prinsrachid

Nee, normaal ben ik wel genegen om heel creatief mee te denken. Maar je zit zo ver in het onredelijke te filosoferen dat het inderdaad de richting van frauderen op gaat. Je dacht toch niet dat de fiscus van gisteren is? Je bent in alles gebonden aan de redelijkheid en grenzen. En die grenzen heb je nu uit het oog verloren. Als je ouders je schenking willen geven, laat ze lekker belastingvrij die schenking geven. Wees blij met die schenking. Maar dat heeft vervolgens niets te maken het proberen te tillen van de fiscus door onzakelijk hoge kosten in te boeken om naast de schenkbelastingvrijstelling op oneigenlijke gronden de inkomstenbelasting te tillen. Ik vind dat trouwens als ondernemer sowieso altijd al een teken van ondankbaarheid tegenover de maatschappij, zeker als er al met zoveel ondernemerskortingen in de vorm van zelfstandigenaftrek, startersaftrek, investeringsaftrek, mkb-heffingskorting, en dergelijke wordt gesmeten. Maar blijkbaar is het nooit genoeg voor sommige mensen..

Maar dat was mijn vraag juist niet. Ik vroeg niet of je per saldo meer gebruikt. Ik vroeg of je altijd op elk willekeurige moment meer gebruikt dan je opwekt. Oftewel: zijn er momenten dat de meter ook vooruit draait (bijvoorbeeld 's nachts)?

Wat dacht je ervan gewoon eens te gaan ondernemen en je belastingen te betalen?

Verbruik je de stroom precies en altijd op het moment van opwekking? Of zijn je panelen aangesloten op accu's? Of is de hoeveelheid opgewekte stroom over het jaar gerekend lager dan de hoeveelheid stroom die je verbruikt?

Tot nu toe maakte ik altijd gebruik van deze maatregel, omdat het makkelijk verdiend was. Lekker alles vooruitbetalen en dan de betalingskorting incasseren. Maar als de rente in beide richting verlaagd is naar 0,01%, dan is de enige actie die je kunt nemen simpelweg niet meer vooruit betalen. Als de overheid blijkbaar geen prijs stelt op het vooruitbetaald krijgen van aanslagen middels een vergoeding, dan krijgen ze van mij het geld gewoon weer uitgesmeerd over alle maanden. Je hebt dan weliswaar geen betalingskorting, maar wel een cashflowvoordeel. De overheid heeft dan uiteraard wel een cashflownadeel op de korte termijn, maar na een jaar is alles weer glad en heeft de maatregel waarschijnlijk zichzelf betaald. Liquide ondernemers hebben dan in feite hun betalingskorting laten schieten om de verlaging van de rente voor noodlijdende ondernemers mee te betalen. Ik vind het op zich wel ok.

Ik kwam daar vorige maand ook achter. SNS wees me ook af, evenals ASN. Bij ABN was een zakelijke rekening voor de holding echter verrassend snel geregeld, al had ik daar ook al een privérekening lopen.

De auto wordt youngtimer op het moment dat deze 15 jaar oud is. Dat betekent dat de bijtelling naar rato mag worden bepaald. Tot 26 nov 2019 houd je 25% van de cataloguswaarde aan. Vanaf 26 nov 2019 houd je 35% van de economische waarde aan. Wat betreft het excessieve privégebruik moet je goed bedenken dat de bijtelling een minimumbijtelling is. Als de waarde van het daadwerkelijke privégebruik méér is dan de bijtelling op basis van de percentages (25% of 35%), dan moet je éigenlijk een bijtelling toepassen op basis van het daadwerkelijke privégebruik.

Een betaaltermijn van meer dan 2 maanden kan wettelijk verboden zijn. Wat voor soort bedrijven zijn betrokken bij deze deal? Eenmanszaak, BV, MKB, grote ondernemingen, kleine ondernemingen?

Ja, het is tegenstrijdig en verwarrend. En de manier waarop 'zakelijke' kilometers zijn gedefiniëerd zijn bovendien verschillend voor beide belastingsoorten. Voor de omzetbelasting zijn woonwerkkilometers namelijk niet zakelijk, maar voor de inkomstenbelasting wel. % zakelijk voor omzetbelasting = zakelijke kilomters % zakelijk voor inkomstenbelasting = zakelijke + woonwerkkilometers De btw-privécorrectie in de omzetbelasting mag je doen naar rato van de zakelijke kilometers als je de kilometers bijhoudt. Als je die kilometers niet bijhoudt, mag je de correctie vaststellen op 1,5% van de cataloguswaarde.

Je kunt ook gewoon gebruik maken van de kleine ondernemersregeling (KOR). Dan houd je wel je btw-nummer, maar hoef je geen aangiftes meer te doen zolang je minder dan 20.000 euro omzet maakt in een jaar.

