-
Carry Back boeken voor je BV
prinsrachid reageerde op mitch1970's vraag in Fiscale zaken
Maar die voorziening was al niet nodig. En de teruggave (daarom?) via de V&W laten lopen snap ik ook niet. Het is geen winst namelijk! Betaalde en ontvangen Vpb kun je gewoon direct in het eigen vermogen boeken (bijvoorbeeld op 0800 Betaalde vennootschapsbelasting o.i.d.) en verder niets. -
Carry Back boeken voor je BV
prinsrachid reageerde op mitch1970's vraag in Fiscale zaken
Dat lijkt me niet goed. Je moet gewoon de terug ontvangen Vpb boeken op grootboekrekening "betaalde Vpb" (ergens in de 0-groep) op het moment dat je aanslag hebt gekregen of op het moment dat het op je rekening is overgeboekt. -
Carry Back boeken voor je BV
Easy does it reageerde op mitch1970's vraag in Fiscale zaken
Hi, Je verlies van 2014 heb je al geboekt. Door de carry back krijg je alleen een vpb teruggave die val in 2015 als negatieve bealsting, als je geen negatieve belasting latentie in 2014 hebt gevormd. Anders boek je hem daar tegen weg. Succes -
Carry Back boeken voor je BV
Erik vd Weerdhof reageerde op mitch1970's vraag in Fiscale zaken
De teruggaaf wegens carry-back is wel een bate, alleen deze is niet belast voor de VPB. (Net zoals je VPB die je betaalt niet kunt aftrekken.) Als de teruggave niet op de balans was opgenomen kan je deze dus gewoon boeken als VPB-bate. (Hiermee ga ik gemakshalve overigens voorbij aan meer ingewikkelde jaarrekeningregels.) -
Journaalposten bij verhanging BV
barryd reageerde op barryd's vraag in Fiscale zaken
Goedemorgen Richard, Als ik uw antwoorden bekijk dan gaat u eigenlijk al delen verkopen in 2014. Feitelijk gezien vindt de verhanging pas in 2015 en 2016 plaats. Daarom dacht ik eigenlijk dat uw journaalposten niet in 2014 komen maar pas later. Voor 2014 zit ik met de volgende issues. Op dit moment heb ik in dochter A (100% plus FE) een winst van 8K en in dochter B (85%)een winst van 25K. De winst in de dochters heb ik nu staan op algemene reserve. Als ik het gewoon in de reseve zou laten zitten dan zou ik zeggen dat ik in de holding boek Resultaat deelneming A 8k Credit Deelneming A 8k Debet Resultaat deelneming B 21,25k Credit Deelneming B 21.25 Debet. De holding heeft dat jaar dus nog de deelnemingen tegen nettovermogenswaarde staan als ware er niets is gebeurd. Ook kan ik gewoon de aangifte VPB doen met fiscale eenheid deelneming A. Echter i.v.m. overdrachtsprijs dien ik wellicht dividend uit te keren. Dat zou m.i. wel plaats vinden op basis van huidige structuur. Dan krijg ik in dochter A de boeking dividend 8 debet r/c Holding 6,8 (85%) r/c ander 1,2 (15%) Voor B: dividend 25 debet r/c tussenholding 25 credit En dan weet ik niet meer goed wat ik in de holding zou moeten doen. Welke resultaten/dividend krijg ik daar dan. En wat is mijn waardering deelneming A en B dan? En hoe krijg ik het zo dat ik aansluitingen hou, ook voor de fiscale eenheid. -
Journaalposten bij verhanging BV
barryd reageerde op barryd's vraag in Fiscale zaken
Dividend uitkeren o.b.v. 85% bezit is correct. Daar ga je de mist in. Je hebt geen FE VPB meer. Die is verbroken toen jouw Holding 15% van de aandelen in de deelneming heeft overgedragen. De FE VPB vereist namelijk een belang van minimaal 95%. Dat deze dus verbroken is, is zeker nog een punt van aandacht voor je. gr. Joost Bedankt Joost. Vroeger heb ik een opleiding SPD plus wat andere dingen gedaan waardoor ik zelf nog wel wat kennis heb. Ik snap het verschil niet tussen 100% doorboeken naar mijn holding en een dividenduitkering. Ik kan toch in de cijfers 2014 alleen via dividend het resultaat naar mijn holding boeken. En dividend uitkeren is juist o.b.v. de nieuwe structuur. De aandelen zijn pas in 2015 en 2016 overgedragen en niet in 2014. Misschien ga ik inderdaad de mist in maar ik zie niet hoezo deze in 2014 verbroken zou zijn. Voor mijn gevoel verbreekt deze pas in 2015/2016 en dien ik in deze cijfers nog met de FE te werken. -
Journaalposten bij verhanging BV
Joost Rietveld reageerde op barryd's vraag in Fiscale zaken
