odeon

Als jij factureert moet je over de totale vergoeding die je aan je klanten in rekening brengt BTW berekenen, dus inclusief verzendkosten e.d. Dat de inkoop van postzegels vrij van BTW is, komt omdat de leverancier van die postzegels (TPG) vrijgesteld is van BTW. Maar jouw onderneming is niet vrijgesteld, dus jij moet gewoon BTW in rekening brengen.

NNB = Nog Niet Bekend Je kunt ook gewoon 0 invullen of Nihil

Voor de BTW maakt het niet uit welke rechtsvorm jullie hebben. Indien je deelneemt aan het maatschappelijk verkeer - en dat doen jullie - ben je al snel ondernemer. Ik zou dus gewoon BTW op de facturen zetten. Is het de bedoeling dat jullie winst maken met de dansvereniging? Zo ja, dan ben je ook belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting. Succes, Odeon

Het is altijd beter om een v.o.f.-akte te maken. Niet zozeer voor de Belastingdienst, maar om de onderlinge afspraken met je partner vast te leggen. Als er conflicten zijn, kun je altijd op de akte terugvallen. Mondelinge afspraken zijn over het algemeen van weinig waarde. Elke winstverdeling is akkoord, zolang die maar zakelijk is. De Belastingtelefoon moet je niet bellen, zeker niet voor ondernemersvragen. Zij geven zeer vaak foute antwoorden. De lijnen worden bemand door mensen met weinig ervaring en gebrekkige opleiding. Ik kom nog even terug op mijn eerste advies: Je moet een goede boekhouder inschakelen die aan al je twijfels een einde maakt.

Indien je boekt: Bank aan Overlopende passiva/Voorschotten wordt dat niet in de winst meegenomen. In 2008 boek je Overlopende passiva aan Omzet en dan is het wel winst Uiteraard moet je wel BTW afdragen over de voorschotten, voor zover van toepassing. Je hebt immers wel gefactureerd. Wat betreft de winstverdeling": Het is vennoten in een v.o.f. vrij de winst te verdelen zoals ze dat zelf goed dunkt, mits de winstverdeling zakelijk is. Leg dit wel vast in het winstartikel van de v.o.f-akte (die hebben jullie toch wel?)

Dit is een interessante vraag. De klanten zijn niet verplicht om een modem aan u te geven. De modem maakt geen deel uit van uw beloning. Aangezien uw ""inkoopprijs" nihil is, hoeft u ze ook niet te waarderen op uw balans. Als u bij een klant een modem zet en u vraagt daar geld voor dan moet u dit meenemen in uw omzet. Dus op de factuur vermelden en BTW afdragen. Als u de modems plaats in het kader van service (u vraagt er geen extra geld voor) dan hoeft u ze ook niet op de factuur te zetten. De Belastingdienst kan moeilijk doen als ze wel modems in de omzet zien, maar niet in de inkoop/voorraad. U moet dan op één of andere manier aantonen dat u ze voor niets hebt "ingekocht". Wellicht kunt u - indien een klant een modem aan u geeft - dit op de factuur vermelden. De goederenstroom is dan vastgelegd. Misschien heeft iemand anders op dit forum betere ideeën.

De grens tussen onderneming en resultaat uit overige werkzaamheid is moeilijk te trekken. Winst uit onderneming is interessanter omdat je dan ook in aanmerking komt voor allerlei fiscale aftrekposten zoals investeringsaftrek, zelfstandigenaftrek e.d. Voor de meeste aftrekposten geldt wel dat je op jaarbasis ten minste 1225 uur moet werken in je onderneming. Indien je bent ingeschreven bij de KvK, meerdere opdrachtgevers hebt en/of zelfstandig acquisitie doet, ben je al snel ondernemer. Aangezien u meerdere cursussen geeft aan meerdere wijkcentra is er wel iets voor te zeggen dat u ondernemer bent. Een inschrijving KvK helpt daar zeker bij. Vraag voor de zekerheid ook een VAR-WUO aan. Natuurlijk mag u studenten in dienst nemen. Laat u dan wel goed informeren over de fiscale en juridische gevolgen en administratieve rompslomp. Het meest handige lijkt me dat u student- ZZP-ers inhuurt, maar het moet dan wel aannemelijk zijn dat er geen gezagsverhouding is tussen u en de student-ZZP-ers. De studenten moeten dan een VAR-verklaring aan u kunnen overleggen. Succes, Odeon

