Joost Rietveld

@EC:

kantoorkosten

aan bank

(geen BTW, dus ook geen boeking BTW, gewoon betaald bedrag boeken)

Terug on topic:

Als de ingehuurde ondernemer dezelfde werkzaamheden verricht als waarvoor de vrijstelling OB geldt voor zijn opdrachtgever, dan leunt de ondernemer mee op die vrijstelling, i.c. het geven van onderwijs.

Als Persoon zelf geen onderwijs geeft, maar bijv. ondersteunende diensten, dan is de vrijstelling op zijn diensten dus niet van toepassing!!!

Wat betreft loondienst: als Persoon geen andere activiteiten verricht als eenpitter of in een vof of cv, dan is er inderdaad sprake van een loondienstverband. Met slechts 1 opdrachtgever is er geen onderneming! Zie ook de draadjes over de VAR.

Groet

Joost

Heren en dames,

Triep heeft een VOF. Dan is een declaratie van kilometers met een privé auto niet aan de orde!

Wel mag de VOF 19 cent per zakelijke kilometer in mindering brengen op de winst. Hiertoe moet Triep (alleen) zijn zakelijke kilometers bijhouden.

Qua BTW mag de VOF als voorbelasting 75% van alle BTW die Triep privé betaalt aftrekken als voorbelasting. Onderscheid in de verhouding zakelijke en privé kilometers hoeft niet gemaakt te worden.

Dus Triep:

Zakelijke KM's bijhouden (dag, vertrekpunt, bestemming, route en aantal KM's, zorg ook dat dit in jouw agenda klopt).

En 75% van alle BTW die je betaalt op ALLE brandstof, reparaties, parkeer- en veerkosten terugvragen via de BTW aangifte van de VOF.

Nogmaals: hierbij kent de wet geen onderscheid tussen privé kilometers en zakelijke kilometers!

Groet

Joost

Dag vondel

Beide opties lijken mij onlogisch omdat de partner nu onderin instapt. Het verschil tussen de Ltd en BV is juridisch en fiscaal verwaarloosbaar, zodat dat geen onderscheid behoeft.

Waarom laat je jouw compagnon niet zelf een holding oprichten en die (naast jouw holding) voor 50% laten participeren in de werk Ltd Hotel.

Dan ken je zijn holding een managementfee toe waaruit hij salaris, auto, pensioen etc kan regelen. Ook kan dan simpel zijn aandeel in de werk Ltd Hotel verkocht worden middels een belastingvrije aandelenoverdracht.

Groet

Joost

Beide door jou genoemde reserves vinden geen toepassing. De KER werkt veelal allen bij pensioen of onderhoud. Voor de HIR moet je eerst een bedrijfsmiddel met boekwinst verkocht hebben, waarna je die boekwinst gebruikt voor herinvestering in een nieuw bedrijfsmiddel.

Het vormen van reserves is vaak aanleiding tot discussie voor de Rechter. Erg belangrijk moet zijn dat je kunt aantonen dat er in 2007 al een voornemen bestond en dat er in 2007 kosten gemaakt zouden worden. Lijkt mij in jullie geval moeilijk.

Vraagje: waarom wil je die kosten in 2007 hebben? Lijkt mij dat in 2008 de winst toch verder stijgt?

Groet

Joost

Grazie Kees.

gr. Joost

Dag Sand,

Behalve dan dat de meesten onder ons een salarisbureau betalen om die zaken te regelen. Die kosten kun je je besparen. In jouw geval kun je je de tijd besparen die je bezig bent met de maandelijkse aangiften en het jaarwerk.

Trust me: je kunt het gewoon opvoeren als periodieke uitkeringen niet onder de loonbelasting.

Groet

Joost

Dag Sand

Door toepassing van het U-rendement, daalt de voorziening inderdaad eerst tot 92.500 en hoog je die daarna op met de oprenting.

De kosten en winstopslag vormt dus belastbaar resultaat in de bv. Iets waar je bij een lijfrente minder last van hebt, omdat daar die opslag tijdsgelang als winst genomen wordt en niet ineens.

Voorziening bedraagt nu dus 95.895.

Groet

Joost

Hoi Joost

Als DGA in een actieve BV ben je sowieso in loondienst en geldt de gebruikelijk loonregeling (wetsfictie). Die mag je echter tijdsevenredig toepassen.

