Het is nu ruim 40 jaar geleden dat ik mijn praktijkdiploma boekhouden heb gehaald, maar sommige kennis wordt wat roestig...

 

de situatie: holding bv met dochter bv in fiscale eenheid.

 

balans holding:

(onder andere)
deelneming 4K debet
intercompany 4K credit

 

balans deelneming
intercompany 4K debet
aandelenkapitaal 18K credit
reserves -14K credit

 

de deelneming gaat in liquidatie wegens gebrek aan baten.

 

de boekingen die ik zou maken:

 

dochter:
reserves 4K debet
intercompany 4K credit

 

holding:
intercompany 4K debet
deelneming 4K credit

 

Volgens mij mis ik nu toch nog iets, want waar is het resultaat deelneming gebleven? Welke boeking(en) moet ik nog maken?

 

Je hulp wordt zeer op prijs gesteld. Dank alvast

Welk resultaat deelneming had je verwacht, Edo?

Joost, de deelneming is minder waard geworden, dus dat moet zichtbaar zijn in de V&W van de holding, dat noem je "resultaat deelneming"

Maar dat verlies is reeds ontstaan in het verleden en via de vpb aangifte al in aftrek gekomen bij de moeder

Joost, de 4K verlies ontstaat bij liquidatie,  dus is nog niet eerder geboekt.

Volgens mij kletsen weer langs elkaar heen, want ik zie niet hoe je aan 4k verlies bij liquidatie komt. Of had je dat nog niet eerder benoemd in je openingsbericht?

Er ontstaat geen verlies op deelneming omdat de deelneming een RC vodering heeft die even hoog is als het Eigen vermogen (aandelenkapitaal minus reserves)

Door het opheffen van de deelneming krijg de aandeelhouder holding 4K terug maar die moest nog 4K betalen aan de dochter dus loopt alles glad..