Barry vraagt best veel maar het is allemaal voor zijn eigen BV, Richard. Barry, ik zie het probleem niet zo. In 2014 was er nog niets veranderd in de structuur dus dan boek je resultaat deelneming gewoon voor 100% door naar de holding BV. Dividend uitkeren o.b.v. 85% bezit is correct. Daar ga je de mist in. Je hebt geen FE VPB meer. Die is verbroken toen jouw Holding 15% van de aandelen in de deelneming heeft overgedragen. De FE VPB vereist namelijk een belang van minimaal 95%. Dat deze dus verbroken is, is zeker nog een punt van aandacht voor je. gr. Joost -
Vennootschapsbelasting Vpb, aangifte, verwerken belasting schuld
4711 reageerde op Invexx's vraag in Fiscale zaken
Huh? Een beetje wartaal dit: Als je geen schuld hebt, omdat er een te verrekenen verlies is, dan heb je dus geen schuld. Op de balans staat dan (je raadt het al...): schuld 0,- "Hoe moet deze belasting schuld geboekt worden binnen de aangifte vpb"....? 'Binnen de aangifte vpb' boek je helemaal niets. Je geeft de cijfers (uit je administratie/jaarstukken) voor de aangifte daar op de juiste wijze aan. Dus als je winst hebt gemaakt, die verrekend moet worden met verliezen, dan geef je dat zo aan. Dus: Je geeft de winst aan, je verrekent dat met de (te verrekenen) verliezen, waaruit vervolgens natuurlijk blijkt dat je geen belasting verschuldigd bent. En uiteraard staat dan op je balans: Schuld VPB is 0,- -
Eenmanszaak failliet, hoe gaat men om met BV
prinsrachid reageerde op WWYH's vraag in KvK, UWV en overige juridische zaken
Volgens mij kan dit helemaal niet kloppen. Er moeten wel degelijke kosten en/of baten zijn. Als er geld is uitgeleend van de stamrecht-bv aan de eenmanszaak, dan moet daar een (zakelijke) leningovereenkomst aan ten grondslag liggen. Dat betekent dus dat je als 'eigenaar' van de eenmanszak sowieso - al is het maar via de R/C met de bv - hebt afgesproken om ten minste rentebetalingen te doen aan de stamrecht-bv. Verder moet die leningovereenkomst eigenlijk ook nog voorzien zijn van voldoende zekerheden, een aflossingsschema, afgesproken rentepercentage, etc. Bovendien heb je als privépersoon een stamrechtovereenkomst met de jezelf als eigenaar van de stamrecht-bv gesloten, waarin je ook een bepaalde mate van oprenting hebt vastgelegd. De bv zal de oorspronkelijke gouden handdruk dus moeten oprenten, ongeacht of de bv dit rendement haalt uit het uitlenen van dat geld aan de eenmanszaak! Die rente is een baat voor de bv en een kost voor de eenmanszaak. En de oprenting is een kost voor de bv ten bate van de stamrechtvoorziening. Het is onmogelijk dat je dus géén uitgaven en inkomsten hebt! Tot slot is deze bv waarschijnlijk opgericht met 18.000 euro startkapitaal. Als die ook weg is, dan is dat waarschijnlijk via de R/C DGA verdwenen (of ook via een R/C met de eenmanszaak?). Hier heb je trouwens nog een ander probleempje, denk ik, als de R/C boven de 17.500 euro uit is gekomen. In dat geval had je ook verplicht (een zakelijke) rente moeten rekenen over deze R/C-verhouding! Dit klopt volgens mij ook niet. In 2014 kon je de stamrecht afkopen tegen 80% van het opgerente tegoed (zonder revisierente). Volgens mij kan datzelfde nu nog steeds, alleen moet je dan wel gewoon 100% van het opgerente tegoed opgeven (maar nog steeds zonder revisierente dacht ik, als het gehele tegoed maar in één keer wordt uitgekeerd). Het telt dan uiteraard alleen wel mee in je belastbare box 1 inkomen! Je zou hier nog eventueel mee weg kunnen komen door de gehele schuld/vordering-carrousel terug te draaien. Ieders schuld is nu andermans vordering (die je ook weer steeds zelf bent). Eigenlijk moet je een privéstorting in de eenmanszaak boeken. Met die privéstorting los je de achterstallige schuld af van de leningovereenkomst met de bv. Met de afgeloste lening keert de stamrecht (liefst met goedkeuring van de belastinginspecteur - heb ik toen wel gedaan) uit aan de stemrechteigenaar (en dat ben jezelf) en zo is je initiële storting weer terug bij jezelf. Je zou geluk kunnen hebben dat de Hoge