BTW bij taalonderwijs als zzp bij een taalinstituut (vrijgesteld)

[PuurMarlies]

Ik werk sinds kort als zelfstandig taaldocent (zzp). Mijn opdrachtgevers zijn met name taalscholen welke zijn vrijgesteld van BTW. De cursussen die ik voor hen verzorg vallen onder de noemer algemeen vormend onderwijs (geen beroepsonderwijs). Ik factureer aan de taalscholen. Nu is mijn vraag of ik wel of geen BTW in rekening moet brengen op deze facturen. Ik heb al contact gehad met de belastingdienst maar krijg onvoldoende duidelijkheid en een kortaf reactie. Obv de informatie op de website van de belastingdienst en het schema op crkbo trek ik de conclusie dat ik ook als zzp-er ben vrijgesteld. Echter, ik wil graag zekerheid hebben. Ik hoop dat hier op het forum ervaringsdeskundigen zijn die mij verder kunnen helpen.

[4711]

Ik heb al contact gehad met de belastingdienst maar krijg onvoldoende duidelijkheid en een kortaf reactie.

 

Vreemd, want:

Taalonderwijs is sowieso vrijgesteld wanneer het geen beroepsonderwijs betreft (als het wel om beroepsonderwijs gaat is het wel iets ingewikkelder dan zo).

 

[Ron van der Kolk]

Beste Marlies,

 

Welkom op Higherlevel.

 

Taalonderwijs is sowieso vrijgesteld wanneer het geen beroepsonderwijs betreft (als het wel om beroepsonderwijs gaat is het wel iets ingewikkelder dan zo).

Dat staat ook op de website van de Belastingdienst en de circulaire van de Staatssecretaris van Financiën.

 

Ik heb al contact gehad met de belastingdienst maar krijg onvoldoende duidelijkheid en een kortaf reactie.

(...)

Echter, ik wil graag zekerheid hebben.

Als je zekerheid wilt kun je het beste een brief schrijven aan de inspecteur en de situatie voorleggen.

 

[PuurMarlies]

Dat was ook mijn argument. Echter de dame gaf aan dat ik aan het taalinstituut factureer en dat het dan niet zou gelden. Haar argument was dat het taalinstituut ook via een uitzendbureau iemand zou kunnen inhuren en dat er dan wel BTW verschuldigd zou zijn......Ik zou een brief moeten schrijven aan het belastingkantoor en daarin mijn standpunt toelichten en akkoord hierop vragen. Lijkt mij echter overbodig als ik als zzp-er, ook al word ik door het taalinstituut ingehuurd en gaan mijn facturen daarheen, vrijgesteld zou zijn. Vandaar mijn beroep op mensen met ervaring in dit soort situaties.

 

[PuurMarlies]

Ter aanvulling: ik heb wel een BTW nummer gekregen en moet per kwartaal aangifte omzetbelasting doen. Dit heeft mij doen twijfelen aan de vrijstellingsregels.

[Ron van der Kolk]

Mijn opdrachtgevers zijn met name taalscholen welke zijn vrijgesteld van BTW.

Deze zin had ik in eerste instantie nog even gemist. Het is niet van belang of jouw opdrachtgevers wel of niet vrijgesteld zijn, voor de BTW is bepalend of jouw diensten wel of niet BTW plichtig zijn. (Starters stellen nog wel eens de vraag: "Mijn opdrachtgever is een stichting, en nu vragen ze om een factuur zonder BTW omdat ze die niet kunnen terugvragen... Mag dat?")

 

Haar argument was dat het taalinstituut ook via een uitzendbureau iemand zou kunnen inhuren en dat er dan wel BTW verschuldigd zou zijn......

(...)

Vandaar mijn beroep op mensen met ervaring in dit soort situaties.

Nu volgen taalcursussen en beroepsopleidingen niet dezelfde regels, maar het argument van indirect factureren maakt hier volgens mij geen verschil. Ik geef zelf geen taalcursussen maar trainingen die vallen onder beroepsopleidingen. Ik factureer de bedrijven die mij daarvoor inhuren zonder BTW (en sta ook als opleidingsinstelling geregistreerd bij het CRKBO), of het nu opleidingsinstellingen zijn (voor hun studenten) of andere bedrijven (voor hun medewerkers).

