odeon

De Belastingdienst kent de Dienst Registratie en Successie. Je kunt voor een paar € overeenkomsten laten registreren bij de fiscus. De bedoeling van deze dienst is vooral om aan te kunnen tonen dat overeenkomsten op tijd zijn aangegaan en niet achteraf zijn opgesteld (een doodzonde bij de fiscus). De Belastingdienst gaat niet over auteursrecht e.d., dus je kunt de handleiding wel laten registreren, maar of daarmee ook je auteursrecht is beschermd, waag ik te betwijfelen. Daarvoor is de registratie bij de fiscus niet bedoeld.

Hoi Nils, In je column staat het zinnetje "Investeerders vinden het ethisch om geld te verdienen aan die arme Afrikanen". Ik neem aan dat je bedoeld niet ethisch. :) Verder kan ik het alleen maar 100% met je eens zijn.

Wat Shanti zegt klopt. Voor starters geldt de 50% regel niet.

Als je het helemaal volgens de regeltjes wilt doen, moet je de laptop verkopen dan wel overboeken naar privé; een factuurtje opstellen en BTW afdragen. Als je investeringsaftrek hebt geclaimd, moet je ook nog een desinvesteringsbijtelling aangeven. Echter, wie wil er een 2de hands laptop? Die dingen zijn al verouderd als ze nog nieuw in de winkel liggen. De economische waarde ligt al snel op het nulpunt. Dus gewoon afboeken naar nihil en vervolgens onttrekken aan je bedrijfsvermogen. Het gaat hier inderdaad om een kleinigheidje, waar zelfs de fiscus zich niet sappel om zal maken (tenzij ze dit topic meelezen ;D)

"Omdat het een kennis is dus niet in een vof". Dat begrijp ik niet. Volgens mij zijn firmanten in een v.o.f. altijd kennissen van elkaar :), maar dat terzijde. Jullie kunnen je allebei als eenmanszaak inschrijven en toch een onderneming voeren onder dezelfde handelsnaam. Vergelijk het met franchise-ondernemers, wat in wezen ook zelfstandige ondernemers zijn. Het moet voor de buitenwacht wel duidelijk zijn dat jullie opereren als zelfstandige ondernemer. Anders fiets je de hoofdelijke aansprakelijkheid alsnog naar binnen. Ik adviseer wel dat ieder afzonderlijk factureert, want als je gezamenlijk factureert is er voor de buitenwacht al snel sprake van een samenwerkingsverband. Als je je administratie gescheiden houdt, lijkt me afzonderlijk factureren ook een betere optie. Je zit dan in ieder geval niet met toerekeningsproblematiek. Maar wat is er eigenlijk tegen de v.o.f.? De hoofdelijke aansprakelijkheid kun je beperken door onderling goede afspraken te maken en vast te leggen bij de Kamer van Koophandel. Als je goede afspraken maakt, kan er m.i. niet zoveel mis gaan. In de gevallen waar het wel mis gaat, blijkt vaak dat er vooraf geen goede afspraken op papier zijn gezet. Succes, Odeon

Nee, het zijn geen standaardbedragen. De genoemde bedragen zijn ook een indicatie. Ik heb het een beetje uit de losse pols berekend :) Het tarief loopt progressief op, des te hoger je belastbare winst, des te hoger het gemiddelde belastingtarief. Bij een hogere winst krijgt je ook minder zelfstandigenaftrek. Het toptarief voor de inkomstenbelasting is 52% (het gemiddelde tarief ligt daar uiteraard een stuk onder) . Wellicht zijn er op Internet rekenmodules te vinden waarmee je exact kunt uitrekenen hoeveel belasting je bent verschuldigd bij een bepaalde winst.

Hoi Derek, Over de verkoop van een bedrijf (algemeenheid van goederen) is geen BTW verschuldigd. Als je de onderdelen van je bedrijf afzonderlijk verkoopt, is wel 19% BTW verschuldigd. Beroep je op art. 31 Wet op de Omzetbelasting. Indien er geen onroerend goed in de v.o.f zit, wat moet worden overgeschreven, kun je de gang naar de notaris besparen. Laat wel een goede koopovereenkomst opstellen door een jurist of accountantskantoor. Vraag aan de tegenpartij een bankverklaring dat ze goed zijn voor hun geld. Als je het niet vertrouwt, kun je een bureau als Graydon inschakelen om de kredietwaardigheid van de tegenpartij te toetsen. Je kunt ook zelf gegevens opvragen bij de Kamer van Koophandel. Hou er rekening mee, dat je nog moet afrekenen met de fiscus. Succes, Odeon

