4711

Niets ten nadele van incassobureaus, maar kan je niet beter een deurwaarder inschakelen? (althans doe ik dat wanneer nodig)

Plus het feit dat dit voor vele ondernemers een kwestie van “penny wise, pound foolish” kan worden: Een paar tientjes per jaar op je bankkosten besparen en vervolgens je administratiekantoor opzadelen met een situatie die veel meer werk vergt (omdat er geen gebruik gemaakt kan worden van koppelingen maar administratiesoftware e.d.).

En in mijn ogen blijft ‘het gevaar’ aanwezig dat de belastingdienst dit als een zakelijk iets zou kunnen gaan zien. Dat je dus geacht wordt om de aandelen gekregen te hebben uit zakelijke motieven (beloning) en dat je winst gemaakt hebt. Maar als je daar aan totaal voorbij wil gaan, kan dat natuurlijk ook. Ik zou persoonlijk proberen om eerst zekerheid te krijgen.

Ok, dat is een heel sympathiek doel. Dus zij wil dit jaar zo’n beetje 150 dingen verkopen en zodoende een omzet maken van 5.700,- euro en een winst van zo’n 4.600,- euro (en zelfstandigenaftrek claimen). En dan wil zij zo’n 2.700,- aan de stichting geven. En dus zelf 1.900,- houden ‘voor de moeite’ zeg maar. Misschien zou zij dit wel als ondernemer kunnen doen, maar zij moet zich dan wel als BTW plichtige aanmelden (dat moet overigens nu ook wel, denk ik). De BTW zelf hoeft zij dan (waarschijnlijk) niet af te dragen, maar zij moet wel aangifte doen. En dan zit zij wel met het ‘gevaar’ dat de belastingdienst achteraf vindt dat er geen sprake van een onderneming is en dat zij dan inkomstenbelasting zouden kunnen naheffen. Maar dat is eigenlijk nu ook al, lijkt mij. Want uit je verhaal begrijp ik dat zij toch 2.000,- euro omzet en haar winst aan de stichting afstaat. Maar dat zijn geen aftrekbare bedrijfskosten, lijkt mij althans (misschien kan zij wel aftrekbare giften in haar aangifte opvoeren). En de BTW geeft zij nu dus ook niet aan. Het is niet zo’n hele simpele situatie dit. Je kan (mijns inziens) niet zomaar een handeltje uit liefdadigheid opstarten en vervolgens de winst aan een goed doel geven. Zonder over iets te praten (met gesloten beurs dus), zeg maar. Kan tricky zijn (is tricky, zou ik liever zeggen). Maar het is een heel sympathiek initiatief. Laat haar maar mailen/bellen als zij wil dat ik mijn licht laat schijnen over haar situatie. Kost niets natuurlijk, een goed doel.

Poehee, “Meten is weten” dus. Ken ik wel. Een VODIBB? Ken ik niet, maar ik pas. (Wat natuurlijk niet betekent dat het geen nuttig leesvoer kan zijn trouwens)

Dus: Je vriendin wil de inkoopprijs per product voor haar afnemer (een stichting zonder winstoogmerk in de ‘goede-doelen business’) verhogen van 7 euro naar circa 20 euro. Dit zodat zij zelf iets hier aan overhoudt voor haar werk. Daar is misschien wel iets voor te zeggen, maar wat vindt de stichting hier van? Ik concludeer dat de stichting vorig jaar circa 80 van dit soort producten verkocht heeft, althans als ik jouw (niet heel duidelijke overigens) verhaal goed begrijp. En de omzet moet nu dit jaar met factor 3 omhoog, maar of dat door prijsverhoging (dat zal best kunnen, gezien de inkoopprijs ook met factor 3 omhoog gaat) of door meer volume gaat gebeuren is niet geheel duidelijk. Hoe dan ook: als jouw vriendin 80 van deze units zal maken en verkopen (en daar 13 euro per stuk op gaat verdienen), denk ik niet dat de belastingdienst zal vinden dat zij ondernemer (voor de inkomstenbelasting!) is. Dat is denk ik hetzelfde verhaal als de volume met factor 3 omhoog gaat (dus dat zij 240 x 13,- euro gaat verdienen). Ook is zij hier genoeg uren mee bezig, een echte onderneming lijkt het mij niet op deze manier. Maar misschien heb ik het helemaal niet goed begrepen, trouwens.