Helemaal geen gekke vraag overigens, want helemaal tot het jaar 2020 was het antwoord inderdaad: ja, een bepaald bedrag aan btw dat je overhield mocht je aan jezelf toekennen en als winst en in je zak steken. Je moest er dan alleen wel inkomstenbelasting over betalen. Maak je in 2020 e.v. overigens gebruik van de nieuwe kleineondernemersregeling (KOR) of niet?

Op zich is er niets mis mee. De verkoopfactuur is weliswaar (hogere) omzet, maar de creditfactuur is negatieve omzet. De daadwerkelijk geadministreerde omzet is dan nog steeds het - juiste - gesaldeerde bedrag, ook voor de omzet- en inkomstenbelasting. Het is dan alleen wel noodzakelijk dat je de creditfactuur ook kunt matchen met een uitgaande betaling. Is dat het geval?

Houd wel rekening met het feit dat je bij maandelijkse (interim-)dividenduitkeringen eigenlijk ook maandelijk een aandeelhoudersvergadering moet houden en notulen moet maken, waarbij je een uitkeringstest moet doen. Die uitkeringstest moet laten zien dat je de uitkering mag en kan doen zonder dat je BV daaronder gaat lijden. Als je dus maandelijks wil uitkeren, moet je dat ook maandelijks doen. Overigens moet je dan uiteraard ook elke maand aangifte dividendbelasting doen en die ook weer binnen een maand betalen. Overigens moet je je sowieso afvragen of de fiscus uiteindelijk een maandelijkse dividenduitkering, die elke maand hetzelfde is, op termijn niet kan gaan zien als gewoon loon. Dividend zou eigenlijk meer moeten worden gezien als het uitkeren van gerealiseerde winst en niet zo zeer een voorschotje op de verwachte winst. Als je privé niet uitkomt met 4000 euro bruto en nog ruim 2000 euro extra nodig hebt, is het misschien handiger om dat eerst via de rekening-courant te laten lopen. Je bouwt dan wel een schuld op uiteraard met je BV. Aan het eind van het jaar doe je dan een reguliere dividenduitkering (als dat mogelijk is), waarbij je op dát moment de dividendbelasting aangeeft, en de netto uitkering verrekent met je openstaande R/C-verhouding.

Per vandaag wederom verhoogd naar 47.000 euro.

Ja, management fee en gebruikelijk loon staan op zich los van elkaar. Je loon mag je op zich vaststellen, maar voor de loonheffingen gaat de fiscus uit van minimaal het gebruikelijk loon. Dus stel dat de management fee 87.000 euro is (plus btw als er geen fiscale eenheid is voor de vennootschapsbelasting), en je gebruikelijk loon mag je op 47.000 euro stellen, dan heb je simpelweg 40.000 euro winst in de holding. Dit bedrag laat je in de holding zitten, kun je gebruiken voor investeringen, mag je op een spaarrekening zetten of uitkeren als dividend.

Het 'optische' belastingtarief zegt eigenlijk niets meer. Door de werking van de algemene heffingskorting en de arbeidskorting is de feitelijke belasting op inkomen in box 1 (loon als DGA dus) altijd hoger is - zelfs als je in de eerste schijf zit - dan de belasting op inkomen in box 2 (dividenduitkeringen). Het verschil is alleen maar nog sterker naarmate je meer gebruik maakt van inkomensafhankelijke kindregelingen en huur en/of zorgtoeslag. Het meest 'optimale' is dus simpelweg een zo laag mogelijk DGA-salaris, maar je bent daarbij gebonden aan de regels voor het vaststellen van minimaal een 'gebruikelijk loon'.

Oh, dat ik bedoelde inderdaad ook! "als je géén kilometers bijhoudt" Bedankt voor de oplettendheid.

