Lex van Roode

Als je gebruik kunt maken van willekeurige afschrijving, ga daar dan wel verstandig mee om. Veel starters denken dat het gunstig is om alles meteen in één keer af te schrijven. Meestal is dat niet zo. Voor maximaal belastingvoordeel moet je veel afschrijven in een jaar waarin je veel belasting betaalt en weinig of niets afschrijven in een jaar waarin je weinig of geen belasting betaalt. Vaak heb je als starter nog weinig omzet en veel kosten, dus weinig winst en belasting. Vervroegde afschrijving biedt dan nauwelijks of geen voordelen. Vroeger speelde hierbij renteverlies nog een rol, maar dat is tegenwoordig te verwaarlozen. Daarnaast is het soms juist gunstig om je winst in een bepaald jaar zo hoog mogelijk te houden, bijvoorbeeld bij de aanvraag van een hypotheek of banklening.

Beste Hans, Ook al valt die ene factuur in het 1e kwartaal van 2016, dat neemt niet weg dat er uiterlijk dit weekend BTW-aangifte moet worden gedaan over het 4e kwartaal van 2015. Harry merkt terecht op dat de bijbehorende uiterste betaaldatum 31 januari is (ook al hoeft er nu niets betaald te worden). 31 maart is bij kwartaalaangiftes geen gangbare datum. Voor het 1e kwartaal van 2016 zou die datum 30 april zijn. Overigens wordt voor de eerste BTW-aangifte wel eens een afwijkende datum gehanteerd, maar die geldt dan zowel voor de aangifte als voor de betaling.

Beste HaLa, Misschien moest je aan de belastingdienst nog een bankrekeningnummer doorgeven, waar ze die € 111 op konden storten. Dat rekeningnummer staat ook onderaan op je aangifte (PDF). Als er allemaal nullen staan, is er geen rekeningnummer bekend. Heb je wel een beschikking gekregen van die teruggaaf?

Wanneer je een auto voor de BTW als privé etiketteert, wordt die auto voor de BTW beschouwd als privébezit. Privépersonen mogen bij aankoop geen BTW verrekenen en bij verkoop geen BTW in rekening brengen. Bij verkoop aan (of inruil bij) een autohandelaar, wordt dit (voor de handelaar) dan een marge-auto. Zie ook: BTW - Geheel privévermogen: Verkoopt u de goederen later weer? Dan doet u dit privé en brengt u geen btw in rekening.

Beste Rafael, Je kunt ervoor kiezen om de auto voor de omzetbelasting (BTW) als privé te beschouwen. Die keuze staat los van de keuze voor de inkomstenbelasting. Zie ook Keuzemogelijkheden auto. In dat geval vraag je de BTW over de aanschafprijs niet terug (als particulier mag dat ook niet). De gebruikskosten (brandstof, onderhoud, parkeren, wasstraat, enz.) betaal je met een pin- of tankpas. De bonnen bewaar je in je administratie. Met een kilometeradministratie mag je het zakelijke deel van de BTW op de gebruikskosten verrekenen. Vanuit de kilometeradministratie bereken je dan welk percentage van je kilometers zakelijk is. Zonder kilometeradministratie mag je alle BTW verrekenen met een bijtelling van 1,5%. Zie ook Zakelijk gebruik van de privé-auto.

Als je zeker weet dat je voor de KOR in aanmerking komt, mag je de KOR ook per kwartaal toepassen. Dan betaal je elk kwartaal niets (als je per jaar onder de € 1.345 blijft) of een beetje (onder de € 1.883). Het werkt iets anders: je moet bij een verkoop buiten de EU, de verkoopwaarde van de marge-verkopen aftrekken (dat had je al gedaan) en de (geschatte) inkoopwaarde van de marge-inkopen aftrekken. Door de verkoop buiten de EU, zijn de bijbehoren inkopen geen marge-inkopen meer. Stel in jouw voorbeeld: verkopen buiten de EU = € 150 en bijbehorende inkoopwaarde = € 40. Dan wordt de marge: € 1000 - € 210 (= 250 - 40) = € 790. Op een factuur aan een klant buiten de EU bereken je geen BTW (= 0%). Verkopen buiten de EU komen apart op de BTW-aangifte bij vraag 3a.