Denk je dat het handig is dan om verlies te lijden? Dat hoeft natuurlijk niet, want je mag (als het mag, wel te verstaan!) willekeurig, dus sneller of trager, afschrijven. Hoe zou je het anders moeten terugkrijgen dan (contant doen zij niet)? Uiteraard wordt het op je bankrekening gestort, mits het niet met iets anders dat je verschuldigd bent verrekend wordt.

Niet echt eigenlijk. Wat bedoel je met “kosten in NL”? Kosten van de bank om geld naar Curaçao over te schrijven? Die zullen er vast wel zijn. Vraag het aan de bank, zou ik zeggen. Zij kunnen het zo vertellen lijkt mij. Of bedoel je iets anders? Heffingen of zoiets? Dat zal niet het geval zijn, want dit gaat verder NL niets aan. Maar als je van alles aan derden gaat uitbesteden, dan zal het geld kosten natuurlijk.

Ja, het zal best veel werk zijn met allerlei kleine onderdelen... Maar voor de BTW (als je de margeregeling, globalisatie - Google maar wat en lees je in op de site van de belastingdienst, zou ik zeggen) is de voorraad niet belangrijk. Je kijkt naar hoeveel je verkocht hebt qua margegoederen in bijvoorbeeld het 3e kwartaal (stel: verkoop 1000,-) en hoeveel je ingekocht hebt in dezelfde periode (stel: inkoop 300,-). Dan ben je BTW over deze marge (van 700,- dus) verschuldigd. Voor je jaarstukken (en voor jezelf!) moet je natuurlijk ook weten wat de inkoopwaarde van je huidige voorraad is. En dat zal inderdaad een beetje gesleutel zijn. Misschien kan je met standaardwaarden werken?

Grote bedrijven hebben geautomatiseerde voorraadsystemen waar inkopen/verkopen in geregistreerd worden. Kleine bedrijven kijken vaak ‘op de plank’ om te zien wat er ligt en maken een inschatting van de waarde daarvan. Maar let op: dit geldt dus niet voor de BTW. Daar bepaal je aan de hand van inkoop/verkoop per tijdvak de BTW. Althans als je globalisatie toepast.

Ja, maar waar het hier om gaat is de situatie (fictief, want wij kennen de details niet...) waarin iemand in de afgelopen jaren misschien wel 3 jaar op rij zelfstandigenaftrek heeft toegepast, waarvan slechts 2 keer verhoogd met de startersaftrek. En dan zegt de BD nu dus: "In jaar 3 verhogen wij de aftrek, want je bent starter". En vervolgens wordt de aftrek niet 'opgespaard' voor komende jaren maar ineens toegepast. Het is moeilijk te volgen misschien, maar zij (BD) gaan het gewoon her-berekenen op basis van hun eigen informatie.

Nee, er wordt naar andere dingen gekeken (hoe vaak, wanner wel/niet zelfstandigenaftrek etc.).

Heb ik toevallig afgelopen week gezien bij een cliënt, vreemd of niet... Want zij vinden dus kennelijk dat de zelfstandigenaftrek helemaal niet moet 'doorrollen'. (nieuw beleid, misschien...?) Ja, en er moet natuurlijk ook wel andere inkomsten zijn om het mee te verrekenen trouwens.

Je hebt in je aangifte kennelijk niet aangegeven dat je ‘starter’ bent. Waarschijnlijk een checkbox “startersaftrek?” niet aangeklikt (allemaal afhankelijk van welk aangifteprogramma je gebruikt natuurlijk) of zoiets. Dat heb je gedaan omdat je meent dat je geen starter meer bent, maar al 10 jaar bezig bent als ondernemer. Echter werkt het ‘bij de belastingdienst’ niet helemaal zo: daar wordt gekeken hoe vaak je startersaftrek hebt geclaimd, hoe vaak je überhaupt aan het urencriterium hebt voldaan etc (daar kan je hier over lezen). De belastingdienst heeft nu dus geconstateerd dat je (althans volgens hun informatie, op basis van het bovenstaande) wel in hun ogen (fiscaal gezien dan) ‘starter’ bent. En bij starters wordt de zelfstandigenaftrek (verhoogd met de extra ‘startersaftrek’) meteen gerealiseerd en dus niet meegenomen naar de toekomst. Vandaar dat zij nu dus afwijken van de gegevens in je aangifte. Zo simpel is het.

