Joost Rietveld

Beste Denarius, Ik heb in mijn gehele fiscale verleden niet meegemaakt dat de fiscus de btw-suppetie aanmerkt als bezwaarschrift. Hoewel dit wel hetzelfde doel is, is de suppletie alszodanig een geheel ander middel. Een suppletie valt onder de juridische vrijwillige verbetering, te weten de inkeerregeling. De suppletie heeft dus geen wettelijk karakter als een bezwaarschrift. Een niet-ontvankelijkheid is dus ook niet van toepassing. Mocht de fiscus dat wel een keer doen (per ongeluk) dan mag je maar daar wel meer over vertellen. Groetjes, Deepak Hoi Deepak, Ik ook niet, maar formeel klopt mijn standpunt, zie de reactie van Renep. Dit speelde met name in recente arresten van ondernemers die een beroep deden op het Charles/Tijmens arrest inzake aftrek voorbelasting op een gecombineerd woon/werkpand in aanbouw. Door die uitspraak kwamen er veel mensen achter dat ze de BTW op de bouwnota's volledig konden aftrekken als voorbelasting mits ze in het pand (naast wonen) een onderneming vestigden. Veelal hadden ze dit niet gedaan omdat ze geen weet hadden van de mogelijkheid. Dus gingen er begin 2007 veel suppletie-teruggave-verzoeken over tijdvakken uit 2006 de deur uit richting fiscus. De fiscus merkte die verzoeken aan als een bezwaar tegen de ingediende BTW aangiftes uit 2006 en verklaarde deze vervolgens niet ontvankelijk wegens termijnoverschrijding. Overigens is de suppletie zelf inderdaad een vrijwillige verbetering als deze leidt tot een naheffingsaanslag. Als het om een suppletie-teruggave-verzoek gaat, dan merkt de fiscus het verzoek aan als een bezwaar tegen de eigen ingediende aangifte. Dat is beslist mogelijk, maar dan moet het bezwaar binnen 6 weken na het indienen van de aangifte bij de fiscus liggen en moet de suppletie dus ook betrekking hebben op dat tijdvak. Een suppletie-teruggave-verzoek voor 'vergeten' BTW uit bijv. juli 2007 kan wettelijk niet meer in januari 2008 met een suppletie 2007 gecorrigeerd worden. Gelukkig is de fiscus bij kleine bedragen niet kinderachtig en betalen ze die wel. Maar bij omvangrijke teruggaves, zoals op grond van Charles/tijmens zijn ze niet zo genereus. Groet Joost

Voor de BV moet wel een bevoegd bestuurder opdracht geven tot de aandelenoverdracht. Die moet dus ook tekenen bij de notaris (of per volmacht). groet Joost

Hoi Jan De BTW hoef je je geen zorgen over te maken, die is immers ook aftrekbaar, maar de wisselkoers is wel vreemd ja. Succes! groet Joost

Uiteraard kan dat! Wel is het noodzakelijk dat een NL notaris de aandelenoverdracht bij akte vastlegt (dus notariskosten verschuldigd) via een statutenwijziging. Veelal zal die notaris dan de inschrijving van de nieuwe aandeelhouder in de BV laten vastleggen bij de KvK. Zorg zelf wel voor de meldingen aan de NL en Belgische fiscus over de nieuwe deelneming. Zoeken dus naar een capabel notaris tegen een acceptabel tarief. Bedenk je wel dat de verkoper gebaat is bij fiscaal advies van een NL fiscalist. Jij ziet dan wel geen beren op de weg, maar wellicht de fiscalist van de verkoper wel. En let erop dat de oude aandeelhouder de aandelenoverdracht meldt bij de NL fiscus. Groet Joost

Hoi Andries Ik begrijp dat je je zorgen maakt over jouw status als ondernemer in de periode tot aan de winkel. Dat is terecht. Zonder de winkel en met maar 1 opdrachtgever is de kans groot dat de fiscus jou in loondienst zal plaatsen bij die ene opdrachtgever. Daar helpt jouw huidige werkgever als 2e opdrachtgever ook niet bij. Maar: ik denk dat je wel de gok moet wagen. Menig ondernemer start met een beperkt aantal opdrachtgevers en groeit dan door. Kijk eens of je voor de fileerderij al meerdere afnemers kan vinden. En wees er bedacht op dat als 1 van de 2 om een VAR vraagt, dat je dan weldegelijk in de problemen kunt komen. Als je dan een VAR aanvraagt, dan zal de fiscus bij een juiste voorstelling van zaken geen VAR ondernemer afgeven. Eist de opdrachtgever die, dan kun je die alleen krijgen door de halve waarheid te vertellen. Daarmee loop je het risico dat de fiscus jouw VAR ongeldig verklaart en alsnog de loonbelasting bij jou heft. Genoeg om over na te denken lijkt me. Groet Joost

