Ryan16600

Alle kosten die je in een jaar aftrekt van je winst moeten voldoen aan het onderstaande wetsartikel; Artikel 3.25. (Wet IB) Jaarwinst De in een kalenderjaar genoten winst wordt bepaald volgens goed koopmansgebruik, met inachtneming van een bestendige gedragslijn die onafhankelijk is van de vermoedelijke uitkomst. De bestendige gedragslijn kan alleen worden gewijzigd indien goed koopmansgebruik dit rechtvaardigt. Je vraag is behoorlijk abstract dus het enige wat ik je kan zeggen is dat je de kosten die je wil aftrekken moet kunnen onderbouwen indien je een boekenonderzoek krijgt.

Box 2 in de inkomstenbelasting kent een tarief van 25%. Deze box is van toepassing wanneer je dividend ontvangt vanuit een vennootschap waar je 5% of meer aandelen in bezit. https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=22215 In dit topic worden allerlei mogelijkheden besproken indien een belastingschuld niet betaald kan worden. Handig om te weten dus! Grt

Fiscaal 2008; Aanpassing doorschuifregeling en herinvesteringsreserve bij staking onderneming (BV staak je niet, daar heb je andere termen voor)Deze regels zijn inmiddels in werking getreden. De regelgeving en inwerkingtreding zijn gepubliceerd in het Staatsblad of de Staatscourant. Voor wie? Ondernemers in de inkomstenbelasting VOF is een IB onderneming. Naar mijn mening zou een VOF ook een HIR moeten vormen. Je zou het eventueel naar verhouding tussen de vennoten moeten verdelen. Correct me if im wrong Edit: Ronaldinho was me allang voor...

Een van de belangrijke punten voor deze keuze is de omvang van het bedrijf en dan voornamelijk omzet/winst verwachtingen. Je zegt al dat je geen personeel in dienst wil nemen dus ik verwacht dat er geen grote kapitaalsstromen zullen plaats vinden. Twee belangrijke punten die je aan de hand van omzet/winst verwachtingen kunt stellen zijn 1, belasting systemen (IB tegen VPB) en 2, in hoeverre het belangrijk is om aansprakelijkheid af te dekken. Indien je voor grote bedragen in zee gaat lijkt het mij een sterk argument om een BV op te richten. Indien je niet voor grote bedragen in zee gaat is het punt aansprakelijkheid minder prominent aanwezig. Dus Steven, vertel ons eens wat meer over hoe jij je toekomstige schilders/klusbedrijf ziet. Aan de hand van informatie met betrekking tot omvang en jouw visie op de structuur kunnen wij je beter voorlichten en informeren.

Gevolgen volgens belastingdienst Info kwijtschelding ondernemers Kwijtscheldings formulieren Zie bovenstaande links. Zelf heb ik ze snel doorgelezen en naar mijn mening ziet het er niet rooskleurig uit. Voorwaarde twee van de "info kwijtschelding ondernemers" staat de eis dat het niet aan u te wijten mag zijn of door grove schuld dat u de aanslag niet kunt betalen. Wanneer je niet voldoet aan de administratieplicht is het volgens mij jou verwijtbaar dat deze aanslag tot stand is gekomen en dat je hem niet kan betalen. Volgens mij kom jij niet in aanmerking voor een kwijtschelding. Verder moet je een betalingsregeling aanvragen voordat de uiterlijke betaal termijn is verstreken. Het spijt me dat ik niet beter kan berichten en ik hoop voor je dat ik het mis heb maar dit is hoe ik de situatie inschat.

Je moet een verschil maken tussen operational lease en financial lease. Bij operational lease krijg je alleen het gebruiksgenot wat ook inhoud dat je geen onderhoudsrekeningen ontvangt omdat het onderhoud al verdisconteerd zit in de lease prijs. Het eigendom blijft altijd van de lease maatschappij. Het is wel gebruikelijk dat je een aanbod krijgt voor welk bedrag je de lease auto kan kopen. Misschien een optie? Financial lease is een huurkoop constructie die inhoud dat je ten tijde van het leasen geen eigenaar bent maar aan het einde van het lease contract de eigendom krijgt. Deze variant is het kopen op afbetaling alleen behoud de leasemaatschappij zich het eigendom voor totdat jij het contract hebt uitgezeten. Volgens mij krijg je bij deze vorm van leasen ook geen onderhoudsrekeningen maar dat weet ik niet 100% zeker. Is het anders niet een optie om nu wat langer door te werken onder loondienst en je nog een start kapitaal spaart zodat je niet meteen op een houtje moet bijten bij aanvang van je nieuwe onderneming? Het is sowieso walgelijk hoe menig Nederlander tegen de spullen van een ander kijkt. Zodra iemand iets duurders, mooiers of beters heeft zal hij negatieve reacties uitdelen. Deze vorm van jaloezie komt mij mn nek uit maar het zit nou eenmaal in de Nederlandse mentaliteit. Veel mensen gunnen het je gewoon niet... Zoals Joost zegt moet je als Duitse directeur op zijn minst een s klasse rijden of een 7 serie anders word je gewoon niet serieus genomen. In Japan moet je ook je KVK bevoegdheden op zak hebben anders willen ze niet eens met je praten.

De doorschuifregeling in deze regelgeving betreft het gebruik maken van de herinvesteringsreserve (HIR). Deze hoeft per definitie geen fiscaal uitstel te geven vanwege de werking hiervan. Het principe van de HIR is dat je een activa verkoopt en de dan gerealiseerde boekwinst reserveert zodat hij niet bij het belastbare bedrag wordt opgeteld. Dit stelt een fiscale afrekening uit. Zodra deze reserve wordt gevormd moet de ondernemer voornemens zijn eenzelfde soort activa terug te kopen. Dus niet afschrijfbare activa moeten worden vervangen door niet afschrijfbare activa, langer dan 10 jaar afschrijfbaar moet worden vervangen met een activa die ook langer afschrijft dan 10 jaar en hetzelfde voor activa die korter dan 10 jaar worden afgeschreven. Sinds 1-1-2007 mag je goodwill niet eerder afschrijven dan 10 jaar en voor het pand geldt hetzelfde. Indien je van plan bent om wederom een pand te kopen zal de HIR als volgt werken. Uit jouw informatie kan ik geen boekwaarde van het huidige pand vinden dus ik gebruik 225K even als boekwaarde. Aankoop oude pand 225K en verwachte verkoop 900K dus HIR van 675K. Deze 675K is bedoeld om het nieuwe pand niet voor de aankoop prijs te waarderen maar de boekwaarde te verminderen tot aan het bedrag waarvoor het oude pand te boek stond. Indien je een pand van 500K koopt zal de boekwaarde van het nieuwe pand op 225K staan en 400K vrijvallen aan belastbare winst. Daarnaast moet je ook de drie jaar termijn in de gaten houden. Vanaf het moment dat jij de HIR realiseert, moet jij een voornemen hebben om iets nieuws aan te schaffen en hier de HIR voor aan te wenden. Indien je binnen die drie jaar geen concrete plannen of werkzaamheden in uitvoering hebt kan de belastingdienst als nog stellen dat de HIR vrij moet vallen in een bepaald aangifte jaar. Dus Len als je de HIR en lijfrente faciliteiten kan combineren is het misschien mogelijk de gehele boekwinst op dit moment niet te laten belasten. Met dank aan Joost heb je nu behoorlijk wat info om je belaste stakingswinst in te perken. Doe hier je goed mee en houd ons op de hoogte! Ik voorzie enkele moeilijkheden in de uitvoering omdat jij al stelt dat je in omvang wil krimpen en ik denk niet dat je een pand van 900K aan gaat kopen. Ik hoor graag een reactie Grt Ryan

Beste Len De kundigheid van de belastingtelefoon strekt niet tot zo'n specifieke situatie. Zelf heb ik 9 maanden bij de belastingtelefoon gewerkt en ik was niet bepaald onder de indruk van de kwaliteit en kundigheid van redelijk wat collega's. Ik denk niet dat je daar het antwoord zal krijgen. Verder is het mij geleerd dat je moet afrekenen wanneer een koper met een grote zak geld over de brug komt. De stakingswinst kan je nog beperken maar niet dusdanig dat je in zijn geheel geen belasting bent verschuldigd. Je hebt de stakingsaftrek van €3630 wat niet bijzonder veel voorstelt maar toch. Zover ik het begrijp zal de koper de vennoten uitkopen en de hele VOF niet meer in jouw bezit zijn. Persoonlijk denk ik dat jij refereert naar doorschuif regelingen zoals ik hiervoor al omschreef. Die doorschuif regelingen zijn bedoeld om jou niet te hinderen om jouw bedrijf van rechtsvorm te wisselen of geleidelijk over te dragen naar een familie lid of een werknemer. Dus je zou inderdaad 100% belasting uitstel kunnen krijgen maar dan zou jij iets met de huidige VOF moeten doen en zoals jij aangeeft is daar geen sprake van. Het volgende kan je nog toepassen maar ik vraag of je dit kan overleggen met een adviseur aangezien ik niet 100% correct jouw positie kan beoordelen. Je kan flinke betalingen doen voor indien je pensioen achterstanden hebt. Bij staking kan je tot bepaalde hoogte een bedrag zonder fiscale afrekening op een lijfrente storten (voorwaarden zie art 3.129 wet IB). Daar is een vrijstelling geregeld vanaf €104.476 tot maximaal €417.874 afhankelijk van jouw leeftijd en arbeidsgeschiktheid. Het voordeel hiervan is dat je niet per direct afrekent over de ontvangen gelden maar geleidelijk aan de hand van lijfrente uitkeringen. Indien een adviseur toch zegt dat je geen enkele euro aan de belastingdienst hoeft te betalen bij deze transactie zou ik het hier nog voorleggen of per privé bericht. Na een aantal jaar studie heb ik nog niet van zo'n regeling gehoord. Daarnaast kan ik het altijd nog mis hebben maar je krijgt nu geld in je handen gedrukt en via het draagkracht beginsel zal de belastingdienst je niet onbelast laten lopen. Bij onduidelijkheden hoor ik het graag. Ryan Bijlagen: Wet IB 2001, vanaf artikel 3.124 staat wetgeving met betrekking tot de lijfrenten en pensioenvoorzieningen.

Ik ben wel benieuwd waarom jij geen BTW in Duitsland afdraagt? In principe wordt er een Duitse variant van BTW (Umsatzsteuer) over het verkochte product geheven. Het is mogelijk om een 0% tarief toe te passen maar dan moeten beide partijen ondernemer zijn en de verkoper op zijn factuur aangeven dat hij de BTW (UST) naar Nederland verlegd. Dus vertel ons meer en in aansluiting bij Denarius ben ik ook benieuwd waarom je dit vraagt.

Om te beginnen zou ik hier eens kijken: Belastingdienst Fictief loonregeling ex. artikel 12a wet LB is van toepassing op DGA's met een aanmerkelijkbelang positie (5% of meer aandelen in bezit) en diezelfde DGA werkzaamheden verricht voor de maatschappij waarin hij 5% of meer aandelen in bezit heeft. Dan sta je niet op de loonlijst van de werkmij want je wordt vanuit de holding ingehuurd om werkzaamheden te verrichten. De holding verricht geen werkzaamheden behalve het houden van aandelen en jou verhuren aan de dochter. Al het inkomen dat je uit een holding haalt is dividend (tenzij je geen holding BV hebt zoals ik die meestal zie) en belast in box 2. Uit mijn blote hoofd kon de managementfee gelijk worden gesteld met het loon zoals bedoeld in de fictief loon regeling maar dat kan ik niet 100% zeker zeggen. De management fee is belast met BTW dus de werk en holdingmaatschappij zijn BTW plichtig. De Holding moet de in rekening gebrachte BTW namelijk afdragen.

Het huis verkopen lijkt mij geen gebruikelijke oplossing omdat de belastingdienst geen bevoegdheid heeft boven het hypothecaire recht die de geldverstrekker bezit. Oftewel uit een executie verkoop moet eerst de hypotheekhouder worden betaald en het restant bedrag is voor de overige schuldeisers. Verder vraag ik me af wat er allemaal gebeurt is dat het zover is gekomen? Wat is er gebeurt met de oude aangiftes die jij hebt verstuurd? Heb je helemaal niets meer digitaal? Kan je nog jaarrekeningen opvragen bij de boekhouder die ze heeft opgesteld? Zit de belastingdienst daadwerkelijk te hoog met hun ambtshalve aanslag of heb jij niet 100% eerlijk je belastingpapieren ingevuld? Het is inderdaad een verplichting dat jij als administratieplichtige 7 jaar lang de boekhouding moet bewaren. Nu zij de bewijslast hebben omgekeerd en jij geen administratie of iets dergelijks hebt ziet het er niet rooskleurig uit. De verstrekte informatie is wat beperkt dus vertel ons meer.

Wat ik uit jouw bericht begrijp is dat je momenteel onderdeel uitmaakt van een VOF, jij in gesprek bent met een potentiële koper (andere vennoot?) en dat jij buiten deze VOF om nog een onderneming wil opzetten? Verder vind ik het ook vreemd dat jij zegt dat jij in bezit bent van een VOF omdat een VOF nooit uit 1 eigenaar kan bestaan. Het is niet helemaal duidelijk wat de situatie is dus zou je het verhaal wat duidelijker kunnen formuleren? Indien je uit een VOF wordt gekocht, pleeg je volgens de wet IB een staking en daarbij behaal je een stakingswinst. In beginsel ben je belasting verschuldigd over de behaalde stakingswinst. Verder ben ik ook benieuwd wat de manier van uitkopen is. Bij uitkopen denk ik zelf aan een grote zak geld maar het kan ook een andere manier van betalen omvatten. Ook is informatie handig met betrekking tot stille reserves, fiscale reserves en eventuele goodwill. Wil de overnemer jou daar ook voor betalen of wil jij goodwill/stille reserves voorbehouden? Als laatste punt wil ik melden dat er veel komt kijken bij een dergelijke overname dus een adviseur zou ik sowieso adviseren. Als je geen goed gevoel hebt bij jouw huidige adviseur zou ik zeker verder kijken. Ook ben ik benieuwd in hoeverre jij bereid bent om adviseurs kosten te betalen.