Investeringsaftrek

[Siwa2528]

Goedavond,

Ik weet niet of ik de juiste forum heb gekozen maar ik heb een vraag over investeringsaftrek. Mijn man die werkt in bouw en ik verzorg zijn administratie. Ik heb nooit gebruik gemaakt van deze aftrek. Mag ik machines of emmers gekocht in grote hoeveelheid ook voor investeringsaftrek opgeven? Of mag ik het niet doen? Wat hoort dat precies bij?

Graag hoor ik het graag

[Joost Rietveld]

Dag Siwa

 

Investeringsaftrek geldt als het om spullen gaat die in het bedrijf langer meegaan en die nodig zijn om de werkzaamheden te verrichten. Alleen moet de koopprijs ex BTW wel minstens 450 euro bedragen.

 

Daarbij geldt ook dat als het gaat om een losse zaken onder de 450 per stuk die samen een geheel vormen, zoals een tafel met stoelen, dat ook dan investeringsaftrek toegepast kan worden. Een berg emmers zie ik zo snel niet als geheel. Die gebruik je immers gewoon los van elkaar. Kleine machines zoals een accuboor, handzaag, etc, ook niet. Het moet gaan ook zaken die je niet los van elkaar gebruikt.

 

Groet

Joost

[Cosara]

Aanvullend …

 

Het kan interessant zijn om de individuele aankopen net iets boven de 450 euro (ex btw) heen te tillen waardoor je van de investeringsaftrek gebruik kan maken.  
Door een net iets betere kwaliteit machine te kopen, lukt dat meestal wel.

Denk daarbij ook eens aan computerapparatuur (computer, laptop, beeldscherm, printer, smartphone)

 

Let op … het totaal aan investeringen moet boven de 2400 euro liggen, anders gaat het feest nog niet door.

 

zie ook:

 

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/investeren_in_bedrijfsmiddelen
 

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/investeringsaftrek_en_desinvesteringsbijtelling/kleinschaligheidsinvesteringsaftrek_kia
 

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/veranderingen-actueel-jaar/investeringsaftrek-2022/kleinschaligheidsinvesteringsaftrek-2022

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/investeringsaftrek_en_desinvesteringsbijtelling/geen_recht_op_investeringsaftrek

[Siwa2528]

Dank jullie wel. IK ga het onthouden: Spullen die langer meegaan.. Zo in het kort.

[wimj]

11 uur geleden, Joost Rietveld zei:

 

Daarbij geldt ook dat als het gaat om een losse zaken onder de 450 per stuk die samen een geheel vormen, zoals een tafel met stoelen, dat ook dan investeringsaftrek toegepast kan worden. Een berg emmers zie ik zo snel niet als geheel. Die gebruik je immers gewoon los van elkaar. Kleine machines zoals een accuboor, handzaag, etc, ook niet. Het moet gaan ook zaken die je niet los van elkaar gebruikt.

 

Groet

Joost

 

Ik ben geen expert, maar mij lijkt het verdedigbaar als je een boormachine, zaag, steeksleutels en dergelijke als 1 geheel beschouwd. 

Is gewoon een basisset gereedschap die je altijd compleet mee neemt als je op pad gaat. Dus ik zou zeggen: boven de 450 euro.

 

Maar nogmaals, ik ben geen expert.

 

[Cosara]

50 minuten geleden, wimj zei:

Ik ben geen expert, maar mij lijkt het verdedigbaar als je een boormachine, zaag, steeksleutels en dergelijke als 1 geheel beschouwd. 

Is gewoon een basisset gereedschap die je altijd compleet mee neemt als je op pad gaat. Dus ik zou zeggen: boven de 450 euro.

Nee, want je kunt de boormachine, zaag en steeksleutels los van elkaar zelfstandig gebruiken.

 

 Wat wel verdedigbaar is …

… boormachine plus een set boren. De één is een nutteloos attribuut zonder de ander.

…. Of een (desktop)computer, muis en keyboard. Ook hierbij is de één een nutteloos attribuut zonder de ander.

[wimj]

Ok, dank voor de correctie. Ik ben inderdaad geen expert blijkt maar weer.

[Joost Rietveld]

Met daarbij dan ook nog de kanttekening dat het om een investering ineens moet gaan. Je kunt dus niet morgen een tafel kopen van 300 euro en over een aantal maanden twee stoelen van 100 per stuk, en dan het beschouwen als een geheel en daarop investeringsaftrek claimen

[Cosara]

Ter aanvulling …

de aankoop  - van de tafel en stoelen - mogen weer wel bij verschillende leveranciers besteld werden, als het bestelmoment maar op hetzelfde moment - met een geringe marge in tijd - heeft plaatsgevonden.

 

Als antwoord op de komende vraag … “wat is een geringe marge in tijd ?” … die is er niet, maar ik kan mij zo voorstellen, dat wanneer je op maandag een tafel besteld, je op vrijdag ook de stoelen gaat bestellen.

 

Voor de goede orde … de datum van bestellen (opdracht tot levering) is relevant, niet de datum van levering.

 

 

[Siwa2528]

Op 11-8-2022 om 07:42, Joost Rietveld zei:

Dag Siwa

 

Investeringsaftrek geldt als het om spullen gaat die in het bedrijf langer meegaan en die nodig zijn om de werkzaamheden te verrichten. Alleen moet de koopprijs ex BTW wel minstens 450 euro bedragen.

