BTW 6 of 21%?

[FrankMak]

Beste,

 

Ik ben van plan bijvoorbeeld fruitschalen zelf samen te stellen en deze aan te bieden aan bedrijven. Naar mijn weten betaal je bij inkoopnvoor fruit 6% BTW en voor de schaal 21%. Als ik de schaal heb samengesteld (=fruit op schaal gedaan ;)) met welk percentage BTW factureer ik deze complete schaal dan? Valt dit in zijn totaal onder luxe goederen (21%), of moet ik dit wederom specificeren op de nota?

 

Hetzelfde geldt voor bijvoorbeeld een schaal met allerlei verschillende noten, met noten kraker...

Ik kan hier niets over vinden... Zou een van jullie mij hierover kunnen/willen informeren?

 

Groeten, Frank

[Joost Rietveld]

Dag Frank,

 

De schaal is geen verpakkingsmiddel op zich, maar heeft blijvende waarde. In dat geval moet je voor de BTW de prijs splitsen in 6 en 21%.

 

groet

Joost

[FrankMak]

Hey joost,

 

Dank je voor de reactie!

Wel balen dan kunnen ze duidelijk zien wat ik bereken voor -in dit geval- fruit én de schaal.

Wellicht die schaal als "gift" erbij doen en dan maar 6% over het gehele product rekenen, mag dat zomaar?

Gr!

[Joost Rietveld]

Dag Frank,

 

Voor de BTW maakt een gift niet uit. Belasting wordt geheven over de waarde van het geleverde.

Aan jouw factuur ziet jouw klant (ondernemers, dus factuur verplicht) hooguit hoe jij de prijs gesplitst hebt, niet wat jouw winstmarge is.

 

Groet

Joost

[FrankMak]

Oke dat is duidelijk! Dank voor de info

[AlexanderC]

Hoi Frank,

 

Om te bepalen of in dit geval de prijs gesplitst moet worden in een 6% en een 21% gedeelte ligt er aan hoe de samenstelling van je fruitschaal er feitelijk uit ziet. Als de functie en waarde van de schalen zodanig ondergeschikt is aan het leveren van het fruit, hoeft er naar mijn mening niet te worden gesplitst. Dit betekent: zijn het simpele schalen die puur ter verpakking zijn van het fruit e.d. of komen de schalen zelf ook (redelijke) waarde toe?

[FrankMak]

Hoi,

 

Je moet het zien als een alternatief van een kratje. Het is inderdaad meer verpakking dan een schaal die je nog langdurig gebruikt. Ik zat zelf ook te denken aan een rietenmand, alhoewel die een stuk prijziger zijn. Als ik de schaal beschouw als onderdeel van "verpakkingsmateriaal", krijg ik daar dan geen gedonder mee? Wie bepaalt wat verpakkingsmateriaal is?

[Dennis_van_Dijk]

Je kunt er veilig vanuit gaan dat iets als dit kwalificeert als bijkomend en dus onder het 6%-tarief valt.

 

Iets duurzaams als dit of als dit heeft een grote (bewaar- of hergebruikwaarde) en kwalificeert dus als een prestatie in het 21%-tarief.

 

Het probleem voor jou is dat jij voor jezelf zult moeten bepalen of jouw schaal nu een bijkomende prestatie (dus 6%) of een aparte prestatie is. Ik denk dat je dat zelf heel goed, op basis van redelijkheid en billijkheid kunt inschatten ;)

[AlexanderC]

Er hoeft geen sprake te zijn van slechts verpakkingsmateriaal. Het gaat er om hoe de gemiddelde consument de levering van de fruitmand beoordeeld. Heeft hij (redelijk gezien) het idee dat er fruit aan hem wordt geleverd of ziet hij de fruitmand als twee aparte goederen? Hierbij speelt het een rol of het fruit overheersend is aan de mand.

 

Het is dus moeilijk vast te stellen wat in jouw geval aan de orde is. Hoe mooier/duurder/duurzamer de mand wordt, des te eerder zal de levering moeten worden gesplitst in een 6% en 21% deel.

[FrankMak]

Oke hartstikke bedankt!

Wellicht een idee om dan 2 soorten pakketten aan te bieden.

6% rekenen over het standaard pakket met enkel verpakkingsmateriaal,

en 6% & 21 % voor het pakket met de luxe schaal...

