Fiscale consequenties als mijn VOF werk uitvoert voor mijn BV

[Roy]

Samen met internationale universiteiten en bedrijven heb ik met mijn VOF (IT-project) een subsidie aanvraag geplaatst bij de EU (H2020). Deze is goedgekeurd, maar nu accepteert de EU niet mijn VOF als "legale entiteit" en legaliseren van een VOF is alleen via een langdurige procedure mogelijk.

Nu ben ik ook eigenaar van een BV die nog niet gebruikt wordt en denk ik aan het volgende:

- BV wordt partner in EU-project (EU-probleem opgelost)

- BV factureert aan EU

- BV huurt mijn VOF in

- VOF factureert zelfde bedrag aan BV

- Winst in BV is dus 0,- (geen vennootschap belasting)

- Omzet in VOF wordt via onze inkomsten belasting belast.

 

(Wij kunnen de belastingdienst uitleggen waarom we zo zouden moeten werken adhv correspondentie met de EU).

Mijn vraag is klopt dit fiscaal? Zijn er niet verborgen belastingen, kosten? Hartlijk dank.

 

[modedit: typefout in titel hersteld]

[Norbert Bakker]

Beste Roy,

 

Vooruitlopend op de reacties van de fiscale specialisten:

 

- BV huurt mijn VOF in

- VOF factureert zelfde bedrag aan BV

- Winst in BV is dus 0,- (geen vennootschap belasting)

Dit gaat niet werken. Deze vraag is/wordt (met in plaats van een VOF meestal een EMZ) met regelmaat op Higherlevel gesteld, en het antwoord is dan consequent dat het inhuren van de EMZ ( VOF) door de BV onzakelijk is: waarom zou BV immers via de EMZ (VOF) kennis/vaardigheden inhuren die het al zelf in huis heeft bij de eigen DGA.

Wellicht dat dat punt bij een VOF nog iets subtieler of genuanceerde ligt dan bij een Eenmanszaak, maar het volgende punt doet dat niet: jij verricht op dat moment arbeid voor je eigen BV. Dat je dat via de VOF doet moet je zelf weten, maar je bent in ieder geval verplicht om je in de BV te verlonen. Dat betekent niet alleen DGA salaris met loonheffing maar mogelijk ook dubbele belasting (loonheffing in de BV, inkomstenbelasting in de VOF) over die winst.

 

Wij kunnen de belastingdienst uitleggen waarom we zo zouden moeten werken adhv correspondentie met de EU

Dat is mooi, maar geen reden om de belastingwetgeving en gebruikelijk loon DGA niet naar de letter toe te passen.

 

 

[Roy]

Dank je wel voor het heldere antwoord.

De reden dat de VOF moet worden ingehuurd, is dat mijn medewerkers (programmeurs) het project uitvoeren. Zelf ga/kan ik niet programmeren, maar alleen (in noodgevallen) deelnemen aan de besprekingen met het consortium. Zou een oplossing zijn 2 facturen aan de BV te sturen met heldere specificatie wat ik en mijn medewerkers verrichten een oplossing kunnen zijn?

(nog even voor alle duidelijkheid, het gaat ons niet om een belastingvoordeel te behalen, maar om te voldoen aan de discriminerende voorwaarde van de EU, die een VOF niet accepteert)

[Roel J]

volgens mij schrijf je zelf dat ze de vof wel accepteren maar pas na een langdurige procedure.. kun je aangeven wat die procedure inhoud of naar verwijzen.. wellicht hebben andere ervaring met deze procedure of hoe je hem kunt omzeilen..

[Norbert Bakker]

De reden dat de VOF moet worden ingehuurd, is dat mijn medewerkers (programmeurs) het project uitvoeren. Zelf ga/kan ik niet programmeren, maar alleen (in noodgevallen) deelnemen aan de besprekingen met het consortium. Zou een oplossing zijn 2 facturen aan de BV te sturen met heldere specificatie wat ik en mijn medewerkers verrichten een oplossing kunnen zijn?

Het feit dat jij het werk niet zelf doet biedt (wellicht) perspectief. Maar het oogst nog steeds als een vreemde constructie waar geprobeerd wordt de kool en de geit te sparen. Een definitieve keuze (VOF omzetten naar BV, of het VOF personeel in dienst nemen van de BV) lijkt mij zuiverder. Maar goed, ik ben geen specialist noch ervaringsdeskundige op dit gebied: hopelijk reageert één van de specialisten nog.

[Roel J]

maar het lijkt mij dan weer vreemd dat je enkel om een subsidie te kunnen aanvragen van rechtsvorm zou moeten wijzigen.. dus ik snap in dit geval de gedachtegang wel..

 

het lijkt mij echter meer voor de hand te liggen om als onderaannemer van één van de mede aanvragers te gaan fungeren in dit project dan zelf een lege bv op te tuigen om als formele aanvrager te fungeren, hier lijkt me ook een risico te schuilen dat het als ongewenste constructie word doorzien bij een latere audit van de subsidietoewijzing. vandaar dat ik al even naar de aard van de procedure om de vof "gelegaliseerd" te krijgen (Zoals TS het omschrijft)

[Marcel Spruit R.I.P.]

Wat Roel zegt. Kan een andere partij (een 'internationale universiteit'(?) bijvoorbeeld) niet hoofdaanvrager worden, en dat jullie voor jullie werk gewoon de universiteit factureren?

 

Andere optie: BV wordt hoofdaanvrager. Medevennoten in de VOF schrijven zich OF zelfstandig in bij de KvK en factureren hun uren aan de BV, OF schrijven zich als afzonderlijke VOF zónder jou in bij de KvK, en factureren hun uren.

Voor de uren die jij voor de BV gaat werken ("alleen (in noodgevallen) deelnemen aan de besprekingen met het consortium") ga jij bij de BV in dienst. Dat zullen niet veel uren zijn, als je dat goed administreert moet een acceptabel salaris met de fiscus af te stemmen zijn.

 

De optie dat je de VOF toch aan de BV laat factureren en daarbij alle winst van de opdracht aan de andere vennoten laat toekomen, klinkt als acceptabel, omdat dat aansluit bij de claim dat jij géén werk verricht voor de BV. (Niet 'een beetje', nee, géén.)

Ik zou je in die situatie ook sterk aanraden om de situatie voor te leggen aan een inspecteur om uiterst vervelende naheffingstrajecten te voorkomen.