Gerard, Indien je uitbetaald krijgt, voordat je je werk hebt verrricht, kun je dit inderaad boeken als "overlopende passiva" of "vooruitbetaalde omzet", maar in jouw situatie is het andersom. Je hebt eerst het werk verricht en wordt daarna pas uitbetaald. Dit betekent dat het moment van winstneming is op het moment dat het werk af of onderhanden is. Je kunt inderaad de uren uit 2008 in 2007 boeken als overlopende passiva, maar dat geldt dus alleen als je die uren in 2007 als voorschot al uitbetaald krijgt. Als je in een v.o.f. zit en dit als zodanig bekend is bij de Belastingdienst (door inschrijving KvK en/of registratie van de v.o.f.-akte) zul je een O-biljet in moeten vullen en je winst aangeven als winst uit onderneming. Als bijlage moet je inderdaad de winstaangifte (balans en winst- en verliesrekening) invullen. Het urencriterium geeft je recht op een aantal aftrekposten zoals zelfstandigen- en startersaftrek, MKB-winstvrijstelling e.d., maar ook een ondernemer die niet voldoet aan een urencriterium blijft natuurlijk gewoon een ondernemer. Nogmaals: het begrip ondernemer staat los van het begrip urencriterium. By the way: Dat urencriterium kan heel belangrijk voor jou zijn. Wellicht het verschil tussen wel of niet terug betalen van de WWIK. Dus houd je uren goed bij en laat je goed informeren over de fiscale gevolgen en de gevolgen voor je uitkering. Succes, Odeon

Hoi Gerard, Mijn eerste advies is dat jij je eens goed laat adviseren door een ter zake deskundig persoon en niet afgaat op allerlei "borrelpraat". Uit jouw post begrijp ik dat je weinig kennis hebt van basale boekhoudkundige zaken en dat lijkt me toch een eerste vereiste als je ondernemer bent. Nu loop je her risico dat je maar wat doet en dat kan nare gevolgen hebben. In principe moet je winst nemen op het moment dat de werkzaamheden gerealiseerd worden. De uren uit 05 en 06 moet je in de balans opnemen onder de post "onderhanden werk" en verantwoorden als winst. Dat jullie pas later uitbetaald worden, is voor de fiscus niet relevant, tenzij de opdrachtgevers niet kredietwaardig zijn. Aangezien je niet aan het urencriterium voldoet (wat niet wil zeggen dat je geen ondernemer bent!) zijn de mogelijkheden om de winst te drukken beperkt. Maar nogmaals, je zult toch een goede boekhouder moeten inschakelen die voor jou bekijkt wat de mogelijkheden zijn. Natuurlijk mag je geld in je v.o.f. laten zitten, maar dat helpt jou niet echt. De bijverdienste-grens hangt niet af van wat je je laat uitbetalen, maar wat wat je winst is. Je kunt de subsidie/uitkering op een rekening-nummer van de v.o.f. laten storten, maar als deze persoonlijk op jouw naam is gesteld, blijft het toch echt jouw persoonlijk inkomen en niet van de v.o.f. Nog één vraagje: Is het nu echt zo erg als je niet afhankelijk bent van een uitkering? W.W.I.K. = Wet werk en inkomen voor kunstenaars. Niet iedereen op dit forum is hiermee - denk ik - bekend.

