Erik vd Weerdhof

De formule winst + privé-stortingen = privé-onttrekkingen klopt in jouw geval. (Maar dat houdt dus in dat je de € 42 van de onttrekkingen afhaalt en niet erbij optelt. Door die kosten heb je een lagere winst en dan moet het bedrag aan de andere kant van het =-teken dus ook lager worden.) Dit begrijp ik niet. Als je de benzinekosten hebt opgevoerd, dan moet je die toch al als storting hebben verwerkt? Maar je kunt alleen benzinekosten aftrekken als je een auto op de zaak hebt (huur etc. daargelaten), en je hebt geen activa?! Wel zou je jezelf de zakelijke kilometers kunnen vergoeden. Dat is dan wel een storting.

Je hebt per 1 januari een vermogen van € 0. De harde schijf zet je als kosten in de winst en verliesrekening. Je maakt daardoor een verlies van € 42 en dus denkt de software dat je vermogen met € 42 afneemt. Maar je hebt geen balansposten en dus is je vermogen per 31 december ook weer € 0. Wanneer je de € 42 aanmerkt als privé-storting (of van je privé-opnamen afhaalt) ziet de software het vermogen weer toenemen en is de cirkel weer rond. Je doet daarbij niets dubbelop. Als het een journaalpost zou zijn had je kosten aan storting geboekt.

Hallo Mike, Vooropgesteld: hoe je de administratie inricht en welke dagboeken je gebruikt is jouw keuze, wat jij gemakkelijk vindt werken. Binnen de door jou geschetste systematiek zou je de boeking in het memoriaal kunnen maken. Wanneer je een administratie voert met gebruikmaking van dagboeken dan zou het mijn voorkeur hebben om alle kosten (dus zowel inkopen ten behoeve van de omzet als algemene bedrijfskosten) in het inkoopboek boeken. (Anders heb je twee systemen door elkaar heen.) De facturen die je privé hebt betaald kan je dan ook via het inkoopboek boeken (kosten en BTW aan crediteuren). Die crediteuren boek je vervolgens weer af via het memoriaal (crediteuren aan privé). Wanneer je de inkoopfacturen van een intern nummer voorziet kan je later nog eenvoudig terugvinden welke facturen je via het memoriaal hebt geboekt. De meest handige manier om de boeking te maken is in mijn optiek op de eerste dag van het boekjaar. In dat geval begin je het boekjaar dus met een beginbalans van nul en ga je de kosten in het boekjaar storten. Wanneer je echter een beginbalans wilt hebben dan kan dat ook. Op de beginbalans neem je het dan op als vooruitbetaalde kosten. Debet heb je dan de balanspost vooruitbetaalde kosten (en BTW) en credit je door storting verkregen eigen vermogen. Tijdens het boekjaar boek je die balanspost via het memoriaal over naar de kosten en dan ook opletten dat je de BTW niet vergeet mee te nemen in je aangifte. Werken via de beginbalans maakt een en ander dus moeilijker. Overigens zou ik niet meerdere facturen in één boeking boeken (en de BTW van meerdere facturen bij elkaar optellen). Dat maakt een en ander later veel lastiger te volgen. Groeten, Erik

Bij kosten die je privé betaalt boek je Kosten (en BTW) aan Privé-storting. Voor de privé-storting kan je # 041 gebruiken. Je moet dit niet in de beginbalans boeken maar tijdens het boekjaar. Anders vergeet je de kosten straks. Dat een rekening voor eigen vermogen credit staat is juist goed. Een creditsaldo geeft een positief eigen vermogen weer.

1. Of er een voorgeschreven veld is weet ik niet. Zelf zet ik het meestal onder overige opbrengsten of andere kosten. 2./3 Als je geen activa en passiva hebt is je balanstotaal nul. Als privé-onttrekking vul je het bedrag van je winst in, dan is je kapitaalsvergelijking ook weer sluitend. Die harde schijf mag je gelijk als kosten nemen en komt dan niet terug als activum. 4. De manier waarop de te betalen inkomstenbelasting en premie ZVW worden berekend is inderdaad verschillend en de door jou aangegeven uitkomst is heel goed mogelijk.

