frelo

Even een paar punten van "zo'n boekhouder" 1. In bijna alle gevallen koop je geen software, maar verkijg je het recht op gebruik (gebruikterslicentie). De de software wordt vervolgens als bedrijfsmiddel gebruikt, dus om je dienst te kunnen leveren of je goederen te kunnen produceren. Daarom wordt dit tot de bedrijfsmiddelen en niet tot de inkoopkosten gerekend, tenzij de aanschafwaarde, excl. BTW, lager is dan euro 454 (dan meteen kosten). 2. Omdat je de sofware feitelijk niet je eignedom is, kom je niet in aanmerking voor investeringsaftrek. 3. Voor de meeste software zal de afschrijftermijn momenteel 3 jaar zijn met meestal een restwaarde van 10%. Helaas zal vanaf 2007 met terugwerkende kracht een wettelijke afschrijftermijn gelden van 5 jaar (waarbij ik mij persoonlijk afvraag of t.z.t. de rechter dit altijd zal volgen, gezien het feit dat je "volgens goed koopmansgebruik moeten afschrijven, maar dat zal de toekomst moeten uitwijzen). 4. Als de software vervangen wordt en dus niet langer in de onderneming in gebruik is (bewijslast bij de ondernemer) volgt definitieve afschrijving van de (rest) waarde min opbrengst (die er meestal niet zal zijn). 5. Waarom niet gelijk alles als kosten, want ik geef het geld NU toch uit en niet verspreid over meerdere jaren (soms wel als de investering wordt gefinancierd)? De achtergrond hiervan is dat je enerzijds geld uitgeeft maar hiervoor een bezit van gelijke waarde terugkrijgt. De waarde van de aankoop verminderd in de loop der jaren door gebruik en die waardevermindering (afschrijving) wordt als kosten t.l.v. de winst gebracht. 5. Het is niet alleen een fiscaal verhaal, maar ook commercieel zijn investeringen bezittingen en geen bedrijfslasten. Ikk geef toe bij software zal hier vaak anders naar worden gekeken, maar de regels voor software verschilen niet van die van een auto, prductiemachines of een bedrijfspand. Maar in zowel commercieel als fiscaal heeft het wel gevolgen voor de "liquiditiet". Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef [edit mod] zie iets verderop in de draad: de doorgehaalde tekst blijkt niet van toepassing[/edit]

Een lease auto of eigen auto maakt niet uit, in beide gevallen heb je als de auto "zakelijk" is te maken met de bijtelling en zijn de regels van de beijslast voor minder dan 500 km (sluitende kilometeradministratie) van toepassing. Maar waar wel opgelet moet worden is dat je kan aantonen dat de auto ook daadwerelijk zakelijk is. Als je een eenmanszaak hebt dan wordt het moeilijk om aan te tonen dat je 2 auto's nodig hebt voor je onderneming. Let hier dus wel even op. Fred Londema. Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

alleereerst, begrijp mij goed, ik zeg niet dat ik het met alle maatregelen eens ben, zeker niet, gaf alleen een motivatie aan die hier achter zit. Maar er begint beweging te komen in dat de werkgevers alleen maar verplichtingen en werknemewrs alleen maar rechten hebben. De nieuwe WIA legt in dat opzicht, naast de ziektewet zeker ook verplichtingen op aan de werknemers en ja binnen redelijke grenzen kan je met werknemers in het kader van het verzuimbeleid verplichtingen opleggen en bepaalde zaken niet toestaan. Maar het moet wel vastliggen en door beide partijen (vooraf) geacepteerd worden. Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

In principe kan eigen risico dragen voor eigen rekening wel, MAAR er dient een bankgarantie te worden afgegeven ter dekking van het risico. Helaas legt dit dan weer beslag op de beschikbare liquide middelen. De overheid wil er zeker van zijn dat de ERD werkgever ook aan zijn verplichtingen KAn (en niet alleen wil) voldoen. vanuit dit oogpunt is het dus begrijpelijk dat de overheid in dit geval om garanties vraagt: want als de werkgever tussentijds geen middelen heeft/failliet/surceance van betaling, zou de werknemer geen uitkering krijgen c.q. draaien andere werkgevers (via een hogere UWV premie) op voor het eigen risico Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

importeert is hij hierover invoerrechten en btw verschuldigd. voor kleine leveringen is er een grens, maar daarboven moet er wel degelijk betaalt worden. niet door de levrancier maar degene die de goederen geleverd krijgt. Zonder dat ik de regels van alle EU landen uitgebreid ken, weet ik dat er in andere EU ook dergelijke regels zijn (BTW wetgeving is in principe namelijk gelijk in alle landen). Dit geldt ook voor internet bestellingen. Kijk voor de "aardigheid" een op www.douane.nl Fred londema - Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Net terug van mijn "late zomdervakantie" zie er maar vanaf om mijn "uurloon" hier neer te pennen Fred Londema

