonnen. Ik heb hiervoor een holding-structuur opgericht waar ik als DGA werkzaam ben. Vanuit de werkmaatschappij verhuur ik mijzelf als registeraccountant aan accountantskantoren. Tijdens mijn werkzame periode bij mijn vorige werkgever heb ik de opleiding tot registeraccountant gevolgd en afgerond. Deze opleiding is door de werkgever betaald, onder voorwaarde dat de vergoede kosten in een periode van X jaar worden kwijtgescholden. Aangezien ik voor de desbetreffende periode ontslag heb genomen moet ik een openstaand saldo aan 'studieschuld' terugbetalen. Dit bedrag wordt netto bij mij in rekening gebracht. Vraagstelling Kan ik vanuit mijn werkmaatschappij deze terug te betalen studiekosten vergoeden aan mijzelf als werknemer van de werkmaatschappij en vervolgens gericht vrijstellen? Zo ja, wat is hiervoor de beste methodiek? Regelgeving Aangezien het natuurlijk niet de bedoeling is om een vraag zonder eigen research over de schutting te gooien, heb ik zelf het een en ander uitgezocht. Als eerste heb ik gekeken in het handboek loonheffing 2023 (2024 is nog niet gepubliceerd en de nieuwsbrief loonheffing 2024 omvat geen wijzigingen op dit gebied). Hier lees ik in artikel 22.1.4 de volgende passage: "Volgt uw werknemer een studie of een opleiding om zich persoonlijk te ontwikkelen, zodat hij (meer) inkomen uit werk en woning kan verwerven? Dan zijn uw vergoedingen en verstrekkingen hiervoor gericht vrijgesteld. Er zijn 3 voorwaarden voor vrijstelling: • De studiekosten worden niet al door een ander vergoed. • De studie of opleiding is gericht op het vervullen van een beroep in de toekomst. • U hebt de vergoeding verstrekt of toegezegd vóór het einde van het kalenderjaar waarin de kosten worden gemaakt." Als ik mijn situatie afleg tegen de bovenstaande punten zou de originele vergoeding van de vorige werkgever hier aan voldoen. Dit lijkt te worden bevestigd door het stappenplan wat als bijlage is opgenomen in de "Scholingskosten in de loonheffing" paper van de belasting. (https://download.belastingdienst.nl/belastingdienst/docs/cao-alg-scholingkost-lh-on7251z2ed.pdf) Verderop in artikel 22.1.4 lees ik de volgende passage inzake ontslag: "Studiekostenvergoedingen en ontslag Soms moet een werknemer bij ontslag de gericht vrijgestelde studiekostenvergoeding terugbetalen. Die terugbetaling is voor de werknemer geen negatief loon. Als een nieuwe werkgever het terugbetaalde bedrag vergoedt aan de werknemer, mag hij dat gericht vrijgesteld doen in het kalenderjaar waarin de werknemer het bedrag terugbetaalt. Als een nieuwe werkgever de terugbetalingsverplichting overneemt in het kalenderjaar waarin de werknemer het bedrag aan zijn oude werkgever moet terugbetalen, heeft dit geen gevolgen voor de loon- en inkomstenbelasting." Uit deze passage maak ik op dat ik als nieuwe werkgever aan mijzelf het terug te betalen saldo mag vergoeden en deze dus gericht mag vrijstellen. Andere informatie Op dit forum heb ik enkele topics gevonden die gaan over het gericht vrijstellen. Hierop is meermaals reactie gegeven door personen met zeer waarschijnlijk meer fiscale kennis dan ikzelf heb. Deze personen hameren erop dat kosten alleen mogen toezien op het behouden van kennis en niet het uitbreiden van kennis. Dit lijkt mij tegenstrijdig de passage "De studie of opleiding is gericht op het vervullen van een beroep in de toekomst.". Heeft iemand enig idee waar deze invulling vandaan komt en hoe ik dat in mijn context moet lezen? (enerzijds verkrijgen van nieuwe informatie, maar betreft wel primair verdieping van kennis om registeraccountant te worden, geen zijpad naar bijvoorbeeld fiscalist) Over de situatie bij het nemen van ontslag, vergoeden en gericht vrijstellen heb