Ná verliesverrekening.

Daar is een heleboel jurisprudentie over. Heb ik niet voor handen (Ronaldinho wel!), maar het gaat wel een stuk verder dan “een kraantje” en “zakelijke uitstraling”.

Ja, dat klopt op zich. Maar het wordt wel (o.a. door Elsevier) gebruikt in algemene termen inzake aftrek van voorbelasting. Dus: In mijn ogen blijft het uitkijken, zeker in de aanloopfase.

Dat is niet helemaal wat zij met een 'zelfstandige werkruimte' bedoelen.

Het kan aan mij liggen, maar ik begrijp eerlijk gezegd de redenering van “het erg interessante van dat het een BTW-auto blijft” niet. Dat maakt namelijk helemaal niets uit wanneer de koper een onderneming is (althans een onderneming die verder met BTW belaste prestaties levert): Stel dat het geen ‘BTW-auto’ is en TS wil daar (over X aantal jaren) 10.000,- voor vangen. Dan vraagt hij daar gewoon 10.000 voor en de koper betaalt 10.000,- euro. Stel dat het wel een ‘BTW-auto’ is en TS wil daar 10.000,- voor vangen. Dan vraagt hij daar gewoon 12.100,- voor en draagt hij 2.100,- aan BTW af. De koper betaalt 12.100 aan TS en krijgt 2.100,- terug van de BTW. Lood om oud ijzer. Maar misschien wordt hier iets anders mee bedoeld, dan kan ook. Ik krijg de indruk dat men allerlei slimmigheden ‘ruiken’ die er volgens velen niet zullen zijn. Overigens is het juist voor niet-ondernemers (particulieren dus) niet interessant wanneer het een ‘BTW-auto’ zou zijn, want zij krijgen de BTW uiteraard niet terug en betalen zodoende (netto) 21% meer.

Gelukkig. Je kan verder niets zakelijks doen met deze kosten. Gewoon vergeten dus.

Dan is er toch tijd voor een switch zou ik denken, vóór dat er iets ernstig mis gaat met jouw belastingzaken.

Ik wil de pret natuurlijk niet drukken, maar ‘Kijk Uit’ zou ik zeggen: “Het recht op aftrek van voorbelasting komt alleen toe aan een ondernemer. Hij moet bovendien ondernemer zijn op het tijdstip waarop hij de goederen of diensten aanschaft. Iemand die op het moment van aanschaf geen ondernemer is en op dat moment dus geen voorbelasting kan aftrekken kan als hij later wel ondernemer wordt niet alsnog een gedeelte van de voorbelasting in aftrek brengen (V-N 2007/16.26)”. En dat is precies wat er ook op die bewuste pagina van de belastingdienst site staat (“Als wij u eenmaal als ondernemer beschouwen, kunt u onder bepaalde voorwaarden de btw die u hebt betaald als voorbelasting aftrekken in uw aangifte omzetbelasting”).

Box 2, dividend, 25% belasting (soms 22%).

ArtOlive (volgens mij marktleider, althans dat dacht ik altijd) heeft 6-7.000 bezoekers per maand schijnt. Maar deze site dus 5 keer zo veel?

Maar dat antwoord was niet juist (of tenminste: niet volledig). Want dat zijn twee verschillende aspecten: ondernemer zijn c.q. ‘hobbyist’ zijn voor de inkomstenbelasting en het urencriterium halen. Stel je voor dat je een onderneming hebt met een omzet van 1 ton en een winst van 50.000,- euro. Je bent hier 2,5 dagen per week mee bezig (dus 20 uur x 52 weken = 1040 uur). Dan heb je geen recht op zelfstandigenaftrek (want je haalt het urencriterium niet). Maar je hebt zeker geen ‘bijverdienste’, maar wel degelijk een onderneming.