Joost Rietveld

Een overeenkomst is sowieso noodzakelijk: particuliere verkoper of niet.

Denk er wel aan dat je geen BTW verschuldigd bent aan deze en dat je die dus ook niet terug kunt vragen van de fiscus.

Zorg vooral dat de door Renep genoemde zaken ondiscussieerbaar zijn vastgelegd.

Groet en succes

Joost

 

4. Wat zou het mogen kosten als je zo'n overeenkomst door een advocaat laat opstellen ?

 

[titel aangepast - mod]

Dag Malamut

Jouw link biedt weinig houvast. Jouw vraag 4 geeft eigenlijk het antwoord: een advocaat. Je wilt niet het risico lopen dat de overeenkomst jou bepaalde voordelen ontneemt omdat het een gedownloade versie is. Als Recht niet je sterkste punt is, haal de informatie dan waar ze betrouwbaar is.

Advocaten zijn er in alle soorten en maten en tegen tarieven van 125 tot honderden euro's per uur. Een middelgroot kantoor rekent voor deze werkzaamheden ongeveer 225 ex BTW. Uiteraard kan dit goedkoper bij een kleiner kantoor. Kans bestaat echter dat zij geen goede contractjurist in dienst hebben en alsnog een niet deugdelijk contract leveren of er zo lang mee bezig zijn dat je net zo goed een duurdere capabele advocaat had in kunnen schakelen.

Vraag eens rond bij kantoren in jouw regio. Als je in Gelderland of oost-Brabant of noord-limburg woont, ken ik een uitstekend kantoor.

De kosten die je wenst te maken, hangt af hoeveel jou eraan gelegen is dat dit contract juridisch waterdicht is.

Groet

Joost

Dag Martok

Wettelijk heeft de fiscus een harde claim op het gebruikelijk loon. Bij geen omzet zullen zij echter niet jouw BV opzadelen met de aanslag van (zoals gemeld) 12.000 euro. Bel niet de belastingtelefoon (onkunde ten top!), maar stuur een verzoek tot verlaging van het gebruikelijk loon naar de loonbelastingspecialist van jouw belastingdienst.

Omschrijf gewoon waarom je nog geen salaris kunt ontvangen en dat je uit eigen beweging bij voldoende resultaat een salaris zult onttrekken en de LB af zult dragen.

De DGA valt pas vanaf 2009 buiten de loonbelasting. Dit neemt echter de bepaling van het gebruikelijk loon (nog) niet weg. Dit is weliswaar een loonbelastingwet, doch ik voorzie dat die bepaling voor de DGA overgeheveld zal worden naar de IB wet.

Ook zaken als de WBSO voor een eenmans BV zullen alsdan waarschijnlijk in de wet IB opgenomen worden.

Groet

Joost

Dag JWS

Nu het faillissement opgeheven is bij gebrek aan baten herleven alle schulden weer! En ditmaal zijn ze privé omdat je persoonlijk aansprakelijk bent gesteld voor schulden van de BV en blijkbaar veroordeeld bent voor die aansprakelijkheid!

Een Ltd starten met het concept van de oude BV is niets op tegen, doch jouw probleem ligt in de privésfeer. Zodra oude schuldeisers weten dat het faillissement opgeheven is, zullen zij wederom trachten hun vorderingen weer te incasseren bij je.

Groet

Joost

Dag ABC4444

Een hypotheek zou ook met de leeftijd van jouw moeder moeten kunnen, zolang de hoogte ervan beperkt is. Veel ouderen nemen een hypotheek op om zo uit de overwaarde van de woning nog een leuke oude dag te beleven. Een creatief en kundig adviseur zou dit kunnen regelen.

Voorts kan moeder dan het benodigde geld lenen aan jou en inderdaad via onbelaste schenkingen dit geld weer deels kwijtschelden.

Laat je licht eens schijnen bij verschillende hypotheekadviseurs.

Groet,

Joost

Dag Jan,

Van een doorstart is veelal sprake als een bedrijf in moeilijkheden verkeert of zelfs al failliet is en een nieuwe onderneming (een deel van) de werkzaamheden, personeel, inventaris en bedrijfsmiddelen overneemt en zo het bedrijf in wezen voortzet.

Vanwaar jouw vraag en wat is de achtergrond?

groet

Joost

Dag Robin

Ik ben veelal voorstander van een eigen BV die de aandelen houdt in de werk BV. Dat heeft meerdere voordelen:

1. winsten uit de werk BV kunnen via de deelnemingsvrijstelling onbelast jouw BV invloeien.