 

Toen ik BTW controle kreeg gaf dat enige consternatie bij de controlespecialiste van de Belastingdienst, omdat ze nog nooit van een BTW vrijstelling in het onderwijs gehoord had. Ze heeft mijn hele boekhouding binnenstebuiten gekeerd en hield vol dat het niet kon en dus ook mijn aangiftes van de afgelopen jaren onjuist waren. Uiteindelijk heeft ze dat op kantoor verder nageplozen en mij in haar rapport bericht dat ik dat allemaal keurig volgens de regels deed.

 

Even terug naar het uitzendbureau: als jij alleen arbeid (of wc papier) levert aan een taleninstituut, dan ben je natuurlijk wel BTW plichtig. Het gaat erom welke dienst jij levert. Als jouw dienst het leveren van taalonderwijs is, dan maak je volgens mij terecht gebruik van de BTW vrijstelling op taalonderwijs. (Slag om de arm: ik ben zelf geen fiscalist).

 

Ter aanvulling: ik heb wel een BTW nummer gekregen en moet per kwartaal aangifte omzetbelasting doen. Dit heeft mij doen twijfelen aan de vrijstellingsregels.

Dat zegt niet zoveel. Het gaat om welke diensten je werkelijk verricht. Ik heb ook een BTW nummer, want ik lever naast BTW vrijgestelde diensten ook BTW plichtige diensten. Het toekennen van een BTW nummer is een grove inschatting dat geen bindend oordeel is over de BTW plicht op jouw diensten.

 

[PuurMarlies]

Dank voor het uitgebreide antwoord. Uit voorzorg ga ik mij sowieso inschrijven als docent bij de CRKBO en doorloop de audit. Better safe than sorry in het geval er wel sprake zou zijn van een beroepsopleiding.

 

Mijn dienst welke ik lever is het daadwerkelijk verzorgen van het taalonderwijs direct aan de klanten van het taalinstituut. Op die basis ben ik dan ook van mening dat er vrijstelling van toepassing is.

[Ron van der Kolk]

Uit voorzorg ga ik mij sowieso inschrijven als docent bij de CRKBO en doorloop de audit. Better safe than sorry in het geval er wel sprake zou zijn van een beroepsopleiding.

Ik weet niet welk taalonderwijs je aan welke doelgroep geeft, maar bij volwassenen kan het al snel in verband gebracht worden met een beroep. Mooi als je daar op voorbereid bent. Let wel, bij een BTW vrijstelling kun je betaalde BTW ook niet terugvragen. Als je werk vooral uit uren bestaat met weinig inkoop is dat over het algemeen geen probleem.

 

Het CRKBO kent twee registers, als docent en als instelling. In dat laatste geval kun je ook BTW vrijgesteld leveren zonder tussenkomst van een onderwijsinstelling. Als je onderwijs direct op de markt wil verzorgen aan afnemers die geen BTW kunnen terugvragen kan dat de extra moeite en kosten waard zijn.

 

[Simonexxx]

Ik heb een aanvullende vraag hierop: voor een kleine ondernemer kan het interessant zijn om wel btw te heffen. Ik werk ook als zzp-er voor een taleninstituut en moest me verplicht registreren bij het crkbo zodat ik geen btw hoef te heffen. Mag ik besluiten om ondanks de registratie toch btw te berekenen?

[ronald965]

Goedenavond,

ik had eenzelfde casus aan de hand. Docent (ex client) gaf als zzp taallessen, niet aan een instelling maar thuis. Beroep gedaan op resolutie 079-270 van 25 februari 1980. Kreeg netjes een brief terug met de goedkeuring. Zal deze morgen (geanonimiseerd ) posten. Check wel even of de resolutie nog geldt.

 

Ronald

Brief_naar_fiscus.pdf

[ronald965]

en hier de goedkeuring.

Ronald

Goedkeuring_fiscus.pdf

[Simonexxx]

Beste Ronald, dank voor je reactie.

[Joost Rietveld]

De resolutie 079-270 uit 1980 was al in 1993 ingetrokken via besluit 6 januari 1993, WV 92/679. Dat is kennelijk heel veel partijen ontgaan.