Er is € 80k schuld. Indien je doorgaat zullen de verliezen alleen maar verder oplopen, dus dat lijkt me geen optie. De problemen nemen alleen maar toe en van een faillissement wordt je ook niet vrolijk, omdat je daar niet gemakkelijk vanaf komt. Nieuw krediet voor een doorstart zal ook zeer lastig worden. Aangezien er geen overwaarde in de eigen woning zit, valt daar voor de schuldeisers niet veel te halen. Zij zullen zich dus tevreden moeten stellen met een akkoord. De BBZ is een overheidsregeling en de overheid heeft ingecalculeerd dat ze een deel van de verstrekte kredieten moeten afschrijven. Mij lijkt dat jullie tot een akkoord proberen te komen met de gemeente over de BBZ waarbij een deel wordt kwijtgescholden en eventueel het restant wordt omgezet in een extra hypotheek op jullie huis (indien dit tot een rentevoordeel leidt). Let erop dat je vriendin hoofdelijk aansprakelijk is, dus ook voor de schulden van de andere firmant. Ook dat is een argument om zo snel mogelijk de schulden te saneren. Doorgaan leidt alleen maar tot meer ellende. Succes Odeon

OK, er moet dan wel voldoende content op de Antillen zijn. Als bv. het kantooradres en servers in Nederland staan en/of vanuit Nederland wordt gefactureerd, vraag ik me af, of de Belastingdienst hiermee akkoord gaat.

Uw dienst is een dienst op het gebied van reclame. Deze dienst is belast daar waar de opdrachtgever is gevestigd. In Duitsland dus. U zet op uw factuur BTW verlegd en vermeld het identificatienummer van de Duitse afnemer. Wat de Belastingdienst zegt, klopt dus.

Agelink, Als jij verwacht dat de waarde van Poolse woningen nog flink gaat stijgen, kun je deze woningen veel beter aankopen in privé (box 3) en financieren met leningen van je B.V. De belastingdruk in box 3 is namelijk veel lager dan de belastingdruk in je B.V. En je moet natuurlijk, zoals Smart 4u terecht stelt, rekening houden met de Poolse wetgeving. De meeste landen hebben wel één of andere belastingheffing op onroerend goed gelegen in hun land (situsbeginsel). Succes, Odeon

Heb je al aan een v.o.f. gedacht?

Ik begrijp dat jullie gezamenlijk eigenaar van het kantoor zijn. Het kantoor wordt voor de helft ter beschikking gesteld door jouw partner. Aangezien hij geen ondernemer is voor de inkomstenbelasting, heeft hij geen recht op investeringsaftrek en kan hij niet willekeurig afschrijven. Dat is nadelig. Verder maakt het niet zoveel uit. Bij verkoop van het kantoor of staking van de onderneming is de boekwinst belast; de helft bij de eenmanszaak en de helft bij het TBS-gedeelte. De Belastingdienst kan nog stellen dat jouw partner geen recht heeft op aftrek BTW. Om dit te voorkomen, moet hij een BTW-nummer aanvragen en moeten jullie gezamenlijk een verklaring ondertekenen dat het pand voor meer dan 90% wordt gebruikt voor met BTW belaste prestaties. De vraag of afschrijven verplicht is, is interessant. Naar mijn mening mag je wel afzien van afschrijving. De afschrijving is sinds dit jaar sowiso beperkt tot de helft van de WOZ-waarde. En op de ondergrond mag je helemaal niet afschrijven. Als vuistregel voor de jaarhuur wordt vaak de waarde van het kantoor gedeeld door 10 à 12 gehanteerd. Wellicht kun je dit navragen bij een taxateur. Die kan dan ook vertellen wat de waarde van de ondergrond is. Als je niet wilt dat het kantoor gedeeltelijk een TBS-pand wordt, kun je wellicht de HV veranderen (maar dat moet wel via de rechtbank) of een v.o.f. met je partner aangaan (maar hij wordt hierdoor wel hoofdelijk aansprakelijk, wat weer tegen de HV ingaat). Ik denk dat je nu genoeg handvaten hebt voor een goed gesprek met je adviseur. Succes, Odeon