2. als jouw BV ooit de aandelen in de werk BV verkoopt, dan is een winst daarop ook belastingvrij via de deelnemingsvrijstelling

3. jouw BV ontvangt een managementfee waarmee je zelf (tot op zekere hoogte) jouw salaris kunt bepalen, een auto kunt aanschaffen, etc.

4. in jouw BV kun je pensioen in eigen beheer opbouwen, wat betekent dat er geen premie de BV uit hoeft naar een verzekeraar.

Groet

Joost

Precies mijn punt Steven. Ik had iets duidelijker kunnen zijn zie ik nu:

Als de core business onder de margeregeling valt, dan kan de ondernemer kiezen om die al dan niet toe te passen (veelal afhankelijk of zijn afnemer de BTW wil terugvragen).

Als je geen core business onder de margeregeling hebt, kun je de regeling dus niet incidenteel toepassen als je dat goed uitkomt.

groet

Joost

Verkoop: je schrijft een factuur uit incl. BTW. Boek dan het volgende:

 

debet: Bank 178,50

--- credit: inventaris 150

--- credit: af te dragen BTW 28,50.

 

Groet

Joost

 

Kan dit dan niet onder de margeregeling?

Nee, dan moet de onderneming zelf al onder de margeregeling vallen en dat lijkt mij niet het geval, anders had hij dat zelf wel geweten.

De margeregeling is niet incidenteel toepasbaar.

Groet

Joost

Minstens 4 x per jaar een afspraak met jouw adviseur is een 'must'.

 

Ik zou dat toch laten afhangen van de adviesbehoefte.

 

en kun je erop vertrouwen dat jouw adviseur tijdig in kan spelen op veranderingen en nieuwe wetgeving.

 

Zo vaak verandert de wetgeving niet. Bovendien is het handiger dat de adviseur een seintje geeft als er iets wezenlijks verandert, daar hoef je niet een kwartaallijkse checkup te doen.

 

Straks komen alle garagehouders hier ons nog vertellen dat we elk kwartaal een APK moeten doen ;)

verschillen we over van inzicht Renep, maar ik heb het niet alleen over advisering. Ik vind dat je als ondernemer juist cijfermatig op de hoogte moet zijn en dan is 4x per jaar geen overbodige luxe.

Wetswijzigingen zijn er elk jaar uiteraard en ook doorlopende jurisprudentie biedt mogelijkheden. Je kunt als adviseur het niet verkopen dat je bijv. niet inspeelt op vraagstukken als BTW op gemengd gebruikte panden (Charles/Tijmens arrest), DGA uit de LB, DGA geen BTW ondernemer meer. Zomaar erg ingrijpende zaken die recent zijn.

Maar ook iets simpels als de BTW op privé gehouden auto wel zakelijk in aanmerking nemen, wordt maar al te vaak vergeten.

groet

Joost

Hoi Sjeng

Bedrijfskosten zijn eigenlijk alle uitgaven waarvan je denkt of aannemelijk kunt maken dat die op jouw onderneming betrekking hebben.

Een goede adviseur vereist meer dan alleen inzage in zijn kosten. In mijn visie moet een adviseur niet alleen de cijfers produceren. Dat is vaak abc werk. Je hebt een goede adviseur als hij in een kennismakingsgesprek vraagt naar hoe het privé gaat met de centen. Hoe jij aankijkt tegen ondernemen, wat jouw visie is, hoe jij de toekomst ziet en bovenal: hoe vaak hij jou spreekt over de voortgang van jouw onderneming.

Minstens 4 x per jaar een afspraak met jouw adviseur is een 'must'. Zo ben je elke drie maanden op de hoogte van de stand van zaken en kun je erop vertrouwen dat jouw adviseur tijdig in kan spelen op veranderingen en nieuwe wetgeving.

Het gaat om aandacht! Zodra je een nummer bent, is de adviseur geen stuiver meer waard. Ik heb helaas geen adressen voor je, maar stel bovenstaande vragen aan de adviseurs die je spreekt en hopelijk vind je iemand die dit profiel past.

Groet

Joost

Dag zzp

De journaalpost is erg eenvoudig:

debet: pensioenkosten personeel

---- credit pensioenreserve DGA

Wat je niet kunt doen, is zomaar oprenten tegen het percentage uit de overeenkomst! Een pensioenreserve beslaat vele opties:

1. leeftijd

2. salaris

3. dekkingen (ouderdomspensioen, nabestaanden, weduwen, wezen, overbrugging, etc.)