Hierbij nog wat aanvullingen op de bijdragen van Peter: De marge is een bedrag inclusief BTW. De daarbij inbegrepen BTW is 21 / 121 van de marge. In jouw voorbeeld dus 21 / 121 x € 1.350 = € 234,30 Zie ook mijn laatste opmerking. Je doet (doorgaans) BTW-aangifte over alle in- en verkopen binnen een kwartaal. De eerste keer dus voor alles tussen 1 januari en 31 maart. De aangifte (en eventuele betaling) moeten dan vóór 30 april door de belastingdienst zijn ontvangen. Wellicht ten overvloede: de margeregeling is alleen een methode om de verschuldigde BTW te berekenen. Voor de bepaling van de voorraadwaarde en de winst (voor de inkomstenbelasting) gelden de gebruikelijke regels. De margeregeling geldt alleen binnen de EU. Mocht je ook Lego buiten de EU verkopen, dan valt die verkoop en de bijbehorende inkoop buiten de margeregeling. De marge-inkopen moeten in dat geval worden gecorrigeerd. Wanneer je in een jaar meer hebt ingekocht dan verkocht, ontstaat een negatieve marge. Je krijgt dan helaas geen BTW terug. Om deze negatieve marge (als extra inkopen) naar een volgend jaar mee te mogen nemen, moet je bij de belastingdienst een verzoek indienen (vergezeld van een berekening) om deze bij beschikking vast te stellen. De afname van de initiële voorraad moet m.i. ook als marge-inkoop worden gezien. Anders zou je op verkopen uit deze voorraad een marge van 100% behalen. Misschien kun je zelfs deze voorraad in één keer als marge-inkoop beschouwen.

Beste Piotrtje, Bij de BTW-aangifte zijn er 2 mogelijke boetes: 1. Wanneer je niet op tijd aangifte doet 2. Wanneer je niet op tijd betaalt De 2e boete is niet van toepassing bij een BTW-teruggaaf, de 1e mogelijk wel. De voorraad telt niet mee als winst. Ik neem aan dat je de inkopen, die nog tot de voorraad behoren, niet als kosten hebt meegeteld. Onder de globalisatiemethode van de margeregeling geeft een negatieve marge (meer marge-inkopen dan marge-verkopen) geen recht op teruggaaf van BTW. Bij een negatieve jaarmarge moet een verzoek worden ingediend (met berekening) voor een beschikking om deze te mogen meenemen naar een volgend jaar.

Maar wel weer de bestelauto . . .

Anouk: twee zielen, één gedachte. ;)

Beste Peter, Ook in een boekhouding kunnen "stelposten" voorkomen, ook al worden die soms niet zo genoemd. Jouw boekhouder maakt bijvoorbeeld in maart 2016 de boekhouding van het jaar 2015 af. Die kosten hebben betrekking op het jaar 2015, maar je weet nu nog niet precies hoe hoog ze uit zullen vallen. Je schat die kosten op € 500 exclusief BTW. Dan boek je in de administratie van 2015 in het memoriaal een journaalpost: • Administratiekosten € 500 (resultaat-/kostenrekening) • Aan Nog te betalen bedragen (of Nog te ontvangen facturen) € 500 (balans-/schuldrekening)

In aanvulling op de bijdrage van Branko wil ik graag melden dat inmiddels ook het programma voor de voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2016 beschikbaar is, op Mijn Belastingdienst.

Zie: Aantonen dat u goederen levert aan afnemers die aangifte doen Zijn de goederen naar een ander EU-land vervoerd? U toont aan dat de goederen naar een ander EU-land zijn vervoerd met bijvoorbeeld de volgende documenten: ◾de polis van een vervoersverzekering ◾een kopie van de vrachtbrief ◾een vervoersverklaring Als de klant de goederen zelf afhaalt, vraag hem dan om een vervoersverklaring.