Hoi Elzie. 1. Je hebt een VAR-WUO, dus je hoeft geen loonbelasting af te dragen. Wel is je winst belast met inkomstenbelasting. Aangezien je ondernemer bent, moet je in inderdaad 19% BTW in rekening brengen aan je opdrachtgevers die je vervolgens moet afdragen aan de fiscus. Vergeet niet de omzetbelasting op je kosten in aftrek te brengen. Als je nog geen BTW-nummer hebt, zou ik daar eens achteraan gaan. Normaal is je BTW-nummer gelijk aan je BSN-nummer (voorheen sofi-nummer) met B.01 als toevoeging. Het kan ook zijn dat je werkzaamheden vrijgesteld zijn van BTW en je daarom geen BTW-nummer hebt ontvangen. 2. Volgens de fiscus wel. Je hebt immers een VAR-WUO. Met 3 verschillende opdrachtgevers, waarvan 1 opdrachtgever niet meer dan 70% van de jaaromzet uitmaakt, ben je al snel ondernemer. 3. Ondernemerschap is gunstiger dan resultaat uit overige werkzaamheid, omdat je dan veel minder belasting betaalt. Dat wil zeggen indien je aan het urencriterium voldoet: meer dan 1225 uur per jaar in je onderneming steken. 4. Tja, probeer eerst eens uit te vinden wat andere consultants in jouw branche vragen. Je moet niet te laag gaan zitten, want dan denken je potentiële opdrachtgevers dat je geen verstand van zaken hebt (het Aldi-effect). Je moet ook niet te hoog gaan zitten, want dan prijs je jezelf uit de markt. 5. Omzet = declarabele uren * uurtarief. 1200 uur * 40 = € 48.000. Reken met een uurtarief exclusief BTW. Inclusief BTW breng je dus € 47,60 in rekening. (Het BTW-tarief is trouwens 19%. Met 20% loop je wel vooruit op de feiten. Dat is pas (misschien, mogelijkerwijs) vanaf volgend jaar.) Winst is Omzet -/- Kosten. Stel kosten € 10.000, dan is je winst € 48.000 -/- € 10.000 = € 38.000. Na aftrek ondernemersaftrek resteert circa € 25.000. Hierover kun je dan een aanslag inkomstenbelasting verwachten van circa € 4.700. Dat wil zeggen, indien je geen andere inkomsten hebt. Dat valt dus allemaal erg mee. Netto hou je in dit voorbeeld ruim € 33.300 over; € 2.775 per maand vrij te besteden. Als je de inkomsten in bovenstaand voorbeeld aangeeft als resultaat uit overige werkzaamheid, zal de aanslag circa € 11.000 bedragen. Een verschil van ruim € 6.000 op jaarbasis!!! Dus ga, als het even kan, altijd voor ondernemerschap. Wellicht is het een idee je te laten adviseren door een boekhouder die je een beetje op weg helpt. Succes Odeon

Nee, de advocaatkosten zijn een privé uitgave en hebben dus niets met de BV van doen.

Hoi Kim, Als het bij een hobby blijft, dat wil zeggen je verwacht geen positieve inkomsten en die zijn redelijkerwijs niet te verwachten, dan hoef je niets te doen. Hobbies zijn niet belast. Als je wel inkomen gaat genereren met de cursussen, dien je die inkomsten op te geven bij de aangifte inkomstenbelasting over 2008 als winst uit onderneming dan wel resultaat uit overige werkzaamheid. Waar de grens ligt tussen winst en resultaat is moelijk aan te geven. Winst uit onderneming is fiscaal gunstiger, want recht op ondernemersaftrek dan resultaat uit overige werkzaamheid (geen recht op ondernemersaftrek). Tekencursussen zijn niet vrijgesteld van BTW, dus je zult 19% BTW in rekening moeten brengen aan je klanten. Indien je naar verwachting minder dan € 1345 BTW bent verschuldigd op jaarbasis kun je verzoeken om een ontheffing van de BTW-plicht. Je hoeft dan ook geen BTW in rekening te brengen aan je klanten. Omdat het altijd beter is om vooraf zekerheid te hebben over je fiscale positie, zou ik het formulier Startende Ondernemer invullen (te downloaden via de site van de Belastingdienst). De Belastingdienst kan dan vaststellen of je ondernemer bent voor de inkomsten en/of omzetbelasting. Succes, Odeon

