Vennootschapsbelasting verlaagd naar 16% - Wanneer loont het een BV te starten?

[RVandenbussche]

Hi all,

 

Zoals jullie weten zijn er een aantal stukken uitgelekt over het aankomende regeerakkoord. Een van die stukken ging over dat de vennootschapsbelasting in 2018 wordt verlaagd van 20% naar 16%. Zie artikel FD.

 

Door deze wijziging zal het dus eerder lonen om een BV op te starten omdat je nu in totaal 36% (vennootschapsbelasting 16% + devidendbelasting 20%) betaald in plaats van 40%. Om een BV op te starten heb je natuurlijk een aantal kosten en zal de kosten van de boekhouding toenemen.

 

Mijn vraag is:

Wanneer loont het als ZZP'er om een BV op te richten met de verlaging van de vennootschapsbelasting?

 

 

[*]Hoeveel winst moet je minimaal maken?

[*]Zijn er andere voordelen van een BV ten opzichte van ZZP?

 

 

[avelache]

Weet iemand een website waar ik wel een (voorbeeld) berekening kan vinden?

De Telefoongids en daar belastingadviseur invullen in het vak Wat zoekt u?

 

@Ward,

 

Op zich een prima idee. Al vraag ik me wel af hoe ik een kwalitatief goede belastingadviseur vind? Eentje die zich ook niet enkel blind staart op de fiscale aspecten. Maar ook volledig is ingelicht op juridisch vlak.

 

Daarnaast ben ik op dit moment enkel aan het kijken wat de mogelijkheden zijn. Zeker omdat de wet/overheidsregels nog verre van definitief zijn. En op dit moment zou het dan jammer zijn om kosten te maken voor iets wat over enkele maanden misschien al weer achterhaald is.

[kacang]

Ben zelf ook al een aantal weken met dit vraagstuk bezig toen in de tussentijd de details van het nieuwe regeerakkoord (m.b.t. het belastingstelsel) bekend werden.

 

Ik heb een aantal gesprekken gehad met boekhouders (sommige met ondersteuning van fiscalisten en juristen) en die gaven eigenlijk aan nog even te wachten en kijken wat er gebeurt in 2018 ivm de plannen van het nieuwe kabinet.

 

Ik werk zelf in loondienst (gedeelte loon belast met 52%) en heb daarnaast een eigen bedrijfje. Dit jaar een omzet van € 170.000 en een netto winst van boven de ton. Leek mij in ieder geval aanleiding om even wat gesprekken aan te gaan, omdat ik aan het einde van het jaar weer netjes 52% mag afdragen. Ik heb geen recht op zelfstandigenaftrek, want ik kan niet voldoen aan het urencriterium (ik heb ook nog tijd nodig om te slapen).

 

Daarbij, een DGA salaris van het minimum van € 44.000 is voor mij onwaarschijnlijk, omdat ik hard kan maken dat ik maar 1 dag per week aan mijn bedrijf kan besteden. Immers ben ik in loondienst en ben ik daar vaker aan t werk wat het aannemelijk zou moeten maken om mijzelf een veel lager DGA salaris uit te mogen keren.

 

Ik hoorde bedragen van € 170.000 - € 180.000 voor ZZP-ers als omslagpunt. In een situatie zoals de mijne zou het omslagpunt moeten liggen tussen de € 90.000 - € 100.000. Nog geen idee hoe dat er in de toekomst uit zal gaan zien met de nieuwe regelgeving.

 

Ik heb volgende week een nieuwe afspraak met een andere adviseur en zal specifiek vragen naar de te verwachten veranderingen in het belastingstelsel en deze hier delen. (al zitten er volgens mij heel veel adviseurs/accountants op dit forum)

 

[Norbert Bakker]

Daarbij, een DGA salaris van het minimum van € 44.000 is voor mij onwaarschijnlijk

Wishfull thinking. Een DGA salaris lijkt me voor jou juist wel waarschijnlijk ( en die € 44.000 is geen minimum , alleen een grens waarop de bewijslast van wat gebruikelijk is verschuift van jou naar de belastingdienst. Het minimum DGA salaris is 0.)

 

omdat ik hard kan maken dat ik maar 1 dag per week aan mijn bedrijf kan besteden.

Het salaris van een DGA moet alleen gebruikelijk zijn; het is niet gebaseerd op een aantal uren, ongeacht of dat er 8 of 80 per week zijn

 

Vraag is dus wat een gebruikelijk loon is voor iemand die met 1 dag per week een ton winst maakt. Dat kan minder zijn dan € 44.000,- maar het zou me ook niet verbazen als het juist meer is. Bij het hanteren van een salaris van € 44.000,- voorkom je in ieder geval dat jij moet gaan bewijzen dat dat een gebruikelijk loon is.

 

Wat ook nog een rol kan spelen in de afweging is hoe afhankelijk die omzet en winst is van jouw arbeidsinspanning. Wat gebeurt er als je (langere tijd) die ene dag werk in de week niet uitvoert?

 

[Remmy]

Met zulke cijfers zou ik ontslag nemen bij mijn werkgever en mij voltijds op mijn eigen bedrijf (in BV-vorm!) richten.

 

Aantal uren dat je aan je bedrijf besteedt is slechts één van de criteria waarnaar gekeken kan worden om te bepalen of het DGA-salaris van toepassing hoort te zijn. Het klinkt alsof de winst volledig op jouw conto komt, dus dan verbaast het mij niets als de belastingdienst 44K te laag vindt, zelfs bij een tijdsbesteding van 1 dag in de week.

 

Als jij een resultaat van 100K per jaar realiseert, mag je ook bij mij komen werken en zal ik je zonder morren het DGA-salaris uitbetalen ;-)

 

[Maxn]

Het werkelijke verschil is nog groter omdat die 55k in de eenmanszaak nog voor een groot deel belast wordt met 37% ipv de 49,5 waar ik mee reken

 

Maar kan me voorstellen dat ook een DGA -onder het nieuwe stelsel- zijn salaris van 45k naar 68k zal verhogen, indien de BV zich dat kan veroorloven.

37% over loon betalen is immers minder dan de 40% gecombineerde heffing via dividend.

 

 

(maar goed, gaat voor "kacang" niet op.

Gezien de persoonlijke omstandigheid dat hij ook een goedbetaalde baan heeft, en daardoor al in de hoogste schijf zit)

 

[brood]

 

Het werkelijke verschil is nog groter omdat die 55k in de eenmanszaak nog voor een groot deel belast wordt met 37% ipv de 49,5 waar ik mee reken (dat lukt me op mijn gsm niet exact, vandaar de korte bocht).

 

 

Het effectieve Belastingheffing (e-heffing) is inderdaad afhankelijk van het inkomen. Dat wordt nu ook heel anders dan in voorgaande jaren (incl. 2017).

In 2017 is de e-heffing voor 55K ongeveer 39%. In 2018 wordt dat 37%.

In 2017 is de e-heffing 43 % voor € 92.875. In 2018 wordt dat ongeveer 40%. (exact bij €90.769).

 

Bijgevoegde grafieken (inkomen vs e-heffing) geven de afhankelijkheid te zien.

Alles volgens de huidige bronnen en aangenomen de juistheid van de berekening.