-
Goededag! Ik heb een vof bedrijf (bouwbedrijf) samen met iemand. Ik ben van plan om samen met dezelfde persoon een nieuwe vof op te richten voor administratie. Ik heb daarnaast ook nog een zzp bedrijf (een café). Het plan is om het huidige bouwbedrijf (vof bedrijf) om te zetten naar een BV, het café (zzp bedrijf) om te zetten naar een vof bedrijf (met dezelfde persoon) en een nieuwe vof op te richten voor administratieve hulp. We willen daarnaast een holding (BV) oprichten en de drie bedrijven onder de holding zetten. Mijn vragen zijn: 1. Wat is het meest logisch vervolgstap? Zullen we eerst de holding oprichten of zullen we eerst de rechtsvormen van de twee huidige bedrijven veranderen en de nieuwe vof oprichten? 2. Is het eigenlijk mogelijk om een bestaande bedrijf onder een nieuwe holding te zetten? 3. Is het mogelijk om een vof- bedrijf onder een holding te zetten of is dit alleen mogelijk voor BV's? Alvast bedankt voor de antwoorden! -
Geruisloze inbreng halverwege boekjaar en vastgoed
Joost Rietveld reageerde op Dalitso's vraag in Fiscale zaken
Het kan in feite allebei. Fiscaal (VPB) maakt het niets uit, want door de inbreng per 1-1-21 valt alles fiscaal toch al in de BV. Wat in de praktijk wel het opletten waard is: Bij oprichting BV's voordat jij de koopovereenkomst van het vastgoed tekent, zal het vastgoed simpelweg door de BV gekocht worden. De oprichting van de BV's moet dan dus wel afgerond zijn voordat je de koopovereenkomst tekent. Zolang de BV juridisch (1-1-21 is alleen fiscaal) niet bestaat, kan de BV immers geen overeenkomst aangaan. Nu geef je aan dat de notaris liever in Q1 22 opricht. Dat kan, maar begrijpelijk vind ik het allerminst. Waarom zou het niet nu al kunnen?! Je kunt de balans van 30 juni gebruiken voor de inbrengbeschrijving. Nu er nog geen vastgoed is, hoeft dat ook niet ingebracht te worden en is er ook geen noodzaak om op overdrachtsbelasting te letten (vrijstelling bij inbreng). Volgens mij juist veel eenvoudiger dan alles in Q1 volgend jaar te doen. Daarnaast moet je er rekening mee houden dat bij oprichting in Q1 22 je in feite een erg lang boekjaar creëert, namelijk van 1-1-21 tm 31-12-22, dus 24 maanden. Dat kan gevolgen hebben voor het VPB tarief en bijvoorbeeld investeringsaftrek. Ik zou de notaris juist verzoeken nu nog op te richten. Zo niet, dan een andere notaris. succes -
Geruisloze inbreng halverwege boekjaar en vastgoed
Dalitso plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste forumleden, Ik heb in 2021 tot nu toe met mijn EZ een hele mooie omzet gerealiseerd. Ik wil deze omzet graag investeren in m'n onderneming, met de aankoop van een (nieuwbouw) bedrijfspand dat ik nodig heb om mijn werkzaamheden te kunnen uitbreiden. Het lijkt me het meest voordelig om een geruisloze omzetting met terugwerkende kracht tot 1 januari 2021 te doen, zodat ik alleen 15% tot 25% VPB betaal over de investering, in plaats van een groot deel ~49,5% IB. Ik heb daartoe zelf een intentieverklaring opgesteld en in september aangetekend naar de Belastingdienst gestuurd. Ik zit echter een beetje in m'n maag met de timing van dit alles. De levering van de grond van het nieuwbouwpand is half december; dit is niet onhandelbaar. De notaris waar ik tot nu toe contact mee heb gehad, geeft aan liever de oprichting van de holding + BV te doen in het eerste kwartaal van 2022, omdat het makkelijker is om te werken met afgesloten boekjaren. Ik begrijp het belang van de notaris, maar is dit ook voor mij de meest handige optie? Mijn eenmanszaak is tot nu toe enorm overzichtelijk. Geen vastgoed, geen auto, amper afschrijvingen, geen voorraden en niet enorm veel transacties. Als ik volgend jaar opricht, is het een stuk complexer met geleverde grond en de lopende aanbouw van een nieuwbouwpand. De NOAB noemt bijvoorbeeld in een praktijknotitie: "Als tot het ondernemingsvermogen ook vastgoed behoort, dan moet men zeer alert zijn bij de inbreng van de onderneming in een BV". Een losse vraag: Stel dat ik pas in 2022 de holding + BV opricht, hoe zit het dan met de tenaamstelling van de grond en het uiteindelijk gebouwde? Daar staat dan natuurlijk nog de eenmanszaak na passeren in december. Moet dat nog aangepast worden, of is dat niet nodig? Bedankt! -
Inbreng vermogen in BV structuur