Het gaat dus te ver om te stellen dat de VOF ervoor zorgt dat geen DGA-loon verplicht is, maar als je bijv. maar 1 dag in de week voor de BV werkt, dan is het minimumloon uit de BV gelijk aan 1/5 x 39K. Vraag dan wel schriftelijk aan de fiscus om een goedkeuring verlaging DGA loon.

Dit kan ook gevolgen hebben voor de zelfstandigen- en startersaftrek. Als de fiscus een X aantal uren aan de BV kan toerekenen (eenvoudig te doen via de administratie) en het restant aantal uren dat overblijft voor de VOF per persoon niet groter is dan 1.225 per jaar (24 uur per week), dan mis je dus ook de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Dan mist het advies van jouw adviseur dus beide doelen!

Geef die adviseur van je maar een tik op zijn vingers ;)

groeten

Joost

Dat EdjeT

Zoals je zelf al aangeeft zijn het nogal wat vragen waarvan een aantal alleen te beantwoorden zijn door een gesprek met een adviseur aan te gaan. Waar ik wel antwoord op kan geven:

Of de leaseauto privé of zakelijk gekocht moet worden, hangt af van ondermeer:

- jouw inkomen

- merk, type, bouwjaar, aanschafprijs

- hoeveel km zakelijk en hoeveel privé

Tipje: doordat je als DGA sinds 18-10-07 geen ondernemer meer bent voor de BTW, kun je bij een privé gekochte auto de BTW niet meer terugvragen (ja mensen dat kon wel).

Voordeel van lenen aan privé vanuit de BV is dat je de rente betaalt aan de BV, die dan ooit in de vorm van belast inkomen of dividend weer terugkomt naar je. Bij 42% IB in de toekomst, kost een rente van 5% je dus 2,1% netto. Nadeel is dat de rente zakelijk moet zijn en dus niet lager kan liggen dan gangbare hypotheektarieven, houdt +- 5% aan. Ook moet je in privé voldoende zekerheden kunnen bieden dat de lening in de toekomst weer ingelost wordt, denk aan overwaarde huis.

Stamrecht BV

Hierin zou ik geen risico nemen en een adviseur inschakelen. De notaris regelt de aanvraag verklaring geen bezwaar bij Justitie, conceptstukken voor de bank (openen rekening), de feitelijke oprichting en de inschrijving KvK.

Je hebt een fiscaal adviseur nodig om alles fiscaal in goede banen te leiden. Met name de stamrechtovereenkomst moet wettelijk in orde zijn. Als daar een fout in zit, dan loop je het risico dat jouw stamrecht alsnog ineens belast wordt. Verder is het prettig om iemand te hebben die het traject overziet en die jou exact kan vertellen wat een stamrecht inhoudt en wat je wel en niet kunt met de BV. Laat hem ook zorgen voor een overeenkomst rekening courant zodat je kunt lenen van de BV.

Er zijn verschillende adviseurs in omloop die een pakket aanbieden. Goedkoop vanaf 1.200 euro tot erg duur, 3.300 euro (beiden incl. notaris). Ga eens bij een aantal op bezoek en 'voel' eens hoe de aandacht ligt. Een stamrecht BV gaat om jou en jouw persoonlijke situatie.

Ik zou niet gaan voor de goedkope adviseur. Vaak is het grote stappen, snel thuis, met de kans dat jouw BV niet goed benut wordt om jouw wensen en behoeftes in te vullen.

Adviseurs boven de 2.500 euro liegen een beetje. De notaris die zij inclucief aanbieden, kost veelal nog geen € 800. Dan houden zij € 1.700 over om hun eigen uren te dekken. Ik weet niet hoe lang zij erover doen om alles te regelen, maar met een uur of acht per BV ben je er wel. In mijn ervaring als adviseur is dat ruimschoots voldoende. En nee, deze jongens kosten geen € 212,50 per uur ex BTW. Reken eerder op uurltarieven van € 125 tot 175 ex BTW. Adder onder het gras is dat uit jouw nota de adviseurs bij sommigen nog provisie krijgen voor elke opgerichte BV.

Voor ongeveer 1.900 euro ex BTW ben je klaar en heb je een adviseur die een eerlijk uurtarief berekent en daarbij voldoende tijd incalculeert om jou de aandacht te geven die een stamrecht BV vereist.

Vermogensopbouw kun je doen met de private banking afdeling van jouw bank. Wees op je hoede als een stamrecht BV adviseur zelf met een vermogensbeheerder aankomt. Veelal hebben zij er dan een financieel belang bij als jij die vermogensbeheerder ook kiest.

