Factuur over december 2023 in januari 2024 verstuurd en betaald

[Mdva59]

Moet ik voor de inkomstenbelasting de omzet over december 2023 opgeven in het jaar 2023, ook als de factuur pas in januari 2024 verzonden kon worden en dus ook pas in 2024 betaald is? En voor een factuur die al in december 2023 is verstuurd, maar ook pas in 2024 is betaald?

(ik weet dat voor de BTW aangifte de factuur datum geldt, maar hoe zit het voor de inkomstenbelasting?)

[shoptillyoudrop]

Hier kan je lezen over goed koopmansgebruik, de basis van winstbepaling voor de IB:

 

https://www.higherlevel.nl/forums/topic/75990-overlopende-posten-kasstelsel/#comment-681112

 

[Rik ·]

Voor BTW is dus de factuurdatum bepalend en voor je inkomstenbelasting is de datum van de werkzaamheden bepalend.

 

Dus voor je IB moet je eigenlijk eind december al je gewerkte werkzaamheden die nog niet gefactureerd zijn optellen (exclusief BTW) en als omzet boeken (in de W&V) met een tegenboeking op de balans (activa "nog te factureren").

 

In januari kun je dit in het nieuwe jaar weer tegenboeken zodat de facturen die je dan in januari maakt voor werkzaamheden in december niet dubbel in je omzet komen.

 

17 januari 2024 aangepast door Rik ·

[Cosara]

31 minuten geleden, shoptillyoudrop zei:

Hier kan je lezen over goed koopmansgebruik, de basis van winstbepaling voor de IB …

Wat betreft dat  ‘goed Koopmansgebruik’ …

 

Goed koopmansgebruik betekent zoiets als de boekhouding op een algemeen geaccepteerde manier voeren. Daarbij hoort onder andere dat de boekhouding waarheidsgetrouw is, en past bij het type onderneming.

Goed koopmansgebruik is een fiscaal begrip dat lastig is te omschrijven. Vaak wordt pas duidelijk of iets naar goed koopmansgebruik gedaan is, nadat een rechter uitspraak heeft gedaan. En soms verandert de uitleg van het begrip omdat het zich aanpast aan wat gebruikelijk is in nieuwe tijden.

Goed koopmansgebruik geeft u vrijheid bij het kiezen van een manier van het bepalen van de winst. Daarbij is elke manier toegestaan, zolang die bedrijfseconomisch aanvaardbaar is en niet in strijd is met de wet.

Van lange duur (bestendige gedragslijn).

 

Als u eenmaal een methode hebt gekozen, moet u deze methode de volgende jaren ook gebruiken (de bestendige gedragslijn). U mag alleen van methode wisselen als goed koopmansgebruik dit rechtvaardigt en dus niet als het u alleen gaat om een eenmalig belastingvoordeel.

 

bron: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/goed_koopmansgebruik

 

Daarmee wordt het mogelijk gemaakt dat facturen die in januari opgesteld worden en betrekking hebben op werkzaamheden in de maand december daarvoor, zowel voor de OB als ook voor de IB, ten laste van het nieuwe jaar worden gebracht.

 

1 uur geleden, Mdva59 zei:

Moet ik voor de inkomstenbelasting de omzet over december 2023 opgeven in het jaar 2023, ook als de factuur pas in januari 2024 verzonden kon worden en dus ook pas in 2024 betaald is?

Goed koopmansgebruik maakt het mogelijk om de factuur voor de OB én IB  te verwerken in het jaar van aanmaak … 2024 dus.

 

1 uur geleden, Mdva59 zei:

En voor een factuur die al in december 2023 is verstuurd, maar ook pas in 2024 is betaald?

Volgens dezelfde redenering … in 2023.

Waarbij belangrijk is …

Als u eenmaal een methode hebt gekozen, moet u deze methode de volgende jaren ook gebruiken (de bestendige gedragslijn). U mag alleen van methode wisselen als goed koopmansgebruik dit rechtvaardigt en dus niet als het u alleen gaat om een eenmalig belastingvoordeel.

 

Hopshoppen - het ene jaar wel, het andere jaar niet - is dus niet toegestaan.

 

Een voorbeeld hiervan is de facturatie van de huur bij vooruitbetaling.

Factuur voor de huur van januari 2024 met factuurdatum december 2023.

Zowel voor de OB als ook voor de IB opnemen in de boekhouding van 2023.

Ander voorbeeld … de facturatie van een telefoon-rekening … waarbij de abonnementskosten voor januari vooruitbetaald worden en de verbruikskosten van december achteraf.  Ook hierbij alle kosten in 2023 verwerken en niet splitsen naar het jaar waarop zij betrekking hebben.

 

Goed koopmansgebruik is vooral een (toegestane) pragmatische benadering van een probleem. Fiscaal maakt het weinig uit als de verschuiving permanent is … de bestendige gedragslijn.