ik verder geen nadere informatie kunnen vinden. Concretisering vraagstelling - Is er in basis sprake van scholingskosten die gericht vrijgesteld kunnen zijn? - Mocht de antwoord op het bovenstaande "Ja" zijn. Ben ik als DGA in deze context een werknemer en kan ik vanuit de BV zodoende de studiekosten aan mijzelf als werknemer vergoeden en gericht vrijstellen? - Mocht de antwoord op het bovenstaande "Ja" zijn. Is het voldoende om per brief vanuit de BV onvoorwaardelijk het terugbetalen van het bedrag toe te zeggen en dit saldo vervolgens aan mijzelf als werknemer over te maken? Of zou dit op een andere wijze moeten plaatsvinden? Alvast hartelijk bedankt voor jullie input ! -
Hulp bij faillissement
monkeychow plaatste een vraag in Herrie in de zaak
Beste HL ers, Mijn zaak gaat failliet maar de verhuurder wilt dat ik openstaande huur betaal en dat hij vervolgens het huurcontract opzegt. Maar ik heb helemaal geen middelen om dit te betalen. Of moet ik ergens een persoonlijke lening afsluiten om dit te doen? Want als de zaak failliet gaat BV met holding structuur. Zal dit mij ooit belemmeren om een andere BV te beginnen of onderneming te starten? Bv is opgericht met eigen middelen dus zonder schuld bij de bank -
inkoop aandelen van holding of afstempelen aandelen
Hans_Rad reageerde op Hans_Rad's vraag in Fiscale zaken
Hallo Joost, Bedankt voor je reactie. Het geplaatst kapitaal is 118.000. Een bedrag lager dan de 100k zou mij ook helpen. En ik vroeg me af of de auto ook meekan naar prive. Die is eigendom van de Holding. Die heeft ook nog waarde. Met vriendelijke groet, Hans. -
inkoop aandelen van holding of afstempelen aandelen
Hans_Rad plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hallo Highlevel genoten, Ik heb een Holding en vanuit de Holding heb ik een hypotheek lening(100K) voor mijn prive woning genomen. Maar ik heb nu het geld prive nodig en wil niet weer een lening afsluiten met de Holding. Als de verrekening niet volledig kan, maar alleen voor een deel is het ook prima. - is het mogelijk door afstempelen van aandelen de hypotheeklening(nominale verlaging) te verrekenen met de "vrijgekomen" waarde van de aandelen? Wat zaken die meespelen: - ik heb niet de volledige 100K in de Holding zitten om de nominale waarde verlaging van de aandelen uit te keren naar prive - ik heb een bedrag in Rekening courant heb opgenomen vanuit de Holding naar prive - ik heb een zakelijke auto in de Holding. Mag de waarde daarvan mee worden genomen om de vrijgekomen waarde naar prive te verrekenen? Mijn boekhouder had het ook over inkoop van aandelen, maar dat lijkt fiscaal minder aantrekkelijk dan afstempelen van aandelen. Zou dit een optie kunnen zijn of wellicht een andere opzet? Mocht het onduidelijk zijn dan verneem ik het graag. Met vriendelijke groet, Hans. -
Risicoanalyse - Nieuw merk nieuwe bv
Mennoda plaatste een vraag in Aansprakelijkheid en risicobeheer
Beste belanghebbende, Momenteel ben ik de eigenaar van meerdere merken die zijn geregistreerd onder mijn holding. Onder deze holding opereert een werkmaatschappij die zich bezighoudt met de handel in producten van deze merken. Deze werkmaatschappij fungeert ook als de EU-importeur en is daarmee verantwoordelijk voor de producten. In het geval van eventuele complicaties met de werkmaatschappij, wil ik ervoor zorgen dat de verkoop van producten die niet gerelateerd zijn aan het specifieke product waar zich een probleem heeft voorgedaan, ongehinderd kan doorgaan. Wat zou de meest geschikte aanpak zijn? Zou het handiger zijn om voor elk nieuw merk een nieuwe BV op te richten, of is het raadzaam om de werkmaatschappij alle producten en merken te laten verhandelen. Met vriendelijke groet, Menno D