Raad lijkt te vinden dat een kasrondje tegenwoordig ook een papierrondje mag zijn, als je alles maar goed bijhoudt (en fiscaal aangeeft). Verder moet je nog wel afrekenen over de winst van dat jaar (Vpb) en overtollige winstreserves uitkeren als dividend (valt onder de dividendbelasting en box 2). En aangezien het startkapitaal van 18.000 euro er waarschijnlijk ook niet meer is en al door privé is opgenomen, zou het mogelijk moeten zijn om de bv vervolgens te turboliquideren (de aandelen zijn immers ook van privé). Dit alles is trouwens een aardig delicaat proces en moet goed stap voor stap worden gedaan. Die stamrechtuitkering telt mee in je box 1-inkomen. Dat lijkt misschien onoverkomelijk, maar als je tegelijkertijd behoorlijk beroerd hebt gedraaid met je eenmanszaak, dan kun je het 'geluk' hebben dat je een negatief inkomen uit ondernemen hebt. Het saldo van de opgerente stamrecht uitkering en het verlies van de eenmanszaak (minus eventuele aftrekposten als hypotheekrente) kan zodanig uitkomen dat er uiteindelijk toch geen inkomensbelasting verschuldigd is. Maar dat is zonder verdere informatie ook niet te zeggen. Gelukkig heb je een accountant. ::) Als je het trouwens op een faillissement laat aankomen zónder dat je de bv hebt geliquideerd, kun je volgens mij nog voor een ander probleem komen te staan, namelijk die van bestuurdersaansprakelijkheid. Je hebt namelijk als bestuurder toegestaan dat er onverantwoorde leningen zijn verstrekt aan de eenmanszaak (te hoog bedrag, te weinig zekerheden, etc). En als dat geld vervolgens ook niet in de eenmanszaak zit, dan is erg impliciet te veel 'onttrokken' aan de eenmanszaak (of te weinig 'aangevuld'). Ik denk niet dat een curator zit te wachten om het liquideren van een lege stamrecht-bv en vraag me af of je dan zonder al te veel problemen en relatief snel toch tot de WSNP wordt toegelaten. Mijn ervaring is dat je algemene instelling ten aanzien van werk (al dan niet in loondienst) van grotere invloed is op het vinden van nieuw werk dan je leeftijd. Als je instelling van meet af aan is "ik ben al 50, dus het wordt nix meer", dan is dat eigenlijk self-defeating behavior. Je moet goddorie nog bijna 20 jaar, zeg! Mensen in mijn omgeving met een positievere instelling ten aanzien van nieuwe arbeid - en die zich daarbij niet de luxe permitteren om daar op voorhand kieskeurig over te zijn - zijn ook degenen die erg snel weer aan de slag zijn. Ook mensen van boven de 60. -
Kerstpakket en belasting
prinsrachid reageerde op prinsrachid's vraag in Fiscale zaken
Voor het belastbaar bedrag maakt dit niet uit, maar daardoor boek je feitelijk wel Vordering op DGA aan Winst voor de B.V. Met als gevolg dat er te zijner tijd nog eens belasting moet worden betaald als die winst naar privé wordt uitgekeerd, hetgeen niet het geval is als je de kosten 100% zakelijk boekt en de fiscale correctie toepast. Verdomd! Je hebt gelijk! Ik heb me dit bij de overgang van eenmanszaak naar bv echt onvoldoende gerealiseerd! De Vpb komt inderdaad altijd precies goed uit, maar zonder die fiscale correctie komt het eigen vermogen in mijn benadering te hoog uit, waarmee ik mezelf in m'n vingers snijd bij het uitkeren van dividend. :-[ Bestaat er een woord voor het tegelijkertijd hebben van het gevoel van euforie en teneergeslagenheid? Het eerste vanwege het krijgen van een nieuw inzicht, en het tweede vanwege het feit dat je jezelf als gevolg van dat inzicht wel voor je kop kunt slaan? -
Kerstpakket en belasting
prinsrachid plaatste een vraag in Fiscale zaken