Zojuist terug van vakantie en dus een korte reactie op het vervolg van wat ik eerder schreef De UWV premie vaststelling voor het "WIA risico" is wettelijk gergeld: Het Uwv gebruikt het omslagstelsel en kijkt eigenlijk steeds 1 jaar vooruit wat de uitkering het volgende jaar wordt en hoeveel premie daarvoor nodig is. Verzekeringsmaatschappijen moeten het z.g. kapitaal systeem gebruiken en moeten dus "schatten" wat het risico over de gehele looptijd (van 10 jaar) zal zijn. Deze nadelig concurrentiepositie is onderkent en voor 2007 zal de WIA premie met 0,47% worden verhoogd. Wel of geen eigen risoc dragen vergt in het algemeen flink wat rekenwerk, waarbij ook rekening moet worden gehouden dat ook al is een werknemer niet meer in dienst, het WIA risio nog wel bij de oude werkgever kan liggen omdat hij daar indertijd ziek werd. Er zijn feitelijk drie mogelijkheden: zelf het risiconemen : nodig een bankgarantie en een flinke pot geld om het risico te kunnen dekken. dit is dus eigenlijk alleen maar te doen door grote bedrijven met veel werknemers en voldoende liquiditeit. Bij het UWV blijven Eigen risiocdrager worden en het risico verzekeren via een verzekeringsmaatschappij. Maar wees voorzichtihg: ook reeds nu bestaande uitkeringen/ziektegavellen gaan mee naar het ERD en let op dat deze dan ook (volledig) door de verzekeraar wordne meegenomen. Het is niet alleen een kwestie van premie, maar zeker ook van voorwaarden. Mijn persoonlijke mening: wees als kleine onderneming heel zorgvuldig en laat je goed voorlichten door de tussenpersoon/verzekering en vraag ze het hemd van het lijf zodat je goed weet waar je aan begint en niet komt te zitten met allerlei onverzekerbare situaties. Mar het belangrijkste is natuurlijk, probleer zoveel mogelijk te vooorkomen dat er langdurig verzuim optreed, want daar zit nog steeds de echte winst. Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

OOk payroll organisaties hebben met de flexwet te maken, in een aantal gevallen wel op een iets andere manier omdat de wetgever voor uitzendkrachten aanvullende wetgeving heeft. naast de aangepaste wetgeving kunnen zij een groot aantal werknemers plaatsen en zijn de gevolgen vaak veel minder. Administratiekantoor Frelo, kortenhoef

Bedankt en je bent de komende weken van mij "verlost" Ga straks tot 4 oktober met vakantie (nee, niet weer, was nog niet geweest). Fred

en ben je ook meteen van de bijtelling af, groeten Fred

als je de student rechtsreeks zelf inhuurt ben je de werkgever, maar maak je gebruik van b.v. een uitzendbureau dan is het uitzendbureau de werkgever. Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

