Investeringsaftrek softwareontwikkeling

[Johan1001]

Mijn BV heeft software laten ontwikkelen om onze klanten te assisteren bij diverse financiele bedrijfsprocessen. Onze klanten betalen een maandelijkse fee voor deze software (saas), maar wij gebruiken de software ook voor dienstverlening aan onze klanten.

Kan ik de ontwikkelde software als bedrijfsmiddel aanmerken en gebruik maken van de investeringsaftrek?

[Ron van der Kolk]

41 minuten geleden, Johan1001 zei:

Mijn BV heeft software laten ontwikkelen

Ben je ook volledig economisch en/of juridisch eigenaar van de software geworden?

[Joost Rietveld]

In aanvulling op Ron:

 

Maatwerk software waarvan je de eigenaar bent, komt in aanmerking voor investeringsaftrek. Generieke software of software op abonnementsbasis niet

[Johan1001]

Wij zijn inderdaad de eigenaar van de broncode. Mijn vraag heeft vooral te maken met het feit dat we onze software als saas ter beschikking stellen aan klanten. Of dit gevolgen heeft voor het recht op investeringsaftrek.

[Ron van der Kolk]

16 minuten geleden, Johan1001 zei:

Mijn vraag heeft vooral te maken met het feit dat we onze software als saas ter beschikking stellen aan klanten. Of dit gevolgen heeft voor het recht op investeringsaftrek.

Ik denk dat je doelt op:

1 uur terug, Johan1001 zei:

Onze klanten betalen een maandelijkse fee voor deze software (saas), maar wij gebruiken de software ook voor dienstverlening aan onze klanten.

Je maakt hier een onderscheid, maar in beide genoemde situaties is het een bedrijfsmiddel en geen voorraad. Je verhuurt de software alleen en verkoopt deze niet. Voor de investeringsaftrek zou dit dan ook niet uit moeten maken (maar ik ben geen fiscalist en Joost wel).

[shoptillyoudrop]

Bedrijfsmiddelen die bestemd zijn om hoofdzakelijk (voor meer dan 70%) ter beschikking te worden gesteld (via verhuur bijv.!) aan derden komen niet in aanmerking voor investeringsaftrek.

[Freeaqingme]

2 uur geleden, shoptillyoudrop zei:

Bedrijfsmiddelen die bestemd zijn om hoofdzakelijk (voor meer dan 70%) ter beschikking te worden gesteld (via verhuur bijv.!) aan derden komen niet in aanmerking voor investeringsaftrek.

Stel nou dat TS zijn software iedere maand exclusief zou leasen aan een derde partij zodat die deze software kon exploiteren als SaaS-product dan geldt deze beperking wellicht.

Als je echter software laat ontwikkelen en deze zelf exploiteert door bepaalde functionaliteit van deze software tegen betaling ter beschikking aan te bieden aan eindgebruikers dan kan ik me niet voorstellen dat deze beperking van toepassing zou zijn. Dat lijkt me dan echt een veel te brede uitleg van die beperking.

 

De analogie van 'verhuur' geldt hier mijns inziens ook niet. Als je een object aanschaft en je verhuurt het, dan kan je er op dat moment niet zelf over beschikken. Dat geldt niet bij SaaS-producten. Enerzijds kan je meerdere klanten hebben die tegelijkertijd gebruikmaken van dezelfde software. Anderzijds krijgt niemand de software tijdelijk 'in bezit'.

 

Een betere analogie zou bijv. zijn dat je een bus laat bouwen, en vervolgens zitplaatsen in de bus 'verhuurt'. Zolang je betaalt mag je gebruik van de zitplaats maken, maar er is geen sprake van verhuur van de bus als zodanig.

31 juli 2023 aangepast door Freeaqingme

[shoptillyoudrop]

55 minuten geleden, Freeaqingme zei:

Dat lijkt me dan echt een veel te brede uitleg van die beperking.

 

Dan zou je kunnen overleggen met diegene over de beoordeling in deze gaat: de belastingdienst dus.

[Joost Rietveld]

8 uur geleden, Johan1001 zei:

Mijn vraag heeft vooral te maken met het feit dat we onze software als saas ter beschikking stellen aan klanten. Of dit gevolgen heeft voor het recht op investeringsaftrek

Zoals Freeaqingme al aangeeft, kan de volledige verhuur inderdaad de investeringsaftrek in de weg staan. Oftewel, als de software maar een functie heeft binnen jullie bedrijf, en dat is het ter beschikking stellen aan derden 

 

Dat is niet zo als er sprake is van software die opgaat in een breder aanbod van diensten. Vergelijk ook verbouwingsinvesteringen voor een b&b aan huis. Hoewel daar een kamer ter beschikking gesteld wordt aan derden, is de ruimte zelf slechts een onderdeel van de totale dienst en is investeringsaftrek aan de orde