 

Daarbij geldt ook dat als het gaat om een losse zaken onder de 450 per stuk die samen een geheel vormen, zoals een tafel met stoelen, dat ook dan investeringsaftrek toegepast kan worden. Een berg emmers zie ik zo snel niet als geheel. Die gebruik je immers gewoon los van elkaar. Kleine machines zoals een accuboor, handzaag, etc, ook niet. Het moet gaan ook zaken die je niet los van elkaar gebruikt.

 

Groet

Joost

Zon boormachine bijvorbeeld van Makita kost gauw 1000 euro. Zou deze dan mogen Joost?

[Cosara]

14 minuten geleden, Siwa2528 zei:

Zon boormachine bijvorbeeld van Makita kost gauw 1000 euro. Zou deze dan mogen Joost?

Ja … het behoort niet tot de taak van de Belastingdienst om je tot de aankoop van een goedkopere boormachine te verplichten.

[Siwa2528]

Dank je !

[Joost Rietveld]

37 minuten geleden, Siwa2528 zei:

gauw 1000 euro. Zou deze dan mogen Joost?

Ja want boven de 450 euro

[Hans van den Bergh]

17 uur geleden, wimj zei:

een basisset gereedschap die je altijd compleet mee neemt als je op pad gaat. Dus ik zou zeggen: boven de 450 euro.

 

Je hebt inderdaad hele sets die je in één gereedschapskoffer aanschaft. Dan gaat jouw verhaal zeker wel op.

[Hans van den Bergh]

44 minuten geleden, Cosara zei:

Ja … het behoort niet tot de taak van de Belastingdienst om je tot de aankoop van een goedkopere boormachine te verplichten.

Maar dan ook verplicht afschrijven...

[Cosara]

1 uur geleden, Hans van den Bergh zei:

Je hebt inderdaad hele sets die je in één gereedschapskoffer aanschaft. Dan gaat jouw verhaal zeker wel op.

Dat valt nog maar te bezien ...

 

... deze visie zou betekenen dat een losse koffer vullen met individueel gekochte gereedschappen ook onder de investeringsaftrek komt te vallen vallen.

[Cosara]

1 uur geleden, Hans van den Bergh zei:

2 uur geleden, Cosara zei:

Ja … het behoort niet tot de taak van de Belastingdienst om je tot de aankoop van een goedkopere boormachine te verplichten.

Maar dan ook verplicht afschrijven...

Uiteraard ... investeren >€ 450 en afschrijven gaan hand in hand ... want anders is er van investeringsaftrek geen sprake.

[Hans van den Bergh]

21 uur geleden, Cosara zei:

Dat valt nog maar te bezien ...

 

... deze visie zou betekenen dat een losse koffer vullen met individueel gekochte gereedschappen ook onder de investeringsaftrek komt te vallen vallen.

 

 

https://www.kippersrijssen.nl/product/scheppach-tw1100-gevulde-gereedschapswagen?channable=03c7ad69640063396663303433622d396136342d343533642d386362332d353732386565363734633439e6&gclid=CjwKCAjw9NeXBhAMEiwAbaY4lqxyH3RYrM13aOWho2-0iGL413cnU3ll7MEtMyRQih_4MqOOpjAFexoCs48QAvD_BwE

 

Hoe dan wanneer je zoiets als bijvoorbeeld dit in één koop aanschaft voor minimaal €450 excl. Btw?

[wimj]

Ik denk dat je kan concluderen dat zoals met zoveel zaken de zaak niet zwart wit is, maar dat bij een controle de zaak van geval tot geval bekeken wordt.

[Cosara]

5 uur geleden, Hans van den Bergh zei:

Hoe dan wanneer je zoiets als bijvoorbeeld dit in één koop aanschaft voor minimaal €450 excl. Btw?

Dan beslist de Belastingdienst …

 

“Meerdere kleine investeringen

Soms kunnen meerdere kleine investeringen samen 1 bedrijfsmiddel vormen. Als u bijvoorbeeld voor uw onderneming een computer koopt van € 350 met een beeldscherm van € 150, een muis van  € 15 en een toetsenbord van € 25, vormt dit samen 1 bedrijfsmiddel van € 540. Dit kan van belang zijn voor de investeringsregelingen.

Uiteindelijk bepalen wij of de investeringen samen 1 bedrijfsmiddel vormen.”

Voor de goedgevulde gereedschapskoffer met zelfstandig te gebruiken onderdelen dan geldt het volgende …

 

”Ingebruikname

U neemt de investeringsaftrek in aanmerking in het jaar waarin u het bedrijfsmiddel in gebruik neemt. Als u een bedrijfsmiddel nog niet in gebruik neemt, kunt u slechts investeringsaftrek claimen tot het bedrag dat u in het boekjaar hebt betaald. Als er nog een restant aan investeringsaftrek is, kunt u dat in volgende jaren in aftrek brengen. Maar niet later dan het jaar van ingebruikname.”

 

Dat betekent dat je voor elke steeksleutel of schroevendraaier moet registreren wanner deze voor het eerst wordt gebruikt.

hoeveel onderdelen van de goedgevulde gereedschapskist worden er nu daadwerkelijk gebruikt?

 

conclusie … dat wordt voor kleine bedrijven vaak rommelen in de marge … of netter gezegd … kiezen tussen direct de winst verminderen of in vijf jaar afschrijven.

 

 

 

 

 

13 augustus 2022 aangepast door Cosara