Tegelijkertijd lenen van én aan de holding?

[Talenture Sven]

Goedemorgen!

 

Momenteel is er een langlopende lening vanuit mijn holding naar privé (t.b.v. financiering van de eigen woning). Er een overeenkomst en rente en aflossing worden jaarlijks voldaan. Daarnaast is er een rekening courant tussen holding en privé maar het saldo is nooit meer dan +/- 5000 euro.

 

Mijn vraag is: welke bezwaren zouden er kunnen zijn (ik schat in vanuit de belastingdienst) dat er een nieuwe lening wordt afgesloten, die tegelijkertijd loopt, maar dan van privé naar de holding? Of moet de andere lening eerst volledig afgelost worden?

 

Mocht het voor de holding geen probleem zijn maar voor privé wellicht wel, dan ben ik daar natuurlijk ook benieuwd naar, alleen weet ik niet of deze kwestie op dit platform dan een off topic wordt. Alvast dank voor de reactie(s).

 

Groet, Sven

[Hans van den Bergh]

Welkom op HL

 

De reden dat je deze constructie kiest, is wellicht ook handig om hier te delen, met name waarom je bezwaren vreest, maar schulden worden op de balans sowieso gesaldeerd. Je zult dan overzichtelijk hebben wat de verhouding is tussen eigen en vreemd vermogen, alsmede de saldo 's kort en langlopend vreemd vermogen.

[Joost Rietveld]

Dag Sven

 

Zorg in elk geval dat de drie leningen gescheiden worden geadministreerd. Niet salderen, want elke lening wordt anders behandeld.

 

De eerste is eigen woning;

De tweede is box 3.

 

De laatste lening van privé aan BV kan uiteraard gewoon. Die valt wel in de terbeschikkingstelling in box 1.

[Talenture Sven]

Hans, dank voor je reactie. Helder hoe kort en langlopende schulden en vorderingen op de balans komen te staan. En ik begrijp dat mijn vraag meer toelichting nodig heeft.

 

Stel dat ik vanuit privé een langlopende lening wil gaan verstrekken aan mijn holding als alternatief voor sparen. De holding gebruikt het betreffende bedrag vervolgens om te investeren. Intussen bestaat er een langlopende lening vanuit de holding aan privé als alternatief voor een hypothecaire lening van een bank. Met een aftrekpost in IB als (privé)voordeel.

 

Omdat ik deze (hypothecaire) lening in stand wil houden, ontstaat dan de situatie dat de holding zowel een lening als een vordering heeft bij dezelfde partij. En voor mij in privé geldt hetzelfde. Kan dat zomaar, kleven er fiscale bezwaren aan zo'n constructie?

 

Hopelijk heb ik de kwestie beter toegelicht en ben eenieder alvast weer dankbaar voor een reactie.

 

Groet, Sven

[Talenture Sven]

Dank voor je reactie Joost. Er zijn dus geen bezwaren voor tegelijkertijd een vordering en een schuld, mits ze op de juiste manier fiscaal worden afgehandeld (eigen woning, box 3), en apart in de holding worden geadministreerd?

 

Ik zie trouwens dat ik mijn vervolgbericht stuurde voordat ik je reactie zag, excuus daarvoor.

 

Vraagje nog. Je geeft aan 3 leningen; 1 daarvan is de rekening courant neem ik aan?

[Hans van den Bergh]

23 minuten geleden, Talenture Sven zei:

1 daarvan is de rekening courant neem ik aan?

Dat is een schuld, dus ja.

[Joost Rietveld]

33 minuten geleden, Talenture Sven zei:

Je geeft aan 3 leningen; 1 daarvan is de rekening courant neem ik aan?

Ja, 

 

1. is de schuld van jou aan de BV voor de eigen woning.

2. is de rc-schuld van jou aan de BV ad 5.000

3. is de schuld van de BV aan jou die onder de TBS valt

[Talenture Sven]

Het is helder wat kan en hoe, bedankt voor alle reacties!

[Paul van Minderhout]

De rekening courant die steeds onder de 17500 euro blijft en waar geen rente gerekend hoeft te worden kwalificeert volgens de belastingdienst  niet als lening

in box 3 zijn toch enkel leningen aftrekbaar?

 

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/werk_en_inkomen/bijzondere_situaties/geld_lenen_van_uw_bv/voorwaarden_bij_de_rekening_courant#:~:text=Wat zijn kleine bedragen%3F,op de rekening-courant staan.

 

Diverse bronnen zoals sra schrijven ook dat deze niet in box 3 afgetrokken kunnen worden.

 

https://www.sra.nl/nieuws/012501/advieswijzers/advieswijzer-zakendoen-met-uw-eigen-bv-2024#:~:text=Rekening-courant&text=U mag een eventuele rekening,hele bedrag rente worden berekend.

[Joost Rietveld]

Paul van Minderhout in die gevallen spelen twee zaken mee: 

1. Het moet om een echte RC gaan, dus met wisselende standen door opnames en aflossingen.

 

2. Het is optioneel. Je hebt als DGA de keuze. Rente weglaten, is niet opnemen in box 3 inderdaad. Maar als je gewoon rente wilt betalen aan de BV dan kan dat prima en is het wel een schuld aan de BV in box 3