Joost Rietveld

Wellicht dat er nu een lijn is tussen fiscus en UWV, maar een VAR biedt nog steeds geen zekerheid.

Je kunt invullen wat je wilt op de aanvraag en zo de VAR die je wilt 'sturen'. Als die aanvraag dan niet getoetst wordt naar de werkelijkheid is een VAR dus waardeloos.

Derhalve (LET OP): vraag alleen een VAR aan als jouw opdrachtgever dat verlangt!! De wet verplicht je niet om het ding te hebben!

Groet

Joost

Dag itsme850

De gegeven link vindt hier geen toepassing omdat dit geen werkruimte in een eigen woning is, maar echt een woon/winkelpand.

De regel is dat als het pand bouwkundig splitsbaar is (dus niet per definitie al gesplitst is) dat je dan het privé deel behandelt als eigen woning en het zakelijk deel als zakenpand.

De huur voor het privédeel is dan dus niet aftrekbaar en de huur voor het zakelijke deel wel. Kom dus met de verhuurder overeen dat je voor het zakelijk deel relatief veel huur betaalt en voor het privé deel minder.

De BTW is voor het zakelijk deel terugvorderbaar van de fiscus, mits jouw onderneming voor minimaal 90% BTW-belaste prestaties verricht.

groet en succes

Joost

Ik wil nog even toevoegen dat de vermindering ingevolge de KOR wel weer belaste opbrangsten zijn voor de onderneming.

Dus over de BTW vermindering van de KOR, betaal je wel inkomstenbelasting....!

groet

Joost

Lijkt mij van wel.

Als jij een bedrijfsauto hebt lijkt het mij niet dat de belastingsdienst jou kan verplichten alle zakelijke km'ers mee te rijden.

Jij wil representatief overkomen bij de klant, das een onderdeel van jou buisness, dus je hebt er een argument voor lijkt me.

Maar ja, als je het topic gevolgd heb weet je dat ik ook nog leek ben.

Ik denk niet dat ik er naast zit...........................

 

Feedback iemand?? ;D

Sluit ik me bij aan.

Voldoende feedback zo? ;)

wil ik graag nog het volgende aan toevoegen:

Het heeft ons Ministerie behaagt om voorbij te gaan aan het volgende:

Uitspraken van het HvJ kennen altijd terugwerkende kracht, tenzij in de uitspraak die terugwerkende kracht expliciet is uitgesloten. Dat is hier niet het geval en dus is de DGA nimmer BTW-ondernemer uit hoofde van het DGA zijn, geweest!

De staatssecr. stelt echter gewoon (en arrogant) dat geen terugwerkende kracht verleend wordt....

Hier is idd het laatste woord nog niet over gesproken door de Rechters.

groet

Joost

Dat zit wel goed dan. Succes ermee.

@ Denarius

Hij vertelde me dat wanneer ik een prive-auto zakelijk gebruik de btw idd voor 75% aftrekbaar was.

Dat bedoel je toch?

Ik moest gewoon mijn tankbonnen bewaren e.d.

 

Off-topic.

Kom net terug van de KvK en mag mezelf de trotse eigenaar noemen van mijn bedrijf :)

Mike van harte!

Jouw boekhouder heeft gelijk. Helaas zijn er veel kleinere kantoren onbekend met deze regeling, vandaar dat ik het vroeg.

Groet en veel succes

Joost

Spruce

Ik had iets duidelijker moeten zijn:

de OB aangifte moet qua omzet exact kloppen. Of je alle voorbelasting terugvraagt is aan jou (je kunt in de IB aangifte ook de hypotheekrente niet opgeven, dat corrigeert de fiscus ook niet voor je), maar als je alle voorbelasting terug wilt, dan moet je dat wel over het betreffend tijdvak terugvragen.

Tussen IB en OB is slechts een summiere vergelijking te doen door de fiscus omdat zij niet alles kunnen beoordelen, vanwege de verschillende OB tarieven en de vrijstellingen.

groet

Joost

".)

 

Ik boek de kilometers tegen 19 cent als zakelijke reiskosten. Zo valt de winst dus uiteindelijk lager uit. Daarnaast boek ik het volledige bedrag ook over van mijn zakelijke bankrekening naar mijn priverekening. Dat doe ik omdat mijn zakelijke saldo dan een meer reele waarde laat zien.

