odeon

De conserverende aanslag is inderdaad een soort pro-forma aanslag. Tegelijkertijd met het opleggen van de aanslag, geeft de fiscus uitstel van betaling voor de duur van maximaal 10 jaar. Als er zich gedurende die 10 jaar geen "besmette handeling" voordoet, wordt de aanslag kwijtgescholden. Besmette handelingen zijn afkoop, vervreemding, prijsgeven, verpanding e.d. Groet, Odeon

De Franse procedure ging er, als ik me niet vergis, om dat Frankrijk geen zekerheden mag vragen voor de conserverende aanslag. Als reactie hierop heeft Nederland de eis van zekerheidsstelling ook laten vallen, maar de conserverende aanslagen blijven gewoon intact. Als je in het buitenland geen gekke dingen doet, zoals prijsgeven, afkoop e.d., vervalt de conserverende aanslag na 10 jaar, zonder invordering. Als je het bestuur van de stamrecht-BV in Nederland houdt, zie ik verder ook geen problemen.

@ Ronaldinho Het is niet zonder meer waar dat je als buitenlander niet verplicht verzekerd bent voor de sociale verzekeringen (volks- en werknemersverzekeringen). Bepalend is het werkland. Als je in België woont en in Nederland werkt, ben je in Nederland verzekerd. Indien je zowel in België als in Nederland werkt, ben je doorgaans verzekerd in het woonland, maar dat betekent niet dat je vrijgesteld bent van premies. Je betaalt dan gewoon de premies van je woonland. Bij een stamrechtuitkering is doorgaans het woonland heffingsbevoegd. Als je in België woont, mag België heffen over de uitkeringen. De Nederlandse fiscus doet er echter alles aan te voorkomen dat fiscale claims verloren. Als je emigreert naar Belgié, zal de fiscus stellen dat de werkelijke leiding van je stamrecht-BV naar België is verplaatst, waardoor de stamrechtvoorziening vrijvalt. In de ib wordt de aftrek van de lijfrente teruggenomen en wordt bovendien revisierente in rekening gebracht. De procedure van het Hof Den Haag is volgens mij achterhaald door het nieuwe Belastingverdrag met België (2003). Je kunt één en ander voorkomen door een nieuw (Nederlands) bestuur van je Stamrecht-BV aan te wijzen, zodat de werkelijke leiding in Nederland blijft, maar het blijft tricky.

Hoi Davi, Ik volg deze discussie al enige tijd, maar begrijp jouw probleem niet zo goed. De vennoten van Vof Y mogen Vof Y in een BV omzetten. Dat is namelijk hun personenvennootschap en Vof Z wordt daardoor m.i. niet benadeeld. De vennoten van Vof Y kunnen niet eenzijdig Vof Z omzetten in een BV, want daarvoor is de medewerking benodigd van alle eigenaren, dus ook de CV. Als de CV die medewerking niet geeft, gaat het feest niet door. Weet je wel zeker dat het gaat om omzetting van Vof Z in een BV? Mij lijkt waarschijnlijker dat ze Vof Y willen omzetten in een BV en daar is niets op tegen, toch?.

Die laatste boeking Inkoopprijs verkopen aan Inkopen hoog begrijp ik niet en lijkt mij overbodig, maar verder ziet het er goed uit. Groet, Odeon

Ties, Winsten op aandelen voor privé-personen zijn belastingvrij. Ik neem aan dat je dan niet doelt op aandeelhouders met een belang van meer dan 5%. En ook de heffing in box 3 is gewoon belasting. Groet, Odeon

Hoi Nils, Ik geloof nu toch dat je de zaken simplificeert. Niet elke start-up verdient het eerste jaar meteen € 80.000. Zo'n beetje het omslagpunt voor de B.V. Ik merk in de praktijk ook dat innovatieve bedrijven direct voor de BV-vorm kiezen, maar vraag me af of dat altijd wel het meest optimaal is. Indien extern kapitaal benodigd is, kan bijvoorbeeld ook de commanditaire vennootschap interessant zijn. En hoe zit het met zaken als verliesverrekening, holding-structuur, octrooibox, faciliteit speur- en ontwikkelingswerk etc.? Als startende ondernemer loop je gewoon tegen deze zaken aan. Er wordt inderdaad al genoeg geschreven over deze materie, maar volgens mij gaat het erom of je compleet bent. Een hoofdstukje over rechtsvormen lijkt me dan ook geen overbodige luxe. Groet, Odeon