Standaard geldt voor de handel in tweedehandsgoederen binnen de EU de margeregeling. In overleg met de koper kun je ervoor kiezen de normale BTW-regels toe te passen. In dat geval werkt het zoals Tom beschrijft. Formeel moet je dan wel kunnen aantonen dat de goederen naar een ander EU-land zijn vervoerd.

Beste Rien, Deze vraag is een paar dagen geleden aan de orde geweest op het Forum Fiscaal Dienstverleners. De forfaitaire bijtelling kan wel degelijk hoger zijn dan de werkelijk betaalde BTW. De belastingdienst antwoordde toen: [...] In paragraaf 2.2 van het besluit BLKB2012/639M wordt een en ander nader toegelicht en de (voorwaarden voor de) goedkeuring voor het forfait beschreven. Onder meer staat hierin: "Toepassing van de goedkeuring is mogelijk als uit de administratie niet blijkt in hoeverre de auto voor privédoeleinden is gebruikt en/of welke kosten daaraan zijn toe te rekenen." Alleen wanneer het gebruik en de daaraan toe te rekenen kosten niet uit de administratie blijken, mag het forfait (2,7 of 1,5%) worden toegepast. De correctie is niet gemaximeerd, daardoor is het mogelijk dat deze hoger is dan het bedrag aan teruggevraagde btw in verband met de autokosten. Met vriendelijke groet, Redactie Forum Fiscaal Dienstverleners OB

Beste Sophie, Ik doe o.a. de administratie voor een klant die via eBay binnen en buiten de EU antiek verkoopt. Dat is inderdaad een boekhoudkundige en fiscale uitdaging. Ik ken geen boekhoudprogramma's die dit volledig ondersteunen. Meestal kun je wel in- en verkopen binnen Nederland, binnen de EU en buiten de EU onderscheiden met de bijbehorende BTW-tarieven, maar de margeverkopen maken het extra gecompliceerd. De margeregeling geldt alleen binnen de EU, maar bij de inkoop van een partij tweedehands goederen weet je vaak nog niet of die (geheel of gedeeltelijk) binnen of buiten de EU zal worden verkocht. Vaak wordt een ingekochte partij ook in delen verkocht. Voor de margeberekening moet je dan van elk verkocht deel de inkoopwaarde schatten. Sommige verkochte delen van dezelfde partij kunnen ook buiten de margeregeling vallen. Daarnaast is het extra arbeidsintensief vanwege verschillende valuta's (Euro's, Britse Ponden en Dollars) en eBay- en Paypal-kosten. Vaak zijn er ook verschillende Paypal- en/of bankrekeningen (Eurorekening, Dollarrekening, creditcard). Een aantal benodigde berekeningen voer ik hierbij, buiten het boekhoudprogramma, in Excel uit. Voor het overbrengen van een negatieve jaarmarge naar het volgend boekjaar moet bij de belastingdienst een beschikking worden aangevraagd, vergezeld van een berekening. Je hoeft niet zelf een boekhouder aan te nemen. Je kunt dit werk ook geheel of gedeeltelijk uitbesteden aan een administratiekantoor, maar wel één dat de benodigde kennis in huis heeft. In de stille maanden heb je dat misschien niet nodig en kost dan ook niets. Overigens neem ik, wegens grote drukte hier, geen nieuwe klanten meer aan.

Ik heb een PM gestuurd.

Het kwijtgescholden KOR-bedrag van € 300 is een extra opbrengst. Ik boek die opbrengst aan het eind van het jaar in een memoriaalboeking, bijvoorbeeld: • BTW te betalen/ontvangen (debet) • Aan KOR (credit, ergens in de 8-groep) Uiteindelijk is het saldo van de eerste rekening inderdaad nul.

Bij slechts één passagiersstoel kunnen inderdaad andere regels gelden, maar ook dan is privégebruik niet gratis. Op de website van de belastingdienst staat het volgende: Privégebruik bestelauto De regels voor privégebruik van een auto gelden ook voor bijna alle bestelauto's. Uitzondering hierop zijn bestelauto's die bijna uitsluitend geschikt zijn voor het vervoer van goederen. Het gaat dan om auto's die bijvoorbeeld alleen een bestuurdersstoel hebben en waarvan de bevestigingspunten van de passagiersstoel zijn weggeslepen of dichtgelast. In zulke gevallen verrekent u het aantal privékilometers maal de werkelijke kilometerprijs met de autokosten.