De kerstpakkettentijd zit er weer aan te komen, en dus ook de fiscale rompslomp eromheen. Ik ben er dit jaar maar eens goed voor gaan zitten, om dit eens een keer voor alle soorten belastingen goed te krijgen. Mijn verwarring werd er niet minder op, behalve dan dat ik me realiseerde dat ik die kerstpakketten voor elke soort belasting (omzet, ib/vpb, loon) simpelweg ánders lijk te moeten verwerken. Ik denk dat ik er uit bent, maar er bleven nog wat onduidelijkheden over. Wie kan zeggen of ik het onderstaande goed doe? Dit jaar zal er waarschijnlijk per kerstpakket ongeveer 50 euro (exclusief 5 euro btw) worden besteed. Daarnaast zullen 1 voormalig personeelslid (dit jaar uit dienst gegaan wegens pensionering) en ook 1 vaste buitenbewasser (zelfstandige, niet in loondienst) hetzelfde kerstpakket ontvangen. Een klein aantal andere klanten krijgt een ander, kleiner, pakketje (zo'n 15-20 euro). Omzetbelasting Ik verkeerde enigszins in de veronderstelling dat ik de btw niet terug kon vragen, als de ontvanger een werknemer of privépersoon was. Maar op de pagina van de Belastingdienst wordt dit onderscheid niet gemaakt. Op basis van die pagina zou ik die 5 euro btw volledig kunnen terugvragen, zolang het totale bedrag per 'ontvanger' maar niet hoger was dan de drempel van 227 euro, ongeacht de soort 'ontvanger'. Klopt dat wel? Inkomstenbelasting/Vennootschapsbelasting Hoewel het dus lijkt dat de volledige btw teruggevraagd kan worden, mag je voor de winstbepaling de kosten juist onder een drempel niet te mogen aftrekken. Omdat er relatief weinig gemengde kosten zijn, pas een procentuele correctie toe in plaats van deze drempel. Ik boek 73½ % van elk kerstpakket (dus 36,75 euro) in als kosten. De rest boek ik als "onvrijwillige onttrekking" via de R/C DGA. Dat laatste is wellicht onderhevig aan boekhoudkundige smaak, maar op deze manier hoef ik geen correctie meer in de winstaangifte zelf te doen. Loonbelasting Als ik het goed begrijp, is een kerstpakket in principe 'loon in natura' en dus eigenlijk belast met loonbelasting. Nu is het alleen zo dat deze verstrekking aangewezen mag worden als eindheffingsloon dat in de vrije ruimte valt. Nu heb ik begrepen dat dit mag voor zowel huidige als voormalige werknemers. Klopt het dat de waarde inclusief btw moet worden aangehouden voor het bepalen van de afname van WKR-budget? De waarde van hetzelfde pakket heeft dan voor verschillende belastingen een andere waarde: 36,75 euro voor de ib/vpb, 50 euro voor omzetbelasting en 55 euro voor de loonbelasting. En wat moet er gedaan worden met het kerstpakket dat is verstrekt aan degene die niet in loondienst is? Begrijp ik goed dat deze verstrekking per definitie via eindheffing (45%/75%) worden belast, ongeacht of er nog ruimte in het WKR-budget? En klopt het dat de kleine kerstpakketjes (max. 20 euro) aan andere klanten kan worden gezien als Voordelen buiten de dienstbetrekking en dus niet als loon wordt gezien? [verandering: titel] -
Nou, ik weet niet of dat strict genomen überhaupt zo kan, als je kiest voor turboliquidatie. Er mogen absoluut geen baten meer zijn (maar ook niet géén batig saldo!). Het luistert volgens mij echt heel nauw. Het lijkt me dat je de boel dan gewoon stap voor stap ontmantelt. Je hebt als bestuurder / aandeelhouder van de bv ook een aantal verantwoordelijkheden. Het even hapsnap wegstrepen van balansposten lijkt me daar niet bij passen. Verder heb je het over een (hoge) rekening-courant-verhouding van boven de 17.500 euro. In zo'n geval zijn er volgens mij sowieso nog rentebetalingen om af te wikkelen (dus verlies voor de werkmaatschappij) op basis van de R/C-overeenkomst tussen moeder en werkmaatschappij. En heeft de bv geen bankrekening (=kosten) en/of verzekeringen (=kosten) meer? In zo'n geval is er dus nog een klein (positief of negatief) resultaat. Dat resultaat leidt weer tot een toe- of afname van het ondernemingsvermogen én mogelijk tot een Vpb-schuld of -vorderingen, die van invloed zijn op de exacte dividenduitkering om uiteindelijk volkomen 'glad' uit te komen. Die dividenduitkeringen zul je ook goed moeten afhandelen (Algemene vergadering van aandeelhouders). De uitkeringstoets lijkt me verplicht. Die doe je overigens als bestuurder. Niet als aandeelhouder. Verder geldt er weliswaar een deelnemingsvrijstelling, maar dat is in de moeder. De moeder moet de dividenduitkering namelijk wel gewoon als baat opnemen in de boeken. De deelnemingsvrijstelling zorgt er alleen maar voor dat de moeder er niet nog eens Vpb over hoeft te betalen.