aan de hand van deze toch summiere gegevens is het moeilijk te zien hoeveel belasting je moet betalen. Als je een omzet hebt van 10.000 moeten hier de bedrijfskosten vanaf, wat er overblijft is de WINST Investeringen komen op de balans als een bezit en worden, afhankelijk van het zijn, over een aantal jaren afgeschreven. Voorraden zijn as bij verkoop kosten. als je meer dan 1225 in het kalendejaar aan je bedrijf hebt besteed heb je als je ondernemer bent (geldt niet voor overgie werkzaamheden) recht op zelfstandigenaftrek en als starter recht op statersaftrek. Dan blijft er bij een omzet van 10.000 geen fiscaal verlies over. Na de inschrijving bij de kamer van koophandel stuur je een formulier startende ondernemer aan de belastingdienst (je kan dit formulier van de website van de belastingdienst downloaden, heb je alvast een idee van wat ze willen weten). De belastingdienst beoordeeld of je ondernemer bent en kent vervolgens een BTW nummer toe. De 1e aangifte gaat op papier, daarna moet het elektronisch (niet moeilijker als de papieren versie). Je bent als ondernemer gebonden aan allerlei regeltjes en voorschriften. Begin eens op de website van de belastingdienst te kijken, het geeft je een goed idee. Ook zijn er via de Kamer van Koophandel reglematig starters bijeenkomsten waar je een hoop informatie kan krijgen. In het heel kort moet je alles wat je in je zaak doet vastleggen (fakturen, bonnetjes etc) en deze stukken moeten aan bepaalde eisen voldoen. Als starter goed je uren bijhouden als je van de zelfstandigheidsaftrek gebruik wil maken etc. Tenslotte voor de inkomstenbelasting moet elektronisch aangifte doen en daarbij de z.g. "standaardjaarstukken" invullen. Dit is voor de meeste ondernemers een taak die ze graag uitstellen (en eigenlijk helemaal niet willen doen). Wat natuurlijk mogelijk is, dat je zelf je boekhouding helemaal doet, bij vragen de adviseur inschakeld en hem/haar verder alleen de jaarrekening en belastingaangifte laat doen. In ieder geval veel succes, Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Een auto uit de voorraad staat altijd op de balans van het bedrijf en kan niet als prive vermogen worden aangemerkt. Dit geldt zowel voor de inkomstenbelasting als voor de BTW. Het zal veel moeite kosten om een auto die tegen marktwaarde in prive is aangekocht tegen 0,19 t.l.v. de onderneming te brengen, terwijl de ondernemer nogal wat auto's "ter beschikking heeft". Fiscaal is de ondernemer namelijk eigenaar van alle "voorraadauto's (deze kunnen wel verpand zijn aan de financietingsmaatschappij, maar de eigenaar heeft de volle beschikking over het voertuig). De fiscus zal aannemen dat deze auto' s deels in prive worden gebruikt. (Er is zelfs voor werknemers (en dat ben je wel niet als eigenaar) van autodealers een speciaal besluit over hoe om te gaan met de bijtelling bij gebruik van meerdere auto's met een verschillende catalogusprijs.dit geeft al aan hoe ver hierover is nageacht.) Conclusie: auto uit voorraad = privé kan niet, geen bijtelling zal moeilijk te bewijzen zijn.

Als je steeds en regelmatig andere studenten voor je laat werken is een payroll bedrijf of uitzendorganisatie meestal een goedkopere oplossing als zelf in dienst nemen en dan de loonadministratie uitbesteden. Voordeel is namelijk dat alle administratieve rompslomp je uithanden wordt genomen.Bovendien heb je geen onvoorziene kosten i.v.m. de felxwet, doorbetaling bij ziekte etc. Nadelen, ja er hangt een prijskaartje aan en heel belangrijk de eventuele aansprakelijkheid. Als opdrachtgever ben je, als "de werkgever" niet aan zijn premie en loonbelastingverplichtingen voldoet daarvoor aansprakelijk. Je kan deze aansprakelijkheid wel beperken, door een deel van de faktuur die je ontvangt te storten op de g-rekening of de belastin/sociale premies rechtsreeks te storten op de rekening van de belastingdienst. En uiteraard in zee gaan met een betrouwbare partij. Gebruik je steeds dezlefde student/werknemer, dan is in dienst nemen en aan een administratiekantoor eventueel wel een optie. maar laat je dan goed ondersteunen en zorg dat je weet wat de kosten zijn. Het lijkt misschien wat vreemd van een eigenaar van een administratiekantoor om voor te stellen bij een uitzendbureau/paroller te gaan, maar mijn ervaring (ook toen ik nog voor een werkgever veel met dit soort zaken te maken had) dat de klant hiermede vaak het beste uit is en dat blijft ook voor mij altijd het uitgangspunt. Succes, Fred Londema- Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