 

 

Hoi Ard

Dan neem je dus wel een voorschot op de winst als zijnde een privé-onttrekking. Zal jij wel weten, maar zo leest Mike het ook.

@Mike: wat zei jouw boekhouder over de BTW op de autokosten?

groet

Joost

Mike

Over de Astra nog wel het volgende:

Als je die zakelijk aanschaft voor de IB, dan geldt inderdaad de bijtelling van 25%. Die bijtelling kan echter nooit hoger zijn dan de autokosten in de onderneming.

Stel autokosten:

Brandstof 2.000

Verz. 500

Houdersch. 600

Afschr. 1.000

Totaal 4.100

De bijtelling zou 25% x 20.000 = 5.000 zijn!

Maar doordat je minder autokosten hebt dan dat, beperkt de bijtelling zich in dit voorbeeld tot 4.100.

Voor de BTW zou ik de auto privé houden (er zit geen BTW op de aanschaf) en 75% van alle BTW op alle autokosten terugvragen.

Groet

Joost

Hoi Spruce

Je BTW aangifte hoort elk kwartaal exact te kloppen. Wel kun je een suppletie indienen over heel 2007 en de vergeten BTW nog terugvragen.

Dit is echter geen wetsmiddel, dus de fiscus kan een suppletie bestempelen als een bezwaar tegen de ingediende aangiften. En dat bezwaar natuurlijk afwijzen als het buiten de 6 weken na de betreffende aangifte is ingediend....(niet ontvankelijk).

Ik zou de telefoonkosten beslist opnemen in de aangifte IB. Wat jij aan voorbelasting terugvraagt moet je zelf weten immers...

Groet

Joost

Dank Kees,

Ik doelde uiteraard enkel op de uitgangspositie (VAR-ROW).

Groet

Joost

Hoewel ik begrijp dat dit voor veel ondernemers toepasbaar is, wel een waarschuwing!!!

Ik ben hier geen voorstander van!

Ik mis de ziektekostenaftrek, aftrek eigen woning, aftrek lijfrente en veel heffingskortingen. Bovendien kan ik niet de aftrekposten aan de fiscaal partner toerekenen als dat voordeliger blijkt.

Mooi spreadsheet, maar geen basis voor een IB-aangifte (sorry RPW).

Groet

Joost

Dag Marinier

Je hebt juist gehandeld omdat het btw-nummer ontbrak.

Nu komen we op het factuurvereiste en dat is simpel:

Bij intra-communautaire leveringen (= binnen EU) moet het BTW-nummer van de afnemer op de factuur staan. Anders dus NL-BTW.

Als je dit wilt crediteren, spreek dan niet van BTW-verlegd (dat is voor onderaannemers van werk), maar stuur gewoon een nieuwe factuur zonder BTW, waarop je aangeeft "ICL transactie".

Let wel: de grensoverschrijding van de goederen moet wel documenteerbaar zijn en je zult aangifte ICL moeten doen.

Groet

Joost

Dag DS en mede experts

Ik wil graag duidelijk stellen dat als de opdrachtgever geen VAR verlangt, dat je die dan beter niet kunt aanvragen!

De regels waarop de fiscus een VAR baseert zijn schimmig en kennen veel grijs gebied, waarbij de fiscus ook voor de IB-aangifte die informatie gebruikt (ten onrechte), wat weer discussie oplevert. Bovendien biedt een VAR absoluut geen zekerheid en is alleen de opdrachtgever de gebeten hond (naheffing loonbelasting en premies sociale zekerheid)!

DS: het is pleitbaar dat je ondernemer bent die door privé omstandigheden niet toekwam aan de uitbreiding van het aantal opdrachtgevers.

Zekerheidshalve kun je de opbrengsten van die ene opdrachtgever het beste verantwoorden als inkomsten uit overige werkzaamheden in de aangifte IB 2007. Dat scheelt je het invullen van de winstaangifte en stelt je wel in staat om van alle omzet de kosten af te trekken.

Groet

Joost

Dag Ludo

Zoals al gesteld: het oordeel voor de VAR is subjectief. Het gaat immers om wat jij invulde op de aanvraag. De VAR heeft pas werking als die eerlijk ingevuld is en overhandigd is aan de opdrachtgever!

