Joost Rietveld

Hoi Rob, Met mijn vader als (ik mag wel zeggen vooraanstaand) insider in de inkoopwereld kan ik je verzekeren dat ze gewend zijn over de grens zaken te doen. Het is een kwestie van het juiste netwerk. Land van vestiging zal niet veel uitmaken. Het grootste probleem ligt wellicht in jouw bereikbaarheid als je niet in NL bent. Kantoren genoeg die ook freelancers inhuren. Wat zoek je eigenlijk voor opdrachtgevers: inkoopadviesbureaus of bedrijven voor wie jij rechtstreeks je gaat bemoeien met hun procurement? Vanuit Spanje valt jouw winst onder de Spaanse IB. De BTW wordt wel een NL aangelegenheid. Als raadgevend persoon (uitzondering op de hoofdregel dat BTW valt in het land van de dienstverlener) verricht je de dienst waar de afnemer van de dienst gevestigd als die ook ondernemer is. Dus NL BTW op jouw facturen zetten. Groet en succes Joost Rietveld

Hoi Jan Bouwkundige tekeningen zijn volgens de BTW wetgeving vermogensrechten. De levering daarvan valt onder het kopje diensten. Er is dus geen sprake van invoer door jou, maar van het afnemen van een dienst van een buiten de EU gevestigde onderneming. MAAR: voor deze dienst geldt een uitzondering. Diensten m.b.t. onroerende zaken worden verricht in het land waar die onroerende zaak gebouwd is of gaat worden. Als het huis dus in NL staat moet je zelf inderdaad NL BTW afdragen en mag je deze in dezelfde aangifte weer als voorbelasting aftrekken. Staat het huis in een ander land, dan is geen NL BTW van toepassing. Groet Joost

Hoi Patrick Jouw onderneming betaalt belasting naar de winst in het land waar ze gevestigd is. In jouw voorbeeld dus Spanje. De BTW heffing vindt plaats naar het woonlandprincipe. Daarop zijn veel uitzonderingen, maar SAP programmeur lijkt mij daar niet onder te vallen. Dus Spaanse BTW op de factuur. Ik heb in mijn netwerk nog contacten bij een Spaans accountants-fiscalisten kantoor. Ik kan jouw vragen wel voorleggen, maar dan moet ik ze wel specifieker hebben. groet Joost

AvA houdt je zelf, maar ik zou wel gewoon de notulen opmaken. Het besluit moet zakelijk zijn en dus minimaal vastliggen in de notulen AvA. Die hoef je idd niet naar de fiscus te sturen. De LB plicht geldt niet voor lijfrenteuitkeringen uit de BV. Voor een periodieke uitkering ligt dat anders. Als jij met jouw BV een akte van periodieke uitkeringen hebt, dan moet daar idd een aangifte LB voor ingediend worden en dus een loonadmin voeren.... Overigens± vraag mijn concullega eens in welk wetsartikel hij dat leest. Ben benieuwd... groet Joost

Met als nadeel dat je dus ook niet in aanmerking komt voor de zelfstandigenaftrek! Die kun je alleen claimen als je feitelijk 1225 uur werkt in de onderneming als ondernemer. Dat laatste doet jouw vrouw niet, dus betalen jullie onnodig veel belasting.. ik zou deze opzet nog maar eens heroverwegen. ciao Joost

lenen aan een particulier die het niet voor zijn onderneming gebruikt = box 3 vordering. Rente onbelast, wel 1,2% van de hoofdsom - de lening bij de bank aan belasting..