De reglingen voor de bijtelling van de auto kennen beide een keuze mogelijkheid. Je kan voor de inkomstenbelasting kiezen om de auto als prive aan te merken en dan maximaal 0,19 per km voor de zakelijke kilometersten laste van de winst te brengen. Maar voor de omzetbelasting wordt de keuze los van de inkomstenbelasting gemaakt. Dus hier is, onder voorwaarden, de mogelijkheid om de auto "als auto van de zaak" aan te merken. Alle BTW inclusief die van de aankoop, worden vervolgens teruggevraagd en aan het einde van het jaar heb je een bijtelling van 22% van de oorspronkelijke catalogusprijs (incl. BTW en BPM) x 12% BTW. wel is belangrijk dat alle nota's van de auto waarop BTW rust bij de administratie worden bewaard. Hoop dat mijn verhaal nu iets begrijpelijker is (Probeer altijd als de niet boekhoudende klant te denken, maar soms lukt dat niet en dan is dit forum een goed middel om daar achter te kopen. Mijn verontschuldigingen hopelijk hiermee hersteld). Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Bij een auto van de zaak worden in eerste instantie alle kosten ten laste van de winst (zaak) gebracht. Als er prive minder dan 500 km op jaarbasis met de auto is gereden is er geen bijtelling wegens prive gebruik. Als er meer dan 500 km op jaarbasis prive gereden is, dan is de autokostenfictie van 22% van toepassing. Als de eerdere kosten (dus zaak+prive) hoger zijn dan de 22% is in ieder geval de 22% bijtelling van toepassing. Zijn de totale kosten van het gebruik lager dan de 22% dan zijn de werkelijke kosten van toepassing. MAAR: als het prive gebruik zodanig hoog is in verhouding tot het zakelijk gebruik, dan mag de belastingdienst de 22% verhogen. De wet kent hiervoor geen maximum percentage (maar de bijtelling kan ook nu weer nooit meer zijn dan de werkelijke kosten welke t.l.v. de winst zijn gebracht). Als de belastingdienst wil afwijken van de 22% ligt de bewijslijst hiervoor bij de belastingdienst. Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Een aanvullende oplossing is voor de inkomstenbelasting opeteren voor prive auto (en 0,19 doorbereken) en voor de BTW opteren voor zakelijk (voor de omzetbelasting wordt het dan een auto van de zaak en wordt alle omzetbelasting t.l.v. de onderneming gebraqcht en vervolgens op basis van 12% van de cat prijs gecorrigeerd). Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Je hebt het over een brief voor het eigen risico van de WAO, maar ik den k dat je de WGA (onderdeel van de wet WIA) bedoeld. Verzekeringsmaatschappijen kijken hier vooral naar het risico dat zij lopen. Nu is de WAO inmiddels einstation, er komen geen nieuwe werknemers meer bij. Hooguit kunnen bestaande WAO-er meer arbeidsongeschikt worden en een hogere uitkering krijgen. verder vallen er alleen maar WAO-ers af omdat ze bij herkeuring minder arbeidsongeschikt worden of omdat ze 65 jaar worden. Werknemers die (na 28-12-2004) na 2 jaar ziektewet nog steeds ziek zijn, vallen onder de nieuwe WIA wetgeving. Deze wet gaat uit van wat je nog wel kan doen/verdienen en niet van wat je niet meer kan. Deze nieuwe regeling kent de IVA tak voor volledig en duurzaam arbeidsongeschikt (je zal waarschijnlijk nooit kunnen werken). Dit is altijd onderdeel van de Uwv premie. Dan zijn er de gedeeltelijk arbeidsongeschikten (meer dan 35%, daaronder is er niets, ja de werkgever). Dit deel heet de WGA en kan onder voorwaarden particulier worden verzekerd, gelijk als dat voor de WAO ook mogelijk was. Omdat je over een langere periode de uitkering aan de (ex) werknemer moet (kunnen) betalen eist de wetgever een garantie. Verzekeringsmaatschappijen kijken hier vooral naar het risico dat zij lopen en bieden op basis daarvan een premie aan. Ga je akkoord, dan zorgen zij voor de garantieverklaring. Of deze premie, zeker op de lange termijn, gunstiger zal zijn dan die van het Uwv kan ik hier zo niet even aangeven. dat hangt, zoals bij alle verzekeringen, van meerdere zaken af. Wel zal de premie in de loop van de jaren omhoog gaan en dat zal zowel bij de verzekeraars als het Uwv afhankelijk blijven van de instroom. Hoop dat je hier iets mee kunt, Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Al hoewel je geen BTW berekend zijn er twee zaken waar je wel rekening mee moet houden. De levering valt onder 0% tarief (en dat is iets anders als geen BTW). Bovendien moet de leverancier kunnen aantonen dat de goederen Nederland ook daadwerkelijk hebben verlaten. Zorg dus dat je bij je facuur /administratie het bewijs zorgvuldig bewaard. Als bij controle je geen bewijs van uitvoer hebt zla je alsnog 19% over de verkoopprijs aan de belastingdienst moeten betalen. Fred Londema - Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Als de werkelijke kosten hoger zijn dan de 22% bijtelling is de bijtelling van toepassing. Ditl aatste meestal het geval zijn want het onderhoud en de reparaties, de verzekeringspremies, de wegenbelasting, de brandstof en de afschrijving zjn meestal meer dan de 22%. De maximum bijtelling van de werkelijke kosten voorkomt dat je meer bijtelt dan de kosten. Deze regeling geldt overigens alleen voor ondernemers in de inkomsteneblasting niet voor werknemers( inclusief de Dga). Afschrijvingen zorgen ervoor, althans in theorie, dat de aktiva tegen de juiste waarde gewaardeerd wordt op de balans. De belastingbesparing is vervolgens bedoeld om op een later tijdstip voldoende liquide middelen te hebben om de aktiva (auto) te kunnen vervangen. Fred Londema, Administratiekantoor Frelo , Kortenhoef