Hoi Jan Dit is heel teleurstellend, maar ze hebben gelijk. Werkzaamheden aan roerende zaken worden na uitvoer van diezelfde roerende zaak belast met BTW in het land van bestemming. Wel mag jij de BTW op de invoer weer als voorbelasting aftrekken, zodat het effect per saldo nihil is voor je. Over de wisselkoers en de administratiekosten: dit zal waarschijnlijk in hun algemene voorwaarden zijn opgenomen. Raadplaag die zonodig op de fedex site en maak bezwaar. Groet Joost

Dat kan inderdaad niet. Al was het alleen maar omdat dan de kleine ondernemers regeling ook vertroebeld wordt. De BTW plicht is er al veel eerder dan de IB plicht als ondernemer. Het zal dus eerder zijn dat je voor de BTW wel ondernemer bent en voor de IB niet. Niet andersom dus. Groet Joost

Op het forum merk ik steeds vaker dat er vragen zijn omtrent de noodzaak tot een accountant. Het meest hardnekkige misverstand in deze is dat een accountant altijd verplicht is om de jaarrekening te controleren van een rechtspersoon (BV, NV of buitenlandse vennootschap als Ltd en GmbH). Om de antwoord zoekenden onder jullie gerust te stellen, dit is zeker niet het geval. De wettelijke accountantscontrole onderscheidt drie soorten rechtspersonen: klein, middelgroot en groot. Alleen voor de laatste twee categorieën is een accountantscontrole verplicht. Voor kleine rechtspersonen kan dus ook een administratief kundig persoon of de buurman of de slager om de hoek de jaarrekening opstellen. Uiteraard al naar gelang je het prettig vindt om een slager de jaarrekening te laten verzorgen. Wat is nu klein? Indien aan twee van de volgende drie criteria voldaan wordt, is sprake van een kleine rechtspersoon: 1. waarde activa is kleiner dan of gelijk aan 4,4 miljoen euro; 2. netto omzet is kleiner dan of gelijk aan 8,8 miljoen euro; 3. er zijn minder dan 50 werknemers. Het behoeft geen betoog dat het leeuwendeel van de BV’s en Ltd’s in ons MKB dus een kleine rechtspersoon is. Sterker nog, het zal niet vaak gebeuren dat een middelgrote of grote rechtspersoon twijfelt aan de verplichte accountantscontrole. Dat weten zij veelal wel omdat de accountant hen daarop gewezen heeft. Goed, je bent dus klein in de ogen van de accountant. Dat maakt jou echter niet minder interessant voor een accountant. Elke holding is toch al snel € 1.000 omzet per jaar voor de accountant. Zeker accountants die in een klein samenwerkingsverband zitten of zelfstandig zijn, verwelkomen je graag als cliënt. Goed om te weten dat je dat dus niet verplicht bent. Goede administratiekantoren, belastingadvieskantoren, bedrijfsadvieskantoren en slagers met een ongebruikelijke hobby kunnen je prima van dienst zijn. Bedenk je wel dat als je een kerstboom aan BV’s hebt opgezet met € 5.000.000 omzet, 30 man personeel en € 1.000.000 activa je nog steeds klein bent, maar dat een accountant dan toch echt geen overbodige luxe is. De grens voor de plicht tot een accountant ligt dus erg hoog. Maar vergis je niet: goedkoop met je BV bij een administratiekantoor is veelal duurkoop. Dat ontstaat simpelweg door het kennisniveau of beter gezegd het gebrek daaraan. In de regel is een administratiekantoor prima voor een eenmanszaak of een vof. Ook kunnen zij de jaarrekening van een kleine BV en eenvoudige holdingstructuur wel aan, maar vraag ze vooral naar de fiscale bespaaropties die je hebt als DGA. Sar ze maar eens met de volgende vragen: Wat is mijn optimaal fiscaal salaris? Heb je gedacht aan een pensioen in eigen beheer en een wettelijk correcte pensioenovereenkomst volgens de wet VPL? Hoe heb je de pensioendotatie over dit jaar berekend? Heb je rekening gehouden met een back-service-verplichting? Moet ik mijn auto op de zaak zetten? En zo ja, wat is dan mijn eventuele eigen bijdrage? Kan dat niet gecompenseerd worden met een hoger salaris of dividend? Ik heb een schuld aan mijn BV in de jaarrekening 2007 staan, wil je die verlagen met een dividenduitkering? (kan niet meer in de jaarrekening 2007!) Wanneer en hoe betaal ik de dividendbelasting? Ik rij mijn privé auto ook zakelijk. Zorg je voor de aftrek van de voorbelasting BTW? (leuke testvraag, dit mag dus niet meer!) Etc. etc. etc. Ik kan deze lijst nog veel langer maken. Maar voor elke actieve DGA zijn vrijwel alle vragen relevant en kan een administratiekantoor je veelal niet van de juiste repliek dienen. Maar een advieskantoor met een fiscale afdeling is veelal voldoende. Je bespaart op de kosten van de accountant maar je betaalt meer voor het fiscaal advies. Vooral dat laatste verdient zich terug. Wanneer dan wel een accountant? middelgrote en grote rechtspersonen; meerdere (3 tot 5+) BV’s in één structuur en/of consolidatieplicht (fiscale eenheid); inbreng van een eenmanszaak of vof in een BV (accountantsverklaring verplicht!); als de bank vraagt om een samenstellingsverklaring; waardering van een onderneming bij inkoop of overdracht; alle gevallen waarin je twijfelt over de kunde van de slager om de hoek. Nog wat slottips: het jaarwerk van een zuivere stamrecht BV liefst door een fiscalist! Hij is bekend met de oprenting van de stamrechtvoorziening en weet hoe effecten te waarderen (laagste van aankoopprijs of slotkoers per einde jaar met LIFO principe); een buitenlandse rechtspersoon moet ook in het buitenland deponeren. Zo moet een Ltd in de UK publiceren voor 1 oktober over het voorafgaand boekjaar; een goed accountant zal altijd een fiscalist raadplegen bij twijfel. Vraag de accountant of hij de studie belastingaccountant heeft voltooid en wie zijn fiscale relaties zijn. Bovenal: als het niet klikt met jouw adviseur of accountant? Wegwezen! De kans dat de aandacht voor jouw zaken in de schaduw staat van jullie onmin is zeer groot. Een goed adviseur biedt aandacht en adviseert pro-actief. “Happy hunting”