Claudia Dat hangt af van de winst die je gaat maken. De toeslag wordt nu voorlopig uitbetaald. Als straks de winst (+ evt. inkomen partner) hoger blijkt dan de maximum inkomensgrens voor de toeslagen, dan moet je terugbetalen. Is het inkomen wel onder de grens, maar hoger dan hetgeen nu voor de toeslag gerekend is, dan moet je deels terugbetalen. Je zou een verzoek tot verlaging in kunnen dienen o.b.v. een schatting van jouw winst + inkomen partner. Groet Joost

Hoi Jeroen Ja, dit zal inderdaad het geval zijn. Je bent geen vennoot, maar verricht wel arbeid voor de VOF. Ik neem aan ook tegen vergoeding. Als je dan niet deelt in de winst als vennoot, rest maar 1 alternatief: in loondienst. Dus een salarisadministratie starten of alsnog vennoot worden. Wat is overigens jouw vrouws belang van 50% in de VOF? Doet zij daar wel iets voor? Groet Joost

Je mag het BTW nummer meteen gebruiken. De KvK verstrekt deze bij inschrijving sinds een tijdje al direct aan eenmanszaken. Het doel is juist dat je meteen aan de slag kunt met het BTW nummer en dus niet 6 weken hoeft te wachten op de fiscus' bevestiging. Groet Joost

Hoi Fred Gaat om terbeschikkingstelling: quote mezelf: "Als jij het doorleent aan de onderneming van een bloed of aanverwant in de rechte lijn dan wordt die rente bij jou belast" dus ja, dan klopt het wel. groet Joost

Dan is het dus een VOF verkopen aan een GmbH en afrekenen in NL over de stakingswinst.....

Ik doelde op de optie om een NL BV te starten die de exclusieve deal krijgt...

Hoi Sander U roept, ik antwoord ;D Is mijn plan om met uitkeringen de starten de slimste manier om belasting te besparen? Nee. Je neemt een uitkering van 5K op. Daarover is door de heffingskortingen nauwelijks belasting verschuldigd. Overigens is 2007 al geweest en kun je daar geen beslissing meer over nemen. Voor 2008 zou ik eerder een uitkering opnemen van 17K + de hypotheekrenteaftrek. Daarmee blijft de uitkering in de 33% schijf en benut je de hypotheekrenteaftrek tegen 41,85%. Ik mag de hoogte van de uitkering voor 2007 toch zelf bepalen? Maar mag ik daarna elk jaar opnieuw de hoogte bepalen (of bijv. zelfs stopzetten) of moet ik dit nu al beslissen? Als ik de hoogte mag aanpassen, dan slaat die eis van 7 jaar toch nergens op: eerste jaar EUR 5000 uitkeren en de overige 6 jaar EUR 1 Dit is onderwerp van weinig discussie. De Staatssecretaris heeft zelf gezegd dat hij het niet bezwaarlijk vindt als de uitkeringen aangepast worden aan de inkomensbehoefte. 1 euro zou ik echter geen periodieke uitkering willen noemen. Dat is de kat op het spek binden. Ik heb wel een door de fiscus goedgekeurde stamrechtovereenkomst liggen waarin 1000 euro per jaar als minimum geaccepteerd is. Moet ik voor de afspraken genoemd bij 2. een aanvullende akte van periodieke uitkering maken en ter goedkeuring aan de belastingdienst opsturen? Nope. Goedkeuring van de fiscus is alleen handig (niet noodzakelijk) als je zelf wilt weten of hetgeen je doet, geaccepteerd wordt. Een extra akte is niet nodig. Wel moet de BV een AvA houden waarin de wijziging van jouw uitkeringen besloten en goedgekeurd wordt. Moet ik maandelijkse aangifte loonbelasting doen (met inhouding van premies) of is jaarlijks aangifte inkomstenbelasting voldoende? Per 1 januari 2009 vervalt de plicht sowieso. Ik weet dat dit forum (Joost/Denarius) zegt dat loonbelastingaangifte niet hoeft, maar mijn oprichter zegt van wel en de Belastingdienst website zegt: “De periodieke uitkeringen die uit de aanspraak voortvloeien zijn loon.” Moet het officieel wel, maar wordt het gedoogd als je het niet doet? In de LB wet is niet expliciet vastgelegd dat de stamrecht BV LB plichtig is voor haar uitkeringen aan de DGA. Dat de LB plicht voor DGA's vervalt, is al weer achterhaald. Dit heb ik elders op HL al aangegeven, maar dat heb je blijkbaar gemist. Voor een DGA komt er wel een eenvoudige versie van de LB. Aangifte kan voor 12 maanden vooruit gedaan worden en elke maandaangifte heeft hetzelfde betalingskenmerk. Terug naar de vermeende LB plicht. In de aangifte IB is een categorie opgenomen waarin je aangeeft: periodieke uitkeringen zoals ... lijfrente-uitkeringen die niet onder de LB wet vallen... Om die reden stel ik liever een lijfrenteovereenkomst op dan een akte van periodieke uitkeringen (welke wel fictief onder de LB wet valt). Door uit te keren betaal ik 33% inkomstenbelasting. Ik heb gehoord dat door een BV in het buitenland te starten en die onder de stamrecht BV te hangen er ongeveer 10% belasting betaald kan worden. Hoe werkt dit? Het gaat er niet om de BV naar het buitenland te verplaatsen (dat zou tot heffing ineens leiden), maar om jezelf naar het buitenland te verplaatsen. Als je emigreert, geldt het woonplaatsbeginsel. NL heft dan alleen belasting (en dus geen sociale premies) over jouw uitkeringen uit de BV. Die worden dan belast met: 0 - 17,5: 2,45% 17,5 - 31,6K: 10,7% Daarbij is van belang dat het bestuur van de BV in NL blijft. Dus heb je een andere bestuurder nodig die via de KvK aangesteld kan worden. Daarnaast is die bestuurder volledig beschikkingsbevoegd! Dus geld overmaken, een eigen onderneming in jouw BV beginnen: hij/zij kan het allemaal doen! Een optie is om een accountant of trustkantoor het beheer en bestuur te laten doen. Groet Joost