Tussentijds wijzigen of bezwaar maken, heeft alleen zin als de feitelijke omstandigheden echt een VAR-WUO rechtvaardigen. En dan nog heeft jouw opdrachtgever geen zekerheid! Als bij een controle achteraf (en daar gaat het om) de fiscus alsnog een verkapt dienstverband veronderstelt, dan is een VAR waardeloos!

Voor jouw opdrachtgever maakt een VAR-WUO of VAR-ROW geen zier uit. De fiscus zegt nu tegen hem/haar:

"Ludo heeft ons gevraagd of de fiscus van mening is dat u als opdrachtgever geen loonbelasting in hoeft te houden op zijn verdiensten. Wij zijn het daar (vooralsnog) mee eens omdat Ludo winst uit onderneming drijft (WUO) / resulaat uit overige werkzaamheden geniet (ROW)."

Dit betekent dat jouw opdrachtgever tot op zekere hoogte geen moeite moet hebben met jouw facturen en de BTW daarop. Het enige waar zij zich tegen willen indekken is een eventuele loonbelastingplicht.

Laat ik ook duidelijk stellen dat als de fiscus voor de VAR geoordeeld heeft dat er sprake is van ROW, dat dat zeker niet bindend is voor de IB-aangifte!!!

Je vraagt een VAR immers vóór het jaar aan en je doet de aangfte IB pas achteraf. Als je dan van mening bent dat je wel een onderneming drijft en in aanmerking komt voor de fiscale voordelen (veelal bij meer dan 1.225 ondernemingsuren èn (niet de starter) meer dan 50% van je inkomen uit de winst haalt (versus loondienst), dan moet je gewoon verzoeken om een W(inst)-aangifte!

Groet

Joost

 

3 = Indien je de auto op de zaak zet, kun je de BTW op de tankbonnen terugvragen. Dit geldt ook voor de aanschaf-BTW. Bij de BTW-aangifte over het laatste kwartaal van het kalenderjaar moet er wel een BTW-correctie gemaakt worden voor privé gebruik.

 

Indien je de auto privé aanhoudt en de zakelijke kilometers declareert aan je onderneming, is er een speciale regel waardoor je circa 75% van de BTW op de tankbonnen kunt terugvorderen.

 

 

Dag Mike

Prima antwoord van Odeon, dat wel enige toelichting behoeft vanwege de zogenaamde margeauto's:

Bij die auto's betaal je op de factuur geen BTW.

De regel is dat als je de BTW op de aanschaf terug hebt gevraagd dat je dan alle BTW op de autokosten (brandstof, onderhoud, veerkosten en soms parkeren) terug kunt vragen. Dan moet je in de laatste aangifte BTW van elk jaar de volgende correctie voor het privé gebruik toepassen (staat los van de bijtelling IB!):

12% x 25% x cat. waarde (in jaar eerste kentekenstelling) incl. BTW en BPM

Als je een margeauto koopt dan kan die ook zakelijk aangeschaft worden, maar dan geldt bovenstaande niet. Je betaalt immers geen BTW op de aanschaf!

Dus bij een margeauto of een privé aangeschafte auto kun je de 75% regeling toepassen.

Laat vooral erg duidelijk zijn dat je voor de IB een auto privé kunt houden en zakelijk voor de BTW.

Een nieuwe auto schaf je veelal zakelijk aan voor zowel de IB als de BTW, zeker als je veel privé rijdt.

Bij een margeauto of geen tot weinig privé gebruik, is vaak voor de IB een auto aanschaffen voordeliger. Pas dan wel de 75% regel voor de BTW toe.

Het genoemde spreadsheet is een bruikbare tool als je weet wat je doet. In dat sheet moet je dus al weten welke keuze je maakt voor de BTW en dat is niet zondermeer duidelijk. Ook zaken als te verwachten winst, FOR, ondernemersaftrek zijn niet zomaar te bepalen en volgen veelal pas als advies van jouw fiscalist. Bovendien zijn de cijfers 2 jaar oud (bijtelling prive is geen 22 maar 25% nu).