P. Visser plaatste een vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Ik ben al een paar weken aan het puzzelen op hoe het best de bedrijfsstructuur op te zetten en vermogen in te brengen. Ook wat externen benaderd voor advies, maar was daar niet helemaal tevreden over. Dus ben heel benieuwd of de experts op dit forum nog wat nieuw licht op de situatie kunnen werpen. Ben wel zeker al wat stappen verder dan een maand geleden, maar moet nu knopen doorhakken op korte termijn. Structuur https://ibb.co/z8L3pL2 Ik ga samen met mijn broer een nieuw bedrijf starten. Werk bv2 is het daadwerkelijke bedrijf, maar aangezien we nog een aantal werk BVs *(Future B.V.) willen oprichten in de komende jaren willen we er meteen een holding boven zetten - Holding BV. We worden allebei 50% eigenaar van die holding via onze prive holdings. Daarnaast heb ik zelf nog andere werkzaamheden waarbij ik mezelf verhuur, deze activiteiten wil ik in Werk bv 1 onderbrengen. Al deze BVs willen we in een keer oprichten, behalve Future Work bv. , dat is even een 'dummy'. Inbreng vermogen - We willen een banklening proberen te krijgen van 350k. - We willen allebei 100k eigen vermogen inbrengen. - Ik leen mijn broer eerst 50k, omdat hij zelf niet voldoende vermogen heeft. Casus - Waar ik nou op heb zitten puzzelen is hoe best het vermogen in te brengen. Zowel handig voor het bedrijf, toekomst bestendig en laagste (prive) belastingdruk). Ik wil misschien mijn geld in de toekomst weer prive beschikbaar hebben, of alternatief investeren we het in een nieuwe B.V. - afhankelijk van hoe goed de dingen lopen. - Mijn conclusie is eigenlijk dat ik het best gewoon 100k aandelenkapitaal kan storten in Holding bv en 50k aandelen kapitaal in Prive holding 1, om deze dan aan de prive holding 2 van mijn broer uit te lenen. Het alternatief is een directe lening van 100k van prive aan Holding B.V. and prive lening van 50k aan mijn broer. - Reden is dat ik daarmee geen belasting hoef te betalen in box 1 over rente in geval van lening van prive naar Holding B.V. (terbeschikkingstelling) en ook vermogen uit box 3 weghaal. - Daarnaast kan mijn broer de lening in bedrijfs-sferen aflossen, ipv via prive, in welk geval hij eerst belasting zou moet afdragen (of DGA inkomstenbelasting of dividendbelasting). Dit werkt alleen als de management fee tussen Holding bv en Prive holding 2 hoger mag zijn dan het DGA salaris dat hij uitkeert naar Prive persoon 2, anders is er geen geld over om af te lossen. Kon niet echt vinden of dit mag? - Geld weer uit de BVs halen (wat ik mogelijk wel wil later), kan via notaris door aandelenkapitaal verlaging. Kost wat geld, maar voordeliger dan hogere belastingen. - Ik rekening nu met alle rentepercentages over de leningen van 4%. Vragen - Wat verwacht de bank? Eist die dat geld van de ondernemers als aandelenkapitaal wordt ingebracht of mag dat ook per lening van prive aan bedrijf? - Het voelt voor mij gek om zo'n hoog aandelen kapitaal te storten, omdat ik overal lees dat je best gewoon 120*0.01ct als aandelen op kunt zetten, kapitaal laag houden en rest regelen via leningen. Maar wat is daar het voordeel daar nu precies van? Kon dit nergens goed vinden. Resulteert in hogere belastingen in prive (box 1 over rente-inkomsten lening). Enige reden wanneer het voordeliger kan worden, is als ik een veel lager rente percentage reken. Hoe laag mag? Gemiddelde U- en T-rendementen zijn negatief zelfs...mag ik 0,5% rekenen bijv? Dan verandert de conclusie namelijk wel. - Ik heb nergens een voordeel gevonden om geld als Agio in te brengen versus hoger aandelen kapitaal. Eruit halen is alleen maar lastiger. Is er toch een voordeel? - Ik doe uurtje-factuurtje werkzaamheden onder Werk B.V. 1, kan ik dit ook gewoon direct vanuit mijn prive holding doen? Scheelt een B.V., maar weet niet of dit problemen oplevert. - Geld wat ik als prive persoon uitleen aan een ander persoon, 50k in dit geval, valt die 50k dan nog steeds onder mijn vermogen in box 3? Ik geloof van wel als 'vordering', maar vond dit niet 100% duidelijk. - Mis ik nog iets? Excuus voor het lange verhaal - maar wil het graag zo goed mogelijk uitzoeken om te voorkomen dat we later aan iets vastzitten, omdat het over het hoofd gezien was! Dank alvast voor het meedenken! -
Goedemiddag allemaal! Ik ben DGA van een BV in de zakelijke dienstverlening, waarbij we ons richten op het hogere segment. Aan relatief weinig klanten leveren we zeer uitgebreide terugkerende diensten tegen hoge tarieven. Nu zie ik mooie ontwikkelingen en kansen in het lage segment van onze markt. We zouden dit segment graag veroveren door te werken met lagere tarieven en de inzet op grote aantallen. Dit mag echter geen invloed hebben ons 'Premium' merk en onze klanten. Een 2e BV met een andere naam oprichten is uiteraard zo gebeurd. Maar als ik nu Google op onze huidige bedrijfsnaam of mijn (unieke) voornaam, kom ik al snel via Drimble op onze holdingstructuur uit. Het zou grote gevolgen kunnen hebben als een of meerdere grote klanten via deze weg ontdekken dat we soortgelijke diensten onder een andere naam tegen een fractie van de prijs aanbieden. Mijn vraag is eigenlijk; hoe richt ik een 2e bedrijf zonder dat onze huidige klanten hier achter komen? Ik zat te denken aan het vestigen van het 2e bedrijf in het buitenland. Maar ik wil ook zeker geen constructies creëren waarbij er gedoe met de Belastingdienst kan komen of de betrouwbaarheid het 2e bedrijf twijfelachtig overkomt. Alle tips zijn welkom! -