Hoi WBAIM, Aankoop door je eenmanszaak zou ik niet doen. Bij verkoop is de winst op de aandelen progressief belast. Als je aankoopt in privé, is bij verkoop AB-heffing verschuldigd. Het tarief over de verkoopwinst is 25% (2007: 22%). Indien je aankoopt door middel van een Holding kun je bij verkoop gebruik maken van de deelnemingsvrijstelling. De verkoopwinst kun je dan oppotten in je Holding. Pas als je Holding dividend uitkeert of als je de aandelen van je Holding verkoopt is belasting verschuldigd naar het AB-tarief. De Holding-structuur biedt dus meer mogelijkheden tot tax-planning. In principe moet de BV een salaris aan je uitkeren van € 39.000. Als jij kunt aantonen dat je part-time werkt of - gezien de verliesgevende situatie van de BV - de BV een dergelijk salaris zich niet kan veroorloven, mag de BV een lager salaris aan je uitkeren. Ik zou hierover wel vooroverleg met de Belastingdienst plegen, om latere problemen te voorkomen. Gebruikelijk is dat de werk-BV aan de Holding een management-fee uitbetaald, van waaruit de Holding jouw salaris betaalt. Ik ga er hier vanuit dat je niet sociaal verzekerd bent voor de werknemersverzekeringen. Dit is het geval indien je niet onder gezagsverhouding staat van de andere aandeelhouders. Succes, Odeon

Hoi Stien, Het kantoor aan huis is zakelijk, dus de ondergrond ook. Breng deze grond in voor een zo hoog mogelijke waarde, want bij latere verkoop is de winst belast. Heb je een partner die mede-eigenaar is van het kantoor en geen mede-ondernemer? Dan stelt jouw partner zijn aandeel in het kantoor ter beschikking aan jouw eenmanszaak en valt dit aandeel onder de TBS-regeling. De Belastingdienst zal voor dat deel dan ook mogelijk de BTW aftrek bestrijden, als je partner geen BTW-ondernemer is. Is het kantoor wel een zelfstandig onderdeel van je huis (eigen ingang, eigen sanitair e.d.)? Indien dit niet het geval is, maakt het kantoor onderdeel uit van de eigen woning en kun je niet activeren. BTW-aftrek blijft m.i. wel mogelijk. De verbouwingskosten mag je op een aparte grootboekrekening zetten, maar niet ten laste van je winst brengen. Dit doe je pas als je gaat afschrijven. Al met al lastige materie. Ik adviseer je dit toch met je adviseur te overleggen. Succes, Odeon

De kilometerdeclaraties verlagen je winst, dus minder inkomstenbelasting verschuldigd. De BTW mag je in aftrek brengen als voorbelasting, dus minder BTW verschuldigd. Je moet het zo zien: Het bedrag van € 0,19 per km is inclusief BTW. In dit bedrag zit bv BTW verstopt van brandstof en onderhoud. Vandaar de boeking: Te vorderen BTW aan Kilometerdeclaratie Het meest zuiver is om de kilometerdeclaraties over te boeken van een zakelijke rekening naar een privé bankrekening. Je krijgt dan de boeking: Kilometerdeclaraties aan Bank, maar in de praktijk doet vrijwel geen enkele ondernemer dat, vandaar de tegenboeking als privé-storting. Je moet het zo zien: De onderneming betaalt de kilometerdeclaraties aan jou uit en vervolgens boek jij het bedrag weer terug in de zaak. Vandaar die storting. Je eigen vermogen neemt toe, maar dat leidt niet tot meer belasting. Belasting wordt geheven over winst en niet over privé-onttrekkingen en -stortingen. Door een hoger eigen vermogen kun je wel een hogere f.o.r. opbouwen.

Jacky, heb je ooit aan een "ruzie-splitsing" gedacht. Succes, Odeon

Klopt, Deze posten worden verwerkt in de aangifte inkomstenbelasting. De FOR moet wel op de balans staat en is in feite een onderdeel van je eigen vermogen.

Je kunt ook rechtstreeks Afschrijvingskosten gebouwen aan Gebouwen boeken. De rekening Afschrijving gebouwen heb je dan niet nodig. Voor de rest klopt het. Journaalposten: Aanschaf: Gebouwen aan Hypotheek (eventueel kun je de hypotheek splitsen in een langlopend deel en kortlopend deel) Aflossing: Hypotheek aan Bank Rente: Interest aan Bank Succes, Odeon PS Moet jij niet gewoon een goede boekhouder inschakelen die jou op weg kan helpen?

Hoi Debora, die kilometers zijn natuurlijk kosten voor jouw eenmanszaak. En omdat ze gemaakt zijn met een privé auto, is de tegenboeking een " privé-storting" De juiste boeking is: Kilometerdeclaraties (kostenrekening in de rubriek vervoerskosten) aan Privé-storting (privé-rekening) De BTW boek je als volgt: Te vorderen BTW kilometerdeclaraties aan Kilometerdeclaraties Je hoeft geen factuur aan jezelf te versturen. Je moet wel alle bonnetjes van brandstof, onderhoud e.d. bewaren en op een Excel-sheet je zakelijk verreden kilometers bijhouden, liefst zo gedocumenteerd mogelijk. Zorg er ook voor dat je kilometeradministratie aansluit met je agenda e.d. Succes, Odeon

Als ik het even mag samenvatten: Jullie halen orders binnen voor bedrijf A en ontvangen daarvoor provisie. Waar je op moet letten: - opstellen v.o.f. akte (een v.o.f. akte is niet verplicht, maar ik raad iedereen wel aan een schriftelijke akte op te stellen; mondelinge afspraken hebben weinig waarde); - overeenkomst van opdracht opmaken met bedrijf A. Aangezien jullie in deze de zwakke partij zijn, zou ik deze overeenkomst laten controleren door een onafhankelijke jurist Aangezien bedrijf A jullie enige opdrachtgever is, kan de Belastingdienst hier een dienstbetrekking in zien. Dus voor de zekerheid ook een VAR-verklaring aanvragen. Je verdiepen in zaken als administratie, ondernemingsrecht en fiscaliteit. Al met al wordt jullie investering dan wel iets hoger dan de inschrijving bij de KvK alleen. Succes, Odeon

Hoi R. Vermeij, Moet je echt wel een pensioenverzekering nemen? Laatst nog een man van Fortis hier gehad en die beweerde met droge ogen dat de inhoudingen op individuele pensioenpolissen kunnen oplopen tot 40%. Dus als je € `100 inlegt, wordt er maar € 60 belegt. Het bedrag wat verzekeraars inhouden aan winstopslag e.d. is dus gelijk aan de belastingteruggaaf (meestal 42%). Naar mijn mening kun je dan net zo goed vermogen opbouwen in box 3, hoewel dit ook niet alijd een goede oplossing is. Je bent dan zelf verantwoordelijk voor je vermogensbeheer (dit is niet iedereen toevertrouwd) en dit vermogen wordt aangesproken bij een faillissement. Er is nu een wetsvoorstel aanhanging voor het zogenaamde "banksparen". Zelf voor je pensioen sparen op een geblokkeerde bankrekening. Wellicht biedt dat soelaas. Succes. Odeon

Ik sluit me volledig aan bij HBE. Daarbij komt dat de Belastingdienst steeds vaker de "afroommethode" toepast. Die komt er op neer dat hetgeen je als winst maakt in de ib nagenoeg geheel als salaris moet opnemen in de BV. Gevolg: Salaris aftrekbaar tegen 25% in de BV en (gedeeltelijk) tegen 52% belast in de ib. Daar gaat je voordeel! Verder is er nog de "academische" discussie of je de belastingclaim op de opgepotte winsten in de BV moet waarderen op 25% of de contante waarde van 25%. In de meeste berekeningen wordt uitgegaan van de contante waarde van 25% bijvoorbeeld 10%. Waardeer je de opgepotte winsten tegen 25% dan is de BV vanuit fiscaal oogpunt in verreweg de meeste gevallen niet meer aantrekkelijk. Ook de beperkte aansprakelijkheid, wat altijd als pluspunt van een BV wordt genoemd, wordt steeds meer "beperkt". Zie ook het wetsvoorstel inzake de flex-BV. Alles overziend wordt de BV steeds minder aantrekkelijk voor het (kleine) MKB. Toch voorzie ik, door het afschaffen van het minimumkapitaal, een hoge vlucht naar de BV en de fiscus is de lachende derde.