Moet ik een pand afschrijven tot bodemwaarde?

[PaulAS]

Hallo,

 

Ik heb een BV met daarin een pand. Ik schrijf jaarlijks af en dat doe ik tot ik de bodemwaarde heb bereikt (WOZ waarde). Zo staat dat ook op de site van de Belastingdienst.

 

Nu kreeg ik van een vriend de tip om te stoppen met afschrijven, want zo zegt hij: de werkelijke waarde van je pand ligt hoger dan de aanschafwaarde (en dat klopt) en je betaalt dan bij een eventuele verkoop minder belasting.

 

Klopt het wat hij zegt en mag dat ook? Moet ik tot de bodemwaarde afschrijven of mag ik dat?

 

En als ik een rekensommetje maak (zie voorbeelden hieronder), dan blijft de te betalen belasting toch gelijk? Ervan uitgaande dat het percentage VPB gelijk blijft. In situatie 1 is mijn winst groter. Bedoelt hij dat ik dan uiteindelijk over de hogere winst meer belasting moet betalen als ik de onderneming liquideer?

 

Vriendelijke groet,

 

Paul

 

Situatie 1

Aanschaf	100.000
Afschrijving 4 jaar 5%	20.000
Belastingvoordeel 20%	-4.000
Bodemwaarde na 4 jaar	80.000
Verkoop	120.000
Winst	40.000
Belasting winst 20%	8.000
Besparing belasting	4.000
Nettowinst	36.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Situatie 2

Aanschaf	100.000
Afschrijving 2 jaar 5%	10.000
Belastingvoordeel 20%	-2.000
Waarde na 4 jaar	90.000
Verkoop	120.000
Winst	30.000
Belasting winst 20%	6.000
Besparing belasting	4.000
Nettowinst	26.000

 

[Hans van den Bergh]

Als de waarde van het pand voor minder op de balans staat dan de verkoopwaarde, dan maak je winst bij verkoop van het pand en ben je daarover belasting verschuldigd.

In de omgekeerde situatie, dus het pand staat hoger op de balans dan de verkoopwaarde dan is er verlies bij verkoop en dan mag je dat in één keer afschrijven wat weer zorgt voor een verlaging van belasting.

[PaulAS]

Beste Hans,

 

Dat snap ik. Dus stoppen met afschrijven is voordeliger dan doorgaan lijkt mij.

 

Maar mag ik fiscaal eerder stoppen met afschrijven? Zal de fiscus dat accepteren?

 

Vriendelijke groet,

 

Paul

[Joost Rietveld]

onderdeel van je administratie is het voeren van een bestendige gedragslijn. Je kunt dus niet zomaar stoppen met afschijven omdat dat beter uitkomt. 

[PaulAS]

Beste Joost,

 

Zo denk ik dus ook. Daarom stel ik de vraag hier op dit forum.

 

Ik heb ooit ergens gelezen dat de Belastingdienst ervan uitgaat dat een ondernemer naar eer en geweten fiscaal moet handelen. Dus ik kan me voorstellen dat de Belastingdienst het niet pikt als ik zou stoppen met afschrijven op mijn pand, omdat het een belastingvoordeel kan opleveren. En aan de andere kant ik bijvoorbeeld mijn inventaris wel in 5 jaar volledig afschrijf.

 

Dus mag ik het volgende stellen?

Mag ik fiscaal eerder stoppen met afschrijven? Zal de fiscus dat accepteren?

Het antwoord hierop is nee, dat mag niet. Je moet afschrijven tot de bodemwaarde van het pand en dat is de WOZ waarde.

 

Met vriendelijke groet,

 

Paul

[Joost Rietveld]

13 minuten geleden, PaulAS zei:

Het antwoord hierop is nee, dat mag niet. Je moet afschrijven tot de bodemwaarde van het pand en dat is de WOZ waarde.

 

dat is correct

[PaulAS]

Bedankt heren voor de heldere antwoorden. Soms word je wel eens van je stuk gebracht!

 

Vriendelijke groet,

 

Paul

[Erwin Hartong]

Ik heb even meegelezen en ben in verwarring. In 2024 is namelijk de nieuwe regel voor eenmanszaak en VOF dat de bodemwaarde niet 50% WOZ, maar 100% WOZ is. Dat betekent dat ik per 2024 wel móet stoppen met afschrijven. Mijn boekwaarde ligt dan zelfs onder de WOZ-waarde.

Zou het dan niet logisch zijn om de boekwaarde juist naar het niveau van de WOZ-waarde te brengen? Dat betekent niet alleen stoppen met afschrijven, maar zelfs herwaarderen. Daar benadeel ik toch niemand mee? Ja, hooguit dat bij verkoop ik minder winst maak en de fiscus minder vangt. In in dit jaar zit ik op fiscaal verlies, dus kost herwaarderen mij relatief veel minder. Het komt mij zo vreemd voor dat het 'goed koopmansgebruik' zou zijn om een pand af te schrijven tot ver onder de werkelijke waarde. Sterker nog: ik maak me sterk dat dat de reden is van de aanpassing van de bodemwaarde.
Of heeft de fiscus niets met logica?

 

Vriendelijke groet,

Erwin

[Joost Rietveld]

Je verhaal klopt inderdaad Erwin. Bovenstaande ging om BV's maar geldt ook voor de inkomstenbelasting.

 

Maar herwaarderen betekent ook winst nemen. Waarom zou je dat nu willen doen?

 

[j14]

Ik kom toevallig dit topic onder ogen, momenteel ben ik bezig met de aankoop van een bedrijfspand.

 

Aangezien vastgoed momenteel alleen maar in een stijgende lijn qua waarde zit (en het erop lijkt dat dit voorlopig ook blijft stijgen) lijkt het mij verstandig om het pand volledig op de balans te zetten, en ook zo te laten staan?

 

Afschrijving op een pand, dat vermoedelijk alleen maar in waarde stijgt, lijkt mij ook niet logisch, en kan dan beter als "vaste waarde" op de balans komen en blijven staan

[Joost Rietveld]

14 uur geleden, j14 zei:

Afschrijving op een pand, dat vermoedelijk alleen maar in waarde stijgt, lijkt mij ook niet logisch, en kan dan beter als "vaste waarde" op de balans komen en blijven staan

als je daar consequent in bent, is dat geen probleem.