De € 18.000 bij voorkeur in de BV laten als je het privé missen kunt. De reden is eenvoudig: de 18K dient ter koopsom van de aandelen. Als je het vervolgens weer naar privé haalt, leen je het geld van de BV. Tegen 2,1% netto (zie eerder) kost je dat dus € 378 per jaar. Als je het geld privé niet nodig hebt, dan is het dus voordeliger om het in de BV te laten staan.

Maandelijkse uitbetaling van het stamrecht stem je af met de adviseur op basis van jouw behoefte. Voorts kun je die gelden gewoon overboeken van BV naar privé o.v.v. "opname stamrecht". Denk er wel aan dat je in privé daar nog de belasting over verschuldigd bent. Hetgeen je in een jaar opgenomen hebt, geef je aan onder "periodieke uitkeringen die niet onder de loonbelasting vallen". Laat je dus ook niet wijsmaken dat er een loonadministratie nodig is als je alleen de periodieke uitkeringen ontvangt!

Tot slot: een dochter BV is een goed idee als je voor jezelf begint, absoluut geen risico wilt lopen (zeker niet met het stamrecht) en de vooruitzichten op een fatsoenlijke winst reeel zijn. Dat laatste is koffiedikkijken. Een beetje adviseur kan tegen een schappelijk tarief die extra BV in een moeite meenemen in het traject.

Lees de rest van dit draadje door voor meer info. Staan nuttige zaken tussen.

groeten

Joost

Dag Joost en Babbelsss

Zoals gezegd is deze constructie gekunsteld. Ik zou als adviseur de verantwoording voor dit advies niet willen dragen!

Als de fiscus bij een controle stelt dat de VOF transparant is en dus eigenlijk niet bestaat (ze dient immers geen zakelijke functie, maar bestaat zuiver ter verkrijging van oneigenlijk fiscaal voordeel), dan volgt de naheffingsaanslag loonbelasting vanzelf.

groet

Joost

De belastingdienst hanteert verschillende begrippen voor de term DGA.

 

In box 2 ben je al DGA als je 5% of meer van de aandelen in een onderneming hebt.

 

Om als ondernemer (DGA) bij de loonbelasting te worden aangemerkt, is het noodzakelijk dat je je eigen ontslag kan tegenhouden (samengevat). Indien je dus 1/3 van de aandelen hebt en statutair directeur bent, kan je worden ontslagen door de aandeelhoudersvergadering indien in de statuten staat dat er voor dit soort beslissingen een 2/3 meerderheid vereist is.

Indien dat zo is, wordt het werken vanuit een management bv moeilijk en is een loondienstverband met de onderneming veelal de enige oplossing.

::) :-X :-[

gelukkig schreef ik erbij dat het al laat was....mijn hersens waren blijkbaar al naar bed. Dank voor de uitleg, hoewel dat natuurlijk gewoon (semi-) parate kennis voor me is.

Groet

Joost

Gefeliciteerd met je management buy-in, dat is altijd een mooi moment :)

 

Een managment fee is altijd aan te raden, dat geeft je veel flexibiliteit en vrijheid. Je moet alleen even controleren of het de toets van de fiscus kan doorstaan. Je schrijft dat je 1/3 van de aandelen hebt; gemakshalve ga ik er even vanuit dat je ook statutair directeur bent.

 

Indien in de statuten van de onderneming is vastgelegd dat de directie met 2/3 meerderheid kan worden ontslagen, dan is het mogelijk dat de fiscus een management fee niet accepteert en je dus gewoon als werknemer op de payroll van de onderneming moet blijven staan.

 

Stem dit even af met je accountant en succes met het uitbouwen van de onderneming!

 

Kees

Kees, het is al laat, maar zoals ik het lees is Corné nu al in privé aandeelhouder. Vraag is of nu nog of een holding BV voor Corné de moeite waard is. Zie mijn reactie.

Ik begrijp jouw reactie dus niet. Uitleg?

Groet

Joost

Dag Corné

De eigen holding biedt inderdaad meer voordelen. Zo kun je uit de managementfee die jouw holding ontvangt:

- binnen fiscale grenzen een fiscaal gunstig salaris onttrekken;

- zaken als auto, telefoon, laptop etc zelf regelen;

- pensioen in eigen beheer opbouwen, wat als voordeel heeft dat er geen premies aan een verzekeraar betaald moeten worden (BV = verzekeraar);

Voorts

- winsten uit de dochter BV onbelast (deelnemingsvrijstelling) in jouw holding komen;

- bij verkoop van jouw aandeel in de dochter BV winst op die aandelen ook onbelast blijft.