4. ingangsdatum oudedagspensioen

5. voorgeschiedenis (Witteveen, pré Witteveen, VPL)

6. elders verzekerd kapitaal

7. partner, kinderen

etc...

Een goede berekening beslaat soms 7 pagina's!

Zoek een adviseur die de beschikking heeft over software van bijv. Akkermans & Partners. Hij/zij kan jou voor hooguit een paar honderd euro de juiste stand van zaken berekenen.

Gok aub niet op een eigen berekening. Die wordt tzt afgeschoten door de fiscus met alle gevolgen van dien.

Groeten

Joost

Dag Marlen,

Zoals in jouw tweede vraag al gesteld is door HL-Admin: wij zijn helaas niet elke dag open. Wat wil zeggen dat vele leden hier eens per week de vragen beantwoorden.

Dan jouw vraag:

De Zwitserse moeder wil heffing in NL voorkomen. Dat is bij import en doorverkoop in NL maar beperkt mogelijk! Onze Staat heft op alle verkopen van geïmpoteerde goederen.

Wel kent ons landje de deelnemingsvrijstelling. Dit houdt in dat als een dochter BV winsten in NL genereert, dat deze dan onbelast uitgekeerd kunnen worden aan een moeder BV, ook in het buitenland, zolang in het buitenland deze inkomsten maar aan een soortgelijke belasting onderworpen zijn.

Je moet dus een dochter BV oprichten van de Zwitserse moeder, waarin de moeder minimaal 5% van de aandelen heeft, anders is er geen sprake van een deelneming!

Ik adviseer je wel om een ter zake (internationaal) kundig fiscaal adviseur te raadplegen. De oprichting van de dochter BV in NL is geen probleem via een notaris, maar de contractuele zaken moeten een scherpe blik hebben van een fiscalist die over de grenzen kijkt.

Groet en succes

Joost

Dag awenger

Waarom wil je de monitoren zakelijk verkopen? Jij hebt daar geen belang bij, aangezien verkoop in privé belastingvrij geschiedt.

Als het je te doen is om de BTW aftrek voor de koper, dan heeft dit ook geen nut. De koper kan dan weliswaar de BTW terugvragen, maar jij moet die afdragen. Dus als je 150 euro vraagt, dan houdt jij netto 126 euro over. Dat kan toch ook de bedoeling niet zijn....

De koper wil waarschijnlijk wel een factuur hebben.

Als je het per se via jouw onderneming wilt doen, dan werkt het als volgt:

Opvoeren als inventaris voor 150 (ex BTW)

EV stijgt inderdaad met 150.

Privé ingebrachte goederen gaan altijd zonder BTW!

Verkoop: je schrijft een factuur uit incl. BTW. Boek dan het volgende:

debet: Bank 178,50

--- credit: inventaris 150

--- credit: af te dragen BTW 28,50.

Groet

Joost

Dag Ed

De lastenverlichting zit in het niet verplicht hoeven voeren van een loonadministratie. Zeker voor eenmans BV's is dat een kostenbepasting, hoewel hooguit 200 euro per jaar.

@Gerard:

Als je als eenmans BV een S&O aftrek geniet, dan moet daar ruimte voor gemaakt worden in de IB-sfeer. In dat verband zie ik de S&O in 2009 ook voor de DGA nog wel in de IB aangifte terecht komen.

Groet

Joost

Vandaar adviseer ik die vraag ontkennend te beantwoorden.

 

Waarom? VZIW is er geen enkel bezwaar tegen naar waarheid te antwoorden "Ja, voor 50% of meer via bemiddeling". Een VAR-WUO blijft daarmee binnen bereik.

 

Waar hebben we het dan over? Omzet, winst, uren?

 

Goede vraag. Dat is VZIW onbepaald en onduidelijk.

 

Ik kan 60% van mijn aantal opdrachten via detachering doen tegen 30% van mijn totale omzet. Om nog niet te spreken over de verdeling van mijn uren. Maakt mij dat dan minder ondernemer?

 

Wat mij betreft zou je dan "Nee, of voor minder dan 50%" kunnen antwoorden. Dat het percentage van vraag 2L de omzet betreft lijkt me de redelijkste uitleg.

Precies mijn punt! Waarheid is ook subjectief als je nog niet weet hoe de verdeling ligt en tegen welke criteria (winst, omzet, uren of aantal opdrachten) je hier antwoord op moet geven voor een heel komend jaar. En als adviseur doe ik niet aan redelijke uitleg, maar aan pleitbaar standpunt. Zolang de fiscus onduidelijk is in haar vragen, opent dat de deur. Daar hebben we onderhand geen Hoge Raad meer voor nodig. Die tikt de fiscus met grote regelmaat op de vingers.

groet

Joost

Hoi Gert-Jan

Bijv. de investeringsaftrek staat los van het urencriterium, maar je moet wel ondernemer zijn in de IB-sfeer, dus winstaangifte en geen resulaat uit overige werkzaamheden.