Beste Nils, Het valt me op dat er in de startersgids weinig te lezen staat over keuze rechtsvorm, fiscaliteit e.d. Toch ook niet onbelangrijk. Krijgen de co-auteurs een vergoeding of is het "liefdeswerk, oud papier". Groet, Odeon

Ja, dat mag. De wet schrijft voor dat op je facturen opeenvolgende nummers staan, waardoor de factuur eenduidig wordt geïndentificeerd. Het lijkt er dus op dat je niet zomaar van systeem mag wisselen, hoewel ik niet verwacht dat de fiscus hierop gaat controleren. Om zelf het overzicht te houden, lijkt me beter om op een nieuw systeem over te gaan na afloop van je boekjaar. Succes, Odeon

Prutser, ik zou altijd je inkooprekeningen splitsen in hoog en laag. Het is dan gemakkelijker om een voordrukcontrole te maken (nagaan of de te vorderen btw aansluit met de kostenrekeningen). Ook kun je dan gemakkelijker de marge per produktgroep uitrekenen. Uiteraard moet je ook de omzetrekeningen splitsen in hoog en laag. Succes, Odeon

Maria, Ik blijft bij mijn antwoord. Ook al zijn de activiteiten verschillend. Je kunt volstaan met 1 BTW-aangifte en 1 jaarrekening. Hierop zijn enkele uitzonderingen. Zo moet een landbouwer die naast zijn boerenbedrijf andere activiteiten gaat doen een extra nummer aanvragen. Dat heeft te maken met de kleine ondernemers regeling. Het kan zijn dat je bepaalde activiteiten in dienstbetrekking gaat uitoefenen. Als je als kapster in een kapsalon (die niet van jezelf is) gaat werken, is dat natuurlijk gewoon een dienstbetrekking en valt dit buiten jouw eenmanszaak. Je moet wel zorgen dat je je VAR-verzoek correct invult en steeds als er wijzigingen zijn in je ondernemingsactiviteiten , zou ik dit wel aan de fiscus doorgeven. Succes, Odeon

Als het appartement je hoofdverblijf wordt, wordt het inderdaad een box 1 pand (eigen woning). Indien je je huidige woning moet verkopen, krijg je wel te maken met de bijleenregeling. Indien de hypotheek op het appartement lager is dan de hypotheek op je huidige woning, is dat geen probleem. De rente van de kapsalon kan inderdaad in aftrek gebracht worden ten laste van de winst van de kapsalon. Indien er sprake is van een gemengd pand (winkel en woning) wordt de waarde meestal gesplitst op de WOZ-beschikking van de gemeente. Is dat niet geval, vraag dan even een recent taxatierapport op. AFB: Je accountant heeft gelijk. Indien het winkelgedeelte (ondernemingsvermogen) later verkocht wordt, is de meerwaarde belast. Door willekeurige afschrijving creëer je extra stille reserves. Dit is dus een serieuze afweging die je moet maken, indien je kiest voor willekeurige afschrijving. Nemo: Dit is inderdaad lastige materie. Ik zou, alvorens het pand te kopen, er altijd een deskundige naar laten kijken. Groet, Odeon

De verschuldigde BTW over het 4de kwartaal zet je inderdaad op je balans onder kortlopende schulden. Overlopende posten zijn kosten die betrekking hebben op het jaar 2006, maar waarvan je nog geen factuur hebt ontvangen. In jouw geval zal dat wel loslopen. Groet, Odeon

Hoi Maria, Als ik het geod begrijp heb je een eenmanszaak met 3 opdrachtgevers (A, B en C). Voor de eenmanszaak heb je 1 BTW-nummer nodig. Je hoeft dus niet per opdrachtgever een BTW-nummer aan te vragen. De werkzaamheden voor B en C kun je gewoon met je bestaande BTW-nummer factureren. Je kunt ook volstaan met 1 jaarrekening en 1 winstaangifte. Om in aanmerking te komen voor zelfstandigen- en startersaftrek moet je op jaarbasis 1225 uur werken. Hierbij mag je al je uren optellen, zowel voor A, B en C. Ook uren voor acquistie, administratie, reistijd en dergelijke tellen mee. Houd de 1ste jaren een urenadministratie bij, om problemen achter te voorkomen. In jouw geval zou ik altijd een VAR-verklaring (VAR-WUO) aanvragen, ook indien je opdrachtgevers niet om zo'n verklaring vragen. Je staat dan wat sterker richting fiscus. Wellicht moet je een professional inschakelen om je bij te staan bij je fiscale zaken. De kosten zijn meestal zo weer terugverdiend. Succes, Odeon