a: nee. Het personeel is in rechte beschermd door de arbeidsovereenkomst. Pas als je aan kunt tonen dat met dwingende reden het personeel ontslagen moet worden, maak je een kans. Dus als het voortbestaan van de onderneming bedreigd wordt door de personeelskosten en datzelfde personeel minder oplevert dan dat ze kost, heb je een zaak. b. waarschijnlijk zal dit niet in de VOF akte opgenomen zijn. Je kunt wel altijd vragen aan hem om vrijwillig uit te treden. Dit zou ik alleen doen als jij zelf brood ziet in de toekomst van de onderneming. Groet Joost

Nou Bullet, dat valt wel mee. Een BV is niet heiliger dan een VOF. Ook bij een BV kunnen zaken buiten de oprichtingsakte vastgelegd worden in een aandeelhoudersovereenkomst. Verschil met de VOF is dat aandeelhouders in een BV zich vaak beter bewust zijn van wat mogelijk is en wat er geregeld kan worden. Groet Joost

Duidelijk, maar dus geen oplossing voor jouw situatie. Valt er over dat exclusieve recht niet te praten? Groet Joost

Als jij het doorleent aan de onderneming van een bloed of aanverwant in de rechte lijn dan wordt die rente bij jou belast. Daar mag je dan wel de rente die jij betaalt aan de bank op in mindering brengen. Per saldo wordt er dus niets belast, maar levert jouw geld dus ook niets op! Groet Joost

Dat beweer ik ook niet, maar meer vastleggen dan veelal gedaan wordt, helpt wel.

