Joost Rietveld

Dat Daduk niet reageert, baart mij zorgen. Daduk Wat zegt jouw adviseur hierover? Groet Joost

Nu al duidelijk is dat het belastbare feit bij de vrijwilliger ligt, is er al gesproken over de optie om hem een schenking te laten doen aan het museum? Ik neem aan dat het museum over een ANBI verklaring beschikt. Dan mag de vrijwilliger een schenking doen die tot 10% van zijn inkomen aftrekbaar is. Indien schriftelijk overeengekomen wordt dat de opbrengst van de software aan het museum toekomt, dan is sprake van een schenking. De vrijwilliger moet dan de inkomsten wel aangeven als opbrengsten van overige wekzaamheden, maar mag de schenking als persoonlijke last in mindering brengen in zijn IB aangifte als schenking. Als de 10.000 te veel is om rendabel te zijn als aftrek in 1 jaar (omdat 10% van zijn inkomen bijv. maar 3.000 is) dan is het de moeite waard om de schenking notarieel vast te leggen voor een periode van bijv. 5 jaar. De vrijwilliger schenkt dan op basis van de notariële akte 2.000 per jaar. Bijkomend voordeel is dat schenkingen via een notarisakte geen drempel kennen in zijn IB aangifte (1% van het inkomen voor niet notariële schenkingen). Mail mij desgewenst via mijn profiel om dit verder uit te werken. Groet Joost

Uiteraard kunnen 2 BV's een vof vormen. De resultaten uit de vof worden dan naar rato van de vof-akte toegerekend aan beide BV's. De BV's zijn dan ieder naar rato aansprakelijk voor schulden uit de vof. De DGA's van die BV's niet, mits geen sprake van mismanagement. Groet Joost

Dag Hendrik Dat je toevoegt dat je al 2 andere opdrachtgevers hebt, zegt al genoeg. De BV is nu nog niet winstgevend genoeg om in deel te nemen en in loondienst gaan, gaat ten koste van fiscale voordelen als de zelfstandigen- en startersaftrek en de 10% MKB winstvrijstelling. Kanttekening blijft wel dat die andere 2 opdrachtgevers wel substantieel moeten bijdragen aan jouw winst. De fiscus kan jou in loondienst plaatsen bij de BV en de overige opdrachtgevers aanmerken als inkomen uit andere werkzaamheden. Aan de andere kant kun je veronderstellen dat nu deelnemen in de BV goedkoop is omdat de BV nog niet veel intrinsieke waarde heeft. Als je langer wacht dan kost het meer om in te stappen. Dus wat kost die optie je? Een BV met <150K winst met twee anderen delen kan op termijn zeer lucratief worden, mits je nu kunt voorzien in welke mate. Afweging dus: wat kost het om nu in te stappen en wat wordt mijn return on investment. Dan ben je ook meteen af van het vraagstuk verkapt dienstverband. Groet Joost

Hoi Vossie Je hebt sowieso een accountant, notaris en fiscalist nodig. De eerste (geen boekhouder!) omdat hij moet verklaren dat jouw onderneming minimaal 18.000 waard is. De tweede richt de BV op en de derde zorgt dat fiscaal (komt nogal wat bij kijken) alles in orde is. Reken op 3.000 tot 5.000 euro aan kosten voor alle advieswerkzaamheden van deze mensen. Kijk ook even hier, waar ik wat uitgebreider in ben gegaan op de omzetting. https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=16;action=display;threadid=15348 Groet en vraag gerust verder Joost

Nope: Aandelenkapitaal in de BV wordt 18.000. De accountant (AA of RA, mag allebei) verklaart immers dat de inbreng minimaal 18K waard is, maar niet hoeveel het werkelijk waard is! Dus de balans zoals hierboven wordt aan de passiva kant: Aandelenkapitaal: 18.000 (Overige) Schulden: 20.000 Schuld aan aandeelhouder: 12.000 Voorts kan bij een ruisende inbreng (eenmanszaak staken) nog geopteerd worden om de stakingswinst om te zetten in een lijfrente bij de BV. De stakingswinst bestaat uit de optelsom van: stille reserves, desinvesteringsbijtelling, goodwill, fiscale reserves. Stel: De inventaris in dit voorbeeld is in werkelijkheid 60K waard. De onderneming zou verkoopbaar zijn aan een derde met 40K goodwill. Er is geen desinvesteringsbijtelling en geen fiscale reserve. De stakingswinst bedraagt dan 60K. Balans na inbreng: Goodwill 40 aandelenkapitaal 18 Inventaris 60 schuld aandeelhouder 72 LM 10 schulden 20 De DGA mag dan de vordering op zijn BV omzetten in een lijfrente van 72K, welke jaarlijks stijgt en een leuke aanvulling is op zijn oudedagsvoorziening. Let wel: dit is een erg simpele voorstelling van de feiten. Raadpleeg altijd een fiscalist bij dit soort constructies!!!!! De optie om de eenmanszaak geruisloos (zonder staken) om te zetten in een BV moet ook altijd overwogen worden. Groet Joost

Zei iemand hier stamrecht BV ;) Dag Anne, Ik denk dat je hier genoeg kunt vinden over de stamrecht BV, maar de combinatie met de start van een eigen onderneming is wellicht nog niet veel aan de orde gekomen. Wel, daar gaan we eens verandering in brengen. Laten we voorop stellen dat een stamrecht BV niet zaligmakend is, ook niet als je ondernemer wilt worden (begrijp me goed, ik richt graag BV's op, maar ik blijf wel eerlijk). Vragen vooraf: 1. Eerts moet je weten hoeveel geld de start van de eigen onderneming vereist. Het heeft geen zin om met een kleine ontslagvergoeding (<40K) een stamrecht BV te starten als de kapitaalsinjectie in de onderneming minimaal is. Het kan wel helpen als de onderneming in de aanloopfase geld achter de hand nodig heeft voor onvoorziene uitgaven of levensonderhoud als de aanloopinkomsten tegenvallen of te laat binnenkomen. 2. hoe hoog is de ontslagvergoeding? Een vergoeding van 70K< is interessant om in een BV te storten, onderneming starten of niet. 3. Is een BV noodzakelijk als eigen onderneming? Je kunt ook een eenmanszaak (EMZ) starten naast de BV. De stamrecht BV kan geld lenen aan de eenmanszaak om zo de start te financieren. Als EMZ profiteer je dan van fiscale voordelen die de BV niet kent, zoals de zelfstandigen- en startersaftrek en de 10% MKB-winstvrijstelling. Een BV is veelal pas voordeliger bij winsten vanaf 80-120K. Het omslagpunt hangt voornamelijk af van privé-aftrekposten. 4. loop je risico t.a.v. aansprakelijkheid? Dek dit af met een bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering. Is dit te duur of dekt dit te weinig dan is een BV een goed alternatief, MAAR: werken vanuit een stamrecht BV heeft bij claims het gevolg dat ook jouw stamrechtkapitaal meegetrokken wordt in het verhaalbaar vermogen! Een werk BV onder de stamrecht BV oprichten is dan een goede optie. Het geld van de ontslagvergoeding kan alleen uit de BV gehaald worden als belaste uitkering (fiscale voorwaarde om de uitkering nu onbelast te laten). Of de BV nu winst maakt of niet, maakt niet uit. Hopelijk roept dit veel meer vragen bij je op, waarop ik zeg: schrijf gerust verder hieronder! Groet Joost

Dag Glenn Wat veel starters niet incalculeren is de startperiode waarin er wel omzet gemaakt wordt, maar die niet betaald wordt in dezelfde maand. Je geeft een afnemer doorgaans 14 dagen om de factuur te betalen, maar veelal is dat (zeker als starter kun je niet al te veel eisen) 60 dagen tot 90 dagen. Dan kom je op het punt dat de BTW op de uitgeschreven facturen al afgedragen moet worden, je kosten lopen door, maar bovenal, dat thuis het broodbeleg op is. Veel starters vergeten de kosten voor levensonderhoud in het financiële hoofdstuk op te nemen. Groet en succes Joost

Wellicht ten overvloedde, maar een relatie van mij is curator en bevestigt bovenstaande. De schulden zijn ontstaan toen je vennoot was (in 2006). De overeenkomst bij de notaris, hoeveel indruk die ook wekt, heeft geen werking richting schuldeisers. Dat de vof dus nu in andere handen is, doet helaas niet ter zake. Succes Joost

Of salaris, maar dat is niet het punt. Ik schrijf dat je een RC niet nu nog kunt verlagen met dividend en dan de jaarrekening 2007 uitbrengen. Dividend is namelijk tijdgebonden. Er moet aangifte van gedaan worden en de dividendbelasting moet betaald worden binnen een maand na toekenning. Een vermindering van een RC met dividend kan dus alleen in het boekjaar verwerkt worden. Groet Joost

Ik had dan graag een antwoord gezien dat de juiste data bevat in plaats van louter commentaar... Dus leef je uit! Het is immers een Column, dus als die verbetering behoeft, graag! Gegevens komen overigens van PWC, cijfers zijn inderdaad van 2006 zie ik nu. Update: cijfers zijn aangepast naar huidig artikel 2:396 BW. Ben wel erg benieuwd waar jij graag nuances wenst. Besef je wel: het is een column, dus dat er nuances ontbreken in jouw visie is niet gek: het is immers mijn zienswijze. Groet Joost

Ik noteer: Datum, ritnummer, beginstand, van, naar, afwijkende route/bijzonderheden, kilometers enkele reis, eindstand, privé/zakelijk. In theorie is elke tussentijdse stop een aparte rit. Groet Joost

Hoi Mike Ja, ik bevestig wat jij zegt. Geen BTW op aanschaf, dus wel 75% van de BTW op privé betaalde autokosten terugvragen. Truucje van de 712,50 BTW gaat niet op. Op de factuur staat inderdaad geen BTW omdat die niet geheven is. Bij margeauto's mag de verkoper geen BTW op de factuur zetten. Pas als er BTW op de factuur staat, mag je die aftrekken. Het enkele feit dat de auto niet op de balans staat van de onderneming is voldoende voor het bewijs dat je zakelijk rijdt met een privé auto. Daar is deze omslachtige methode niet voor nodig. Groet Joost

Bovenste artikel op deze pagina: https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=25 De regels gelden voor rechtspersonen an sich, dus geen onderscheid naar Ltd, BV, etc. Enne, je hoeft helemaal geen winst en verliesrekening te deponeren. De winstreserve blijkt uit de balans, maar zegt als los getal niets over de winstgevendheid van jouw Ltd. Groet Joost

Dag 913N Je kunt een actief in jouw onderneming inderdaad niet zomaar een ander vermogensetiket geven. De Peugeot blijft dus zakelijk. En als het wel had gekund, dan staat het te beperkte privé gebruik daar aan in de weg. Bij zo weinig kilometers is de auto gewoon verplicht bedrijfsvermogen. Groet Joost

Dag Mike Een auto of busje zal veelal een margeauto (regeling bij doorverkoop van gebruikte goederen) zijn, zonder BTW. Dan zit er dus geen BTW op de aanschafprijs, maar mag je wel de 75% regeling toepassen. Als je een auto met BTW koopt, bijvoorbeeld van een nieuwe auto, dan geldt de 75% niet meer. Je mag dan naast de BTW op de aanschaf alle overige BTW op autokosten terugvragen, maar je moet in de laatste BTW aangifte van elk jaar een correctie maken. Deze bedraagt 12% x 25% x catalogusprijs (nieuwewaarde). De uitkomst daarvan tel je op als privé gebruik. Als je de auto privé koopt, zou ik de brandstof toch van de zakenrekening pinnen. Op de tankbon staat namelijk jouw bedrijfsnaam niet, dus mag je in principe de BTW niet terugvragen. Voor tankbonnen is echter besloten dat als de bon te herleiden valt tot de onderneming (via bijv. bankrekeningnummer) dat dan de BTW toch teruggevraagd mag worden. Jouw administrateur zal de betalingen wel moeten boeken als privé opnames en dus niet als bedrijfskosten!!! Groet Joost

Nope: je hoeft niet aan te geven waarom je ergens was. Alleen of het zakelijk of privé bezoek was. Groet Joost

Als er geen VAR aangevraagd wordt, dan ligt het risico tot een naheffing loonbelasting bij jouw opdrachtgever. De facturen te naam stellen op de uiteindelijke afnemers is geen optie. De groothandel is immers de dienst-afnemende partij. Dat geeft gedonder met de BTW als de fiscus een controle doet. Personeel in dienst nemen lijkt me geen goed idee. Het brengt extra kosten met zich mee voor uren die jij zelf kunt werken. groet Joost

Karel, Als de werkkamer meer dan 10% van de inhoud (niet oppervlakte!) van de woning inneemt, dan kan je ervoor kiezen om het pand als zakelijk te bestempelen (keuzevermogen). De BTW correctie gaat naar rato van het privé deel van de woning. Als je op een nieuwbouwwoning 50K aan BTW betaalt, dan kun je deze ineens terugvragen. Wel moet je dan gedurende 10 jaar een correctie maken voor privé. Die correctie gaat naar rato van inhoud. Als de werkkamer 15% (en privé dus 85%) van de inhoud bedraagt dan is de correctie in dit voorbeeld dus: 50.000 / 10 x 85% = 4.250 euro per jaar toe te voegen aan de te betalen BTW. Groet Joost

Hoi Daduk Ja, als je het salaris gelijk houdt dan klopt dat wel, maar (zoals altijd is er een maar!), de BV is nog niet opgericht. En je kunt niet in loondienst zijn bij een nog niet opgerichte BV. Tussen nu en de daadwerkelijk oprichting dien je natuurlijk ook inkomen te genieten, wat je straks in de IB aangifte opgeeft als "voorbeloning". Die voorbeloning is bruto zonder ingehouden loonheffing. De VT moet dus toch wel aangepast worden. Dit is beslist iets dat jouw adviseur die dit traject voor jou begeleid moet regelen voor je of op zijn minst berekenen en jou erop wijzen! Groet Joost

dan zou ik toch eens kijken of hij mee wil werken aan deze oplossing: Wellicht is het denkbaar dat een inspecteur akkoord gaat met een iets vereenvoudigde admin, zoals alleen per dag noteren in welke plaatsen je bent geweest en de eindstand kilometerteller per dag.

Er geldt inderdaad een vrije bewijsleer om onder de bijtelling uit te komen (verbod privé gebruik door werkgever en reeds genoemde stalling na werktijd). Veelal is dit makkelijker voor een werknemer dan voor een werkgever. En ja Odeon, met een inspecteur zal altijd te praten zijn, maar of de enkele situatie voldoende is om onder de bijtelling zonder KM admin uit te komen, betwijfel ik. Om maar een 'kinderlijke' uitspraak te doen: "waarom hoeft hij niet te schrijven en ik wel?" Oftewel, wat zie je in zijn situatie dat een compromis rechtvaardigd? Wellicht is het denkbaar dat een inspecteur akkoord gaat met een iets vereenvoudigde admin, zoals alleen per dag noteren in welke plaatsen je bent geweest en de eindstand kilometerteller per dag. Groet Joost

Wat zijn er toch veel nachtbrakers hier ;) Kees, ik weet niet of ik de VAR-DGA aan Astrid zou verlenen. Ze is voor haar BV wel DGA, maar de werkzaamheden waar ze de VAR voor vraagt, komen van 1 opdrachtgever. Qua sociale verzekeringsplicht doelde ik ook niet op de VAR, die plicht bestaat gewoon ingevolge de wet (ze kan ontslagen worden door de aandeelhouders). Trusten (ik ben morgen gelukkig vrij :)) Groets Joost

Hoi Monique De korting ingevolge de KOR geef je veelal aan als overige omzet. Zo staat het los van de reguliere omzet en kan de fiscus de koppeling tussen de winstaangifte IB en de KOR in de aangifte OB makkelijk leggen. Groet Joost

Kees (en Astrid, geen zorgen, gewoon informatief), Astrid is een DGA in de zin van vraag 2 van de VAR. Ze is DGA van haar BV, maar ze heeft feitelijk maar 1 opdrachtgever, de BV waar ze directeur-niet-aandeelhouder van is! Is de VAR-DGA dan wel van toepassing en waarom dan wel? Moet ze als directeur-niet-aandeelhouder niet gewoon in loondienst van de werk BV? Voorts kan zij ontslagen worden als directeur omdat zij geen stemrecht heeft. Zij is dus voor de BV waarvan zij directeur is ondergeschikt aan de aandeelhouders en dus valt zij onder de verplichte sociale verzekeringen. Een splitsing tussen de sociale verzekeringsplicht uit de werk BV en een salaris uit haar holding BV is overigens mogelijk. Als haar accountant zegt dat dat niet kan, dan is het tijd voor een kennis update aan het adres van de accounant. Dat speelt natuurlijk alleen als zij echt in loondienst is van haar BV. Kees, graag je reactie als VAR expert. Groet Joost