Goedenavond,

 

Ik heb een vraagje. In een eenmanszaak staat op de balans een pand van 39.000 euro. Nu is de economische waarde 69.000. Hoe kan ik het pand, administratief en belastingtechnisch, naar de prive persoon overbrengen en voor welk bedrag. Over het pand hoeft geen BTW te worden afgedragen. Er zit overigens nog wel een hypotheek op het pand.

Hoe? IB afrekenen over het verschil tussen boek- en economische waarde.

Hoe wordt dit dan geboekt ?

Is het pand enkel zakelijk in gebruik?

 

Groet

Joost

Het pand is inderdaad alleen zakelijk in gebruik, maar de werkzaamheden nemen snel af.

pand 39k (credit)

boekwinst activa 30k (credit)

hypotheek X

privé opname 69k - X (debet)

 

Dat lijkt mij een boeking waarmee je het pand van je balans aftrekt en de boekwinst direct in je fiscale winst terecht laat komen.

Ik neem de hypotheek mee, omdat die het onroerend goed volgt en dus mee 'naar privé verhuist'.

 

NA de overbrenging zit het pand in box 3 en betaal je dus jaarlijks vermogensrendementsheffing over de WOZ-waarde. Eventuele opbrengsten uit verhuur zijn niet belast. Als het pand overgebracht is naar privé en nog in de onderneming gebruikt wordt (maar niet uitsluitend voor de onderneming want dan had het op de balans moeten blijven staan) zou er in geval van een huwelijk sprake kunnen zijn van de terbeschikkingstellingsregeling. Ben je gehuwd?

 

[edit: was schuld eerst vergeten, en het box3-verhaal]

Het pand is inderdaad alleen zakelijk in gebruik, maar de werkzaamheden nemen snel af.

Aangezien de werkzaamheden snel afnemen neem ik aan dat je de ib-onderneming gaat staken. Het pand (geen zelfbewoning/gemengd gebruik) wordt dan aan het ondernemingsvermogen onttrokken en over de winst moet je afrekenen. Aangezien de hypotheek functioneel aan het pand is verbonden gaat deze ook meer naar prive.

 

Het berekenen van de stakingswinst moet objectief gebeuren; de waarde in het economisch verkeer. Aangezien een tegenprestatie ontbreekt is dit moeilijk concreet te maken. De waardebepaling wordt zo arbitrair. Je kunt met de fiscus een zogenoemde minnelijke waardering afspreken. Over deze waardering – als onderdeel van de aanslag – wordt dan een bindende beslissing genomen.

 

Partijen zijn dan gebonden aan deze waardering. Dit is zelfs zo als jij korte tijd later het pand – als het pand eenmaal prive is - verkoopt voor een hoger bedrag dan in de bindende afspraak vermeld is mits de feiten rondom de waardering juist waren.