Dat kan niet. Je zult die keus eigenlijk nu al moeten maken, dus op het moment van oprichting van de eenmanszaak (als je de auto toen meteen zakelijk gebruikte) of het moment van aanschaf van de auto (als je de eenmanszaak toen al had). Dat betekent dus dat je die keuze éénmalig maakt. Bij aanvang onderneming of aanschaf auto. Je definitieve keuze maak je overigens bij het indienen van je daadwerkelijke aangifte over het desbetreffende jaar. Als je dus de youngtimer alsnog zakelijk wil etiketteren, dan geef je volgend jaar aan dat de auto meteen zakelijk was. Dan draai je simpelweg de vergoeding van 19 ct/km terug, trek je autokosten alsnog af en pas je de bijtelling toe. Of als je uiteindelijk de auto gewoon privé laat, dan kun je alles laten zoals het is. Je moet twee zakelijk uit elkaar houden: omzetbelasting en inkomstenbelasting. Je mag de auto zakelijk etiketteren voor de omzetbelasting én de inkomstenbelasting, maar je mag de auto ook zakelijk etiketteren voor de omzetbelasting óf de inkomstenbelasting, of zelfs voor de omzetbelasting nóch de inkomstenbelasting. Als je de auto voor de omzetbelasting zakelijk etiketteert en je houdt geen kilometers bij, dan mag je alle btw terugvragen op alle autokosten (mag ook nog in het laatste kwartaal, voor de kosten van de kwartalen ervoor als dat bij elkaar minder dan 1000 euro is). Op de btw-aangifte van het laatste kwartaal pas je dan een btw-correctie van 1,5% toe. Je krijgt dus de btw op je kosten terug en de btw-correctie voor privégebruik wordt daarmee verrekend. Omdat je deze keus eigenlijk definitief maakt in kwartaal 4, zul je uiterlijk 31 januari 2021 moeten besluiten om de auto al dan niet zakelijk te etiketteren. Voor de inkomstenbelasting geldt een beetje hetzelfde. Als je kilometers bijhoudt, mag je alle autokosten (inclusief afschrijving) aftrekken van de winst, maar moet je wel een bijtelling betalen van 35% van de dagwaarde. Je mag dan echter geen 19 ct/km belastingvrij meer vergoeden en zult de reeds betaalde vergoedingen moeten terugdraaien. Omdat je deze keus definitief maakt bij de aangifte over 2020, zul je deze keus dus uiterlijk 30 april 2021 moeten maken door dit als zodanig te verwerken in die aangifte.

Je mag sowieso niet naar believen schuiven met de omzet, omdat dat persoonlijk beter uitkomt. Dat is geen zakelijke overweging. Je moet de rente gewoon toewijzen aan de periode waarop het betrekking heeft. Je moet echter ook voorkomen dat je winst te vroeg opneemt in je boekhouding, als het niet vaststaat dat je de baat gaat ontvangen. Als je echter wél zeker bent dat er betaald gaat of moet worden (bijvoorbeeld na een rechtzaak), dan moet je de rente wel opnemen als baat en zul je die voor zover mogelijk moeten toerekenen aan de periode waarover deze betrekking heeft, maar in de meeste gevallen zal dat dus het jaar zijn waarin de rente daadwerkelijk opeisbaar wordt (niet wanneer deze uiteindelijk betaald wordt). Je boekt die rente dan trouwens gewoon als een normale (financiële) opbrengst, dus ergens in de 8xxx groep onder de naam "creditrente" of "rentebaten" of iets dergelijks.

Nu is het overigens wel zo dat de KOR vervalt op het moment van overschrijden. Dus als je aangeeft dat je boven de 20.000 euro omzet heen bent gegaan, betekent dit dat de KOR vervalt en dat je dus niet met terugwerkende kracht over al je omzet van dat jaar alsnog btw hoeft af te dragen. Alleen over de verkopen waarmee je over dat bedrag van dat jaar heen komt. Dus stel dat je 19.999 euro omzet hebt gemaakt op 12 december, en je verkoopt een dag later iets van 2 euro, dan hoef je alleen btw af te dragen over die 2 euro (en alle volgende verkopen). Maar ik ben het met je eens dat dit een van de weinige situaties is waarbij de nieuwe KOR een beetje vreemd uitpakt (rond de 20.000 euro omzet, weinig kosten, hoog btw tarief, voornamelijk particuliere klanten).

Je hebt de KOR goed begrepen. Voor een volledig beeld: hoe hoog zijn je kosten? En heb je voornamelijk particuliere klanten?

Je hebt simpelweg 3% hogere loonkosten (bijvoorbeeld als eindejaarsuitkering) in de bv. Maar dat is dan geen bruto (belastbaar) inkomen. En je hebt een zelfde bedrag aan hoger nettoloon. That's it. Het maakt geen onderdeel uit van het loon voor de loonheffingen (als je ten minste niet boven de 3% uit komt, anders heb je 80% eindheffing). En het komt dan ook niet terug op je in je angifte inkomstenbelasting.

Even voor de duidelijkheid: het moment van versturen van de facturen heeft geen enkele invloed op wanneer ze belast worden. Het creatief 'plannen' van omzet in de onjuiste maand is niet toegestaan. Voor de inkomstenbelasting zijn de inkomsten belast in de maand van prestatie. Als de prestatie dus in december is verricht, is de omzet in december belast; ook als de factuur in januari wordt verstuurd. Voor de omzetbelasting kun je de afdracht wel een maand verschuiven. Je mag omzet van december uiterlijk 14 januari factureren. Maar misschien hebben de klanten ook nog een voorkeur. Zijn hebben wellicht geen zin om nog een kwartaal te wachten om de BTW terug te vorderen over hun kosten. Voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting geldt voor hun overigens hetzelfde: de kosten zijn al aftrekbaar, ook als zij nog geen factuur hebben ontvangen. De winst uit onderneming is individueel belast, ongeacht of je samen of afzonderlijk aangifte doet. Het enige verschil tussen gezamenlijk of afzonderlijk aangifte doen, is dat je bij gezamenlijk aangeven bepaalde inkomsten (bijvoorbeeld box 3) of fiscale aftrekposten (bijvoorbeeld hypotheekrenteaftrek) naar believen mag schuiven naar de persoon waarbij dat het goedkoopst is. Bij afzonderlijk aangeven gebeurt in feite hetzelfde, behalve dan dat die zaken 50/50 wordt verdeeld.