Het grootste nadeel is ... Een BV zonder kapitaal heeft bij de start geen genoeg geld in kas om zijn schulden te betalen. Direct na de oprichting gaat de BV meestal diverse verbintenissen aan, zoals bijvoorbeeld een huurcontract, en contracten voor telefoon, internet, gas, water, elektra of een leasecontract voor een auto. Als er direct geld binnenkomt is dat meestal geen probleem. Het probleem ontstaat als de zaken niet zo vlot lopen als je had verwacht en er niet direct voldoende geld binnenkomt om de schulden te betalen. Er is dan sprake van onbehoorlijk bestuur, want de bestuurder van de BV - meestal jij als DGA - heeft een financiële keuze gemaakt, waarvan je had kunnen weten dat de BV deze niet kon dragen. De bestuurder kan dan hoofdelijk voor de schulden aansprakelijk worden gesteld. Een bijkomend aspect is ook of een verhuurder of leasemaatschappij wel een verbintenis met jouw BV aan wilt gaan zonder achterliggend kapitaal. -
Al enige tijd is het niet meer nodig om € 18000 aandelenkapitaal in een nieuwe BV te storten (als ik dat zo goed formuleer). In principe kan men volgens mij al een BV oprichten met 1 cent per aandeel. Na wat Google-werk ben ik er niet veel wijzer uit geworden. Wat zijn de voordelen van € 18000 in een nieuwe BV te storten en zijn er ook nadelen ? In mijn optiek komt een BV waar wel meer vermogen in is gestort betrouwbaarder over bij anderen dan een 1-cent firma. -
Geruisloze omzetting zzp/eenmanszaak in BV - is dat mogelijk?
h.software plaatste een vraag in Fiscale zaken
Ik heb mijn eenmanszaak opgericht op 1 Januari 2021 en had vanaf dag 1 werk. Er zijn ook factuur vanaf Januari 2021. Daarnaast werkte ik ook in loondienst voor een paar maanden. Later de eenmanszaak groiet goed en ik heb belsoten om fulltime aandacht aan mijn eenmanszaak te geven. Vanwege omzet en risicospreiding had mijn accountant aangeraden om mijn eenmanszaak geruisloos in BV om te zetten. Ik vind dat het een goede plan was en we hebben een intentieverklaring en geleidingsformulier bij de Belastingdienst ingediend. Verder is in de omzetting richting niks gedaan. Nu zegt mijn accountant dat hij een fout hebt gemaakt en dat geruisloos inbreng van zzp naar bv niet mogelijk is. Reden - zzp is opgericht op 1 Januari 2021. De zzp moet voor 1 Januari 2021, dus wel in 2020 opgericht zou moeten zijn om de geruisloos inbreng te doen. Klopt dat? Is de datum van oprichting zzp een van de bepalende regels voor geruisloze omzetting - zzp naar bv? -
BV en geldstroom
Joost Rietveld reageerde op Mikeyy40's vraag in Financiering
welkom Mikey Ik hoop dat je dan voor 1-9-21 een intentieverklaring had geregistreerd bij de fiscus met de keuze voor een geruisloze inbreng per 1-1-2021. Anders is dit niet meer mogelijk. Bovendien moet je zorgen dat de oprichting en inbreng dan voor 1 april aanstaande door de notaris afgewikkeld is! Geld buiten de inbreng laten nu nog, is alleen mogelijk als je in de IB-aangifte van 2021 een deel van het banksaldo van je eenmanszaak toerekent aan box 3. Doe je dat niet, dan is alles wat er op 1-1-22 in de eenmanszaak zat via de inbreng bezit van de BV. dat heet een rekening courant. Een geldlening voor wisselende transacties over en weer. Zit geen minimum termijn aan, maar wel de verplichting tot een zakelijke rente en ook goed opletten dat je e.e.a. juist aangeeft in je IB/VPB aangiftes. groet Joost -
BV oprichten
zzpegel plaatste een vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Stel een glazenwasser heeft een eenmanszaak en deze wil (om aansprakelijkheid wat meer uit te sluiten) een BV oprichten. Hij wil naast zijn eenmanszaak eerst een BV oprichten en daarna de eenmanszaak staken. Hij heeft naast een ladder en een trap en een laptop geen bedrijfsmiddelen, bedrijfspand of andere machines etc. Kan dit überhaupt? Of moet hij dwingend de eenmanszaak laten overgaan in een BV? -
Digitale nomad, buitenlandse holding
DigitalNomad plaatste een vraag in Internationaal ondernemen
