Situatie:

Onze B.V. heeft in het buitenland (niet-EU) een vestiging geopend. In dit land heeft deze vestiging een registratie als foreign branch en in die hoedanigheid voert zij daar haar administatie ("BTW / VPB" etc).

Voor haar acitiviteiten maakt de branch gebruik van kapitaal van de Nederlandse B.V.

 

Vraag:

Hoe moet of kan dit kapitaal van de branch het beste verantwoord worden in het buitenland? Hoe verschijnt het daar op de balans? Het is geen oprichtingskapitaal of aandelenkapitaal, een lening is het ook niet...

 

 

 

 

 

Het is geen oprichtingskapitaal of aandelenkapitaal, een lening is het ook niet...

 

Hoi Vincent,

 

Om welke reden is het geld dan naar de buitenlandse vestiging gegaan?

Is de buitenlandse vestiging een zelfstandig rechtspersoon?

 

Als de buitenlandse vestiging aldaar onderworpen is aan de buitenlandse VPB, dan is zij dus een zelfstandige eenheid in het buitenland. Eventueel geld dat door de NL BV naar het buitenland gaat zonder tegenprestatie is dus een lening.

Is er wel een dienst verricht voor deze betalingen, dan is het omzet voor de buitenlandse vestiging.

 

Groet

Joost

 

 

 

 

 

Beste Joost,

 

Het geld is naar de buitenlandse vestiging gegaan om activiteiten te kunnen opstarten (makelaarskantoor) en deze vestiging beschikt zelf niet over voldoende middelen. Er staan geen prestaties tegenover.

De vestiging wordt in het buitenland gezien als rechtspersoon en is inderdaad onderworpen aan o.a. VPB.

 

Kortom: we kunnen het beste formeel een lening afsluiten met de branch.

 

Bedankt voor je antwoord!

 

Gaat het hier nu om een zelfstandige rechtspersoon, dus een dochtervennootschap van de Nederlandse BV, of een (zelfstandig) onderdeel van de BV, een vaste inrichting.

 

Een lening van het hoofdhuis aan een vaste inrichting is niet zo makkelijk: je kan niet aan jezelf lenen. Dat is dan gewoon eigen vermogen wat aan de vaste inrichting wordt toegerekend.

 

Bij een zelfstandige rechtspersoon kun je ook niet zomaar een lening constateren, het kan ook zijn dat er (informeel) kapitaal is verstrekt. De gevolgen zijn nog al verschillend, het is daarom verstandig goed op papier te zetten wat nu eigenlijk de bedoeling is.

De vestiging wordt in het buitenland gezien als rechtspersoon en is inderdaad onderworpen aan o.a. VPB

 

Zoals Ronaldinho terecht opmerkt, wat is de rechtsvorm, welk land en bezit de NL vernnootschap de aandelen?

 

groet

Joost

"deze vestiging een registratie als foreign branch" is dus een nevenvestiging.....

"deze vestiging een registratie als foreign branch" is dus een nevenvestiging.....

 

Zolang ik het land en de verhouding moeder dochter niet weet, kan ik niet verder adviseren.

Je hebt waarschijnlijk gelijk, maar ik wacht even op TS' antwoord.

 

ciao

Het land betreft Servië, alwaar onze nevenvestiging geen rechtspersoon is. Echter voor de belastingplicht in Servië wordt de nevenvestiging gelijk gesteld aan een rechtspersoon.

 

De Nederlandse BV bezit geen aandelen van de foreign branch.

 

zie onderstaande wetteksten:

 

A “branch” of a company is a unit of a company having no legal identity apart from

the company itself. A branch is not a subsidiary.

 

of

 

A “foreign company branch” is a branch of a company established and registered outside the

Republic of Serbia which establish a business operation within the Republic of

Serbia. A foreign company branch exits and operates only to the extent permitted by

this and other laws of Serbia.

 

een soort vaste inrichting dus. Tja, dan is er zelfs fiscaal geen sprake van een lening...

ik vind het lastig om te beoordelen, maar ik verwacht dat ook het resultaat van deze Servische branche belast is in NL.

 

Raadpleeg een buitenland specialist zou ik haast zeggen.

 

Iemand nog iets toe te voegen? Niet mijn forté namelijk.

 

Groet

Joost

Inderdaad, Servie zal heffen over de winst van de vaste inrichting, terwijl Nederland over de volledige wereldwinst van de vennootschap belasting heft. Uit mijn hoofd geldt voor Servië nog steeds het verdrag met voormalig joegoslavië, op grond waarvan Nederland vervolgens voorkoming van dubbele belasting zal geven, mits ook Nederland de vaste inrichting erkent.

 

Er zitten best veel haken en ogen aan, ook bijvoorbeeld op het gebied van winsttoerekening (welke "prijzen" hanteer je als je producten levert of diensten verricht aan/voor de vaste inrichting, etc.).