Ik zou persoonlijk niet proberen om allerlei zaken met elkaar te vermengen. Probeer je verantwoordelijkheid als werkgever los te zien van je positie als 'werknemer' of privépersoon. Als je dus de vrije ruimte van de WKR wil benutten als werkgever, geef dan gewoon een belastingvrije kerstgratificatie of eindejaarsbonus. Wat je vervolgens als privépersoon met dat nettoloon doet is aan jou. Je kunt er de rente en aflossing mee betalen, je kunt het aan je lokale muziekvereniging schenken, er boodschappen van doen, op je spaarrekening zetten, of wat je maar wil.

Ik snap dat dit een beetje frustrerend kan zijn, maar persoonlijk laat ik meestal mensen zichzelf in een schroef draaien als het daadwerkelijk zo is dat ze de boel willen uitbuiten. En het is ook niet zo moeilijk om dat te doen, zonder dat je al te vervelend hoeft te doen. Gewoon vriendelijk blijven, hun privékeuzes niet eens benoemen, en gewoon zakelijke voorwaarden stellen. Ik ga er even vanuit dat de werknemer geen bijtelling wil betalen. De vraag is eerst: waar gaat hij zichzelf inschrijven? Staat hij daadwerkelijk ingeschreven in de nieuwe gemeente op het nieuwe adres? Zo niet, dan stuur je dus gewoon zijn loonstrook naar zijn oude adres en geef je een tankpas waarmee hij uitsluitend kan tanken voor de daadwerkelijke woon/werkafstand. Althans, je kunt makkelijk zien of hij meer dan noodzakelijk tankt. Niet zo moeilijk toch? Dat betekent ook dat je verwacht dat hij uitsluitend tankt op basis van de reisafstand tot dát adres. En dat is makkelijk vast te stellen. Tankt hij meer dan redelijkerwijs nodig is voor die woon/werkafstand, dan komt er gewoon 22% bijtelling op z'n loonstrook bij en krijgt hij dus netto een lager loon. Maar dat is dan zijn keuze. Schrijft hij zich wel in op het nieuwe adres, dan is er nog geen man overboord. Ook dan doe je gewoon of je neus bloedt. Je geeft hem nog steeds een tankpas waarmee hij kan tanken tot aan dat adres van 100 kilometer ver weg. Aangezien hij waarschijnlijk nog steeds geen bijtelling wil betalen, zullen alle kilometers nog steeds woon/werk moeten zijn. Dat betekent dus dat hij consequent elke werkdag zo'n 200 km moet rijden. Je kunt dat makkelijk controleren door géén "Verklaring geen privégebruik" af te geven, maar door hem gewoon een sluitende rittenregistratie te laten bijhouden. Het is een auto van de zaak, dus dat is gewoon een administratieve formaliteit die je van hem kunt verlangen op zakelijke gronden. Hij rijdt immers in de auto als werknemer. Het is niet zijn privéauto. Op basis van die rittenregistratie kun je dat letterlijk in no-time zien. Als hij niet dagelijks 200 km rijdt, valt hij meteen door de mand. Als hij namelijk zégt dat hij 100 km ver weg gaat wonen, maar niet elke dag 200 km heeft gereden, dan weet je dus dat het verschil privékilometers zijn. En als hij dat een paar dagen volhoudt, dan zit hij al over de 500 kilometer heen, waardoor hij ook bijna onmiddellijk met 22% bijtelling te maken krijgt. Wederom een lager netto loon voor hem. Oh, en je zit natuurlijk ook niet helemaal vast aan de auto die je ter beschikking stelt. Het is een auto van de zaak, dus als het te duur wordt, kun je altijd besluiten om een andere ter beschikking te stellen. Jouw auto, jouw keuze. Zeker als het te duur wordt, is het helemaal aan jou om te bepalen wat voor auto het gaat worden. En dat kan ook een tweedehands Daihatsu Cuore zijn. Je doel was immers alleen om zijn vervoer te vergoeden (ongeacht waar hij woont, dat is zijn keuze), maar de hoe dat vervoersmiddel eruit ziet is jouw keuze.