Beste adviseurs, Eerst even wat achtergrond informatie: Ik ben Nederlander en woon op dit moment in Belgie. Ik heb een Belgische vennootschap en ben werkzaam als IT consultant voor een aantal (vaste) klanten in Nederland. Ik reis veel voor werk en prive. Voor een van mijn Nederlandse klanten moet ik af en toe naar het buitenland. Ik heb het een en ander aan onroerend goed in het buitenland. Tevens ben ik bezig met het starten van een aantal bedrijfjes in een land buiten Europa. Een land waar ik ook onroerend goed heb en een deel van het jaar verblijf. Het concept digitale nomad spreekt me erg aan. Vanaf 1 januari wil ik dan ook mijn permanent woonadres in Belgie opgeven en definitief gaan rondreizen. Ik wil me dus niet meer permanent gaan vestigen in Belgie of een ander land. Dit vereist een andere aanpak voor wat betreft verzekeringen en andere zaken, maar hierover gaat niet mijn vraag. Mijn vraag gaat over het opzetten van een internationale holding constructie. Uiteraard ga ik hierover nog met een adviseur aan tafel, maar ik wil vooraf zoveel mogelijk huiswerk doen. Ik ben dus van plan om een internationale holding op te richten in de vorm van een Belize LLC en vanuit die holding een werk BV in Nederland op te richten. Een Nederlandse werk BV als gezicht voor mijn Nederlandse klanten. Werkzaamheden zullen een paar maanden per jaar vanuit Nederland en verder remote plaats vinden. Vanuit de holding wil ik ook een anatal andere bedrijfjes oprichten in het buitenland (buiten Europa). Belangrijk is uiteraard dat de constructie belastingtechnisch correct is en geen problemen op gaat leveren. Voor de constructie Belize holding en Nederlandse werk BV heb de volgende prognose gemaakt: Ik ga er dus vanuit dat: De Nederlandse BV maandelijks een management fee overmaakt aan de holding. De holding betaald dan maandelijks salaris uit aan mij. De Nederlandse BV jaarlijks dividend betaald aan de holding. De holding investeerd hiermee in nieuwe ondernemingen en keert eventueel dividend uit aan mij. De Nederlandse BV 15% vennootschapsbelasting betaald over de bruto winst en 15% over de dividenduitkering. De Nederlandse BV betaald geen DGA salaris omdat ik niet in Nederland (of Belgie) woon. Zijn deze constructie en mijn aannames correct? Zijn er andere haken en ogen of zaken waar ik rekening mee moet houden? Alvast bedankt, Walter -
Aansluiten als Co-founder - hoe?
Rotterdamse plaatste een vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Beste forumleden, Ik ben in januari 2021 gestart als zzp’er. Mijn grootste klant is een startup geweest, waarbij ik geholpen heb met het opbouwen van het bedrijf en alle operationele zaken. Ik heb hier, omdat het mijn eerste jaar was als ondernemer en ik het zag als een kans om veel ervaring, kennis en netwerk op te doen, slechts 6k voor gefactureerd. Zij waren zo blij met mijn werkzaamheden dat ze in de loop van 2021 hebben aangegeven dat ze mij 10% van de aandelen zouden willen “geven”. Dit is wel op papier gecommuniceerd, maar de overdracht heeft (nog) niet plaatsgevonden. Op dit moment heeft een investeerder interesse om als angel investor in de startup te investeren. Hij heeft het bedrijf hiervoor gewaardeerd op 850k. Dit is vooral gebaseerd op het idee, het product, de potentiële markt en het team. Het bedrijf is cashflow negatief en heeft in dat opzicht dus geen waarde. Een van zijn voorwaarden is dat ik een significant aandeel verkrijg zodat het voor mij van waarde is om bij het bedrijf aan te blijven. De investeerder is een bekend persoon in het bedrijfsleven die al eerder een van de grootste bedrijven in Nederland heeft opgebouwd. De startup founders hebben mij nu het volgende aanbod gedaan: - 10 % van de aandelen kopen voor de nominale waarde, omdat dit al eerder overeengekomen was toen het bedrijf nog niks waard was - 15% van de aandelen kopen tegen de waardering van de investeerder door middel van een lening die ze aan me vertrekken voor 127.5k. Deze lening hoeft pas afgelost te worden op het moment dat ik de aandelen zou verkopen - Fulltime als COO & co-founder toetreden - Een management fee van 5k per maand in het eerste jaar (gelijk als de andere founders), met een verhoging op het moment dat er een nieuwe funding ronde is. De vragen die hier aan mijn kant uitkomen zijn: - Kan ik hiervoor beter een BV oprichten in plaats van dit als zzp’er te doen? - Hoe ziet de belastingdienst dit? Het laatste wat ik wil is dat ik ineens een grote rekening krijg van de belastingdienst omdat ik de aandelen heb verkregen zonder dat ik geld heb om deze rekening te betalen. - De 15% die ik tegen een lening koop op basis van de waardering van de investeerder verwatert direct naar 12,5 procent zodra de investeerder instapt. Zou ik de lening dan niet voor 12,5 procent moeten zijn? Ik heb deze vragen natuurlijk ook al uitgezet bij mijn accountant, maar wilde ze ook hier op het forum stellen. -
Holding als bestuurder werkmaatschappij?
DHP plaatste een vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Goedemorgen, Per 1-1-22 wil ik een holding-BV en een werk-BV oprichten. Ik ben daarin 100% aandeelhouder van de Holding en de Holding is 100% aandeelhouder van de werk-BV. 1. De vraag is in wie ik als bestuurder van de werk-BV moet aangeven, ben ik dat of is dat de Holding? 2. Wat zijn de voor- en nadelen (aansprakelijkheid, etc)? 3. Is een bestuurderaansprakelijkheidsverzekering verstandig voor Holding en/of werk-BV? Alvast bedankt, André -
Beste Higherlevel, Allereerst ontzettend veel dank voor alle informatie die ik hier al heb kunnen vinden! Te gek hoeveel kennis er gebundeld is, en hoe snel (toekomstige) ondernemers worden geholpen. Voor mijn situatie heb ik nog geen antwoord gevonden, en daarom heb ik een nieuw topic aangemaakt. Huidige situatie: - werknemer, in dienst bij bedrijf A - leaseauto, waarbij het contract staat op naam van bedrijf A - Auto heeft een waarde van €39k en ik rijd er ook privé mee t.h.v. 22% bijtelling, dus bruto €717 per maand In de nieuwe situatie zal ik een Holding + management BV gaan oprichten. De auto zal ik moeten meenemen. Wat is voor mij de interessante constructie voor de leaseauto? Kan dit als startende ondernemer, of gaat de leasemaatschappij hiermee niet akkoord? Zijn er andere opties? Als er meer informatie nodig is om die vraag te beantwoorden, geef ik die graag. -
werkzaamheden vóór oprichting - mag BV dit boeken?
rob666 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Goedemiddag, Ik krijg helaas een boekenonderzoek aangekondigd van de belastingdienst, ik heb net een onderneming sinds medio 2020 dus dat verbaast mij wel. Ik heb wel advies van accountantskantoor gebruikt bij oprichting van de BV en boekhouding, maar iets zit mij niet lekker. Wij hebben omzet gefactureerd vanaf 2e helft 2020, dat is allemaal goedgevonden door accountant. Echter de werkzaamheden (advies) vonden grotendeels plaats in 2020, dit zou via onderliggende stukken naar voren kunnen komen. Op dat moment bestond de BV nog niet, ook geen andere onderneming. Nu vraag ik mij af wat de consequenties kunnen zijn. Merci, Rob -
VOF naar BV's, graag advies!
tthemnbk plaatste een vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Geachte lezers, Graag zou ik jullie adviezen willen inwinnen over de transitie van VOF naar BV. Bij voorbaat dank voor het lezen en de moeite. Hieronder een korte introductie van de bedrijfssituatie: Het betreft een VOF met 2 vennoten, die 50/50 eigenaar zijn. Ons bedrijf bestaat uit een webwinkel en een website die inkomsten genereert d.m.v advertenties. We bezitten ook een eigen merk in de webwinkel. De 2 bedrijfsonderdelen zijn nauw met elkaar verbonden aangezien ze in dezelfde niche zitten en naar elkaar verwijzen. Echter kunnen ze wel los van elkaar bestaan. De omzet bereikt dit jaar 1M, de winst rond de 250K. We maken nu al een aantal jaar een groei door van 100-150% per jaar. Er is momenteel geen personeel in dienst ( soms een student die via de payroll komt werken ). Wel is de intentie om 2 FTE aan te nemen in de nabije toekomst. We hebben geen financiering / schulden. We hebben verder geen waardevolle assets behalve de voorraad ( +- 100K ). Omdat de voorraad flinkt groeit en het bedrijf in omvang toeneemt zijn we aan het kijken om de VOF naar een BV constructie om te zetten. De hoofdredenen hiervoor zijn: Mogelijkheid tot aandelen verkoop in de toekomst Groeiende voorraad kunnen blijven financieren en niet direct afrekenen over de totaal winst ( IB ). Mogelijk beschermen merkrechten, bedrijfspand, waardevolle assets in de toekomst. Kopen van vastgoed indien het bedrijf verder groeit. Hopelijk geeft bovenstaande een beetje een beeld van de situatie. Nu heb ik begrepen dat er een aantal opties zijn en waarschijnlijk nog meer: 1x BV 2x holding met 1 werkmaatschappij 2x holding met 1 tussenholding en 1 werkmaatschappij 2x holding met 1 tussenholding en 2x werkmaatschappij ?? Nu is het zo dat we op het moment geen waardevolle assets op de balans hebben ( behalve het merk van onze productlijn ). Ik vind het erg lastig om een balans te vinden tussen het in 1x goed en flexibel oprichten van de BV's, maar de administratieve last ook beperkt te houden. Wat zijn relevante vragen en wat zouden jullie adviseren gegeven het bovenstaande? Alvast bedankt! Met vriendelijke groet, tthemnbk -
Omzetten eenmanszaak naar BV ruisend of geruisloos?