Hoi Wieldop, Met 18K kun je een veelvoud aan BV's oprichten. Het gaat er niet om wat de notaris weet, maar om de bankverklaringen. De bank is zelf in staat om na 24 uur de 18K door te storten aan de volgende op te richten BV en dan weer een bankverklaring af te geven. Voor 4 BV's heb je dus 4 dagen de tijd nodig. Dan is er inderdaad sprake van een lening van BV 1 aan BV 2, BV 2 aan BV 3 etc, met bijbehorende rente. 4,5% Lijkt mij ook voldoende, mits de aandeelhouders de 18K eenvoudig kunnen inlossen (zekerheden op bijv. overwaarde woning). Nu deze BV's nog niet perfect opgericht zijn, zijn de aandeelhouders in privé aansprakelijk voor alles wat de BV's in die periode aan handelingen verrichten. Het traject beslaat echter meer dan hetgeen je schetst (jouw vermoeden is dus juist). De notaris richt de BV's op. De 18K kan doorgeschoven worden. Maar dan heb je nog altijd zakelijk te handelen. Dus alles wat er tussen de BV's onderling en de DGA's van die BV's geregeld wordt, moet schriftelijk vastliggen. Denk daarbij aan: - Arbeidsovereenkomsten tussen de DGA's en hun holdings (3x); - Pensioenbrieven tussen de DGA's en hun holdings (3x); - Rekening courantovereenkomsten tussen de BV's onderling en tussen DGA en holdings om leningen over en weer aan te gaan (6x); - Managementovereenkomsten (3x) (elke DGA verhuurt zichzelf aan de werk BV tegen een managementfee); - Aandeelhoudersovereenkomst (1x): hierin leg je alles vast wat niet in de statuten van de BV's te regelen valt, zoals arbeidsongeschiktheid, overlijden, uittreden, werkweigering en contractbreuk. Tot slot moeten de BV's aangemeld worden bij de fiscus. KvK doet de notaris. - Aanmelding fiscus, fiscale nummers, fiscale eenheid; - Afstemming managementfee en salaris van elke DGA (hiermee kun je binnen fiscale grenzen spelen om een optimaal fiscaal salaris te bedingen). Dus naast de genoemde dienstverleners, heb je ook een fiscalist nodig. Liefst een die ook alle overeenkomsten kan opstellen. Een allrounder zo gezegd. In elk geval is het raadzaam om iemand te hebben die alles regelt en de voortgang van het gehele traject bewaakt. De nota voor een dergelijke operatie (incl. notaris) bedraagt al snel 6.000 tot 7.000 euro. Hopelijk heb ik hiermee jouw vermoedens gestaafd en ben je hier wijzer door. Groet Joost

Hoi Bullet Heb je jullie VOF contract al eens beoordeeld op wanprestatie en het recht tot privé opnames? Bij veel VOF's speelt dit probleem. Die privé opnames zijn meestal beperkt tot een maximum in de VOF overeenkomst. Als die overschreden worden, dan handelt hij in strijd met de overeenkomst en kun je hem daar juridisch op aanspreken. Een waarschuwing! Als het echt allemaal richting failliet gaat, dan ben jij net zo aansprakelijk als hij! Schuldeisers van de VOF hebben niets van doen met wat hij in de VOF verkeerd doet. Zij kunnen hun vordering verhalen op beide vennoten zonder dat zij hoeven aan te geven waarom ze jou of jouw zakenpartner aansprakelijk stellen. Jullie zijn beiden voor 100% van de VOF schulden privé aansprakelijk! Als er bij hem niets te halen valt, dan komen ze dus bij jou en dus niet voor 50% van de schulden maar voor alles! Daarna is het aan jou om rechtens af te dwingen dat hij de VOF overeenkomst overtreden heeft. Lange, dure en moeizame procedure. Een mediator kan hulp bieden om uit deze impasse te komen. Dan kunnen jullie werken aan een gezamenlijke oplossing. Wat je eerst moet doen: de administratie bij zijn partner weghalen! Haar geen beschikking meer geven over de bankrekening van de VOF. Heeft zij die überhaupt? Als zij zonder toestemming van jullie beiden beschikt over de bankrekening, dan is dat waarschijnlijk al contractbreuk. Succes in elk geval. Hopelijk kun je hier verder mee. Groet Joost