Hoi Prutser, Opname van voorraad lijkt me niet zo'n probleem. Je kijkt op je inkoopfacturen wat er is ingekocht in 2006 en op je verkoopfacturen wat er is verkocht. Het verschil is je voorraad. Waardeer je voorraad tegen inkoopprijzen exclusief btw en als je denkt dat een deel van de voorraad onverkoopbaar is, waardeer dit dan af. Probeer zo weinig mogelijk voorraad op je balans te zetten, want hoe meer voorraad hoe meer winst. Heb je ook aan debiteuren, crediteuren en overlopende posten gedacht? Wellicht is het verstandig om een professional naar je aangifte te laten kijken. De kosten die hij in rekening brengt, zijn meestal zo weer terugverdiend. Succes, Odeon

Hoi Nemo, Het woon-winkelpand is een splitsbaar pand. Dat betekent dat het winkelgedeelte op de balans van de kapsalon komt en het appartement in box 3. Ik ga er hierbij voor het gemak vanuit dat jullie gehuwd zijn in gemeenschap van goederen, want bij samenwonen dan wel huwelijkse voorwaarden kunnen complicerende factoren optreden. Aangezien je vrouw startende ondernemer is, kan ze het winkelgedeelte in 1 keer tot de helft van de WOZ-waarde afschrijven. Hierdoor ontstaat bij haar waarschijnlijk een negatief inkomen. Dit negatieve inkomen kan ze verrekenen met haar inkomen uit de 3 voorafgaande jaren. Heeft ze die jaren in loondienst gewerkt, dan kan ze op deze manier haar ingehouden loonheffing (grotendeels) terughalen. Dat geeft extra liquiditeit. Daarnaast komt het winkelgedeelte ook voor investeringsaftrek in aanmerking. Wat de financiering betreft zal het verschil maken dat het winkelgedeelte op de balans staat (rente is aftrekbaar) en het woongedeelte in box 3 (rente is niet aftrekbaar). Indien je eigen geld in het pand wilt steken, zou ik dit zo veel mogelijk toerekenen aan het appartement en de winkel zoveel mogelijk met hypotheek financieren. Sluit in ieder geval niet 1 financiering af, maar maak een duidelijke splitsing tussen het winkel- en woongedeelte. Vanuit fiscaal oogpunt is dit het beste, hoewel wellicht in strijd met het advies van Jigsaw. Hoe groot is het winkelgedeelte? Een kapsalon hoeft niet zo groot te zijn. Wellicht kun je een deel van de winkel verhuren aan andere ondernemers. Geeft weer extra liquiditeit. Je moet oppassen dat je niet teveel zelf gaat doen. Indien je het bovengedeelte te rigoreus verbouwd, bijvoorbeeld verdeeld in meerdere appartementen, kan de Belastingdienst zich op het standpunt stellen dat de verkoopwinst van het appartement bij jou belast is als resultaat uit overige werkzaamheid. In jouw geval verwacht ik overigens niet dat hier sprake van zal zijn. Heeft je vrouw al een goed ondernemingsplan? Hoeveel omzet verwacht je vrouw te halen? Gaat ze personeel in dienst nemen etc.? Er is veel concurrentie in de kappersbranche en de omzetten vallen in het algemeen tegen, maar als je vrouw zich weet te onderscheiden, zijn er altijd mogelijkheden. Succes Odeon

Een Holding is een type BV, net zoals een werkmaatschappij. De rechtsvorm is BV. De Stichting Administratiekantoor (STAK) wordt meestal gebruikt voor het afschermen van de zeggenschap. Stel dat jij komt te overlijden en je wilt niet dat je nabestaanden zeggenschap krijgen in de B.V. dan kan dit geregeld worden door middel van een STAK. De eigendom blijft bij je nabestaanden, maar de zeggenschap is in handen van het bestuur van de STAK. (De laatste jaren is de STAK ook wel gebruikt om de DGA als privé-persoon buiten de omzetbelasting te houden).

Dat is geen enkel probleem. Via je beheer kun je zoveel bestaande BV's kopen als je wilt. Indien je deze BV's na verloop van tijd weer wilt doorverkopen, hoeft je niet direct winst te nemen. De verkoopopbrengst vloeit in de Beheer en je moet pas belasting betaling op het moment dat de Beheer dividend uitkeert aan jou of je de aandelen in Beheer verkoopt. Dat heet de deelnemingsvrijstelling.