Joost Rietveld reageerde op DHP's vraag in Fiscale zaken
Dag DHP Vraag 1 kent op een forum het standaardantwoord: "dat hangt er vanaf". Vanaf hier valt niet te zeggen wat voor jou de voordeligste optie is. Bovendien kent elke optie naast fiscale en financiële ook nog praktische en juridische gevolgen. Sterker nog, je kunt zelfs nog discussiëren of 1-1-22 wel de juiste datum is. Veel zal afhangen van de hoogte van de al dan niet aanwezige goodwill. Vraag 2: je accountant stelt de jaarcijfers op. Als je begin volgend jaar over wilt naar een BV dan is het fijn als je accountant de cijfers 21 zsm gereed heeft. Verder is het handig als je accountant ook een fiscalist op kantoor heeft die vraag 1 vast voor je kan beantwoorden. De notaris wil graag weten op welke wijze de inbreng plaats heeft, zie vraag 1. Bij inbreng is een inbrengbeschrijving nodig per BV. Verder uiteraard zaken als naam, plaats, doelstelling, aandelenkapitaal, wie is bestuurder, kopie ID, huwelijkse staat, duur eerste boekjaar. Vraag 3: bij inbreng per brief, waarin je verzoekt om toepassing geruisloze inbreng. Bij ruisende inbreng is dat niet verplicht, geruisloos wel. Bij activa/passiva niet nodig, soms wel verstandig. Na oprichting meldt de notaris de BV's aan bij de KvK. KvK bij de fiscus. In je IB aangifte geef je tot slot ook de staking van je eenmanszaak aan. Bovenstaande is geen uitputtende opsomming. Zorg dat je accountant alsjeblieft een fiscalist inschakelt. Ook voor de meeste accountants is dit geen dagelijkse klus. Succes! -
Dag Pieter, welkom Het lijkt mij stug dat enkel een UWV uitkering voor zwangerschap voldoende reden is om de oprichting van een BV naar voren te halen. Bovendien bestaat er voor ZZP-ers ook een zwangerschapsuitkering, de ZEZ.
-
Dag Nicolaas, welkom op HL. Het hangt allemaal af van de datum waarop je bij de notaris zit. Je moet om te beginnen twee dingen uit elkaar houden: de notariële datum van oprichting en de datum waarop fiscaal het eerste boekjaar start (hier 1-1-22). Bij notariële oprichting voor 31-12-2022: dan kun je nog kiezen voor een kort eerste boekjaar. Dat boekjaar begint dan juridisch op de oprichtingsdatum en eindigt op 31-12-2022. Omdat fiscaal het boekjaar begonnen is op 1-1-22 omvat dit eerste korte boekjaar dus 12 maanden Kies je bij notariële oprichting voor 31-12-2022 voor een lang eerste boekjaar, dan eindigt dat op 31-12-2023. Dat loopt fiscaal van 1-1-2022 tm 31-12-2023. Dus 24 maanden*, hou deze gedachte even vast*. Wordt de BV pas na 1-1-2023 opgericht (wat nog tot 1 april kan), dan start het juridische eerste boekjaar al in 2023. Bij een kort eerste boekjaar loopt dat dus tot 31-12-2023, MAAR, omdat het fiscaal al gestart was op 1-1-22 omvat dit boekjaar dus meteen 24 maanden. Kies je bij notariële oprichting na 1-1-23 voor een lang eerste boekjaar, dan loopt dat juridisch dus tot en met 31-12-2024. Fiscaal al vanaf 1-1-22 en dus in totaal 36 maanden. * Dan nu de reactie van je accountant: Het is inmiddels na 1-1-2023, dus een eerste boekjaar dat eindigt op 31-12-2022 behoort al niet meer tot de mogelijkheden. Ga je toch geruisloos inbrengen terug naar 1-1-2022 dan beloopt je boekjaar dus minstens 24 maanden. Als de winst daardoor boven de 200k komt, betaal je het hoge VPB tarief. Accountant twee heeft het, aangenomen dat zijn antwoord op jouw vraag dateert van na 1 januari jl, dus bij het verkeerde eind.