Hoi ShareIT, - Je loopt inderdaad weinig risico; - Het faillissement blijft beperkt tot de BV, tenzij je je als privé persoon borg hebt gesteld voor schulden van de BV en/of als bestuurder aansprakelijk wordt gesteld vanwege wanbeheer; - Zorg er voor dat er in de Statuten van de BV een aanbiedingsplicht wordt opgenomen, waarbij de erfgenamen verplicht worden het aandeel aan te bieden aan de overlevende aandeelhouder. De erfgenamen krijgen uiteraard wel de waarde van het aandeel vergoed. - Nee, de BV kan een aandeelhouder niet verplichten geld bij te storten - Dan heb je pech gehad. Wellicht kun je in de Statuten opnemen dat bij bepaalde beslissingen een kwalificerende meerderheid van bv 2/3 van de stemmen nodig is. Overigens als je je partner niet (volledig) vertrouwt, kun je beter niet instappen - Als jij een belang hebt van 20% wat recht geeft op 40% winst en je partner een belang van 80% wat recht geeft op 60% winst moeten de aandelen gesplitst worden in Aandelen A en Aandelen B, anders werkt dit niet. Jouw winstaandeel wordt gewoon toegevoegd aan je Winstreserve. Dat is dus niet lastig rekenen (voor een goede boekhouder) - Je hebt een boekhoudkundige waarde van het aandeel. Dit blijkt gewoon uit de administratie en jaarrekening en een commerciële waarde. Dat is de waarde die de gek ervoor geeft. Je hoeft nu niet de waarde te bepalen van het aandeel over 1, 2, 5 jaar. Sterker nog, dat is zelfs niet mogelijk. Omdat je partner aandelen aan je overdraagt, moet wel de waarde bepaald worden op het moment van overgang. Dit, ter bepaling van de verkrijgingsprijs. - Wat je o.m. vast moet leggen: Statuten en oprichtingsakte BV Overeenkomst van aandelenoverdracht, alsmede vastlegging van de waardebepaling aandelen Arbeidsovereenkomst met de BV Rekening-courant overeenkomst met de BV In Statuten afspraken vastleggen over aanbiedingsplicht bij overlijden; disfunctioneren; uittreden e.d. Succes Odeon

Het is mogelijk om het geld in een stamrecht-BV te laten storten. Je kunt het geld dan gebruiken als startkapitaal voor je onderneming. Of het ook verstandig is, hangt van meerdere factoren af. Laat je hierover goed adviseren.

ik neem aan dat het om een BV gaat. Enkele aandachtspunten: - Als je aandeel meer dan 5% is, heb je een aanmerkelijk belang. Over dividend e.d. ben je dan 25% inkomstenbelasting verschuldigd. - De zeggenschap is gekoppeld aan het aandelenbezit. Heb jij 49% en de ondernemer 51%, heb je dus formeel niets in de melk te brokkelen, want zijn stem geeft de doorslag; - Als de winst wordt geherinvesteerd, krijg jij geen dividend. De aandelen worden wel meer waard, dus de winstdeling gaat niet verloren, maar kan op een later tijdstip alsnog geeffectueerd worden. Je vragen zijn vrij basic. Vreemd dat je daarover niets hebt kunnen vinden op dit forum. Groet, Odeon

Je bent onder HV gehuwd. Dat is goed. Lees de HV er nog eens op na, of je ondernemingsvermogen buiten de huwelijksgemeenschap valt. Is dit geval, dan zit je goed. Zo nee, alsnog aanpassen. Je moet de HV wel uitvoeren. Als er bv sprake is van een periodiek verrekenbeding, moet je ook periodiek verrekenen. Doe je dat niet, dan hebben de HV weinig betekenis. Laat je vrouw nu of in de toekomst niet participeren in de vof, want dan wordt ze alsnog hoofdelijk aansprakelijk met haar gehele vermogen. Verder kun je je hoofdelijke aansprakelijkheid beperken in de v.o.f.-akte. De beperking moet dan wel geregistreerd worden bij de Kamer van Koophandel, zodat dit ook voor je zakenrelaties kenbaar is. Succes, Odeon

Hoi P.J. Je mag een deel van de salariskosten van jou en/of je personeel toerekenen aan de machine. Je moet dan wel personeel in dienst hebben en/of zelf op de loonlijst staan (bij de eigen BV). Welk deel je mag toerekenen is weer voer voor discussie. Je mag geen uren activeren, die door jezelf zijn gemaakt, maar niet als kosten genomen kunnen worden. Deze uren kunnen pas gerealiseerd op het moment dat je de machine doorverkoopt. Je bent ook niet in een nadelige positie t.o.v. de ondernemer die een machine koopt. Deze ondernemer heeft nl. hogere uitgaven, dus logisch dat hij een groter afschrijvingspotentieel heeft. De uren die je aan je eigen machine werkt, kun je niet elders declarabel inzetten. Er is dus wel iets voor te zeggen om deze gederfde omzet als kosten bij je machine te boeken, maar dan moet je ze tegelijkertijd ook aangeven als gederfde omzet. Dat schiet dus ook niet op. De fiscus volgt deze redenering wel eens bij bv. een aannemer die zijn eigen huis aan het bouwen is. Wat wellicht wel interessant voor jou is, is dat je de kosten van ontwikkeling in 1 keer ten laste van je resultaat mag brengen. Je hoeft dus niet af te schrijven. Het moet dan wel gaan om echte kosten en de keuze moet gemaakt worden in het jaar waarin de kosten gemaakt zijn. Laat je het keuze-moment passeren, dan geldt de normale afschrijvingsduur van 5 jaar. Investeringsaftrek kun je inderdaad ook verkrijgen over in het eigen bedrijf vervaardigde goederen. De machine moet dan wel voor eigen gebruik zijn, anders is het voorraad en daar krijg je geen investeringsaftrek over. Als je nu of in de toekomst machines ontwikkelt voor de doorverkoop, is de octrooibox wellicht iets voor jou. Je moet dan wel een BV hebben. De regeling is redelijk complex, maar komt erop neer dat bij verkoop van de machine slechts 10% belast is ipv het normale tarief van 25,5%. Er moet dan wel een octrooi op de machine rusten of je moet in het bezit zijn van een S&O-certificaat. Aan de laatste voorwaarde voldoe je, dus wellicht iets voor jou. Groet, Odeon

Als het gaat om controle uitoefenen, vraag ik me af of je wel de juiste weg bewandeld. Aan opties zijn i.t.t. aandelen geen zeggenschapsrechten verbonden. Formeel heb je dus niets te zeggen in de BV. Wellicht kunnen de aandelen van de BV gecertificeerd worden. De aandelen worden dan gehouden door een Stichting Administratiekantoor. Als jij in het bestuur van de STAK benoemd wordt, kun je op die wijze zeggenschap en controle uitoefenen. Een andere mogelijkheid is dat er 1 of meerdere prioriteitsaandelen uitgegeven worden die aan jou 51% zeggenschap geven. De aandelen kunnen m.i. ook gewoon geplaatst worden bij de Cypriotische vennootschap of andere buitenlandse vennootschap, die vervolgens aandelen aan toonder uitgeeft (dus niet op naam). De Nederlandse fiscus heeft dan geen flauw idee wie de uiteindelijke belanghebbende is en zal daar ook niet in geïnteresseerd zijn, omdat het gaat om een Cypriotische vennootschap met een niet in Nederland gevestigde BV. Desnoods hang je een Stichting of iets dergelijks boven de Cyprioot.

Hoi Vannijo, Jouw opmerking dat je liever niet in de registers voorkomt, roept bij de lezers van dit forum meteen weer vragen op ???, maar laten we dit even buiten beschouwing laten. De BV is niet gevestigd in Nederland. Is de rechtsvorm wel BV of is de vennootschap opgericht naar buitenlands recht? Indien opgericht naar buitenlands recht, is het Nederlands ondernemingsrecht niet van toepassing, en zul je te rade moeten gaan bij een kenner van het ondernemingsrecht in het desbetreffende land. Nu zal het ondernemingsrecht binnen de EU wel voor een deel geharmoniseerd zijn, maar verschillen blijven er. Als de EU-BV dividend uitkeert aan de Cypriotische Holding kan dat belastingvrij. Het is mogelijk dat het uitkerende land een bronheffing inhoudt, maar die kan dan weer teruggevraagd worden. Pas als de Cypriotische Holding dividend aan jou uitkeert, ben je 25% dividendbelasting verschuldigd. Zoals je de constructie nu uitlegt, lijkt mij het een en ander aan het zicht van de Nederlandse fiscus te onttrekken. Of het allemaal zuivere koffie is, is natuurlijk een andere vraag :)

Dit lijkt me meer een vraag voor een fiscalist die de Duitse wetgeving kent. Maar kort: Je woont en werkt in Duitsland en staat in dienstbetrekking tot het Duitse filiaal van een internationale firma. Dan lijkt me dat je gewoon een loonslaaf bent :) en zijn de mogelijkheden tot belastingbesparing beperkt. Als je nu of in de toekomst voor meerdere filialen gaat werken, is een salary split (je salaris wordt verdeeld over meerdere landen) wellicht het overwegen waard. Misschien kun je in Duitsland een GmbH oprichten en factureren vanuit die Duitse GmbH, maar of de Duitse fiscus daar mee akkoord gaat en in hoeverre dit fiscaal voordeel oplevert, is mij niet bekend. Verder vraag ik me af of de constructie van de Engelse collega's wel werkt. Als zij - net als jou - in Duitsland wonen en werken, zijn ze gewoon onderhevig aan Duitse belastingen. Nationaliteit is niet van belang, omdat de Duitse belasting - net als in Nederland - uitgaat van het territoriteitsbeginsel.

Hoi Drip, Aandelen boek je tegen aankoopprijs of lagere beurskoers. Je neemt pas winst op het moment dat je je aandelen verkoopt. Als er winst is (zonder verkoop) laat je de aandelen mooi op € 100.000 staan Als er verlies is boek je: Koersverlies aandelen € 15.000 aan Aandelen € 15.000. Verder boek je: Rente stamrecht € 4.000 aan Stamrecht € 4.000 Kosten € 2.000 aan Bank € 2.000 Na al deze mutaties ziet je balans er als volgt uit: Aandelen € 85.000 Aandelenkapitaal € 18.000 Algemene reserve -/-€ 21.000 Stamrecht € 104.000 Bank € 16.000 Winst-en verlies Opbrengsten € 0 Rente stamrecht € 4.000 Kosten € 2.000 Koersverlies € 15.000 Verlies € 21.000 Succes, Odeon PS Alles in AEX aandelen belegd. Is dat wel zo'n goed idee?

Hoi Shariforaly, Wat bedoel je met kosten die je privé hebt gedaan? Bedoel je zakelijke uitgaven die je betaald hebt met privé middelen? Die moet je inderdaad tegenboeken op een privé-rekening (als storting vanuit je privé vermogen in de zaak). Een eenmanszaak met terugwerkende kracht starten, kan natuurlijk niet. Vorige week is 1 juli 2008 en dus niet 29 april 2007. Je mag wel de kosten uit de aanloopperiode aftrekken. Wat ga je doen met de eenmanszaak? Succes, Odeon

Je BV mag een overeenkomst afsluiten met slechts 1 opdrachtgever. Vergelijk de management-BV. Het risico dat je loopt is dat de fiscus stelt dat niet de BV maar jij als privé-persoon de opdracht heeft aangenomen. De fiscus moet dan wel aantonen dat er een dienstbetrekking is tussen jou en je buitenlandse opdrachtgever/ex-werkgever. Dat lijkt me lastig, zeker ook omdat je opdrachtgever in het buitenland zit. Ik zou me er niet zo druk om maken en doorgaan met factureren vanuit je BV. Zorg wel dat de contracten (overeenkomst van opdracht, arbeidsovereenkomst DGA) in orde zijn,

Een factuur moet voldoen aan de daaraan wettelijke gestelde vereisten. Anders heb je geen recht op BTW-aftrek. Toch kun je de BTW gewoon aftrekken. De fiscus doet niet moeilijk over enkele "vormfoutjes". Het is wel goed dat je DHL wijst op de onvolkomenheden in hun facturatie.

Hoi Ra, Michael heeft BTW teruggevraagd op zijn nieuwbouwhuis, dat - naar ik aanneem - gedeeltelijk zakelijk werd gebruikt voor de v.o.f. Waarom kon dat niet? Het Charles-Tijmens arrest had betrekking op de een vakantiehuisje dat gedeeltelijk privé werd gebruikt en gedeeltelijk werd verhuurd. Daar speelde een BV geen enkele rol bij.

Welke Duitse filosoof zei ook al weer: Erst kommt das Fressen, dann der Moral :)

Ja, dat mag, mits de rente zakelijk blijft. Als de rente niet zakelijk is, kan het verschil aangemerkt worden als schenking.