Zoals je ziet, heb ik het iets moeilijker gemaakt dan jouw vraag, maar denk hier niet te licht over. Een verkeerde keuze is niet zomaar terug te draaien (keuze vermogensetiket is veelal bindend) en een goed adviseur bespaart je een hoop belastingcenten.

Groeten

Joost

Dag Lemmob

Ik dacht dat het je om het fiscaal vriendelijke ging. De boeking van het resultaat is als volgt:

Bank 90.000

aan stamrechtvoorziening 90.000

Oprenting stamrecht 4.000

Aan stamrechtvoorziening 4.000

Bank 3.500

Aan renteopbrengsten 3.500

Het resultaat is dus 500 negatief. Dit voeg je toe aan de reserve:

Winstreserve 500

Aan resultaat 500

groet

Joost

Je hoeft geen opstelling van de winst mee te sturen. Gewoon uitrekenen wat de verwachte winst wordt en dat noteren.

Bezwaar tegen de ZVW aanslag kun je mijn voorbeeld brief voor gebruiken en dan stellen dat je op een lager inkomen uitkomt en daarom een verlaging van de aanslag wenst.

Succes

Joost

Je moet de goodwill opgeven als balanspost per stakninsdatum en vervolgens in de kapitaalsvergelijking als stakingswinst.

Vraagje: waarom beding je geen lijfrente bij de BV? Dan bespaart je nu de heffing over de goodwill en je bouwt in de BV een oudedagsvoorziening op.

Tenzij de goodwill persoonlijk is uiteraard...

groet

Joost

Hoi William

Uiteraard kun je het bijgevoegde formulier gebruiken. Wel zo makkelijk.

Tegen de aanslag ZVW moet je alleen bezwaar maken als jouw inkomen onder de € 30.000 daalt door de correctie. Is je inkomen hoger, dan wordt namelijk maximaal geheven over 30.000.

Bezwaar per post werkt prima.

Groet en succes

Joost

Dag badabigboom

Eerlijk gezegd lijkt mij een aangifte IB met ruisende stakingswinst een zaak voor een capabel adviseur. De stakingswinst is namelijk onderdeel van de winstaangifte en moet dus fiscaal gecorrigeerd worden in de winstaangifte (goodwill, stille reserves, fiscale reserves (o.a. FOR) en desinvesteringsbijtelling).

Daarnaast spelen zaken als de lijfrenteaftrek wegens staking (ter compensatie van de stakingswinst) en de bepaling van de goodwill een belangrijke factor.

Ik adviseer regelmatig ondernemers die beter af zijn in een BV en heb nimmer een cliënt gehad die de stakingsaangifte IB zelf wilde doen.

Vraag gerust verder.

Groet

Joost

Dag Ed,

Als scheiding van vermogen een must is, dan zit de KvK ernaast. Bovendien is er een voorstel om maatschappen te wijzigen naar openbare vennootschappen waarin elke vennoot aansprakelijk is voor alle schulden van de maatschap. Daar valt wel aan te sleutelen, maar dan is ook een notaris noodzakelijk.

Dan is het oprichten van de BV's nu al de beste optie.

Zeker als ze een pand huren (ovk voor 5 jaar minimum?) is een BV een goede optie. Als het faalt, dan zitten ze privé niet met de huurverplichting.

Groeten

Joost

Dag Bug

Helaas is jouw redernatie over box 3 correct. Belastingschulden die al te voorzien zijn, maar nog niet betaald zijn, tellen niet mee in box 3. Dus idd heffing van 1,2% over het saldo boven € 20.014.

In het ergste geval dus 15.000 x 1,2% = € 180.

Als jouw werkzaamheden op het web inderdaad een vaste stroom aan inkomsten generenen, dan is inschrijven bij de KvK en je melden bij de fiscus als starer geen overbodige luxe.

Ook moet die VT stopgezet worden per 1-1-2008 als je minder als 15.000 aan aftrekposten hebt (anders verlagen van de VT). Download het programma op:

http://www.belastingdienst.nl/download/1644.html

En vul bij de vraag 'wat je wilt doen' in dat je de VT per 1-1 stop wilt zetten. Bedenk je dan wel dat je de reeds ontvangen termijnen terug moet betalen.

Groet,

Joost

never mind...