Joost Rietveld

Dat volgt uit het oeso modelverdrag dat NL ondersteunt en in jouw geval uit het verdrag met Duitsland, artikel 4 lid 2. Daarbij gaat het niet om waar de werkzaamheden plaatsvinden, maar om waar je fiscaal gevestigd bent.

1, jammer, maar niets aan te doen. 2, die specificatie gaat alleen over de overige voorzieningen, dus alleen de kostenvoorziening. Zie de koptekst. 3, Waar in de jaarrekening heb je die 4.000 nog meer aangegeven? Heb je die wel van de winstreserves afgehaald?

bij een eenmanszaak is dat inderdaad het geval. Die is daar gevestigd waar de eigenaar gevestigd is. Dat het werk feitelijk in NL plaatsvindt, doet daar niets aan af. Een oplossing is om de onderneming dan fysiek te vestigen in NL. Dus een loods, kantoor o.i.d. huren en daar de onderneming vestigen zou nog een optie zijn. Dat ontslaat hem vervolgens overigens weer niet van aangifte doen in DLD over zijn winst uit onderneming.

Wat zijn de zakelijke activiteiten van je partner?

Dag Frits, 1 en 2: dat kan, mits jouw management BV de aandelen van privé koopt. Zonder bezit van aandelen in jouw management BV zal jouw arbeid voor de dochter BV gezien worden als een dienstbetrekking bij de dochter BV en dus niet als omzet voor je management BV. Denk even zo: als jouw management BV geen aandelen in de dochter BV heeft, dan is de dochter BV gewoon een opdrachtgever van jouw management BV. Dan kijk je naar arbeid, betaling daarvoor en gezag: voilà dienstbetrekking bij de dochter BV. Heeft de management BV aandelen dochter BV in bezit, dan bestuur jij als manager van de management BV de dochter BV. Geen dienstbetrekking bij de dochter BV. 3: nadeel is dat bij 4,9% de deelnemingsvrijstelling ontbreekt. Dus dividend en winst uit verkoop aandelen blijven voor jouw management BV niet onbelast (daarvoor is 5% minimaal nodig). Pluspunt is dat je zelf beslist hoe je de inkomsten van je management BV besteedt. Waarbij het minimale 46k dga-loon (of 75% van een marktconform loon en niet minder dan de best betaalde medewerker in loondienst binnen het concern) uiteraard als eerste om de hoek komt kijken. 4: dan vervalt het probleem bij 3. Voor de verwerving van de 4,9% aandelen door jouw management BV moet een zakelijke prijs betaald worden, eventueel kun je die (4,9% dochter BV) aandelen gebruiken als storting op het aandelenkapitaal bij oprichting van jouw BV. Daarmee ruil je in feite de aandelen dochter BV voor de aandelen management BV. De aandelen dochter BV moeten daarvoor wel gewaardeerd worden. Ook is die transactie in beginsel onbelast, tenzij het gezien wordt als lucratief belang, belast in box 1. Daarnaast is het altijd oppassen met je rechtszekerheid. Nu ben je werknemer van de dochter BV met bescherming tegen ontslag, een voorziening van inkomen bij ziekte en arbeidsongeschiktheid, wellicht zelfs pensioen. Ga je uit dienst en via managementfee werken, dan word je werknemer van je eigen BV. Nog steeds sociaal verzekerd (WW, WIA), maar de wijze waarop je bij arbeidsongeschiktheid (AO) een inkomen kunt halen, wijzigt drastisch. Jouw management BV is immers de werkgever. Daar ligt de verplichting tot het doorbetalen van loon voor maximaal 104 weken bij ziekte/AO. Met 4,9% van het stemrecht kun je het opzeggen van de managementovereenkomst niet tegenhouden. Hoe komt jouw BV dan aan inkomsten om jouw ziekengeld uit te keren?! Dat kun je alleen ondervangen als de andere aandeelhouders op voorhand instemmen met doorbetaling van jouw fee gedurende maximaal 104 weken. Dat lijkt mij vrij onwaarschijnlijk. Verder is het relevant of je als werknemer een CAO hebt of een pensioenregeling, die je mogelijk kwijtraakt door het spel te spelen van kleine aandeelhouder. Last but not least: met 4,9% van de aandelen in de holding heb je in feite niets in te brengen qua zeggenschap. Ook met 10 of 15% niet. Je arbeidsovereenkomst met de dochter BV lijkt mij nu meer waard dan de vrijheid van een eigen management BV. Groet, Joost