-
Ik loop vast op het boeken van VPB bij belastingaangifte 2012
MirandaM reageerde op Bolandpc's vraag in Fiscale zaken
Ook ik had een verschil dat gelijk was aan de VPB. De oplossing was simpel: boek de vennootschapsbelasting niet in de kosten, maar rechtstreeks ten laste van het eigen vermogen. Dus: 0... Eigen Vermogen aan 1... Te betalen vennootschapsbelasting Met dank aan prinsrachid voor deze oplossing. Zie https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=56827 -
Saldo fiscale winstberekening is niet gelijk aan het saldo van de W&V-rekening
MirandaM reageerde op bloohuis's vraag in Fiscale zaken
Ook ik had een verschil dat gelijk was aan de VPB. De oplossing was simpel: boek de vennootschapsbelasting niet in de kosten, maar rechtstreeks ten laste van het eigen vermogen. Dus: 0... Eigen Vermogen aan 1... Te betalen vennootschapsbelasting Met dank aan prinsrachid voor deze oplossing. Zie https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=56827 -
Aangifteprogramma VPB corrigeert de VPB alleen op de balans, niet in V & W?
MirandaM reageerde op MirandaM's vraag in Fiscale zaken
@Peter_CVinfo, Dank je wel voor je toelichting. Het is inderdaad wel heel vreemd; ik had het namelijk precies zo gedaan als jij omschrijft en dus ook in hetzelfde aangifteprogramma, maar ik kreeg een verschil ter hoogte van de VPB! Gek dat ditzelfde bij jou wel lukt. Ik denk niet dat dit raadsel zou worden opgelost, maar dat geeft niet. Door de VPB niet in de kosten, maar rechtstreeks ten laste van het Eigen Vermogen te boeken zoals prinsrachid voorstelde kwam ik perfect uit. De oplossing van Joost werkte ook, maar dan had ik uiteindelijk wel verschillende Excel-sheets van mijn jaarrekening van de aangifte. Toch bedankt voor je advies. -
Aangifteprogramma VPB corrigeert de VPB alleen op de balans, niet in V & W?
MirandaM reageerde op MirandaM's vraag in Fiscale zaken
@ Joost, dank je wel! @ Peter_CVinfo, dat had ik ook gedaan maar in het aangifteprogramma van de Belastingdienst werkt dat niet. Vulde ik de aangifte in vòòr het boeken van de VPB, dan ontbrak de schuld VPB op de balans, deed ik het na het boeken van de VPB dan kreeg ik de foutmelding. Misschien dat jij met een commercieel aangiftepakket werkt; ik begrijp van Joost dat dat anders kan werken. De oplossingen van Joost en prinsrachid werken vooralsnog in het pakket van de Belastingdienst. Dank voor het meedenken. @ prinsrachid, dank voor de tip; HET WERKT!!! Nu sluit zowel mijn eigen administratie als de aangifte aan op één en hetzelfde Excel-tabblad. Super! Ik ben zo blij als een konijntje... Nu de volgende vraag: Ik zie inderdaad dat ook boetes niet aftrekbaar zijn; dan heb ik voor 2015 weer een uitdaging… Of boek je die op dezelfde manier? Dus in dat geval bij de betaling van de boete: 0.. Eigen vermogen aan 1… Bank? @allen: bij beide methoden (van Joost en prinsrachid) kom ik goed uit als ik in de aangifte bij het Ondernemingsvermogen het totale Eigen vermogen (geheel bestaande uit winst na VPB uit het vorige = 1e en het huidige boekjaar) invul onder het kopje Winstreserves. Dus die "winsten uit het verleden" (helptekst) omvatten dan ook het huidige aangiftejaar. Klopt dat? -
Aangifteprogramma VPB corrigeert de VPB alleen op de balans, niet in V & W?
