odeon

Hoi Tim, Indien er sprake is van een dienstbetrekking tussen je vriend als docent en jij als werkgever, ben je verplicht loonheffing en premies werknemers verzekering af te dragen. Ook gelden dan de regels van het arbeidsrecht (inclusief ontslagrecht). Er is sprake van een dienstbetrekking indien er een gezagsverhouding is, de verplichting om loon te betalen en je vriend zich niet zomaar mag laten vervangen door een ander. De rechter heeft reeds geoordeeld dat ook in geval van docenten, ingehuurd door een opleidingsinstituut, die volledig zelfstandig les geven, sprake is van een gezagsverhouding. Wat in jouw voordeel pleit is dat je vriend meerdere opdrachtgevers heeft. Hij kan dan bij de Belastingdienst een VAR-WUO aanvragen. De Belastingdienst ziet hem dan als ondernemer en niet als werknemer. Met die VAR-verklaring ben jij gevrijwaard van eventuele naheffingen loonbelasting en premies werknemersverzekeringen. Je kunt dan een Overeenkomst van Opdracht opstellen, waarin je een vergoeding per uur afspreekt. Maar die VAR-verklaring is dus wel heel belangrijk. Succes Odeon

Kosten van bedrijfsfitness zijn voor ondernemers niet aftrekbaar, omdat de wetgever dit ziet als een privé uitgave en dus niet als zakelijke uitgave. Een werkgever kan de kosten wel onbelast vergoeden aan zijn werknemers (m.u.v. DGA, zie vorige post). Waarom personeelsleden wel onbelast een vergoeding voor fitness kunnen krijgen en de ondernemer de kosten volledig uit eigen zak moet betalen, is niet geheel helder. Dit riekt naar discriminatie of om in juridische termen te spreken. Er is geen objectieve en redelijke rechtvaardiging voor dit onderscheid. Je zou hiervoor een procedure kunnen opstarten o.g.v. het gelijkheidsbeginsel, maar gezien de rechterlijke uitspraken van de laatste jaren geef ik weinig kans.

De BV kan de aandelen ook zelf verkrijgen. Dit is echter niet zakelijk, omdat de aandelen als beloning voor de manager bedoelt zijn en de vraag is dan ook of de fiscus het dan toch als verkapt loon ziet. Bovendien moet de buitenlandse moeder wel willen meewerken aan deze constructie.

Aan uitlatingen van medewerkers van de Belastingtelefoon kun je geen enkel vertrouwen ontlenen. Heeft de Staatssecretaris zelf gezegd :)

In plaats van ons druk te maken over de benzineprijs, die maar 1 richting op kan, nl. OMHOOG, zouden we ons af moeten vragen hoe we ons leven kunnen inrichten door minder energie te verbruiken. De wereldbevolking groeit explosief, Chinezen en Indiërs (ruim 2 miljard aardbewoners) willen ook allemaal in de file staan en de wereldvoorraad olie en gas raakt in snel tempo op. In de meeste olieproducerende landen is de olieproductie al gepiekt. We moeten dus - of we dit nu leuk vinden of niet - van onze olieverslaving af en rap een beetje.

Indien je belastbaar inkomen negatief is, hoef je over dat jaar geen inkomstenbelasting/premies volksverzekeringen te betalen. Voor de premies volksverzekeringen krijg je geen aparte aanslag. Deze maakt nl deel uit van het tarief in de laagste 2 belastingschijven.

8 * 12 = 96 uur. Afgerond 100 uur 7000/100 = € 70 per uur. Er zijn inderdaad boekhouders die het voor minder doen.