Ik proef dat jij dus meer wenst dan 50%. Wat zijn daarvoor jouw argumenten? En welke argumenten voert de ander aan?

Als je kunt bepleiten dat een zakelijk loon voor jouw werk voor de BV <5.000 is, hoef je helemaal geen loon op te nemen. Dat lijkt bij 10 tot 12k winst best aannemelijk

Ania is van rvo, lijkt mij prima dat ze deze ervaringen hier vraagt. Titel aangepast Modgroet Joost

Vergeef mij mijn achterdocht, maar Sylvia, je komt over als iemand die exact weet wat hier fiscaal speelt. Je benoemt het onderscheid tussen IB en OB haarfijn, haalt de uitzonderingen erbij en je benoemt ook nog de oplossing. Als moderator en fiscalist, waarom dan deze vraag?

Dan moet de vof eerst gewaardeerd worden. Zomaar een percentage noemen, werkt niet. Maar zoals gezegd, kun je daar met een eigendomsvoorbehoud omheen werken. Winst mag vrij verdeeld worden, zolang je geen vennoot uitsluit van de winst.

Dat gaat niet zonder een kleine maatregel: De bestaande vennoten geven door jouw toetreding immers een stukje eigendom op. Daar niet voor betalen, zou niet zakelijk zijn. Fiscaal gezien staken de huidige vennoten namelijk ieder een stukje van de vof. Dat betekent in beginsel dat ze moeten afrekenen met de fiscus over stille reserves en eventuele goodwill. Dat valt echter op te lossen door een zogenaamd eigendomsvoorbehoud op te nemen in de vof akte. Daarin staat, kort gezegd, dat alles wat de vof bezit op het moment van jouw toetreding in eigendom aan de zittende vennoten blijft voorbehouden. Zodoende staken ze niets. Daarmee, mits goed verwoord, los je het probleem op. Succes Joost

Degene die de beschikking heeft over de goederen om er vervolgens een onderneming mee te exploiteren. De directe overgang van juridische eigendom is volgens mij geen vereiste. Is op EU niveau de nodige jurisprudentie over waarin de overgang niet per se gekoppeld wordt aan de juridische eigendom

Huurkoop is volgens de wet OB (3.1.b) gelijkgesteld aan de levering van een goed, omdat het feitelijk gebruik al overgaat. 37d zou dus IMHO ook op huurkoop van toepassing moeten zijn, mits de goederen samen en onderneming vormen.

Als de vof aan de CV huur zonder btw gaat rekenen, voldoet de vof op haar beurt mogelijk ook niet meer aan de eis dat voor de btw op huur 90% vd omzet van de vof btw belast moet zijn. Immers de inkomsten uit onderhuur tellen voor die 90% mee. Ander adres is dan idd een oplossing