MirandaM reageerde op MirandaM's vraag in Fiscale zaken
Hallo prinsrachid, Dank voor je reactie. Boek jij dan: Eigen vermogen (op de balans ipv zoals ik deed in de kosten. Ik kan niet boeken op de winst) aan Te betalen VPB (op de balans zoals ik ook deed) ? en hoef je dan geen fratsen uit te halen bij het invullen van de aangifte VPB? Alleen... voor de leden van de coöperatie lijkt het dan alsof ze meer nettowinst te verdelen hebben dan in werkelijkheid het geval is. Dus dan zou je voor hen een jaarrekening moeten maken waarin de belasting wel onder de kosten valt? -
Verschil fiscale en commercieel vermogen aangifte vpb
Eric Mailer reageerde op Jeni's vraag in Fiscale zaken
De gegevens zijn inderdaad te summier om hier een stellig antwoord op te kunnen geven. In de eerste post viel me o.a. dit op: Ik dacht juist dat de essentie van het woord "geruisloos" betekende dat je de stille reserves niet op de balans hoefde te zetten. Blijkbaar heb je er toch een waarde aan toe kunnen kennen. Om dat te doen heb je ze moeten benoemen. b.v. opwaardering voorraad of betere schatting van de waarde inventaris, bedrijfspand. Hoe stonden die in de EZ te boek en waarom wil je ze op de balans hebben staan als de omzetting geruisloos moest gebeuren? Ik zou ze inderdaad niet op de fiscale balans willen hebben. Reserveren voor een toekomstige belasting betaling mag je inderdaad niet ten laste van de winst doen. Ik zou nog eens goed kijken naar de balans en een fiscale balans maken waar alleen zaken op staan die de fiscus accepteert. Wij maken nooit anders dan alleen een fiscale balans. De deadline voor vpb is al over twee week, dus ik zou eerst eens uitstel aanvragen, zodat je zelf meer tijd krijgt om dit netjes op een rij te zetten. Deze balans geforceerd aangeven binnen de termijn met alle stress van dien, is nooit goed. -
Resultaat deelneming in VPB Holding
Alex reageerde op geveling's vraag in Fiscale zaken
Beste Geveling, Je dient het resultaat deelneming in de administratie van de holding inderdaad via de resultatenrekening te boeken. Je boekt dan (bij winst) Deelneming @ Resultaat deelneming. Voor de vpb berekening in jouw administratie moet je uit het bruto resultaat dus eerst het resultaat deelneming sleutelen om tot het juiste belastbare bedrag te komen voor de vpb. Op basis daarvan boek je vervolgens de vpb last. In de aangifte vpb van de holding verwerk je het resultaat deelneming echter niet. Fiscaal waardeer je de deelneming op kostprijs, dus het (positieve) resultaat deelneming verwerk je dan niet. Het fiscale eigen vermogen van de holding zal daardoor afwijken (lager zijn) dan het commerciele eigen vermogen van de holding in jouw administratie. Groet, Alex -
Resultaat deelneming in VPB Holding
geveling plaatste een vraag in Fiscale zaken
Ik heb een korte vraag hoe ik het resultaat de deelneming in mijn dochter bv verwerk in de administratie van de holding: moet ik dat direct in het eigen vermogen boeken of via het resultaat ? Als ik het via het vermogen boek dan krijg ik in de aangifte VPB een verschil met de V&W rekening. Als ik het via de resultatenrekening boek dan wordt mijn resultaat hoger. Kan ik dat in de VPB aangifte dan corrigeren met invullen van netto voordeel uit deelneming? nb: En wat doe ik vervolgens met dat hogere resultaat in mijn eigen bedrijfsbalans? Moet ik daar dan ook een deelnemersvrijstelling boeken om te voorkomen dat mijn administratiepakket een (hogere) VPB berekent? -
Vpb fiscale eenheid
michael1964 reageerde op michael1964's vraag in Fiscale zaken