De status van de VAR is inderdaad nog niet geheel duidelijk. Als je opdrachtgever een kopie van de VAR-verklaring in zijn administratie bewaard, is hij gevrijwaard van eventuele naheffingen loonbelasting en sociale premies. Tenzij de opdrachtgever te kwader trouw is, dus redelijkerwijs kon weten dat jij geen ondernemer bent. Indien de opdrachtgever niets te verwijten valt en blijkt dat jij de VAR verklaring (bewust) onjuist hebt ingevuld, ligt het risico volledig bij jou. In het worst case scenario is dat naheffing belasting en sociale premies en een flinke boete over een periode van maximaal 5 jaar. Daar word je niet vrolijk van. De fiscus heeft, geloof ik, als vuistregel dat je tenminste 3 opdrachtgevers moet hebben en dat 1 opdrachtgever nooit meer dan 70% van de omzet mag uitmaken. Maar ik wil je niet ongerust maken. Als jij aantoont dat je wel degelijk ondernemer bent, bijvoorbeeld door inschrijving KvK, debiteurenrisico te lopen, investeringen pleegt en gericht aan acquisitie doet, zal de fiscus/UWV je eerder als ondernemer aanmerken. Volgens mij begint de 4de schijf (52%) bij een verzamelinkomen van circa € 50.000. Dankzij de geweldige hypotheekrente-aftrek zijn er maar weinig mensen die ook daadwerkelijk 52% betalen. Een huis kopen is dus ook een optie, hoewel ik wel verwacht dat de huizenprijzen - gezien de sterk oplopende rente - nu wel op hun top staan.

Een (zuivere) holding BV houdt alleen aandelen in de onderliggende werkmaatschappij en een beheer BV doet daarnaast ook nog management-activiteiten voor de onderliggende werkmaatschappij. Een zuivere holding die alleen aandelen houdt, komt in de MKB-praktijk niet zo vaak voor. In de praktijk worden de termen beheer en holding door elkaar gebruikt. Als je je aandelen in de werk-BV, die je nu in privé bezit, overdraagt aan de beheer BV, ben je 25% inkomstenbelasting verschuldigd over de winstreserves in de werk-BV. Om dit te voorkomen, wordt meestal gekozen voor het doorzakken van de onderneming in je werk-BV naar een nieuwe onderliggende BV. Als er geen winstreserves in je BV zitten, kun je inderdaad overwegen om de aandelen rechtstreeks over te dragen aan de beheer BV, maar anders zou ik kiezen voor het doorzakken. Indien je gebruik maakt van de doorzakconstructie, zoals boven beschreven (in fiscaal jargon bedrijfsfusie), kun je gewoon in dienst blijven bij je huidige BV. De huidige BV transformeert namelijk in een beheer BV, waaronder een nieuwe werk-BV komt te hangen. Er moet wel een statutenwijziging bij de notaris plaatsvinden. Voor een beetje notaris, accountant of belastingadviseur is het doorzakken een peace of cake. Houd er wel rekening mee dat je gedurende 3 jaar de (nieuwe) werk-BV niet mag vervreemden, omdat je anders alsnog moet aftikken bij de fiscus. Ook moet je nadenken over de vraag of de beheer- en werk-BV al dan niet een fiscale eenheid gaan vormen. Laat je dus goed adviseren. Succes.

Er zijn verschillende manier om te voorkomen dat je in de hoogste belastingschijf (52%) komt: - dure hypotheek afsluiten: de hypotheekrente op de eigen woning wordt gesaldeerd met jouw winst - lijfrente afsluiten (zou ik niet doen, want de verborgen kosten zijn gigantisch) Als startende ondernemer kun je inderdaad vervroegd afschrijven. Hou er wel rekening mee dat wat je nu vervroegd afschrijft in de komende jaren niet meer kan worden afgeschreven. Overigens denk ik dat je met een winst van € 60-65.000 niet in de hoogste belastingschijf terecht komt. 10% van de winst is sowiso vrijgesteld en daarnaast heb je nog recht op aftrekposten zoals zelfstandigen- en startersaftrek en fiscale oudedagsreserve. Als de aanslag over 2007 definitief is (dat duurt nog eventjes) kun je wellicht nog middelen met 2005 en 2006. Overigens vraag ik me af of je wel ondernemer bent met 1 opdrachtgever. Heeft de Belastingdienst een VAR-verklaring afgegeven?