Hoi CC, Hier een poging om je vragen te beantwoorden, waarbij ik moet zeggen dat dit soort constructies niet mijn specialiteit zijn. 1) Hartstikke verstandig, tenzij je t.z.t. de FIOD op je dak wilt krijgen :). Als ondernemer kun je altijd het beste open kaart spelen. Dat is goed voor je nachtrust en voorkomt gelazer met de fiscus achteraf. 2 en 3 ) Voor het oprichten van een Nederlandse rechtspersoon kun je niet om een notaris heen. Ik kan me voorstellen dat voor buitenlandse rechtspersonen ook iets dergelijks geldt. Je kunt dit sowiso beter door een deskundige laten afhandelen. Zij zijn op de hoogte van het ondernemingsrecht en de gebruiken ter plaatse. Bezuinigen op dit soort zaken is penny wise, pound foolish. 4) Er moet elk jaar een balans opgesteld worden en aangiften voor de winstbelasting gedaan worden. 5) Bij verkoop van de werkmaatschappij kan de winst onbelast in de Holding vallen. Vanuit de Holding kan de winst eventueel doorgestoten worden naar Cyprus en vandaar naar de Antillen. Daarnaast wordt door de Holdingconstructie het ondernemingsvermogen afgescheiden van het overig vermogen (pensioenvoorzieningen e.d.). 6) De werkmij betaalt een managementfee uit aan de Holding. De Holding betaalt aan jou een salaris uit. Dit salaris is belast in Thailand, omdat dat je woon- en werkland is. Eventueel kan het salaris ook lopen via de Cypriotische Holding. Aangezien je in Thailand woont en werkt, is m.i. Thailand gerechtigd over de winst van je Nederlandse BV's belasting te heffen. De Nederlandse fiscus moet je dan voorkoming dubbele belastingheffing geven. Ik neem aan dat er een Belastingverdrag is tussen Thailand en Nederland, waarin dit geregeld is. Denk er ook aan dat op het moment dat je emigreert naar Thailand je moet afrekenen over de opgepotte winst in je Nederlandse BV's, tenzij je aannemelijk kunt maken dat de Nederlandse B.V's in Nederland gevestigd blijven (geen zetelverplaatsing). In de voorgestelde constructie heb je te maken met 4 landen: Thailand, Nederland, Cyprus en de Nederlandse Antillen en dus 4 belastingautoriteiten. Lijkt mij allemaal erg ingewikkeld en het gevaar van dubbele belastingheffing ligt op de loer. Bovendien kijkt de Nederlandse fiscus met argusogen naar dit soort constructies. Kan het niet eenvoudiger? Als je toch in Thailand gaat wonen en werken, waarom richt je dan geen Thaise rechtspersoon op? Wat ik van Thailand weet, is dat je je daar als buitenlander alleen een onderneming mag vestigen als je dit met een Thaise compagnon doet. Je adviseur adviseert waarschijnlijk een Cypriotische Ltd en SPF, omdat hij daar ervaring mee heeft, maar dat wil niet persé zeggen dat dit de beste oplossing is voor jou. Als je niet meer naar Nederland terugkomt zie ik niet direct het voordeel van deze constructie. Als ik in Thailand ging wonen en werken zou ik eerder te rade gaan bij een Nederlandse adviseur die Nederlandse ondernemers in Thailand adviseert. Succes, Odeon

Hoi Elisabeth, Ik denk dat jij - net zoals veel mensen - de termen kapitaalverzekering en lijfrentepolis door elkaar haalt. Bij een lijfrentepolis worden premies betaald die voorzien in een periodieke uitkering, bv. om een pensioen aan te vullen. De premies zijn aftrekbaar, waardoor de uitkering belast is. Dit geldt ook als de polis vroegtijdig wordt afgekocht. Dat is logisch, om met Johan Cruyff te spreken. Bij een kapitaalverzekering worden ook periodiek premies betaald, maar deze voorzien in een eenmalige uitkering van een kapitaal, bv. om de hypotheekschuld af te lossen. De premies zijn niet aftrekbaar, dus de uitkering is niet belast. Dat laatste leidt uitzondering, als je de spelregels niet volgt, bv. door de kapitaalverzekering vroegtijdig af te kopen. In dat geval is het rentebestanddeel belast. Het rentebestanddeel is het verschil tussen de uitkering en inleg (de betaalde premies). Als de uitkering lager is dan de inleg, is er geen positief rentebestanddeel en valt er uiteraard niets te belasten. Een negatief rendement kan niet afgetrokken worden. Ik begrijp uit jouw verhaal dat er sprake is van een lijfrentepolis, dus de afkoopsom is belast. Daar komt de revisierente dan nog bovenop. De vraag is dan of je wel moet afkopen, want door de afkoop loopt het verlies alleen verder op. Premievrij maken van de polis en afkopen op een later tijdstip (als je inkomen wat lager is, waardoor je een minder hoog belastingtarief betaalt) is wellicht ook een optie. Ten slotte een wijze raad: Lijfrentepolissen en kapitaalverzekeringen. Loop met een grote boog om deze "producten" heen. De producten zijn niet transparant en de fiscale spelregels veel te ingewikkeld. Het is veel beter om je vermogensopbouw in eigen hand te houden. Dan weet je waar je aan toe bent en haal je - als je de juiste basisregels in acht neemt - een hoger rendement dan bij een verzekeraar.