 

In 2014 is alles eindelijk verankerd in een nieuwe regeling.

 

Hoe het werkt sinds 2014 hebben ze bij adviesbureau BAA goed verwoord.

 

@simone, crkbo registratie is verplicht btw vrij.

 

@marlies, registreer je inderdaad bij het crkbo om verrassingen te voorkomen.

 

Groet

Joost

 

[4711]

Beste Ronald, dank voor je reactie.

 

Maar dat was toch helemaal geen antwoord op je vraag...

 

Hoe dan ook:

 

In principe hoef je geen gebruik te maken van een vrijstelling. Dus je kan dan ook gewoon BTW over je diensten in rekening brengen.

Maar een hele belangrijke vraag is dan natuurlijk wat jouw opdrachtgever hier van vind: Of die het 'leuk' vindt dat jouw diensten 21% duurder zijn geworden, want meestal zullen zij de BTW niet terug kunnen vragen als voorbelasting (lijkt mij althans).

 

[Simonexxx]

Ja, ik word dan duurder, dus dat is niet handig. Wel zijn sommige van de bedrijven waarvoor ik werk zelf btw-plichtig. Zou ik voor die bedrijven dan wel btw kunnen berekenen en voor de andere niet? Of is dat te onduidelijk voor de belastingdienst? (het voordeel voor mij is dan dat ik gebruik kan maken van onder andere de terugvraagregeling).

 

[Simonexxx]

Overigens lees ik in de reactie van Joost Rietveld dat crbko-registratie verplicht btw-vrijgesteld is....dus nooit btw berekenen. Verwarrend....

[Ron van der Kolk]

Zou ik voor die bedrijven dan wel btw kunnen berekenen en voor de andere niet? Of is dat te onduidelijk voor de belastingdienst?

(...)

Overigens lees ik in de reactie van Joost Rietveld dat crbko-registratie verplicht btw-vrijgesteld is....dus nooit btw berekenen. Verwarrend....

Verplicht BTW vrijgesteld voor de diensten waar de registratie betrekking op heeft, dus onderwijs. Het is niet de bedoeling dat je willekeurig per factuur kunt kiezen wat je met de BTW gaat doen. Wat vind je daar verwarrend aan?

 

[Simonexxx]

Okee, helder: geen btw berekenen dus. Dan is mijn vraag nu beantwoord. Heel hartelijk bedankt voor alle reacties. Die hebben me echt geholpen!

[realist]

Ja, ik word dan duurder, dus dat is niet handig. Wel zijn sommige van de bedrijven waarvoor ik werk zelf btw-plichtig. Zou ik voor die bedrijven dan wel btw kunnen berekenen en voor de andere niet? Of is dat te onduidelijk voor de belastingdienst? (het voordeel voor mij is dan dat ik gebruik kan maken van onder andere de terugvraagregeling).

 

Als je ook een deel van je omzet levert aan btw-plichtigen, kan het inderdaad, zoals in je post # 8, handig zijn wél btw te berekenen. Je klant kan dan de btw aftrekken, en jij valt wellicht onder de KOR omdat het maar een deel van je inkomsten betreft.

 

In dat geval zou ik toch eens kijken of je bij het crbko je werkzaamheden zodanig kunt splitsen, dat de btw-vrijstelling slechts tot een paar typen lessen beperkt blijft.

 

je moet ze dan anders noemen, maar zeer waarschijnlijk zijn het ook andere werkzaamheden. Je verzorgt met name taallessen aan taalscholen. Welke lessen, of misschien kun je het workshops noemen, lever je aan btw-plichtige bedrijven?

 

[Simonexxx]

Die btw-plichtige bedrijven zijn ook taalscholen. Het schijnt dat de ene taalschool wel btw moet afdragen en de andere niet. Het lijkt me het overzichtelijkst om voor geen van de taalscholen btw te berekenen. Maar ik meen te begrijpen dat ik wel btw moet berekenen voor taallessen die ik rechtstreeks aan particulieren geef. Klopt dat?

[Simonexxx]

Hartelijk dank voor alle reacties. Het is me veel duidelijker geworden.