Bedankt tot zover! In eerste instantie is de balans als volgt als je het zelfstandig uitwerkt met alleen een bank en kapitaal 1 euro. Werkmij 1: bank 9 Aandelenkap 1 Overige reserves 8 (10- 2 vpb) Werkmij 2: bank 1 Aandelenkap 1 Overige reserves 0 (geen toevoeging) Moeder: bank 3,5 Aandelenkap 1 deeln1 9 Overige reserves 2,5 (5-2,5 vpb) deeln2 1 Overige reserves deeln 10 Klopt dit? Op het FE niveau heb je een winst van 10, verlies van -6 en een winst van 5. Te betalen vpb is dan 9 *20% = 1,8. De moeder draagt deze af en dan kan je onderling regelen wie wat krijgt. Werkmij 1 zal de moeder 2 moeten betalen (10*20%) en de moeder moet werkmij 2 1,2 vergoeden (-6*20%). Hoe boek je deze journaalposten en klopt dit zover? Verandert er nog wat aan de balansen met name de overige reserves- aangezien nu intern direct verlies is verrekend? Of ga je voor het volgende jaar gewoon weer uit van de bovenstaande balanssen? -
VAMIL MIA KIA verwerken in administratie
Joost Rietveld reageerde op Levent's vraag in Administratie en verzekeringen
@shokri Debet en credit horen gelijk te zijn bij elke boeking, dus begin eens met kijken naar je boeking van 2000 debet versus 10000 credit. De vpb, ook als die lager is door toepassing mia, boek je gewoon zoals je de vpb voorheen ook boekte, maar uiteraard dan wel correct. Groet Joost -
VAMIL MIA KIA verwerken in administratie
Shokri reageerde op Levent's vraag in Administratie en verzekeringen
Hallo heren, Ik heb ook graag een vraag over MIA en KIA. Eind 2012 heb ik een electrische auto gekocht op de zaak. De MIA en KIA heb ik in VPB 2012 opgegeven. Nu ben ik met VPB van 2013, ik weet niet hoe ik deze op de beginbalans van 2012 moet zetten. Voorbeeld: EV begin 2012 = 100.000 euro Winst over 2012 is 10.000 euro VPB over 2012 is dus =2000 euro Normaal boek ik deze zo op de beginbalans van 2013 als volgt: Debet Credit EV 8000 EV 2000 Af te dragen vennootschapsbelasting 2000 MIA in 2012 = 1000 euro, dus ik heb alleen 1000 euro aan VPB betaald. Dus: Debet Credit EV 8000 EV 1000 Af te dragen vennootschapsbelasting 1000 Mijn vraag is, hoe moet ik deze 1000 euro opmijn beginbalans zetten om het sluitend te krijgen? -
Bijschrijvingen van VOF op bankrek na overgang naar BV
Jerry70 reageerde op Jerry70's vraag in Fiscale zaken
Kan iemand mij misschien helpen met de boeking die ik moet doen om dit in orde te maken. Het idee was: Te vorderen BTW 445 Overige vorderingen 30 aan Crediteuren 45 aan ? 430 En dan bij bankmutatie tegenboeken natuurlijk. Of misschien kan ik ook gewoon pas bij de bankmutatie boeken, bv bij ontvangst btw: bank 445 aan overige buitengewone baten 445 of is dat niet handig? Alvast bedankt voor het meedenken. Ik moet voor 1/6 de vpb doen dus vandaar mijn post. -
Bijschrijvingen van VOF op bankrek na overgang naar BV
Jerry70 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Stom ik weet het maar ik heb van mijn vof als afsluiting geen juiste balans gemaakt, toen ik vorig jaar overging in een BV (met dezelfde bankrekening). punt 1: Ik ben vergeten de nog te vorderen btw (445 euro) op de balans te zetten punt 2: Ik ben vergeten een crediteur (45 euro) op de balans te zetten (kosten en btw zijn wel afgerekend...) punt 3: Ik ben vergeten Nog te onvangen rentebaten (30 euro) op de balans te zetten. Hoe het ook is, ik zit met een plus van 430 euro. Kan ik die nu naar prive boeken? Normaal gesproken was die toch op de VOF rekening gekomen.... Of moet ik die als incidentele baten boeken binnen de BV. Of iets anders. Alvast bedankt voor een reactie. Ik was bezig met de vpb aangifte (0, snik) en kwam dit tegen dus vandaar ..... Jerry