Je hebt gelijk dat het vreemd is zo'n oude nieuwprijs te hanteren. Sommige dingen (bijvoorbeeld de spandoeken met oude logo's) staan misschien nog wel op de balans maar zijn minder of niets meer waard, andere activa hebben misschien nog meer waarde dan waarvoor ze op de balans zijn opgenomen. Belangrijk is dat je je niet blind staart op de waardering van de inventaris. Als je bedrijfsleider bent dan veronderstel ik dat er sprake is van personeel. Na dat een maand te hebben betaald ben je waarschijnlijk al meer kwijt dan aan de inventaris die je noemde. Hoe goed zijn die mensen? Is er misschien een huurcontract waar je nog aan vast zit, maar dat in de huidige markt aan de hoge kant is? Of heb je juist een lucratief contract met een goede klant lopen? En zo zijn er allerlei voorbeelden te bedenken die van invloed zijn, zonder dat ze op de balans staan. Natuurlijk speelt de waarde van de inventaris een rol, maar veel belangrijker is welke resultaten je met die onderneming kunt gaan halen de komende jaren. Daar kan je allerlei sommetjes op loslaten, rekening houdende met allerlei factoren, maar uiteindelijk komt het toch neer op onderhandelen en de vraag of jij je happy voelt bij de aangeboden overnameprijs.

Deze berekening van je klopt:

Van oldtimers heb ik geen verstand, maar als het klopt dan klinkt dat aantrekkelijk. Je hebt nog geen IB-aangifte gedaan, dus je hebt nog geen keuze gemaakt voor zakelijk of privé. Voor de IB kan je de auto dus zakelijk etiketteren. Maar als je die keuze maakt, dan moet je wel over 2013 de werkelijke kosten gaan aftrekken en niet 19 cent per kilometer. Voor de BTW blijft het een privé-auto, maar je kunt in principe wel de BTW aftrekken en 1,5% bijtellen. (Echter, als je 19 cent per kilometer wilde aftrekken doet me dat vermoeden dat je mogelijk inzicht hebt in de verhouding tussen zakelijk en privé-gebruik van de auto, zie link.)

Geen idee. Formeel misschien wel. Niet dat ik deze dingen heel vaak aanvraag, maar o.b.v. mijn ervaringen denk ik niet dat het geweigerd zal worden als je er later mee komt. Een berekening is voldoende en dat hoeft niet al te moeilijk. Als de fiscus meer informatie wil vragen ze die wel. Bij een aangifte stuur je normaliter ook niet al je facturen mee.

Bij het beoordelen van de waarde van de inventaris moet je kijken wat ze echt waard zijn. Voor hoeveel ze ooit gekocht zijn en waarvoor ze op de balans staan is niet relevant. (Behalve misschien om je belastingpositie te bepalen, maar in jouw geval lijkt dat niet aan de orde.) Maar het gaat er natuurlijk vooral om wat de waarde van de onderneming is, en dat kan meer (of minder) zijn dan een sommetje van de werkelijke waarde van de activa en de schulden. Als ik dit goed begrijp koop je met een eigen B.V. de activa en verplichtingen (en dus niet de aandelen in diens B.V.) van de vorige eigenaar. Die activa en ook eventuele goodwill die je betaalt kun je afschrijven ten laste van de (fiscale) winst.

Even voorbijgaand aan de inhoud van je vraag: weet je zeker dat het zakelijk verwerken van de auto voordelig is? Als je deze ook privé gebruikt moet je over de cataloguswaarde bijtellen voor de belasting, terwijl je de auto in de zaak inbrengt tegen de dagwaarde. Op investeringsaftrek heb je sowieso geen recht als je je privé-auto inbrengt in de zaak. Overigens zijn auto's vaak (maar niet altijd) uitgesloten van investeringsaftrek.

Aannemende dat je je hebt vergist in de bedragen in je voorbeeld, boek je op 30 december 2013: Nog te factureren omzet (balans) € 2.000 Aan omzet (winst- en verliesrekening) € 2.000. En op 14-1-2014: Debiteuren € 2.420 Aan nog te factureren omzet € 2.000 Aan te betalen BTW € 420. Per saldo loopt de tussenrekening nog te factureren omzet dus nihil.