Hoi Ard Zal ik eens over nadenken. Leuk idee! Groet Joost

Hey Sp00n, Speelde dit voor 1-1-2007 of erna? En ja, met akkoord van de fiscus kun je altijd de standaard omzeilen.. Groet Joost

De accountant rekent beslist te veel. De adviseur wel weer erg weinig, maar die 2.000 zal beslist zonder notariskosten zijn. Bovendien vermoed ik dat de adviseur qua prijs òf zich schromelijk verrekent òf onderschat hoeveel werk erbij komt kijken. Dus vraag ik me af of hij wel weet wat hij doet?! Een traject als dit vereist o.a. een fiscalist, accountant en notaris. De fiscalist overziet het traject, bewaakt de fiscale termijnen en zorgt dat de BV's aan het eind van de rit bij de fiscus aangemeld worden en dat alle onderlinge relaties contractueel goed vastliggen. De accountant moet verklaren dat jouw eenmanszaak 18.000 euro waard is, indien je de nieuwe BV niet met geld opricht. De notaris spreekt voor zich. Het gehele traject zou je toch niet meer moeten kosten dan € 5.000 inclusief notaris. Groet Joost

Higherlevel; leuker kunnen we het niet maken, goedkoper ook niet. ;D Ik kan het weldegelijk leuker maken en goedkoper, zie volgende reactie!

Ronaldinho Behoudens dat de deelneming op de balans staat, verandert er dus niets. De aansprakelijkheid, belastingheffing, het loopt allemaal exact gelijk zoals in mijn antwoord...

Waarom zou je de auto in 8 jaar afschrijven als 5 jaar de regel is? Daarmee verschuif je het fiscale voordeel naar de toekomst???

Behoudens dan de zogenaamde willekeurige afschrijving voor startende ondernemers op bedrijfsmiddelen waarvoor recht bestaat op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. (Overigens hier niet van toepassing omdat het een personenauto betreft.) Soms denk ik iets te veel als een accountant ;) right, iets te kort door de bocht van mij inderdaad...

Hoi Ignition en Stien Dit is geen vreemd verhaal, maar wel een casus voor insiders sinds een aantal maanden. Wat de fiscus wil zien, is dat de uitkeringen uit de BV aan de begunstigde in de pas lopen met wat een verzekeraar zou doen als zij voor Ignition en stamrechtpolis zou sluiten. Dat betekent dat in de berekening van de uitkeringen rekening gehouden moet worden met een kosten en winstopslag zoals een verzekeraar dat zou doen. Je kunt dit ondervangen door een lijfrenteovereenkomst met de BV te sluiten op actuariële grondslagen. Let wel: hier komt dan geen verzekeraar aan te pas, maar de BV volgt enkel de systematiek van de verekeraars. @Ignition: ik kan jou voorzien van een dergelijke overeenkomst die de fiscale toets doorstaat. PM mij desgewenst via mijn profiel. Door de oprenting van de lijfrentevoorziening zal de BV sowieso voorlopig geen winst maken. Groet Joost

Dag Dave (en wederom @Sp00n) De bijtelling heeft haar basis in de BPM. Vanaf de BPM op jouw auto reken je terug naar de cataloguswaarde en daarover betaal de je bijtelling van 22%. In welke box van jouw IB aangifte dit valt, doet niet ter zake! Dit is altijd box 1. Je kunt op https://www.rdw.nl/Ovi/Paginas/Default.aspx jouw kenteken invullen. Dan kun je de BPM aflezen. Als je jouw kenteken hier geeft (of via een PM in mijn profiel), dan kan ik de cataloguswaarde bepalen voor je. Dit is namelijk een spel van BPM, diesel, gas of benzine. De rekensom is eenvoudiger uit te leggen als ik weet welke auto je rijdt, Groet Joost

Dag Richard (en @Sp00n) Hier kan ik heel kort over zijn: Sinds 1-1-2007 schrijven we fiscaal alle activa (behalve onroerend goed en goodwill) af in 5 jaar. Geen verdere uitzonderingen! Dus ook een PC (ja echt) in 5 jaar. Groet Joost

Dag Hilde Hoewel geen fiscaal topic Vraag eens bij de Rabo wat hun cijfers zijn. Zij hebben een vrij uitgebreid systeem van marktcijfers. KvK kan je ook wel helpen. Ik denk dat jouw vraag te specifiek is om hier een zinnig antwoord te kunnen verwachten. Groet Joost

Ben ik het niet mee eens: als namelijk vriendin weinig ziektekosten heeft en Masa veel dan kan het lonend zijn om het fiscaal partnerschap los te laten. Dan is alleen zijn inkomen van invloed op de drempel ziektekosten. Als Masa dan alle loonheffing terug kan krijgen en er een deel van zijn aftrek ziektekosten niet benut wordt dan kennen we ook nog de tegemoetkoming buitengewone uitgaven. Maar daarvoor moet ik de cijfers in kunnen zien. Masa: ga even langs bij een adviseur. Groet Joost

Dag topofmind Als een eenmanszaak wil participeren in een BV, dan komt die deelneming niet op de balans van jouw eenmanszaak, maar ben je in privé aandeelhouder. Omdat een eenmanszaak en privé fiscaal transparant is, wordt je dus in privé aandeelhouder. Dit gaat verder buiten de eenmanszaak om. Wel ben je dus aansprakelijk in privé (inclusief vermogen in de eenmanszaak), dus zoals Odeon al stelt: niet verstandig. Je kunt jouw eenmanszaak ook inbrengen in een eigen holding BV en van daaruit deelnemen in de nieuwe BV. Dit vereist wel een goed adviseur. Groet Joost

Dag Roy Je legt een vraagstuk voor dat niet volledig beantwoord kan worden zonder inzage en besprekingen. Wel kort het volgende: Nee, een Vof kan niet deelnemen in een BV als die vof bestaat uit twee natuurlijke personen. Als je hét activum van de vof (de software) toch al laat overgaan naar de BV, waarom dan de vof aanhouden? Wat gebeurt er dan nog in de vof dat het recht op de ondernemersaftrek in stand houdt (minimaal 1.225 uren werken)? Over de inbreng van de software kan inderdaad discussie ontstaan, zeker als je die voor een symbolisch bedrag inbrengt. De fiscus kan dat zien als een gebrek aan goodwill tav jullie partner. Advies zoals ik het nu lees: VOF omzetten in 2 holdings, een werk BV oprichten en jullie beoogd partner in de werk BV laten deelnemen. Vergis je niet: de ondernemersaftrek is niet zaligmakend tov een eigen BV. Groet Joost

Dag Tagor Het is een hardnekkige misvatting dat voor een BV een accountant de jaarrekening moet tekenen. Dat hangt af van de omzet, aantal personeelsleden etc. Bij een Ltd is dat niet anders. Je kunt de stukken dus gerust door een administratief deskunige op laten stellen. De deponering moet bij een 'kleine' Ltd o.a. het volgende bevatten: Verkorte balans (vaste activa, vlottende activa, vorderingen en liquide middelen / vermogen, winstreserve, voorzieningen, langlopende schulden en kortlopende schulden). Daarnaast de waarderingsgrondslagen, een kleine toelichting op die balans en de datum waarop de AvA dit besloten heeft. Let er met een Ltd wel op dat je voor 1-10 van elk jaar ook in de UK moet deponeren over het voorafgaand boekjaar!!! Groet Joost

Dag Lies Zomaar stoppen of eindeloos doorgaan is een erg belangrijke beslissing! Je kunt niet simpelweg een moment kiezen waarop je besluit je verlies te nemen of de schulden nog erger te laten worden. Dat is niet simpelweg een kwestie van geld! Zoals ik het lees staat de bank achter jouw concept. Dus daar moet iets inzitten dat de moeite waard is. Praat eens met een accounant of liever een bedrijfsadviseur, zij geven je vaak een heldere blik op jouw onderneming doordat zij afstand hebben van jouw dagelijkse beslommeringen. Succes Joost

Hoi Pietje Als fiscalist reageer ik ook even. Heb je enig idee wat je boven je hoofd hangt als je een eenmanszaak met onroerend goed (verplicht bedrijfsvermogen neem ik aan) inbrengt in een holding BV? Het kan wel, maar wees gewaarschuwd: - afrekenen met de fiscus over de overwaarde? - wat met de overdrachtsbelasting? Bovendien kun je weldegelijk van de werk BV een beheer BV maken en dat heeft niets van doen met het pand. Je ziet: iedereen heeft zijn vak en als je zelf gaat goochelen met de inbreng van een privé pand (eenmanszaak = privé) in een BV dan kost je dat zonder begeleiding een veelvoud van de advieskosten aan belasting. Ik betwijfel of iemand hier jou hierover correct en volledig kan informeren zonder inzage in jouw stukken. Sterker nog, ik weet dat wel zeker. Wel zou het fijn zijn dat je op een forum als het onze de accountants en fiscalisten niet afschildert als geldwolven. Ja we zijn niet goedkoop, maar wij hebben kennis van zaken die zich terugbetaalt. Over jouw laatste idee: Je kunt inderdaad de eenmanszaak inbrengen in een nieuw op te richten beheer BV (notaris verplicht bij oprichting van een BV!) en dan (weer naar de notaris) de beheer BV de aandelen in de bestaande werk BV laten kopen van jou privé. Let er dan wel op dat je privé in box 2 moet afrekenen over de winst die je behaalt bij de verkoop van jouw aandelen in jouw huidge BV. Ik hoop dat het je nu duidelijk genoeg is, dat dit niet zo even te regelen is en dat een BV een juridisch zelfstandige eenheid is waaraan je zonder notaris niets kunt wijzigen en dat een fiscalist je een enorme hoofdpijn kan voormkomen als de fiscus navraag doet over de eigendomswijziging van het pand (wat ook weer niet zonder notaris kan). Ergo: accepteer dat goed advies wat mag kosten, maar dat je uiteindelijk geld overhoudt aan deze adviezen. Jij laat jouw klanten toch ook niet doen wat jij beter kunt? Groet Joost