-
Management fee voorperiode Holding, wel of niet?
jstn3333 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste leden, Een vraagje over de management fee in de voorperiode van de bv. De oprichting van de BV was in April 2022 (VOF geruisloos doorgeschoven). Met terugwerkende kracht vanaf Januari 2022. De structuur is als volgt: Holding A - Holding B | Tussenholding | Werkmaatschappij Alle activiteiten zijn doorgezakt naar de werkmaatschappij. In de voorperiode ( JAN t/m APR ) is er geld uitgekeerd vanuit de VOF op basis van de gebruikelijkloonregeling. Dit zullen wij aangeven als 'inkomsten uit overige werkzaamheden' bij de IB zoals ik begrepen heb uit eerdere posts. Nu mijn vragen: Waar dienen deze loonkosten uit de voorperiode geboekt te worden (Holding of Werkmaatschappij). Indien deze in de Holding geboekt moeten worden, mag er dan een Management factuur gestuurd worden voor deze voorperiode (er zijn/waren geen liquide middelen aanwezig in de Holding na doorzakken). Alvast bedankt! -
Beste Dennis, Ik weet niet of ik nu te creatief en/of te simpel denk en/of alles overzie, maar ik zou het volgende eens voorleggen aan de belastingconsulenten. Waarom niet in Noorwegen een AS oprichten en vervolgens je aandelen in de NL Holding BV daaraan overdragen voordat je formeel emigreert en er een conservatoir beslag wordt gelegd? Krijg je dus een vordering in privé op de AS. De AS betaalt jouw vervolgens in Noorwegen de koopsom van de aandelen in NL Holding BV in termijnen met rente. Het éénmalig afrekenen i.e., financieren van de belasting voor het vervreemden van het aanmerkelijk belang zou je in privé kunnen oplossen/betalen/verrekenen met een (interim)dividenduitkering uit de NL Holding BV voor je emigreert én voor de verkoop van de aandelen aan de AS. De NL Holding BV wordt dan dus de facto je NL-werkmij, die je qua zakelijk en kantooradres in NL registreert bij bijvoorbeeld een Regus of een soortgelijke organisatie. De AS kan je in Noorwegen daar op een zelfde wijze registreren. Met betrekking tot een deel van je vragen vond ik de volgende artikelen 'Emigratie DGA en dividenduitkering' en 'Gebruikelijk loon internationale en grensoverschrijdende situaties'. -
Beste, ik heb bij diverse belastingconsulenten advies ingewonnen, maar blijkbaar is mijn casus toch wat lastig. Ik krijg verschillende antwoorden. Ik heb mijn aandeel in de werkmaatschappij verkocht, en op dit moment alleen een Holding BV. Bij emigratie is het moment van emigreren het moment waarop de belastingdienst vaststelt dat je onderneming "staakt" en een conserverende aanslag oplegt. Nu vind is dat allemaal wel logisch, maar is de dividend hier in NL (26,9) een stuk gunstiger dan in noorwegen (38%). Ik wil dus voorkomen dat ik veel meer belasting moet betalen. Advies was om dan in NL , voor migratie, de dividend uitkering te doen en de Holding leeg achter te laten\opheffen. Dit kan echter niet omdat de betaling van de aandelen van de werkmaatschappij de komende 5 jaar nog doorlopen in de holding. Als 2de zal ik vanuit Noorwegen een aantal klanten in NL blijven bedienen op gebied van Webhosting en design, migraties en projecten. Dit wil ik eigenlijk doen vanuit een nieuwe werkmaatschappij die de holding dan zou oprichten. Het liefst doe ik dit vanuit een NL bv met NL rekeningen voor de bestaande klanten. Nu lees ik echt van alles op de diverse fora, maar met name dat als de DGA verhuist, de holding meeverhuist. Dit heeft weer vervelende gevolgen voor de werkmaatschappij volgens mij, mbt vpb en dividend. Het zal in eerste instantie ook geen grote omzet zijn, hooguit 15-20k. Vragen die ik heb waar ik niet uitkom : Mezelf als DGA in Noorwegen verlonen vanuit Holding BV ? Ik zal in Noorwegen de werkzaamheden verrichten , dus daar loonbelasting etc betalen. Kan dit vanuit de holding ? Mag de holding een management fee sturen naar de werkmaatschappij op basis van het verzette werk ? Zodat de werkmaatschappij eigenlijk geen winst maakt ? Dan heb je geen probleem met de deelnemersvrijstelling als je Holding verplaatst naar noorwegen. Na een conserverende aanslag mag je niks onttrekken of aandelen verkopen uit de holding, maar ik mag mezelf nog wel verlonen toch ? Ik merk dat ik al heel lastig me vragen kan neerzetten, ik hoop dat dit een beetje duidelijk is waar ik tegenaan loop en allicht heeft iemand hier de ervaring en/of kennis over deze specifieke casus. Mocht ik het toch niet duidelijk hebben omschreven of iets over het hoofd zien, ik licht het graag verder toe. -
Hoe na bedrijfovername de werk bv onder een tussenholding plaatsen?