Vraag blijft wat jouw aandelen in die BV nu waard zijn (accountant inschakelen). Als je deze verkoopt aan een op te richten BV, dan zal er een zakelijke prijs voor betaald moeten worden. Neem in de koopovereenkomst in elk geval een glijclausule op waarin je vastlegt dat als de koopsom van de aandelen de toets der fiscus niet doorstaat, dat je dan alsnog met terugwerkende kracht het tekort mag voldoen, zonder fiscale gevolgen.

Groet

Joost

Dag Ronny

Als je echt wilt dat zijn resultaat in de vof valt, dan is werken via zijn stamrecht BV ook geen optie. De resultaten komen dan immers in zijn BV binnen, waar jij geen banden mee hebt.

Lijkt mij het makkelijkste om jullie vof-akte aan te passen en de omschrijving bij de KvK uit te breiden.

Groet

Joost

Dag Ronny

Is het voor jou bezwaarlijk als hij op eigen titel deze opdracht aanneemt?

Indien jij deze diensten per se via de vof wilt laten lopen en jouw partner daar geen bezwaar tegen heeft, dan vereist dit inderdaad aanpassing van de inschrijving KvK.

Groet

Joost

Dag Eric

Als je door de fiscus alleen voor de BTW als ondernemer wordt aangemerkt, dan is een P biljet ook het biljet dat je zult ontvangen. Kortom, download het aangifteprogramma van de fiscus en laat alle freelance/ondernemerszaken buiten beschouwing.

Voor freelance werk moet je alleen iets invullen als de onderneming meer dan € 2.500 aan bezittingen of schulden heeft. Als er geen resultaat is, kun je die vragen gewoon overslaan.

Hulp nodig? Vragen zijn welkom.

Succes

Joost

Dag Mbruijn

Invoerrechten zijn verschuldigd als u een goed het EU-douanegebied binnenhaalt. Daar is hier helaas al sprake van.

Als de rechten al betaald zijn, dan is het goed in het vrije verkeer.

De douane zou dan de goederen kunnen bestempelen als wederuitvoer. Hiertoe moet een verzoek ingediend worden bij de douane.

http://www.douane.nl/download/277.html

http://www.douane.nl/download/275.html

Pin me er niet op vast. Deze info geef ik na een kort bezoek aan de site van de douane. Hopelijk kun je hen inzichtelijk maken wat er speelt.

Wellicht heeft iemand het volledig juiste antwoord. Ik leer ook graag!

Groet,

Joost

Hoi Babbelsss

Even een pas op de plaats: als een eenmanszaak in een vof deelneemt, dan is er geen sprake van een eenmanszaak, maar is de deelnemer in de vof een vennoot op persoonlijke titel.

Als daar een BV als mede-vennoot aan te pas komt, dan is dat geen probleem.

Het wordt anders als de BV voor eigen rekening en op eigen titel handelt (factuur op naam BV, reclame, etc.) en de vof op zichzelf niets onderneemt!

Om dus te voorkomen dat er sprake is van een dienstverband, moet de vof op eigen titel en voor eigen rekening en risico de werkzaamheden verrichten.

Als de BV dat doet, dan is er sprake van een ongebruikelijke samenwerking en kan de fiscus stellen dat de vof transparant is en in wezen niet bestaat. In dat geval zijn de privé vennoten dus in loondienst van de BV.

Dit werkt dus alleen als de vof op eigen titel handelt. Voert de BV de handelingen op eigen titel, dan moet dat ZSM gewijzigd worden naar de vof. Is er überhaupt een vof-akte?

Groet

Joost

Als de verkoper van de 50% van de aandelen zijn koopsom niet in een keer hoeft te ontvangen of bereid is tot een geleidelijke overname, zijn er mogelijkheden om de aandelen over te nemen zonder dat je hoeft te financieren.

 

Is een te omvangrijk verhaal voor op een forum, maar daar zijn zeker mogelijkheden voor.

 

Wil ik toch even dieper op ingaan:

Richt eerst een persoonlijke holding BV op. Die holding gaat de aandelen in het café (de BV, doch hierna het café) kopen.

Je kunt starten met de koop van 5% van de aandelen. Dan is jouw aanmerkelijk belang binnen en kunnen winsten (jouw aandeel daarin) van het café via de deelnemingsvrijstelling onbelast naar jouw holding. In jouw holding bepaal je binnen fiscale grenzen jouw salaris, kun je pensioen opbouwen in eigen beheer en kun je te zijner tijd de aandelen in het café belastingvrij verkopen.