De grijze grens tussen ZZP en ondernemer kun je sturen. Door al vanaf de start te doen (zeker als de resultaten stijgen) alsof je IB ondernemer bent, kun je een voorsprong nemen op een toekomstige IB aangifte met winstaangifte ipv resultaat uit overige werkzaamheden.

Bedenk je dat als je geen VAR aanvraagt dat dan het oordeel over ondernemerschap erg subjectief is en vaak aan de willekeur van de fiscus onderworpen is. Dan is het aan de fiscus (als je een winstaangifte invult) om aan te tonen dat je geen onderneming hebt.

Doe je het andersom, dan moet jij op den duur aantonen dat jij wel een onderneming drijft!

Laat de fiscus dus maar aantonen dat er geen onderneming voor de IB is, ipv dat je achteraf moet bewijzen dat die er wel was.

Groet

Joost

Dag Ronald

Het vermogen in een vof is wettelijk afgescheiden. Een crediteur van jouw eenmanszaak kan dus niet aankloppen bij jouw vermogen in een vof om de claim te innen. Geen zorgen dus!

Groet

Joost

Dag Ronald,

Zoals je aangeeft zijn de initiële kapitaalinjecties beperkt tot 10.000 p.p. Voor enige aansprakelijkheid met een dergelijk kapitaal heb je geen BV nodig. Als het misgaat, ben je die 10.000 pp kwijt. Een BV komt pas aan de orde op het moment dat je de onderneming verbindt tot dergelijke bedragen voorbij jullie financiële mogelijkheden, dat een faillissement in privé ten koste gaat van huis en haard.

Dat gezegd hebbende: als de onderneming succesvol blijkt, kun je deze altijd alsnog inbrengen in een BV-structuur met ieders een eigen holding en daaronder de werk BV.

Een vof zou voor jullie de uitgelezen bedrijfsvorm zijn. Met alle onduidelijkheden in het vooruitzicht is deze bedrijfsvorm goedkoop (denk wel aan een deugdelijk vof-contract) op te zetten en eenvoudig te ontbinden als het niet lukt. Als het wel goed gaat, dan is een vof ook om te zetten in een BV.

Een BV op voorhand is erg duur, reken 1.000 euro per BV en je hebt er 3 nodig (ieders een holding en 1 werk BV) om alles te regelen op individueel niveau (salaris, auto, pensioen etc.).

Jouw huidig ondernemerschap doet daar niets aan af. De premies ZVW en de fiscale faciliteiten die je nu al geniet komen niet in gevaar, noch betaal je straks meer premies ZVW (tot max. 30.000). Je kunt dus gerust een eenmanszaak en een vennoot in een vof zijn, zonder fiscale nadelen.

Voor de investeringsaftrek geldt dat het ook echt om investeringen in activa moet gaan (pand, inventaris, machines, allen boven 450 euro per stuk). De aanschaf van 2.000 stuks voorraad zijn geen investeringen! In die zin valt er geen fiscaal voordeel te behalen, welke ondernemingsvorm je ook kiest.

Samenvattend is de VOF de manier: middels een doortimmerd contract (adviseur gewenst) alle wederzijdese verplichtingen vastleggen en de vof inschrijven bij de KvK en aanmelden bij de fiscus.

Als het lukt, dan is de BV altijd nog een optie. Lukt het niet, dan de vof ontbinden.

Een aantal voorgaande reacties slaan de plank mis. Ik reageer daar toch even op:

@Karen Dam: sorry voor de rechtzetting, maar de BTW is nooit (!) van invloed op de keuze BV of vof. Welke ondernemingsvorm ook, voor de OB-wet ben je ondernemer of niet. De juridische vorm doet niet ter zake. Jouw opmerking ligt eerder in het veld van (vennootschapsbelasting en dividendbelasting) versus inkomstenbelasting. Het omslagpunt ligt dan rond de 100.000 winst, afhankelijk van privé aftrekposten.

@Jan: een BV beginnen met 1 minderheids aandeelhouder en 1 meerderheids aandeelhouder zal onbespreekbaar zijn. Veelal zullen 2 holdings en 1 werk BV voldoende zijn. In een aandeelhoudersovereenkomst leg je dan vast wat de wederzijdse verplichtingen zijn en hoe geschillen beslecht kunnen worden (via KvK, mediator of Rechter).

