Lex van Roode

Uit de Toelichting bij de aangifte omzetbelasting: 1d Privégebruik Vul deze vraag alleen in de laatste aangifte van het jaar in. Vermeld de BTW die u moet betalen over het privégebruik. Hiermee corrigeert u de BTW die u in het afgelopen jaar hebt afgetrokken voor goederen en diensten die u geheel of gedeeltelijk privé gebruikt. Bijvoorbeeld: – privégebruik van een auto van de zaak – privégebruik van gas, water, elektra en telefoon – privégebruik van bedrijfsgoederen

Beste Lailao, Als aanvulling op de bijdrages van collega's: De kans is groot dat je gebruik kunt maken van de Kleine ondernemersregeling. In dat geval hoef je de eerder genoemde € 0,35 BTW per verkocht product niet af te dragen. Dat voordeel moet je wel weer bij je winst tellen. Desondanks blijft de marge erg klein.

Dat klopt, maar feit blijft: • De VOF doet aangifte voor de omzetbelasting (BTW) • Elke vennoot voor zich doet aangifte voor de inkomstenbelasting Daarbij is het VOF-gedeelte van de IB-aangiftes wel grotendeels identiek.

Beste DSS, Zoals ik al schreef in de eerste regel van mijn eerste bijdrage: Ook al laat je de winst op de zakelijk bankrekening staan, je moet toch IB en bijdrage ZVW over die winst betalen. Het is dus niet zo, dat je alleen belasting betaalt over de uitgekeerde bedragen. En omdat Vennoot 1 ook een baan heeft, betaalt deze meer IB dan Vennoot 2. Anouk heeft dat ook nog eens bevestigd.

Het opnemen van ongelijke bedragen hoeft uiteraard niet, maar ik begreep dat de vennoten dat zelf zo willen. De bijdrage ZVW heb ik daar op eigen initiatief maar even aan toegevoegd. Gelijke bedragen opnemen maakt de zaak inderdaad overzichtelijker.

Beste DSS, Jullie betalen inkomstenbelasting (IB) en bijdrage zorgverzekeringswet (ZVW) op basis van jullie winst. Het maakt daarbij niet uit of je die winst ook daadwerkelijk uitkeert. Bij een winst van € 3.000 en een 50/50 verdeling komt jullie elk een winstaandeel van € 1.500 toe. Daar gaat nog de MKB-vrijstelling af van 14%, blijft € 1.290. De inkomsten uit de VOF vallen voor beide vennoten in dezelfde box (box 1), maar mogelijk wel in verschillende belastingschijven. Als dit de enige inkomsten zijn van Vennoot 2 (student), betaalt bij daarover geen IB. De bijdrage ZVW is 4,85% = € 62. Vennoot 1 (met baan) betaalt (stel) 42% (extra) IB = € 541. De bijdrage ZVW is ook € 62. Om deze bedragen aan de belastingdienst te betalen doen jullie dan (ergens halverwege 2016) een privé-opname van € 62 respectievelijk € 603. Dat leg je netjes in de boekhouding vast (als privé-onttrekking). Dit heeft wel tot gevolg dat Vennoot 2 nu meer geld in de VOF heeft geïnvesteerd dan Vennoot 1. Dit verschil wordt na een aantal jaren en bij hogere winsten steeds groter. Vaak wordt bij de winstverdeling dan ook mede rekening gehouden met het per vennoot geïnvesteerde bedrag, in de vorm van een rentevergoeding.

Beste Francois, De uitleg van Roel klopt, alleen heeft hij gemakshalve in de journaalpost de BTW weggelaten. Omzet wordt doorgaans geboekt wanneer de bijbehorende factuur wordt verstuurd, ongeacht wanneer deze wordt betaald. Feitelijk moet je zelfs verkochte goederen en geleverde diensten, die nog niet zijn gefactureerd, bij de omzet tellen. Voor de BTW geldt (bij gebruikmaking van het factuurstelsel) de factuurdatum. Alleen bij vooruitbetalingen geldt voor omzet en BTW-afdracht de betaaldatum. Jouw formule van eindvermogen klopt ook. Het debiteurensaldo minus de verschuldigde BTW zit als omzet (exclusief BTW) in je winst. Wanneer de klant betaalt, neemt je debiteurenbedrag af en neemt je banksaldo met hetzelfde bedrag toe. Wanneer je het resultaat van het lopende jaar bij het eigen vermogen telt, is de balans op elk moment in evenwicht.