Spreek met de andere eigenaar af dat voor elk succesvol jaar (bijv. X euro's winst) jouw holding 5 of 10 % van de aandelen in het café verwerft. Dit kun je doen door het recht van jouw holding op de winst uit het café om te zetten in aandelen in het café.

Dit klinkt complex en is hier wel erg summier uitgelegd, maar werkt zeker. Zo heeft de huidige eigenaar ook een zekerheid dat jij via jouw holding hard zult werken om die aandelen te bemachtigen. In onofficiële vaktermen ook wel een earn-in regeling genoemd.

Een capabel fiscalist kan jou hierin bijstaan.

Groet

Joost

Dag ppl

Om het nog even in de juiste volgorde te plaatsen:

Je start eerst een eenmanszaak waaruit je winst geniet, over welk je inkomstenbelasting betaalt.

Als de eenmanszaak succesvol blijkt (ton winst) of je behoefte hebt aan meer juridische zekerheid en veiligheid, dan komt de BV om de hoek kijken.

Een verzoek tot verlaging van het gebruikelijk loon is alleen van belang als de BV niet voldoende winst (voor salaris) genereert. Voor een eenmanszaak is dit niet aan de orde omdat er geen gebruikelijk loon geldt voor een eenmanszaak.

Groet

Joost

Dag Edward

Ik voelde me deels aangesproken, omdat ik wel direct over een advocaat begon. Ik ben het uiteraard met je eens dat er eerst een plan van aanpak moet komen voordat je geld doneert aan een advocaat of jurist.

In mijn ervaring zal een capabel advocaat of jurist partijen daar ook in betrekken, doch op voorhand deze gesprekken en onderhandelingen voeren, zal inderdaad veel geld schelen voor de bemiddeling van een juridisch kundige.

Goed weekend

Joost

Zucht, daar gaan we weer!!! Denk nou eens niet onmiddellijk aan een advocaat. Een advocaat heb je alleen nodig om te procederen bij de rechtbank. Voor het overige kun je volstaan met een jurist. Daar zijn er legio van, maar neem wel iemand die ervaring heeft met dit soort overeenkomsten.

 

Dag Edward

Het onderscheid is uiteraard duidelijk, doch ik bedoelde het niet zo eenzijdig met mijn opmerking zoals het er staat. Uiteraard is een capabel jurist voldoende!

groet

Joost

Dag Peter

Stuur inderdaad een briefje aan de fiscus, t.a.v. de OB-specialist dat je jouw onderneming hebt gestaakt per X datum. Voeg een uitschrijving KvK bij indien je ingeschreven stond.

Er is geen standaardformulier voor, dus een brief is de oplossing. Zorg ook dat je in de IB-aangifte de staking aangeeft. Hierin is wel een kruisje voor beschikbaar.

Groet

Joost

Dag Hayman

formeel is die voorbelasting niet meer terug te vragen, Je had dan immers bezwaar moeten maken tegen de onvolledige aangiften 1e en 2e kwartaal en wel binnen 6 weken na afloop van de indientermijn.

Nu je dit nagelaten hebt, is de enige kans nog om voor heel 2007 een suppletie in te dienen of alles te verwerken in Q4. Op de suppletie vermeld je alle BTW handelingen (omzet en voorbelasting) van heel 2007 en trek je daar de reeds voldane aanslagen vanaf. Het restant zal dan waarschijnlijk aan je uitbetaald worden.

Ik zeg waarschijnlijk omdat er wettelijk geen optie bestaat tot een suppletieaangifte in jouw voordeel. Het is slechts een handreiking van de fiscus. Je wordt geacht elke periode een correcte aangifte te doen, zodat per einde jaar alles in orde is.

Je loopt dus het risico dat de fiscus jouw suppletie afdoet als een te laat ingediend bezwaar en dus niet ontvankelijk verklaart. Dan heb je geen opties meer en moet je je neerleggen bij het gemis aan voorbelasting.

Veelal zal het zo streng niet zijn en kun je de correctie nog maken bij de laatste aangifte van Q4. Hopelijk wordt die aangifte dan niet gecontroleerd.

Groet

Joost

Sorry JWS,

maar dit verandert niets en ook is de curator niet verplicht om aangifte te doen.

De schulden blijven in privé dus bestaan.

Groet en sterkte

Joost