Als de werkelijke kosten ten laste van de winst lager zijn dan de 22% is de bijtelling bepertk tot die werkelijke kosten. Wat nog weleens een vrschil van mening kan opleveren is wat de waarde in het econmosch verkeer is. Sommige "klassieke / oude auto's stijgen in waarde in plaayts soms dat ze minder waard worden zoals de meeste auto's. Een goed taxatierapport (verzekeringsmaatschappijen die een "klassieke auto verzekeren vragen hier ook vaak om), kan het probleem oplossen. Overigens hoort de op aangifte i.v.m. de bijtelling betaalde BTW tot de autokosten. Dan nog een korte aanvuling op mijn eerdere bericht: Een verandernig van prive naar zakelijk vermogen (of andersom) moet ook als de omstandigheden van het gebruik wijzigingen van de oorspronkelijke keuze. De ene auto omruilen valt hier uiteraad niet onder. Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Bij een eenmanszaak is het wel mogelijk om meerdere (personen) auto's op "naam van de zaak" te hebben De kentekens en motorrijtuigenbelastingen staan daarbij wel op je eigen naam, maar auto's staan op de balans, verzekeringen etc. staan op naam van de staan en alle kosten komen in eerste instantie t.l.v. de onderneming. Dit kan b.v. als er personeel in dienst is, of als er sprsake is van verschillende soorten auto's voor divers gebruik, b.v. personenauto en vrachtauto voor zwaar transport). Voor auto's waarmee minder dan 500 km per jaar prive wordt gereden behoren tot het zakelijk vermogen. wordt er meer dan 500 kms prive mee gereden dan is er sprake van keuze vermogen. Let daarbij op dat in dit verband zakelijke kms voor de "werkgever" prive zijn. Maar de keuze moet worden gemaakt bij aanschaf van het vervoermiddel. Wordt gekozen voor prive vermogen, dan mogen de zakelijke kms aan de onderneming in rekening worden gebracht (2006 max. 0,19). Wordt gekozen voor bedrijfsvermogen dan komt de auto bij aanschaf op de balans en komen de kosten t.l.v. de onderneming en zijn er 2 auto's dan is er voor beide een bijtelling van 22%, want er wordt altijd meer dan 500 km prive gereden, anders is de auto geen keuze vermogen maar altijd prive. Je kan dus niet even "vanuit prive" een auto omruilen. Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Dit ligt vooral hoe je de inkoop doet. Wordt alles in 1 keer aangeschaft, dan is het een investering, maar schaf je iedere maand een "setje" aan, dan moet je iedere inkoop apart beoordelen. Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Maar hoe wordt dan 6% of 19% in je programma verwerkt, dan wel wat moet je doen om een BTW percentage te veranderen. Misschien kunnen we hier de oplossing vinden? Fred Londema, Administrtatiekantoor Frelo, Kortenhoef

Helaas is er niets over de schutting te gooien. in je BTW angifte moet je 19% aan de Nederlandse belastingdienst betalen. (rubriek 4b). als je faktuur aan de eisen voldoet (o.a. NAW gegevens+BTW nummers van leverancier +jezelf, juiste BTW tarief van 0% vermeld) dan kan je bij rubriek 5b de voorbelasting weer terugvragen. Als je vervolgens de spullen in Nederland verkoopt draag je bij rubriek 1a 19% over je verkoop af. Voldoet de factuur overigens niet aan de eisen, dan moet je wel betalen 4b maar mag je bij 5b geen btw terugvragen en helaas maar waar moet ij bij verkoop nog steeds 19% bij rubriek 1a afdragen. Hoop dat je hiermee uit de voeten kan, Succes, Fred Londema - Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef