odeon

Beste Edwin, De v.o.f. heeft een negatief eigen vermogen, dus de 1ste vraag die bij me opkomt, is of de B.V. wel de ge-eigende structuur is voor jullie onderneming. Normaal gesproken is de B.V. pas interessant bij een structurele winst voor belasting per firmant van circa € 80.000. Er kunnen natuurlijk ook andere overwegingen zijn zoals aansprakelijkheid, liquiditeit e.d. De v.o.f. kan in principe geruisloos (dus zonder fiscale afrekening) ingebracht worden in een B.V. Dit kan (nu) nog met terugwerkende kracht naar 1 januari van dit jaar, maar dan moet je wel snel actie ondernemen. De B.V. moet dan opgericht zijn voor 1 april 2008, dus als het even meezit, pik je dan ook nog de nieuwe regelgeving mee. Indien de waarde van de inbreng (activa -/- passiva) tenminste € 18.000 is, hoef je daarnaast geen exta liquiditeit te storten. Om dit aan te tonen is (nu nog) wel een accountantsverklaring benodigd. Aangezien de door jou beoogde structuur redelijk complex is, raad ik je ten sterkste af om te gaan "doe-het-zelven". Succes, Odeon

Edwin, Uit jouw post begrijp ik dat de aandeelhouders van Holding 2 en 3 geen werkzaamheden verrichten voor de werkmaatschappij. Indien er geen arbeid wordt verricht door de (aandeelhouders van de) Holdings hoeft er ook geen salaris uitgekeerd te worden. Wellicht moet er wel een salaris verloond worden vanwege "vermogensbeheer", maar dat gaat hooguit om een paar duizend € op jaarbasis. Ik zou dit wel vooraf afstemmen met de fiscus om discussie achteraf (bv. bij een boekenonderzoek) te voorkomen. Holding 4 is een tussenholding die zich bezighoudt met de verhuur van vaste activa aan de werkmaatschappij. Holding 4 hoeft dus geen salaris uit te keren, omdat in deze BV geen werkzaamheden (arbeid) worden verricht. Wel moet er een huurovereenkomst komen tussen Holding 4 en de werkmaatschappij en een zakelijke huur bepaald worden. Holding 4 en de werkmaatschappij kunnen eventueel een fiscale eenheid met elkaar aangaan, maar vanwege te behalen tariefsvoordeel is het achterwege laten van een fiscale eenheid wellicht beter. Overigens zou ik voor dit soort werk altijd een specialist inschakelen om valkuilen te voorkomen. Succes, Odeon

Edwin, Op grond van de doorbetaaldloonregeling mag jouw salaris verloond worden bij Holding 1, dus ook het salaris voor de werkzaamheden die je verricht bij de werkmaatschappij. Er hoeft dus geen salaris in aanmerking genomen te worden bij Holding 4 en de werkmaatschappij. Complicerende factor is dat je een uiteindelijk belang hebt van 48% in de werkmaatschappij, dus niet de meerderheid, waardoor je in principe bent verzekerd voor de werknemersverzekeringen. De premies werknemersverzekeringen moeten afgedragen worden door de werkmaatschappij. De werkmaatschappij kan de management-fee rechtstreeks uitkeren aan Holding 1. Let op, mijn antwoord is gebaseerd op goedkeurend beleid dat geldig is tot 1 januari 2008. Vanaf volgend jaar kan het zo zijn dat per BV waarvoor je werkzaamheden verricht een salaris moet worden toegekend. Op dit moment is hierover nog veel onduidelijkheid, dus ik zou vooralsnog uitgaan van 1 salaris bij Holding 1. Voor nadere uitwerking c.q. vragen kun je me altijd mailen. Succes, Odeon

Ik begrijp dat je alleen werkt voor een grote organisatie. Ik vraag me af of er dan niet gewoon sprake is van een dienstbetrekking. En aangezien er geen schriftelijke arbeidsovereenkomst met jou is overeengekomen, is er dus ook geen rechtsgeldig relatiebeding. Maar wellicht kunnen de juristen op deze site hierover hun licht laten schijnen.

Waar het omslagpunt ligt, daarover verschillen de meningen, maar de meest berekeningen die ik ken gaan toch uit van € 70.000 - € 80.000. Vaak wordt vergeten dat het oprichten en instandhouden van een stamrecht-BV de nodige kosten met zich meebrengt, zoals oprichtingskosten, opstellen publicatiebalans en aangifte vennootschapsbelasting. Met het geld lenen van je stamrecht-BV en dit in prive te gaan beleggen, zou ik voorzichtig zijn. In feite is dit beleggen met geleend geld. Ik ken mensen die hiermee behoorlijk het schip zijn ingegaan. Dat is extra zuur, omdat de fiscale claims gewoon in stand blijven. Vaak blijkt al een groot belastingvoordeel behaald te kunnen worden door simpelweg te middelen. Ik ben het met Snipa eens dat - indien je vanuit de BV een onderneming wilt opstaren - de stamrecht-BV interessant kan zijn bij kleinere bedragen. Odeon

Hoi Onyx, Banken zijn vaak wat huiverig de "erotiek" business te financieren. De business wordt toch geassocieerd met criminaliteit en zwart geld. Als je over een degelijk ondernemingsplan beschikt en goede antecedenten zijn er m.i. wel degelijk mogelijkheden. Het is toch vooral een kwestie van presentatie. En anders moet je geld lenen op de informele kapitaalmarkt, wellicht kun je ook denken aan een soort CV-constructie. Fiscaal zijn er ook mogelijkheden om in de opstartfase aan extra liquiditeit te komen. Als je meer wilt weten, stuur maar een mailtje. Groet, Odeon

Marcella, Wellicht kan ik je helpen. Stuur maar.een mailtje. Groet, Odeon

Het is inderdaad mogelijk om geruisloos vanuit de BV terug te keren naar een ib-onderneming. Er geldt dan ook een vrijstelling voor de overdrachtsbelasting, maar als jouw vader na 3 jaar de ib-onderneming staakt, moet hij alsnog fiscaal afrekenen. Dus het probleem wordt alleen in de tijd verschoven. Als jij een v.o.f. aangaat met je vader, dan kan je vader de onderneming na 3 jaar geruisloos aan jouw doorschuiven, maar ik weet niet of dit de bedoeling is. Die geruisloze doorschuiving vanuit de B.V. is best wel complex, dus ik zou daar altijd deskundige hulp voor inschakelen. Succes, Odeon

Renep, Jouw stelling: Met één opdrachtgever ben je geen ondernemer. Je moet toch ergens beginnen. Als je 1 opdrachtgever hebt en je kunt aantonen dat je actief bezig bent met de werving van andere opdrachtgevers, bv. door het plaatsen van advertenties, verspreiden van flyers, aanschrijven van potentiële opdrachtgevers e.d. kun je m.i. toch als ondernemer aangemerkt worden. Groet, Odeon

Als het pand wordt onttrokken aan de BV moet je afrekenen over de stille reserves. Bovendien is dan overdrachtsbelasting (6%) verschuldigd. Als het pand is onttrokken aan de BV, wordt het een box 3-pand (Ik ga er vanuit dat je ouders het pand niet aan verbonden personen verhuren, want dan wordt het een zogenaamd TBS-pand). Je moet dus uitrekenenen wat het meest gunstig is: Het pand laten staan in de BV en vpb over huuropbrengst + fiscale claim op toekomstige waardegroei + AB-claim of pand in box 3. Elk jaar 1,2% betalen over waarde pand -/- schuld. Als heffing in box 3 goedkoper is, moet je uitrekenen na hoeveel jaar je de overdrachtsbelasting hebt "terugverdiend". Succes, Odeon

Indien je de auto in privé koopt, kan je de BTW ook terugvorderen. De auto kan namelijk privé-vermogen zijn voor de inkomstenbelasting en bedrijfsvermogen voor de omzetbelasting. Succes, Odeon

Ik ben het eens met Smart4U. Daarnaast vraag ik me af of het wel interessant is om de auto op de balans van de eenmanszaak te zetten. Bij een nieuwe auto valt de bijtelling privé gebruik doorgaans weg tegen de afschrijving. Alle overige kosten kunnen dan ten laste van het resultaat gebracht worden. Bij een tweedehands auto heb je een lagere afschrijving, maar bedraagt de bijtelling nog steeds de volle mep (ik ga hierbij niet in op de uitzondering voor old-timers). Het is dus de vraag of je de auto wel op je balans moet zetten. De bijtelling komt te vervallen als je kunt aantonen dat je minder dan 500 privé-kilometers rijdt, maar ik ga er vanuit dat dit niet het geval is. Over het algemeen ligt het omslagpunt rond 3 jaar. Dus voor auto's ouder dan 3 jaar is het niet interessant om ze op de balans te zetten. Om dit exacxt te weten, zijn er rekenmodules. Bepaal vooraf of je de auto op de balans wilt zetten want op een 1maal gemaakte keuze mag je niet meer terugkomen. Succes, Odeon

Hoi 2ICT, Het is inderdaad het beste om in loondienst te gaan bij de Holding vanwege jouw eerste argument. Pensioen in eigen beheer valt ook te overwegen, omdat je een pensioen kunt opbouwen zonder dat dit liquiditeit kost (je hoeft geen premies af te storten bij een verzekeraar, maar je hebt wel een aftrekpost). Als je in dienst treedt bij de Holding en de Holding dus het beheer en bestuur over de werk-BV uitvoert, is de Holding automatisch ondernemer voor de BTW. Een fiscale eenheid tussen de Holdings en werkmaatschappijjen is niet mogelijk, zodat je 3 aangiftes BTW moet doen (1 voor de werkmaatschappij en 1 voor elke Holding). De directeur-groot aandeelhouder (DGA) van een Holding is ook ondernemer voor de BTW in privé. Dit heeft als voordeel dat je ook de BTW over zakelijke uitgaven die je in privé doet, kunt aftrekken. Hiervoor hoef je geen extra aangifte te doen. Je kunt dit oplossen door een fiscale eenheid voor de omzetbelasting aan te vragen voor de DGA en de Holding. Aandelenparticipatie van de werknemers kan via een extra werknemers-BV. Indien je wilt dat de werknemers geen zeggenschap krijgen, kun je de aandelen in de werknemers-BV certificeren. Dit gebeurt doordat de aandelen geplaats worden bij een Stichting Administratiekantoor. Maar waarom zo moeilijk doen? Waarom geen bonusregeling voor je werknemers? Voor meer maatwerk-advies kun je me mailen. Succes, Odeon

Hallo Stan, Woningen van € 60 à € 70.000? Waar vind je die? Daar ben ik wel benieuwd naar. Waar ik woon, is geen woning onder de € 200.000 te vinden. € 2.200 bruto is inclusief VG nog geen € 30.000 per jaar. Op jouw salaris krijg je hooguit € 150.000 hypotheek. Daar koop je niet veel woning voor. En zou het niet eens kunnen dat die woningmarkt een enorme bubble is? Als je dan 10 woningen met hypotheek gefinancieerd hebt, heb je wel een probleem. Ik vind jouw idee niet verstandig en ik denk trouwen dat geen enkele bank in Nederland bereid is om mee te gaan in jouw plannen. Hou het voorlopig maar bij 1 huis. Groet, Odeon

Hoi Bisur, Ik maak uit jouw post niet op of je al een eenmanszaak hebt. Alleen een inschrijving in de KvK lijkt me niet voldoende. De eenmanszaak moet ook content hebben. Indien je de aandelen in privé koopt, kun je de kosten ook aftrekken. Aangezien het belang meer is dan 5% zijn het namelijk ab-aandelen (box 2). Je geeft dan aan: dividend € 2.000 rente € 2.000 per saldo dus geen inkomen Wellicht kun je met het oprichten van een BV wachten tot 1 januari. De eisen voor oprichting worden dan versoepeld: geen minimumkapitaaleis, geen accountantsverklaring, geen vvvgb (maar toetsing achteraf). Eigenlijk ben je dan alleen nog de notariskosten kwijt. Het is trouwens nog niet 100% zeker dat de flex-BV er komt. Jouw idee om een management-fee te vragen is zo gek nog niet. Je BV heeft dan € 2.000 inkomsten en brengt de rente in aftrek. De winst is nihil. De bestuurders van de andere BV moeten hier wel mee instemmen. Succes.

Beste Bisur, Waarom wil je de aandelen door de eenmanszaak laten aankopen? Heb je nu al een eenmanszaak en liggen de activiteiten van je eenmanszaak in het verlengde van de B.V.? In het algemeen worden aandelen toch gezien als privé-vermogen. Omdat je een belang neemt van meer dan 5% zijn het ab-aandelen (box 2). Aangezien het tijdstip tussen aankoop van de aandelen en inbreng in de BV van de aandelen kort zal zijn, zal er (denk ik) geen sprake zijn van fiscale claims. Waarom richt je niet meteen een eigen BV op en laat je de BV de aandelen kopen? Bij oprichting van een BV is (nu nog) een startkapitaal benodigd van € 18.000 en een verklaring van geen bezwaar. Is dat het probleem? Het is dan wellicht te overwegen om een bestaande lege BV te kopen. Indien je verzekerd wilt zijn van een vast dividend, moet de BV speciale aandelen uitgeven: (cumulatief) preferente aandelen. De vraag is of de andere aandeelhouders daar in mee willen gaan. Succes, Odeon

Beste Yepyep Er kunnen zich (ruwweg) 3 situaties voordoen: 1. De aandelen maken deel uit van het ondernemingsvermogen van de v.o.f. In dat geval valt de verkoopopbrengst van de aandelen in de winst van de v.o.f en is deze progressief belast (maximaal 52%). Als de aandelen de functie van bedrifjsmiddel hebben, kunt u de verkoopwinst eventueel omzetten in een herinvesteringsreserve. 2. De aandelen maken geen deel uit van het ondernemingsvermogen en u heeft (al dan niet samen met uw partner en minderjarige kinderen) een belang van (meer dan) 5%. In dat geval is de verkoopwinst belast tegen 25% (box 2). 3, De aandelen maken geen deel uit van het ondernemingsvermogen en u heeft een belang van minder dan 5%. In dat geval zijn het box 3 aandelen en is de verkoopwinst onbelast. U moet wel elk jaar de waarde van de aandelen opgeven in box 3. Mijn antwoord is slechts een indicatie. Het juiste antwoord hangt sterk af van de feiten en omstandigheden en ik zou er altijd een fiscalist naar laten kijken, wilt u achteraf niet voor verrassingen komen te staan. Succes, Odeon

BennyW, Ik ken wel een adresje voor jou. Een in Nederland woonachtige Roemeense die Nederlandse bedrijven helpt met het opzetten van productiefaciliteiten in Roemenië. Zij weet wel hoe jij aan een Roemeens BTW-nummer kunt komen. Surf eens naar www.smd-bv.com. Succes, Odeon

Dat hangt er vanaf. Hoeveel winst maakt de eenmanszaak bv.? Aangezien de activiteiten in BV en eenmanszaak gelijk zijn, zou ik de eenmanszaak en B.V. in ieder geval een samenwerkingsverband (vennootschap onder firma) aan laten gaan. Je kunt dan eenduidig factureren vanuit de v.o.f. en niet de ene keer via de eenmanszaak en de andere keer via de B.V. Ook kun je volstaan met 1 aangifte omzetbelasting. Bij een juiste opzet profiteer je zowel van de ib-voordelen (zelfstandigenaftrek, MKB-winstvrijstelling) als van de BV-voordelen (laag tarief, verliesverrekening). Maar nogmaals, de juiste opzet hangt erg sterk af van de feiten en omstandigheden. Ik zou me hierover goed laten adviseren. Ik hou me aanbevolen. Groet, Odeon

Het gaat dus om inkoopfacturen en niet op verkoopfacturen. Dat had ik dus niet begrepen. De facturen moet je in eerste instantie exclusief btw boeken. De buitenlandse btw neem je als vordering op: Inkoop Te vorderen buitenlandse btw aan Bank/Kas Die buitenlandse BTW kun je terugvorderen in het buitenland. Dit moet gebeuren binnen 6 maanden na afloop van het boekjaar en je moet de originele facturen mee opsturen. Via de site van de Belastingdienst kun je het formulier voor teruggaaf van buitenlandse BTW downloaden. Als bijlage moet je ook nog een verklaring van de Nederlandse fiscus meesturen dat je als BTW-ondernemer bekend staat. Als je dit allemaal te veel gedoe vindt (wat het ook is) en de buitenlandse BTW niet terugvorderd, is deze BTW een kostenpost voor jouw en kun je de BTW ten laste van je winst brengen. In dat geval boek je de factuur inclusief BTW. Bij invoer: Als jij iets invoert (binnen de EU) geldt de regeling voor intracommunautaire leveringen. Je geeft de omzetbelasting aan over de ingevoerde goederen en trekt deze in dezelfde aangifte weer als te vorderen omzetbelasting af. De goederen moeten dan wel verworven zijn van een andere ondernemer (met BTW-identificatienummer) en de buitenlandse ondernemer heeft op zijn factuur geen BTW in rekening gebracht. Groet, Odeon

Beste Parocare8 De buitenlandse facturen zou ik als volgt administreren: Debiteuren aan Omzet aan Buitenlandse BTW (ik zou per land een aparte BTW-rekening aanmaken) Bij afdracht buitenlandse BTW: Buitenlandse BTW aan Bank Wat versta je onder invoerregeling? De verleggingsregeling bij invoer kan gebruikt worden indien je leverancier over een BTW-identificatienummer beschikt. Het aantal keren dat je invoert is daarbij niet van belang. Groet, Odeon

Lefty, Er zijn wel mogelijkheden om als aandeelhouder anoniem te blijven. In het verleden heb ik wel vage onroerend goed-BV's opgericht met een tussenholding in België en een trustkantoor in Luxemburg. Volgens mij geen zuivere koffie, maar dat terzijde :) Ga eens rondneuzen bij trustkantoortjes (op de Antillen barst het ervan). Die zijn gespecialiseerd in dit soort zaken. Ik heb nog wel een vraag. Ik denk dat de werkzaamheden gewoon door of in naam van jou verricht zullen worden. Hoe hou je dit verborgen voor je ex-werkgever? Succes, Odeon

@ Ronaldinho Bedankt voor je terechte aanvulling. Door omzettting van vof Y in een BV wordt de hoofdelijke aansprakelijkheid van vof Y beperkt, wat in het nadeel kan werken van de CV. Mijn vraag aan jou: Kan de CV hier iets tegen ondernemen, indien hierover niets is geregeld in het vof-contract (van Vof Z)? In de praktijk zie ik wel vaker dat 1 firmant zijn aandeel omzet in een BV terwijl de andere firmant gewoon als natuurlijk persoon doorgaat.

Beste Aukje, Het is vanuit fiscaal oogpunt niet slim om op 1 januari een onderneming te beginnen en hetzelfde jaar zwanger te worden, hoewel ik me kan voorstellen dat bij zwanger worden andere overwegingen een rol spelen :) Sinds het afschaffen van de WAZ is er voor zwangere ondernemers hoegenaamd niets geregeld. De enige regeling die er is, is dat je voor de zelfstandigen- en startersaftrek gedurende de periode van het wettelijk zwangerschaps- en bevallingsverlof het aantal uren in aanmerking mag nemen dat je normaal zou hebben gewerkt indien je niet zwanger was. Je zit echter in een lastige bewijspositie, omdat je niet het aantal gewerkte uren kunt aantonen over jaren dat je niet zwanger was. Simpelweg omdat je toen nog geen ondernemer was. Een AOV biedt m.i. geen soelaas, omdat je geen brandend huis kunt verzekeren :) Kun je je trouwens uberhaupt tegen zwangerschap verzekeren door middel van een AOV en wat kost dat? Welke HL-er weet dit? Als je vanuit de WW je onderneming bent gestart,is het wellicht mogelijk om je onderneming (tijdelijk) te staken en weer terug te gaan naar de WW/ZW-situatie, maar dit wil je denk ik ook niet. Ik weet dat er allerlei lobbygroepen bezig zijn voor een fatsoenlijke regeling voor zwangere onderneemsters, maar op dit is er gewoon helemaal NIETS. Odeon

Nee, dat mag niet. Dat jij niets vraagt voor het kanoën is niet geloofwaardig, dus daar zullen ze niet in trappen. Je kunt natuurlijk, binnen redelijke grenzen, wel proberen de marge op het kanoenen zo laag mogelijk te houden en die op de BBQ zo hoog mogelijk Volgens de wet is het geven van gelegenheid tot sportbeoefening belast met 6%. Volgens Financiën geldt dit alleen indien de sport gegeven wordt in of vanuit een sportaccomodatie, dus niet voor kanoën. Er is echter een interessante uitspraak van Hof Arnhem, die vind dat een wandelevenement ook onder het 6%-tarief valt. Wellicht kun je daar iets mee.