Ja, dat klopt. Ik heb ook zo'n abonnement om tijdelijk nog wat oude privé emailadressen in de lucht te houden. Zakelijk loopt alle email via mijn domeinnaam.

Het volgende rekensommetje geldt: EV einde boekjaar = EV begin boekjaar + Resultaat + Privéstortingen - Privé-onttrekkingen Voor de fiscale winstberekening (ook wel "Winstbepaling via vermogensvergelijking" genoemd) wordt hetzelfde rekensommetje op een andere manier geschreven: Resultaat = EV einde boekjaar - EV begin boekjaar + Privé-onttrekkingen - Privéstortingen Bij een privé-opname wordt het EV verlaagd en het totaal aan privé-onttrekkingen met hetzelfde bedrag verhoogd. Het resultaat blijft dan per saldo hetzelfde.

In de aangifte inkomstenbelasting moet het bedrag aan onderhanden werk apart worden gespecificeerd. Let erop dat je niet alleen BTW moet afdragen over de facturen die je daadwerkelijk hebt verstuurd, maar ook over facturen die je eigenlijk had moeten versturen. Dit kan o.a. voorkomen bij: • Vooruitbetalingen (ook bij het factuurstelsel) • Te laat uitgereikte facturen (later dan de 15e dag van de maand volgende op de maand van levering)

Ter ondersteuning van Peter's bijdrage, van de website van de belastingdienst: Opbouw van de reserve [...] Hebt u meerdere ondernemingen? Dan kunt u de opgebouwde oudedagsreserve verdelen over de balansen van al uw ondernemingen. Uit Elseviers: U staakt een van de ondernemingen [...] U mag die oudedagsreserve echter overboeken naar uw andere onderneming(en).

Beste Jolien, Welkom op dit forum. Investeringsaftrek Zolang de belastingdienst je beschouwt als ondernemer voor de inkomstenbelasting, kom je in aanmerking voor de kleinschaligheidinvesteringsaftrek (KIA). In het aangifteprogramma inkomstenbelasting voor ondernemers zijn hiertoe bepaalde vragen opgenomen, waarna de KIA automatisch wordt toegepast. De KIA is een aftrekpost (verlaging van de winst) van (meestal) 28% van het geïnvesteerde bedrag (exclusief BTW). MKB-vrijstelling Zolang de belastingdienst je beschouwt als ondernemer voor de inkomstenbelasting, wordt de MKB-vrijstelling automatisch toegepast. Wanneer je winst maakt wordt de winst hierdoor verlaagd en betaal je doorgaans minder belasting. Bij een verlies wordt het verlies verlaagd, hetgeen een nadeel op kan leveren. Hierin heb je geen keuze. Afschrijven Normaal gesproken moet je investeringen (van € 450 of meer exclusief BTW) over (minimaal) 5 jaar afschrijven (rekening houdend met een eventuele restwaarde). Daarmee worden de kosten over meerdere jaren verdeeld. Afschrijven doe je tijdsevenredig, dus als je op 1 december 2015 iets koopt, schrijf je in 2015 maar over één maand af. In jouw geval zijn in 2015 de "kosten" van de investeringen dus hooguit 10% van de aanschafprijs: 20% (1/5) gedurende maximaal 6 maanden (½ jaar). Misschien valt dat verlies daardoor nog wel mee. Als starter mag je (onder voorwaarden) willekeurig afschrijven, dus ook meer of minder per jaar. Als je deze keuze hebt (in 2015 heb je die nog niet, want geen 1225 besteed), is het doorgaans voordeliger om weinig of niets af te schrijven in jaren waarin je weinig verdient en veel af te schrijven in jaren waarin je veel verdient. Overigens kunnen ook andere factoren een rol spelen bij deze beslissing.

Ik heb mijn eerste computers (zelfbouw met soldeerbout) uit 1979 en 1984 hier nog staan . . . Die zijn inmiddels wel volledig afgeschreven. ;)