Bedankt voor de informatie! ;D

[member123]

Joost,

Als je een schaal met fruit verkoopt maar je brengt enkel het fruit in rekening en de schaal geef je gratis weg.

dan hoef je toch geen BTW over de schaal in rekening te brengen en af te dragen?

De schaal is immers gratis, dus 0 euro en dat is dus 0 euro btw?

 

Ik geef zelf ook wel eens kleine producten weg bij bestellingen, maar die staan dus ook niet op de factuur vermeld.

[Bart Kooiman]

Daniel wat jij levert zit (denk ik) al in het 21% tarief dus zal het in btw niet uitmaken hoe je het verdeelt. Hierbij gaat het om 6% btw, waarbij iets van 21% wordt meegeleverd.

Zoek anders op happy meal btw, want het speeltje is hoog tarief. Volgens mij is hier uitgekomen dat het toch wel gesplitst moet worden, omdat het speeltje een belangrijk onderdeel van de maaltijd is.

 

Kortom fruit op een kartonnen bordje is 6% en op een gouden schaal 21%, maar waar de grens ligt...

[Ron van der Kolk]

Ik geef zelf ook wel eens kleine producten weg bij bestellingen, maar die staan dus ook niet op de factuur vermeld.

 

Waarom vermeld je cadeautjes niet tegen een prijs van nul euro op de factuur? Zo laat je de klant expliciet zien dat ze iets krijgen dat je niet in rekening brengt.

 

Daarnaast kun je administratief aantonen waar die producten zijn gebleven, mocht je controle krijgen; anders lijkt het net alsof je die spullen buiten de boeken hebt verkocht.

[AlexanderC]

De btw wordt berekend over de volledige vergoeding van een levering of een dienst. Als de vergoeding niet bestaat uit een geldsom (dus bij 'gratis' giften), dan wordt de totale tegenprestatie (in natura) nog steeds in aanmerking genomen.

 

Er is zeer veel rechtspraak die gaat over de vergoeding in natura. In essentie wordt bij al deze rechtspraak gekeken naar wat feitelijk is geleverd en wat de tegenprestatie hier voor is. Een paar (belangrijke) voorbeelden in de rechtspraak:

 

Naturally Yours Cosmetics:

In deze uitspraak heeft de rechter bepaald dat de tegenprestatie van een levering of een goed niet per sé uit een geldsom hoeft te bestaan. Als jij een goed levert of een dienst verricht (ook al breng jij hier geen bedrag voor in rekening) en dit een rechtstreeks verband houdt met een tegenprestatie, is deze levering of dienst toch belast.

 

Macdonalds Happy Meal:

Bij de levering van Happy Meals bij de Macdonalds wordt er feitelijk gezien eten geleverd (6%) en een speeltje (21%). Hoewel de Macdonalds de stelling innam dat zij eten leveren en hier een gratis speeltje bij doen, heeft het Hof geoordeeld dat de levering van een Happy Meal moet worden gezien als twee aparte leveringen. Dus de prijs van het Happy Meal bestaat uit een deel voor het eten en een deel voor het speeltje (ook al wordt het speeltje door de Macdonalds niet bij jou in rekening gebracht!)

 

Tolsma:

In deze uitspraak ging het om een orgeldraaier die zijn inkomen volledig ontving door de giften van mensen op straat. De mensen die hem geld gaven waren natuurlijk niet verplicht dit te doen. De rechter heeft hier gezegd dat alleen de vergoeding die bedongen is (dus niet de giften van mensen op straat), is belast met btw.

 

Naar mijn mening zal een levering met een gratis gift erbij veelal moeten worden gesplitst in twee leveringen indien hier rechtstreeks een tegenprestatie tegenover staat. Dus: geef jij als lokkertje een iPad (21%) weg als mensen boeken (6%) bij je afnemen (en deze mensen de boeken anders minder snel zouden afnemen), zal je levering of dienst moeten worden gesplitst in een 21% en een 6% deel.

 

Kortom: het maakt niet uit of je daadwerkelijk een bedrag in rekening brengt, zolang er maar een rechtstreekse tegenprestatie tegenover staat (en deze tegenprestatie kan ook zijn het sneller afnemen van je producten!)