Hier wordt weer de klassieke denkfout gemaakt dat wat zakelijk voor de omzetbelasting is, ook zakelijk moet zijn voor de inkomstenbelasting. De vrijstelling voor de BPM (grijs kenteken) is gekoppeld aan het omzetbelastingnummer, dus als je een beroep doet op de vrijstelling moet de auto zakelijk zijn voor de omzetbelasting. Voor de inkomstenbelasting gelden andere criteria. Je kunt dus om een vrijstelling van BPM verzoeken en de auto toch in privé rijden. De zakelijke kilometer declareer je dan tegen € 0,19 aan je onderneming.

Met een grijs kenteken kom je ook in aanmerking voor een lager MRB-tarief. Ik zie voor een ondernemer geen nadelen aan een grijs kenteken. Wellicht bedoelt de KvK dat het niet altijd voordelig is om je auto op de zaak te zetten, maar dit staat helemaal los van de voor- en nadelen van een grijs kenteken.

Als zzp-er geniet je winst uit onderneming en heb je dus geen loon. Je winst is - eenvoudig gezegd - je omzet minus je kosten. Stel: 10% kosten, dan is je winst € 900 per week. Stel 40 declarabel weken, dan is je winst op jaarbasis € 36.000. (NB Ik ga er vanuit dat € 1.000 excl BTW is). Ervan uitgaande dat je in aanmerking komt voor zelfstandigenaftrek e.d. zal de effectieve belastingdruk rond de 30% uitkomen. Ik zou elke week € 250 à € 300 opzij zetten voor de IB en daarnaast een bedrag reserveren voor investeringen en als buffer voor slechte tijden. Het restant kun je opnemen als "loon". Heb je wel voldoende opdrachtgevers? Anders blijf je gewoon in loondienst. Gr, Odeon

De aandelen van de Werk-BV zijn van de Beheer-BV, dus door beslag te leggen op de aandelen van de Beheer-BV legt de curator indirect ook beslag op de aandelen van de Werk-BV.

De aandelen van de Beheer-BV zijn van jou privé. De curator kan dus ook beslag leggen op deze aandelen.

Hoi Liedje, Het huren van een box lijkt me een goed idee. Er zijn ook bedrijven gespecialiseerd in het verhuren van boxen voor tijdelijke opslag e.d. De huur van de box zijn bedrijfskosten. Deze kun je ten laste van je resultaat brengen. De fiscus betaalt dus mee. De kosten voor de kinderen (speelkleed e.d.) zal de fiscus niet als bedrijfskosten zien. Succes, Odeon

Alle door jouw geschetste mogelijkheden zijn mogelijk. Lening, r.c., aandelenkapitaal. Je kunt ook kiezen voor een combinatie. Bij het oprichten van de BV is een minimumkapitaal vereist van € 18k. Het is dus niet nodig een fors bedrag aan maatschappelijke kapitaal neer te zetten. Mijn voorkeur zou uitgaan naar een lening (met inachtneming van het minimumkapitaal), omdat bij een déconfiture van de vastgoed-BV de holdings de lening als verlies kunnen afschrijven. Waar je wel rekening mee moet houden, is de thincap-regeling (verhouding vreemd vermogen/eigen vermogen). Als er teveel vreemd vermogen (t.o.v. eigen vermogen) in de vastgoed-BV zit, is de rente slechts gedeeltelijk aftrekbaar. Ga hierover in gesprek met een adviseur.

Hoi Alef, Is jouw bedrijfsmodel bestand tegen een eventueel knappen van de huizenmarkt? Volgens een recent rapport van het IMF is 29% van de gemiddelde prijsstijging op de Nederlandse huizenmarkt tussen 1997 en 2007 niet te verklaren door fundamentele factoren. Dat noemen ze dus een zeepbel. De overwaardering in Nederland is na Ierland de hoogste in Europa en veel groter dan bv. de VS. In de VS, Ierland, het VK en Spanje is de zeepbel momenteel aan het leeglopen. Ik denk om die redenen dat banken huiverig zijn om nog langer de onroerend goed-zeepbel te sponseren. Ikzelf zou er ook geen € insteken. Hoe denken andere HL-ers over de o.g.-markt?

Geen investeringsaftrek op personenauto's mogelijk.

Als je een BV opricht, moet je sowiso naar de notaris en je kent het Engelse spreekwoord "penny wise, pound foolish". Aan een pensioen in eigen beheer zitten ook nadelen. Je kunt dit niet 1 op 1 vergelijken met een pensioenpolis bij een verzekeraar. Nogmaals, laat je goed voorlichten. Deze site schiet daarvoor te kort.

Indien je vriendin minimaal 10% van de aandelen heeft en ze komt ook in loondienst, kan ze een pensioen in eigen beheer opbouwen. Indien je vriendin niet meewerkt in de BV zie ik geen enkel voordeel om bij haar aandelen te plaatsen. De BV valt niet automatisch onder gemeenschappelijk eigendom, want jullie zijn niet gehuwd onder gemeenschap van goederen. Als je wel wilt, dat de BV onder het gemeenschappelijk eigendom valt, zul je dus iets moeten regelen. Het plaatsen van aandelen bij je vriendin is eerder fiscaal nadelig dan voordelig. Een geruisloze inbreng kun je bv. wel vergeten. Dit is lastige materie en ik raad je dan ook overleg met een adviseur/notaris aan.

Je kunt inderdaad de BTW uit de opstartfase terugvorderen, maar dan moet je uiteraard wel een factuur met BTW van je computer bewaard hebben. Als je de computer met winst verkoopt, is deze boekwinst belast, maar je kunt de boekwinst ook in mindering brengen op de aankooprijs van de nieuwe computer. Boekverlies is uiteraard aftrekbaar. Even uitrekenen wat fiscaal het meest gunstig is. Verkopen via de zaak of via privé.

Waarom zou je de iMAC vanuit het bedrijf verkopen? Je moet dan over de verkoop BTW afdragen, terwijl je geen BTW hebt teruggevorderd. Als privé persoon kun je ook een factuur (zonder BTW) opstellen.

Ik sluit me aan bij Stien. Als de auto op de zaak staat, mag je de BTW van de brandstofkosten verrekenen. Het maakt daarbij niet uit of de brandstof via een zakelijke of privé rekening is betaald. Sterker nog, de fiscus heeft zelfs goedgekeurd dat je onder bepaalde voorwaarden ook de BTW van brandstofkosten van een privé auto mag verrekenen. Dit is het geval als je zakelijke kilometers met de privé auto rijdt. Je mag dan maximaal 75% van de BTW op brandstof- en onderhoudskosten verrekenen. Het is logisch dat de brandstof van een privé auto niet met een zakelijke rekening wordt bepaald. Het verhaal van de zakelijke pinpas heeft volgens mij alleen betrekking op werknemers (dus ook directeuren in dienst van een BV), die in een auto van de zaak rijden, maar zelf de brandstofkosten voorschieten en deze vervolgens declareren bij de werkgever (de BV). Volgens de fiscus kan dan de BTW niet verrekend worden, omdat er geen geldige factuur is. Het onderscheid werkgever/werknemer speelt niet bij eenmanszaken/zzp-ers.

Uw zoon koopt uw aandelen. Hij gaat vervolgens op de oude voet verder met de balans en V&W van de BV. Hij kan het bedrag inderdaad overmaken op uw privé-rekening, maar heeft u er wel aan gedacht dat u eerst de gang naar de notaris moet maken? Anders kan uw zoon u betalen wat u wilt, maar blijven de aandelen van u. Heeft u ook gedacht aan de belastingheffing over de aandelentransactie? Als uw zoon de koopsom schuldig blijft, kan hij de rente aftrekken in box 2. Het is dus een box 2-schuld. De vordering die u op hem verkrijgt, is voor u wel een box 3 vordering. Hulpdirecteur heeft gelijk. Uw vragen zijn vrij basic. Heeft u geen adviseur die u terzijde staat?

Dit noemen ze in de advieswereld "due dilligence". Wellicht kun je op deze term googelen. Je checklist lijkt me wat summier. Je moet in ieder geval alle activa en passiva onderzoeken en alle overeenkomsten. Is de boekhouding opgesteld conform accountants- en fiscale richtlijnen? Zitten er geen (verborgen) claims in het bedrijf ? Wordt aan alle verplichtingen naar fiscus en bedrijfsvereniging voldoen? Zijn er geen WGA-verplichtingen? Voldoet het personeel, en wat gaat het me kosten als ik mensen moet ontslaan etc etc? Er komt best veel bij kijken. Ik zou dit altijd aan professionals over laten. Succes, Odeon