Hallo Oopsie, Logischer lijkt me een openingsbalans met 500 inventaris en 500 eigen vermogen. De rest van het bedrag dat je in wilt brengen, zou ik pas boeken je pas als je het feitelijk inbrengt. (Aannemende dat het gaat om een eenmanszaak of VOF.) Anders ga je een vordering op jezelf opvoeren. Het is inderdaad mogelijk om je vermogen geleidelijk in de zaak in te brengen. Dat verwerkt je dan als privé-storting en daarover hoef je geen belasting te betalen. Belastingtechnisch kan het voordelig zijn als je vermogen per peildatum (1 januari) in de zaak zit, al zijn er wel fiscale bepalingen om het af te straffen als je het bedrag alleen om die reden even in de zaak zet.

Aan de inventaris kan je wel een waarde toekennen. (De werkelijke waarde bij inbreng in de onderneming.) Dat softwareprogramma kan je daar ook onder zetten. Of je noemt het gewoon software. De waarde van die inventaris en software is nu je vermogen. Met het geld dat je wilt gaan inbrengen hoef je nog niets te doen.

Ben geen lonenman, maar mij is geleerd dat je als DGA rekening moet houden met kosten gemaakt in de werkmaatschappij. Dus als de werkmaatschappij bijvoorbeeld een feest geeft in een horecagelegenheid waar jij als DGA ook naartoe gaat, dan moet je van de kosten daarvan wel een deel meenemen in je berekeningen, ook al sta je zelf bij je holding op de loonlijst. Ook is me verteld dat je de keuze tussen WKR of oude systeem maakt door in je aangiften te handelen op de ene dan wel de andere manier. Maar of je nou de WKR kunt toepassen of niet, misschien kan het sowieso wel zinvol zijn om van alle posten die je wilt vergoeden na te gaan wat de fiscale status ervan is. Bijvoorbeeld de reiskosten die je niet gedeclareerd hebt hoef je (ervan uitgaande dat als het normale reiskosten zijn) niet in de vrije ruimte te verrekenen en ook in het oude systeem kan je die gewoon vergoeden.

Het is een vraag en geen constatering, maar is het niet verstandig uit te rekenen of het zakelijk etiketteren van de auto wel voordelig is? (Ervan uitgaande dat er hier een keuze mogelijk is.) Zeker bij een goedkope auto kan 19 cent per kilometer weleens voordeliger uitpakken. De topicstarter rijdt er afgaand op de openingspost maar weinig privé mee, maar wel teveel om onder de bijtelling uit te komen. En de dagwaarde zal ook na 14 maanden al een stuk minder zijn dan de cataloguswaarde.

In het verleden heb je, zoals je zelf aangeeft, winst gemaakt. Dat bedrag heb je toen moeten aangeven en er toen belasting over betaald. Door de winst heeft je bedrijf vermogen opgebouwd. Dat vermogen was van jou en zat in de activa van je bedrijf. Als je dat vermogen nu opneemt hoef je daar niet nogmaals belasting over te betalen. Zoals je zelf al zegt, het staat helemaal los van jouw aandeel in de winst. Een voorbeeld ter verduidelijking. Je levert dit jaar een dienst voor € 10.000, maar de klant betaalt pas volgend jaar en pas dan kan je dat bedrag dus opnemen. Toch heb je dit jaar € 10.000 winst gemaakt en moet je daar nu al belasting over betalen. Als je de € 10.000 volgend jaar opneemt hoef je niet nogmaals belasting te betalen daarover.

Je gaat eerst binnen het jaar al je inkomensbestanddelen bij elkaar optellen. Dus het positieve bedrag van je loon en je verlies uit de eenmanszaak. Dan kom je per saldo uit op een bepaald inkomen uit werk en woning over 2013. Als dat positief is dan betaal je daar belasting over, als het negatief is dan wordt het verrekend met de positieve inkomsten uit eerdere en vervolgens toekomende jaren. (N.b. er staat me bij dat er voor ondernemingsverliezen nog een iets afwijkende, iets gunstigere regeling geldt. Dit kan ik echter niet direct terugvinden (dus wellicht vergis ik me), maar het principe is hetzelfde.)