Beste Mark Op zich is het mogelijk en toegestaan, maar zorg wel dat de dekking van de stamrechtverplichting niet beïnvloed wordt door je ondernemingsactiviteiten. Voorkom in elk geval de neiging om in slechte tijden qua ondernemerschap het stamrecht geld te gebruiken om gaten te dichten. Tweede nadeel kan het uitkeren van dividend zijn aan privé zijn, ook als dat dividend ontstaan is uit de winst van je bedrijf. Voordat je dividend uitkeert aan privé, moet het bestuur eerst vaststellen dat de BV na de dividenduitkering kan blijven voldoen aan haar verplichtingen. Onder die verplichtingen valt ook het stamrecht. Door de huidige lage rekenrente op stamrechten, staan de meeste te laag gewaardeerd op de fiscale balans. Fiscaal reken je immers met 4% rente, terwijl de marktrente nu nul of ligt negatief is. Als je dat fiscale stamrecht nu zou moeten omzetten in een (commercieel te waarderen) uitkering (bijvoorbeeld vanwege echtscheiding of overlijden) dan komt de BV een gigantisch bedrag tekort. Wat op haar beurt betekent dat dividend uitkeren er vaak niet bij is. Of dit echt speelt hangt van jullie specifieke situatie af en van de stamrechtovereenkomst. Meest veilige zou zijn om naast de stamrecht BV's gewoon nieuwe schone holdings te gebruiken. Dat neemt ook een hindernis weg, mocht je de vof geruisloos in willen brengen in de BV. Dat kan namelijk alleen in een bestaande BV als die BV reeds voor de inbreng al dezelfde activiteiten verrichtte als de vof. Succes Joost

Dat is zeker niet verboden. Wat wellicht bedoeld wordt, is dat het fiscaal lastig is uit te leggen welke activa en passiva overgedragen zijn als beide ondernemingen hetzelfde blijven doen. Dat zou alleen werken als met de overdracht van die activiteiten geen goodwill of stille reserves zijn gemoeid. Anders kan de fiscus daar alsnog over heffen omdat er wel stakingswinst is. Jouw eenmanszaak laat immers zonder tegenprestatie klanten en omzet overgaan naar een andere juridische entiteit. Je moet die BV beschouwen als een derde. Je geeft je klanten immers ook niet voor niets weg aan een derde. Ik zou dit advies van je boekhouder niet zondermeer opvolgen.

Als er een vestiging is in NL waarom hebben ze dan geen NL btw-nummer?

Beste Antonia Het is de vraag of jouw werkzaamheden voor die derde BV niet (verkapt) in dienstbetrekking worden uitgevoerd. Hebben jullie dat al beoordeeld of laten beoordelen? Groet Joost

Met alle respect, dan valt dit ook buiten de scope van dit forum (ondernemerschap) en sluit ik dit topic.

Idd, maar hij brengt jou ook geen btw in rekening, dus scheelt jou niets

Inderdaad.

Als het pand ouder is dan 2 jaar en de koper is geen ondernemer voor de btw die minsten 90% van zijn eigen omzet met btw in rekening brengt, dan kan het pand niet met btw geleverd worden. Gevolg daarvan is dat de voorbelasting op het pand niet teruggevraagd kan worden. Doorgaans verreken je dat in de koopsom.

Suppletie indienen. Als de fiscus wil weten waarom nemen ze contact met je op

Hou oud is het pand?

Dag Bianca Een bedrijf in Duitsland starten als Nederlander vereist óf een GMHB (rechtspersoonlijkheid, vergelijk BV in Nederland) of een Duitse eenmanszaak met zogenaamde vaste inrichting (fysieke plek waarvandaan de handel gedreven wordt, geen postadres of virtueel kantoor). Op die manier is er inderdaad sprake van twee afzonderlijke ondernemingen, elk in beginsel belastingplichtig in de respectievelijke landen. In DLD zou je dan plichtig zijn voor de omzetbelasting en inkomstenbelasting. In NL idem, met dien verstande dat je Duitse inkomen ook belast is met NL inkomstenbelasting. Wel verleent NL dan aftrek ter voorkoming van dubbele heffing voor de inkomstenbelasting. De omzetbelasting blijft per land gescheiden. Verder reikt mijn kennis terzake niet. Een goede tip is om contact te leggen met een adviseur in de grensstreek. Er zijn voldoende goede belastingadviseurs te vinden die exact weten hoe e.e.a. tussen DLD en NL samenloopt. Succes Joost