Groeten

Joost

Hoi Renep

De VAR is wat mij betreft te subjectief! Het doorgeven van wijzigingen gebeurt zelden en controle op de VAR is er ook nauwelijks.

Ik pleit beslist niet voor fraude, ik merk niet voor niets op dat je een oordeel geeft over de verwachting voor het komend jaar.

Ik heb helaas de meest vreemde vragenlijsten (als reactie op een aanvraag) voorbij zien komen van de fiscus op het moment dat het schemergebied intrad. Wel dertig vragen die allemaal half ter zake doende waren en dan toch de VAR/WUO afwijzen zonder feitelijke onderbouwing.

Het hangijzer daarin was de detachering-bemiddeling. Vandaar adviseer ik die vraag ontkennend te beantwoorden.

Kijk ook maar naar de vraag:

Verwacht u de VAR-werkzaamheden te verrichten via detachering,

uitzending of bemiddeling?

Waar hebben we het dan over? Omzet, winst, uren? Hoe subjectief wil je het hebben?

Ik kan 60% van mijn aantal opdrachten via detachering doen tegen 30% van mijn totale omzet. Om nog niet te spreken over de verdeling van mijn uren. Maakt mij dat dan minder ondernemer?

Groet

Joost

Hoi Vanessa,

Op basis van wat ben je dan als resultaatgenieter aangemerkt?

Voor de investeringsaftrek maken de uren niet uit, maar moet je wel een onderneming drijven. Als ik jouw verhaal lees, kan de fiscus jullie nog moeilijk langer als resultaatgenieter aanmerken.

Vraag inderdaad een nieuw oordeel aan over jullie ondernemerschap.

Indien de fiscus dat weigert, raadpleeg dan een adviseur. Kijk ook eens naar het aanvraagformulier VAR verklaring om te bezien op welke punten de fiscus let als zij een oordeel maken over ondernemerschap. Dan weet je een beetje hoe je het verhaal moet aankleden richting fiscus.

http://www.belastingdienst.nl/download/485.html

Groeten en reageer als het niet lukt of je meer vragen hebt, eventueel per email.

Joost

Hoi Ruud,

De auto staat buiten de balans. Als je na afloop van de lease een andere auto zou kopen en dan wel privé, dan kan de fiscus ook niet klagen over de etikettering zakelijk of privé.

Na afloop van de lease zijn jouw zakelijke verplichtingen met de auto verbroken. De keuze voor privé staat dan weer open.

Groet

Joost

Heeft iemand enig idee hoe de zaken m.b.t. de afdrachtverminderingen worden opgelost? Ik heb nu als DGA S&O afdrachtvermindering, maar een oplossing voor DGA "nieuwe stijl" heb ik nog nergens kunnen vinden.

Hoi Gerard

Dat is precies een van de redenen tot uitstel. Het plan had te veel gevolgen waarover nog niet nagedacht was. Voor de S&O valt te denken aan een aftrek via de IB, zoals eenmanszaken en VOF's die nu ook krijgen.

Groet

Joost

Hoi Renrew,

Auto's schrijf je in 5 jaar af. Dus ga uit van de aanschafprijs ex BTW en deel door 5. Je kunt daar niet echt mee goochelen, omdat de aanschafprijs het uitgangspunt is.

Bij verkoop betaal je alleen IB als de verkoopopbrengst hoger is dan de waarde waarvoor je de auto op dat moment in de boeken hebt staan.

Als je de auto met privé geld zakelijk aanschaft, dan wordt dat gezien als een storting van privé geld in de zaak, waardoor je EV stijgt. Dat is belastingvrij.

Let wel: bovenstaande geldt dus alleen als de auto op de balans komt.

Groet

Joost

Hoi Renew

Ik zou je dolgraag volledig willen adviseren, maar de kwestie BTW en IB privé is geen eenvoudige!

Daar komt bij dat als je 1 auto voor onderneming 1 zakelijk rijdt, dat dan alle kilometers (hoe zakelijk ook) met diezelfde auto voor onderneming 2 privé zijn!

De Hoge Raad heeft namelijk bepaald dat een auto maar door 1 onderneming ter beschikking gesteld kan worden. Kilometers voor onderneming 2 of werkgever 2 zijn dan per definitie privé!

Dus: als onderneming 1 de auto ter beschikking stelt, dan vallen alle kilometers voor onderneming 2 in privé en is dus de 25% bijtelling en de 12% BTW correctie van toepassing.

Groet

Joost