Beste specialisten,

 

Ik ben vorig jaar samen met een vriend een VOF aangegaan. De VOF is gestart op 1 augustus 2015, en ik moet nog aangifte IB doen.

 

Hier kom ik niet uit, en in de eerste plaats weet ik of ik de aangifte op persoonlijk niveau moet invullen of op samenwerkingsverband niveau.

 

We hebben nogal een eigenaardige constructie. We zijn met twee vennoten en nemen als privé opname als uitgangspunt onze eigen individuele omzet. De gemeenschappelijke kosten worden naar rato van de omzet verdeeld, en sommige kosten zijn specifieke kosten van één vennoot.

 

Beiden hebben we aan het begin van de onderneming nog wat ingebracht. Ik wat activa, en de andere vennoot ook wat activa, een paar bankrekeningen en een omzetbelastingvordering vanuit zijn eenmanszaak die is overgegaan in de VOF.

 

Nu hebben we aan het einde van 2015 een balans en resultatenrekening zoals in de bijlage.

 

Ik heb van alles zelf geprobeerd, maar krijg geen aansluiting. Ik dacht simpelweg om voor de balans deze te verdelen waarbij ieder zijn eigen inbreng op zijn eigen balans in de aangifte zet, en de winst- en verliesrekening te verdelen zoals aangegeven in de bijlage, waarbij sommige kosten naar rato van de omzet worden verdeeld, en sommige kosten 100% voor één vennoot zijn.

 

Hoe moet ik dit nu goed uitsplitsen, of maak ik een denkfout?

Ik dacht dus de balans ook op persoonlijk niveau uit te splitsen, en misschien gaat het daar fout?

 

Ik ben trouwens zelf vennoot 2 in het verhaal.

Uitleg_balans_VOF_2015.xlsx

We hebben nogal een eigenaardige constructie. We zijn met twee vennoten en nemen als privé opname als uitgangspunt onze eigen individuele omzet. De gemeenschappelijke kosten worden naar rato van de omzet verdeeld, en sommige kosten zijn specifieke kosten van één vennoot.

Je moet van de VOF eerst de totale winst berekenen en die vervolgens verdelen volgens een afgesproken sleutel. Wat die sleutel is, boeit niet zo (maar het is handig om vooraf die sleutel af te spreken en vast te leggen). Over je winstdeel betaal je in privé inkomstenbelasting. Hier lijkt de winstberekening al de mist in te gaan, want ik zie dat je die laat beïnvloeden door privéopnames, privéstortingen, privékosten, privébelastingen enzovoorts. Dat gaat niet goed.

 

Ik dacht dus de balans ook op persoonlijk niveau uit te splitsen, en misschien gaat het daar fout?

 

Ik gebruik commerciële software voor aangiften, dus dat zal best een beetje anders kunnen werken "bij mij", maar toch: In mijn programma koppel je jaarstukken met belastingplichtigen.

 

Dat houdt dus in dat je de jaarstukken van de VOF meestuurt met elke aangifte, samen met de gegevens over het winstaandeel (en kapitaalaandeel) van desbetreffende vennoot. Je gaat dus niet de jaarstukken zitten 'fileren' tot individueel niveau, zeg maar.

 

(en eventueel koppel je ook andere jaarstukken, zoals bijvoorbeeld van een eenmanszaak, als iemand meer ondernemingen heeft)

 

Dan heeft het dus blijkbaar ook geen zin om de "jaarstukken" op persoonlijk niveau in te dienen bij de Belastingdienst... Want die vraag stellen ze als één van de eersten, persoonlijk niveau of op samenwerkingsniveau.

 

Dus heb ik het goed dat het dan beter is om voor wat betreft de jaarstukken in de IB aangifte te kiezen voor samenwerkingsniveau, zodat je inderdaad de stukken niet hoeft te "fileren"?

Inderdaad. Om het anders te doen geeft meestal onnuttige uitvlooiing van alle verknopingen met de kans dat het een jaar anders gaat dan het volgende jaar, met misschien foute passingen op elkaar.

(Aangifte 1 + aangifte 2 mag niet afwijken met een (fisctieve) aangifte samen)

 

Wellicht kun je de afspraken toch herleiden naar een simpele winstverhouding en kapitaal aandeel. Eventueel kun je dat elk jaar bijstellen indien jullie dat goed onderbouwen. Over het wettelijk toestaan van dat laatste heb ik echter geen fiscale kennis.

 

Dan kom ik er toch niet helemaal uit. Op balansniveau lijkt het goed te gaan, de resultatenrekening gaat natuurlijk ook prima, maar op het gebied van kapitaalaandeel en winstaandeel gaat e.e.a. fout.

 

Ik zie ook even niet waar ik de fout maak.

Iemand die mij hier helderheid in kan geven?

Volgens mij is het maar een klein dingetje die ik over het hoofd zie...

 

Zie bijlage

Je geeft een begin kapitaalaandeel aan van €1255 terwijl je pas in augustus begonnen bent. Begin is dan €0

Daarnaast geef je aan dat jouw aandeel in de winst €692 was. Je geeft ook aan dat je dat bedrag volledig onttrokken hebt. Daarnaast geef je aan dat je €689 gestort hebt. Hoe kom je dan aan een eindkapitaal van €1055?

 

Beginkapitaal €0,-

winstaandeel €692 +

Privé opnamen €692 -

Prive storting €689 +

Eindkapitaal €689

 

Er gaat dus of iets niet goed in je balans of in de verdeling van het kapitaal en de stortingen/opnamen.

 

Beginkapitaal zal wellicht privéstorting bij start zijn geweest? Dat levert dan wel weer een heel ander plaatje op.

De privé storting bij de start moet aangegeven worden bij de privé storting en niet bij het beginkapitaal.

 

Ik ben vorig jaar samen met een vriend een VOF aangegaan. De VOF is gestart op 1 augustus 2015, en ik moet nog aangifte IB doen.

 

Hoe moet ik dit nu goed uitsplitsen, of maak ik een denkfout?

Ik dacht dus de balans ook op persoonlijk niveau uit te splitsen, en misschien gaat het daar fout?

 

 

 

Hallo,

 

Verwerk de winstverdeling in je administratie.

Dus uitrekenen en overboeken naar (eind)kapitaal firmanten.

Ik zou specifieke kostenbetalingen en -verdelingen verwerken in de winstverdeling.

Nu heb je alles vastliggen in de administratie.

In onderstaande uitleg staat hoe je het in de IB aangifte moet verwerken.(Vanaf pag 26).

 

Uitleg Aangifte IB VOF

 

Succes,

 

Bedankt voor alle respons... Met al deze puntjes en extra commentaren ben ik erg geholpen en is het ook volledig gelukt om de aangifte goed in te vullen.

Bedankt voor alle respons... Met al deze puntjes en extra commentaren ben ik erg geholpen en is het ook volledig gelukt om de aangifte goed in te vullen.

 

Hallo,

 

Bedankt voor je feedback!

Fijn dat we konden helpen, daar doen we het immers voor !

 

Groetjes.