Joost Rietveld reageerde op AJS Delta's vraag in Fiscale zaken
Als jullie later zelf tussen de persoonlijke holdings en de werk BV's en tussenholding willen plaatsen, dan is dat in beginsel een belaste transactie voor de VpB. Daar zijn wel mogelijkheden voor, maar die zijn prijzig en complex. Oef, meteen terug naar de verkopers en aangeven dat er in jullie plaats vennootschappen de deal zullen sluiten. Nieuwe LOI opstellen en tekenen, waarbij je aangeeft dat die alle vorige versies vervangt. 1. Als je blind in het diepe wilt springen, is zomaar online even een BV oprichten inderdaad een formaliteit. Daarna niet piepen als achteraf blijkt dat er in de statuten eea ontbreekt wat er wel in had moeten staan ;) 2. Je gaat samen ondernemen, dus maak je samen afspraken in de statuten. Voor 350 euro ontvangt je standaard statuten die niet worden beoordeeld op jullie wensen en jullie toekomstplannen voor de BV's. Dat kan wel, maar dan betaal je extra. 3. In jullie situatie: geen een. Dat bestaat niet in jullie geval. Een BV is geen pakje boter. Jullie creëren drie geheel nieuwe juridische entiteiten, met dito verplichtingen. Het feit dat je een LOI prive tekent, terwijl je plannen hebt om als BV de koop te sluiten, spreekt boekdelen. Dat is geen schande, maar wel een zuivere indicator dat het jullie aan kennis van zaken ontbreekt. Als je zelf de kennis niet hebt, lijkt mij het laatste wat je moet doen, een online platform gebruiken. Uit een column van mij elders op HL; -
Jeroen, we vallen je niet aan hoor. Je oppert een mogelijke oplossing, alleen is die oplossing niet toepasbaar voor TS omdat: - de IKEA-stichting structuur vele malen complexer en duurder is, met een geheel andere fiscale achtergrond dan die van TS en weldegelijk connecties met de Zweedse fiscus, hoogstwaarschijnlijk met diverse rulings. Zie ook Rons uitleg hierboven; - pensioen in eigen beheer al jaren geleden is afgeschaft. Als we daar geen opmerking over zouden maken, dan zou TS denken dat de STG de juiste route is. Dat we niet meteen strooien met alternatieve structuren, is ook omdat fiscaliteit zo niet werkt. Het meeste is natuurlijk allang geprobeerd en afgeschoten of inmiddels gemeengoed geworden. Begrijp me niet verkeerd: ik juich het van harte toe als mensen proberen creatief te zijn in de vennootschappelijke structuur. Alleen gelden er een paar adagia: 1. de kosten van de structuur (opzet en jaarlijks) moeten opwegen tegen de potentiële fiscale besparing; 2. de structuur moet de toets der fiscale kritiek kunnen doorstaan; 3. de structuur moet de oprichter in de toekomst niet ineens voor verrassingen doen komen staan. Alternatief Wij kennen de ins en outs van JP's bedrijf niet. Ik lees een omzet van 10k per maand en een kennelijke wil tot oprichting van een uitgebreide BV-structuur met drie BV's (en waarschijnlijk boven alles nog een Holding BV), maar de achtergrond daarvan is niet duidelijk. Bij een jaaromzet van 120k past doorgaans een BV niet. Veel eerder is een eenmanszaak voldoende. Als de tent groeit, kan van een eenmanszaak altijd nog een BV-structuur gemaakt worden. En tegen die tijd is er ook voldoende winst om een DGA-loon te betalen. Vooralsnog lijkt een STG of een BV of welke andere rechtsvorm in de VPB-sfeer dan ook, veel te veel van het goede voor het DGA-loon-probleem dat JP probeert te vermijden.
-
Hoi, in de laatste dagen van december 2021 heb ik met terugwerkende kracht mijn eenmanszaak geruisloos omgezet naar een BV. Daarboven staat een holding, deze is op hetzelfde moment opgericht als de werkmaatschappij. In de eerste 11 maanden heb ik circa 100k aan prive opnames gedaan uit de eenmanszaak. Hiervoor ben ik as we speak een contract aan het opstellen. Nu heb ik begrepen dat ik hier nog 48k van af kan halen als 'salaris'. Blijft over een bedrag van 52k wat ik heb geleend. In de administratie is dit geleend van de Holding - zoals mij is verteld/aangeraden bij de oprichting van beide BV's - maar dan klopt er niets van het banksaldo op 31-12-2021. Als ik het van de werkmaatschappij zou lenen, dan klopt het wel. Hoe hebben jullie dit probleem opgelost? Zie ik iets over het hoofd? Of ben ik verkeerd geïnformeerd?