Als ik het goed begrijp hebben jullie 1 BV met 3 aandeelhouders. Als je je aandelen rechtstreeks overdraagt aan je Holding moet je over de waardestijging van je aandelen 25% aanmerkelijk belang heffing betalen. Dat is niet zo slim. Volgens mij kunnen jullie het beste de huidige onderneming laten doorzakken in een nieuwe werkmaatschappij en vervolgens de oude B.V. door middel van juridische splitsing splitsen in 3 afzonderlijke Persoonlijke Holdings. Dit is een kostbaar traject, dus je moet wel afwegen of de kosten opwegen tegen de baten. Is bijvoorbeeld maar een paar € 1.000 AB-heffing verschuldigd, kun je beter kiezen voor de 1ste optie. Succes

Het is inderdaad het beste om te werken met een holding-werkmaatschappij structuur. (Daarbij worden onroerende zaken vaak ingebracht in een tussenholding). Het voordeel van een holding is dat je bepaalde vermogensbestanddelen en (eventueel) je pensioenvoorziening buiten de risicosfeer van de werkmaatschappij brengt. Bij verkoop van de werkmaatschappij hoef je niet meteen af te rekenen met de fiscus, maar blijft de verkoopwinst onbelast achter in de holding. Keert de holding dividend uit, dan moet er alsnog belasting betaald worden, maar je hebt dit min of meer zelf in de hand. Het oprichten van een holding gebeurt meestal door middel van bedrijfsfusie. Je laat je onderneming doorzakken naar een nieuwe BV, waarna de oude BV transformeert in een holding. Elke notaris of accountant weet hier raad mee. Gebruikelijk is dat je in dienst blijft bij de Holding. Om je salaris te kunnen betalen, ontvangt de Holding een management-fee van de werkmaatschappij. Als in de werk-BV ook personeel zit, moeten beide BV's een loonheffingnummer hebben. De opgepotte winsten in de werk-BV kunnen door middel van dividend-uitkeringen doorgestoten worden naar de Holding. 1 keer per jaar is inderdaad gebruikelijk, want pas bij het opstellen van de jaarstukken is meestal bekend hoeveel winst er is gemaakt, maar niets let je om periodiek een interim-dividend uit te keren. Nadeel is wel dat hier dan steeds weer Notulen van gemaakt moeten worden. Als er veel geld in de Holding staat, dan wordt daar een rendement op behaald. Dit rendement wordt meegenomen in de winst van de Holding en is belast met vpb. De Holding kan het geld eventueel uitkeren als dividend. Hierover is wel 25% dividendbelasting verschuldigd (2007: 22%). Je kunt het geld ook lenen van de Holding en beleggen in box 3. Laat je hierover wel goed adviseren. (De vermogensbelasting is per 1 januari 2001 afgeschaft, dus laten we daar niet meer over hebben). Zowel de Holding als werkmaatschappij moeten aangifte vennootschapsbelasting doen. Er moet dus een administratie komen, hoe beperkt ook. Je kunt de aangiften samenvoegen. Er is dan sprake van een fiscale eenheid, maar ook hierover moet je je goed laten adviseren, want er kleven ook nadelen aan de fiscale eenheid. Deponering is verplicht, maar voor kleine rechtspersonen geldt een beperkte publicatieplicht.

Ik begrijp die hele Cyprus constructie niet zo goed. Ik neem aan als je in Nederland je onderneming uitoefent de winsten gewoon in Nederland zijn belast en op je DGA-salaris gewoon loonbelasting wordt ingehouden. De Panamese stichting is blijkbaar bedoeld om het vermijden van box-2 belasting bij het uitkeren van dividend of de verkoop van je onderneming. Ik denk dat als je de stichting rechtstreeks boven de Holding hangt de fiscus hier zo doorheen prikt. Ik denk dat die gasten van het HJC dus gelijk hebben en je er beter een buitenlandse tussenholding tussen kunt hangen. Kan iemand uitleggen waarom er tussen de Nederlandse holding en Cyprioot een Ltd wordt geschoven? En waarom moet de stichting Panamees zijn?

Van alles wat je zakelijk gebruikt, kun je gewoon de btw aftrekken. De Belastingdienst gaat echt niet controleren of en voor hoeveel je je kantoorspullen privé gebruikt. Voor een aantal posten moet je in de belastingaangifte voor het 4de kwartaal een privé correctie maken. Het gaat daarbij oa om: - prive gebruik auto - prive gebruik telefoon - prive gebruik accountant - prive gebruik energie etc. De Belastingdienst hanteert hiervoor normbedragen. Deze zijn terug te vinden op de site van de Belastingdienst.