Beste Lisher, Je doet bijna alles goed, alleen de winstberekening klopt niet helemaal. Hierbij blijft de (onverkochte) auto van € 500 buiten beschouwing. De verkoopprijs van de verkochte auto is € 2.200. De inkoopprijs van de verkochte auto is € 1.000 De winst inclusief BTW is dan € 1.200 Vervolgens draag je € 121 BTW af Uiteindelijk is je winst exclusief BTW dan € 1.079 Activa: Kas + voorraad = € 4.579 + € 500 = € 5.079 Passiva: Eigen vermogen begin boekjaar + winst = € 4.000 + € 1.079 = € 5.079 En ziehier het zo gewenste evenwicht. Als gevolg van de margeregeling verschuift de BTW-afdracht. Nu heb je een voordeeltje van € 87, maar bij verkoop van de andere auto kan dat weer teniet worden gedaan. Overigens had je in dit voorbeeld gebruik kunnen maken van de Kleine ondernemersregeling en geen BTW hoeven af te dragen, maar in de praktijk zijn bedragen waarschijnlijk wat hoger. Wellicht ten overvloede: als je in een jaar een negatieve marge hebt, laat deze negatieve marge dan door de belastingdienst in een beschikking vaststellen. Dan mag je deze "meenemen" naar een volgend jaar.

Beide zijn inderdaad van toepassing: • Terugvorderen • Opgeven als extra baten Per saldo heb je nog steeds een voordeel: • Je krijgt € 1.035 (netto) terug • Je betaalt over € 1.035 inkomstenbelasting (waarschijnlijk niets) en bijdrage ZVW (= € 56)

Zoals ik in mijn eerste bijdrage al aangaf, moet je dit volgens de Belastingdienst vermelden bij Buitengewone baten > Overige buitengewone baten.

Beste Emmee, Als je eigenlijk € 1.469 aan de belastingdienst had moeten betalen, wordt daarvan het grootste deel kwijtgescholden volgens de Kleine ondernemersregeling (KOR). In jouw geval is in dat (1.883 - 1.469) x 2,5 = € 1.035. Je kunt dit bedrag terugvragen met een suppletie-aangifte: • Log in bij de belastingdienst met gebruikersnaam en wachtwoord • Klik in het menu links op "Overige formulieren" • Klik op "Suppletie omzetbelasting" • Vul de totalen van het hele jaar in • Vul bij vermindering KOR € 1035 in Als de belastingdienst nog geen bankrekeningnummer van je heeft om dit bedrag op te storten, dan is daar (helemaal onderaan) ook een formulier voor. Doorgaans wil je dat alleen voor BTW-teruggaven gebruiken.

Beste Emmee, Als aanvulling op de bijdrage van Realist het volgende: Accountant Voor dit soort vragen is een account inderdaad te duur.Vaak kun je veel voordeliger terecht bij een administratiekantoor (nee, niet bij mij, ik heb een klantenstop ingesteld). BTW Begin met de BTW-berekening. Bij gebruikmaking van de KOR geldt dit bedrag als extra opbrengst (Bijzondere baten > Overige bijzondere baten). Als je op 31-12-2014 nog BTW moest betalen of terugkrijgen, is dat een schuld of vordering op je balans. Ondernemersaftrek Omdat je in 2014 meer dan 1225 aan je bedrijf heb besteed en je in 2014 bent gestart, kom je zowel in aanmerking voor de Zelfstandigenaftrek van € 7.280 als de Startersaftrek van € 2.123. Daarna is er nog de MKB-vrijstelling van 14%. Bijdrage ZVW Deze bedraagt in 2014 gelukkig geen 7%, maar "slechts" 5,4% (in 2015 4,85%).

Test Een website Tabel: Omzet€ 20.000 Kosten€ 12.000 Winst€ 8.000 [Mod edit: link naar eigen website verwijderd ]