Als ik goed begrijp dat je ondernemer bent en de vorige jaren geen gebruik hebt gemaakt van zelfstandigenaftrek, dan heb je in de geschetste situatie recht op startersaftrek. Zie ook hier.

Hallo Jeff, als je een onderneming hebt gehad dan heb je feitelijk een onderneming gehad. En omdat jij zelf twijfelt of jouw activiteiten als winst uit onderneming (WUO) of als resultaat over overige werkzaamheden (ROW) zullen worden gezien lijkt het me verstandig vanaf het begin zo te handelen als jij het zelf ziet. Dat kan trouwens ook voordeliger zijn, want bij WUO heb je (ongeacht het urencriterium) recht op MKB-winstvrijstelling en bij ROW niet. (Zo is mij op dit forum door schade en schande wijs geworden.) Groeten, Erik

Ik kopieer mijn elders gegeven antwoord dan ook maar. :) Of je ondernemer bent zal je per soort belasting worden bezien. Voor de BTW zal je zeker als ondernemer worden gezien. Voor de IB lijkt het me ook wel aannemelijk: je maakt reclame, hebt een website, koopt in en verkoopt. Ja, een verlies verlaagt je box 1 inkomen. (Dit zal uiteraard niet eindeloos moeten duren.) De kosten kan je ook bij resultaat uit overige werkzaamheden gewoon blijven aftrekken, je hebt alleen niet de extra fiscale faciliteiten voor ondernemers. Als je de laptop hebt aangekocht om deze te verkopen in je onderneming kan je de BTW aftrekken. Dan wel zorgen dat je dit jaar al een BTW-nummer krijgt. De BTW over de verkoop van de laptop geef je aan na verkoop in het eerste kwartaal 2014. Of je recht hebt op de KOR weet je pas aan het eind van 2014, wel mag je onder voorwaarden een voorlopige vermindering per kwartaal toepassen. Bij het bepalen van de KOR telt uiteraard al je omzet mee, niet alleen die ene verkoop. Over het urencriterium: hoe de fiscus je studie boekhouden en de tijd die je op je werk aan je onderneming besteedt zal zien durf ik niet te zeggen. (Voor jou als starter is deze eis nog niet van toepassing, maar wanneer je geen starter meer bent stelt de fiscus, naast de 1225 uur, overigens ook de eis dat je meer dan de helft van je tijd (loondienst en onderneming) aan je onderneming besteedt.)

Deze constructie zal fiscaal worden gezien alsof je in dienst bent van je B.V. De aansprakelijkheid kan een argument zijn om voor een B.V. te kiezen, maar bij het maken van een dergelijke afweging spelen uiteraard meer argumenten en alternatieven voor de risico's die je wilt afdekken een rol.

Bezwaar maken tegen de naheffingsaanslag lijkt me voordeliger, want dan wordt ook de boete wegens niet tijdig betalen verminderd. Groeten, Erik van de Weerdhof

Op het eerste gezicht is deze berekening niet verkeerd. Hier staan de bedragen van zelfstandigen- en startersaftrek, zoals die op het inkomen in mindering worden gebracht. Even heel kort door de bocht bereken je hier: [winst min zelfstandigen- en startersaftrek] is inkomen. [inkomen maal tarief] is belasting. Omdat de zelfstandigen- en startersaftrek van het inkomen afgaan wordt de belasting dus lager. Waren deze niet van het inkomen afgegaan, dan was het belastingbedrag [het bedrag van zelfstandigen- en startersaftrek maal tarief] hoger geweest. En dat laatste bedrag berekende de rekenhulp.

Als je zowel het opladen als het gebruik gaat aftrekken ben je dubbel bezig. Je neemt de dienst af wanneer je daadwerkelijk reist. Geld op de OV-chipkaart zetten is het vullen van het betaalmiddel daarvoor. Overigens een algemene opmerking: over zakelijke uitgaven kan je in principe alleen BTW aftrekken als dat op de factuur staat. OV en taxi's horen bij de schaarse uitzonderingen op deze hoofdregel.