Op het moment dat er ruzies ontstaan hou je dat echt niet tegen met een VOF contract. In een VOF contract leg je alleen afspraken vast zodat er geen ruzie komt over hoe en wat er gebeurd als je bijvoorbeeld uit elkaar gaat. Het is wel heel simpel gedacht dat als je een contract maakt, dat je dan ruzies voorkomt. Maarten Ondernemers vergeten vaak dat je in een VOF akte veel meer kunt regelen dan alleen ziekte, uittreden, beloning en wat te doen bij arbeidsongeschiktheid. Ook de taakverdeling kun je vastleggen en dus ook de plicht om bepaalde werkzaamheden en uren te voldoen, zelfs op straffe van een boete. Een VOF zie ik altijd als een huwelijk buiten gemeenschap van goederen. Geen wantrouwen tegen de partner (zo wordt dat vaak ervaard), maar simpelweg de toekomst veilig stellen en risico's beperken. Groet Joost

Hoi Sray Een GmbH is een rechtspersoon. Een VOF niet. Ik denk dat je dit wel om kunt zetten, maar dan door de VOF te verkopen (dus niet inbrengen) aan de GmbH. Let daarbij dus op de stakingswinst (stille reserves, goodwill, desinvesteringsbijtelling, fiscale reserves) die belast is bij einde VOF in box 1 van jouw IB aangifte. In NL kun je voor de stakingswinst een lijfrente bedingen bij de overnemende partij. Dat werkt echter grensoverschreidend niet, dus zul je over de stakingswinst uit de VOF af moeten rekenen. Waarom richt je geen BV op in NL die de opdrachten in Duitsland gaat doen? Dan kun je de stakingswinst wel belastingvrij in de NL BV storten, omdat je de VOF in een BV kunt inbrengen. De GmbH heeft geen duidelijke fiscale voordelen boven de NL BV, dus vanwaar de wens voor een GmbH? Groet Joost

Beste Sray Je hoeft sowieso hypotheekschulden of verhogingen niet te melden bij de fiscus! Hoe kom je op dit idee? In box 3 vallen alle schulden die niet voor de eigen onderneming of eigen woning zijn. Als je jouw lening dus doorleent aan een derde dan valt deze (hypothecair of niet) gewoon in box 3 en verlaagt dit dus jouw vermogen. In box 3 neem je dus als vordering het bedrag op, maar ook als schuld. Per saldo dus geen gevolgen voor jouw box 3. Alleen als die derde directe familie of jouw partner is en het geld gebruikt wordt voor diens onderneming, dan is het wel een box 1 schuld (terbeschikkingstellingsregeling). Overigens: waarom leen jij geld tegen (stel) 5% en leen je dat ook door tegen 5%. Daar wordt je dus geen euro wijzer van. Waarom vraag je van jouw lener niet een hogere rente dan de rente die jij aan de bank betaalt???? Daarnaast (als het om een lening aan een ondernemer gaat) had je je kunnen verdiepen in de durfkapitaalregeling (kan nog steeds). Nieuwe vragen hierover zijn welkom. Groet Joost

Zoals ik TS volg, heeft hij daar geen probleem mee. Wat ik wel nog bedacht: volgens mij kun je voor de privé leasetermijn ook zelf een auto kopen inclusief financiering. Operational lease is makkelijk, maar ik heb altijd het idee dat je meer kwijt bent dan dat je zelf koopt. De leasemaatschappij moet er immers ook beter van worden! @Sjeiz heb je dit al wel becijferd? Groet Joost

Hoi Hester Praat eens met de verhuurder van de kramen en met marktcollega's. Vraag eens hoe zij dat doen. Zonder BTW bon voor het staangeld inderdaad geen aftrek van voorbelasting. Wellicht is de verhuurder bereid jou eens per maand een totaalfactuur te sturen met de BTW erop. groet Joost