Beste,

 

Ik heb even een vraag over 2 inkoopfacturen, waarbij ik niet precies weet in welk tijdsvak ik ze moet boeken.

 

Inkoopfactuur 1: factuur aan mij uitgereikt in januari 2020, ook betaald in januari 2020, over een levering van december 2019.

 

Inkoopfactuur  2: factuur aan mij uitgereikt december, over een levering in december, betaald in januari

 

Btw is dan neem ik aan: Factuur 1; kwartaal 2020, Factuur 2; 4e kwartaal 2019  (correct me if im wrong)

 

Maar hoe zit het met de kosten van mijn jaaromzet van de twee facturen? Kijk je naar betalingsdatum, of leverdatum?

 

 

Btw = factuurdatum

IB = tijdvak waarop de prestatie betrekking heeft

14 minuten geleden, Joost Rietveld zei:

Btw = factuurdatum

IB = tijdvak waarop de prestatie betrekking heeft

Zowel bij inkoop en verkoopfacturen? Dus betaling heeft er niets mee van doen? 

Beide leveringen zijn in december, maar je hebt maar van één levering een factuur ontvangen in december.

 

Dat betekent dat je de in december ontvangen factuur gewoon boekt in december voor zowel de inkomstenbelasting als omzetbelasting. Voor de andere levering maak je alleen een soort van reservering in de boekhouding voor de inkomstenbelasting in december. Je boekt het bedrag van de levering (exclusief BTW) in december als kosten en zet die op de balans als "te factureren kosten" o.i.d. Op deze manier heb je beide leveringen in de kosten laten vallen voor de inkomstenbelasting, en slechts één in de omzetbelasting.

 

Op het moment dat je de factuur in januari ontvangt voor de tweede levering, boek je die in januari. Je boekt die dan niet als kosten (dat had je immers al in december gedaan), maar je boekt deze weg tegen de post "te factureren kosten". Deze factuur valt voor de omzetbelasting in januari.

 

De datum van betaling van beide facturen is irrelevant, er vanuit gaande dat je het factuurstelsel volgt.

 

 

Zie belastingdienst - goedkoopmansgebruik