-
Aanloopkosten naar start onderneming
prinsrachid reageerde op Tijn1311's vraag in Fiscale zaken
Heel theoretisch worden aanloopkosten voor de inkomstenbelasting en omzetbelasting anders behandeld. Voor de inkomstenbelasting is er een wettelijke periode waarbinnen je inkopen gewoon redelijkerwijs kunt meenemen in je aangifte (zo'n vijf jaar), maar voor de omzetbelasting is er heel strict genomen géén aanloopperiode en ben je vaak afhankelijk van goedkeuring de Belastingdienst of je de btw mag aftrekken. Op de website van de fiscus staat dat ze toch vooraftrek van btw toestaan, zodra je ondernemer voor de omzetbelasting bent (dat is het geval als je een BTW-nummer hebt). - Ben je ondernemer voor de omzetbelasting? (heb je een btw-nummer?) - Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting? Wat betreft de aanloopkosten, lijkt het me dat de fiscus bedoelt dat je de aanloopkosten alleen mag aftrekken voor zover je daar inkomen tegenover hebt staan. Dus stel dat je 2.000 euro kosten hebt gemaakt in de aanloopfase en je hebt na het starten van je onderneming 1.500 euro omzet, dan mag je in dat jaar 1.500 euro van die kosten opnemen. Er blijft dan nog 500 euro aan aanloopkosten over die je in het volgende jaar mag 'opnemen'. Overigens moet je ook nog even kijken naar de kosten van die machines. Als de machines meer dan 450 euro kosten, dan mag je die kosten niet in één keer als kosten aftrekken, maar zul je dat over vijf jaar moeten uitsmeren. Het kan zijn dat je winst daardoor in het eerste jaar hoger is, waardoor je meer van je aanloopkosten kunt verrekenen. -
Aanloopkosten naar start onderneming
Tijn1311 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste mede forummers, Al een aantal jaar lees ik met grote interesse de diverse topics alhier. Vandaag heb ik besloten een account aan te maken omdat ik met een aantal vragen zit waar ik maar geen duidelijkheid in krijg van de belastingdienst. Per 1 oktober 2021 heb ik mij ingeschreven als eenmanszaak bij de KvK. Voor die tijd ben ik al enige jaren bezig geweest om hier toe te komen. Helaas kom ik uit een slechte financiële situatie en heb ik daarom iedere cent 3 keer moeten omdraaien. Omdat ik als meubelmaker wilde starten heb ik daarom erg veel kosten moeten maken om machines en gereedschap gefaseerd aan te schaffen en zo tot een gevulde en werkbare werkplaats te komen. Ook heb ik veel machines zelf voor weinig gekocht en gereviseerd naar nieuwstaat, wat veel geld heeft bespaard. Nu zou het prettig zijn als ik al deze gemaakte kosten terug kan vorderen bij de belastingdienst. Even een korte uitleg over mijn inkomens situatie. Ik ben 80-100% afgekeurd door het UWV en ontvang hiervoor een WIA uitkering. Ik mocht zelf bepalen of ik een onderneming ging starten of niet, het UWV had hierover geen oordeel. Ik ontvang maandelijks dus een "vast" inkomen. Van dit inkomen investeer ik een deel weer terug in mijn onderneming, door aankoop van gereedschap en hout. Van alle gemaakte kosten heb ik de facturen, bonnen en registratie waarvoor gebruikt verwerkt in E-Boekhouden. Ik heb hiermee een sluitende administratie welke kan onderbouwen wat waarvoor is en waarom. Nu heb ik meermaals contact gezocht met de belastingdienst met mijn vraag om de aanloop kosten gemaakt voor mijn onderneming. Meermaals heb ik een verwarrend antwoord gekregen wat niet eenduidig was. De vraag luide: Hoe geef ik de aanloopkosten gemaakt, vóór de start van de onderneming op 1 oktober, op bij de IB of in dit geval VT bij de belastingdienst. Mag ik deze in de aangifte IB / VT 2021 opgeven? Het laatste antwoord op mijn vraag: U mag deze kosten alleen opgeven als u hiertegenover ook inkomsten heeft gemaakt BINNEN de onderneming. Inkomsten zoals bijvoorbeeld van de WIA tellen hiervoor niet mee. Heeft u geen inkomsten binnen de onderneming, dan kunt u ook de kosten gemaakt niet verrekenen, en zult u dit alsnog in een jaar moeten doen dat u wel inkomsten uit de onderneming genereert. Dit laatste antwoord lijkt mij erg vreemd. Aangezien álle inkomstenbronnen binnen Box 1 op 1 grote hoop worden gegooid. Dit betekend als ik aan de ene zijde van de WIA 1000,- euro inkomsten heb gehad, en aan de andere zijde van eigen onderneming "x" een verlies van 1000,- euro heb gemaakt door kosten, dat het resultaat 0,- is en er dus feitelijk geen inkomen is geweest voor de IB. Ik kan nergens terug vinden dat kosten enkel opgegeven mogen worden als er ook daadwerkelijk omzet is gemaakt. Zeker in de start fase is omzet niet altijd vanzelfsprekend lijkt mij, maar kosten gemaakt wél. Wie kan mij hier een duidelijk antwoord op geven, en omweg helpen hoe ik dit het beste aan kan pakken? Alvast enorm bedankt voor jullie hulp! -
Inkomstenbelasting - winst uit overige werkzaamheden webshop
Ron van der Kolk reageerde op Michel H's vraag in Fiscale zaken
Welkom op Higherlevel. Dat hoeft niet zo te zijn, zie aanloopkosten. Dat kan niet kloppen, zo hoog zijn de belastingtarieven nu ook weer niet. Waar het misgaat is zo niet te zeggen zonder de rest van de aangifte te kennen. Dat hangt van de schijf af, het kan 37,07% maar ook 49,50% zijn. -
mag btw later in aangifte aangegeven worden
prinsrachid reageerde op Bernna's vraag in Fiscale zaken
Het simpele antwoord is volgens mij: nee, dat mag niet. Ik ben van mening dat je voor de omzetbelasting simpelweg géén btw over aanloopkosten kunt terugvragen, tenzij je daarvoor expliciete toestemming hebt van de Belastingdienst. Ik geef toe dat dat een stricte toepassing van de wet is, waar weinig boekhouders zich iets van aan lijken te trekken. Voor de inkomstenbelasting mag je de aanloopkosten wél terugvragen met terugwerkende kracht tot 5 jaar, op voorwaarde dat je ook ondernemer voor de inkomstenbelasting bent. Ik meen dat hier hier gewoonlijk de datum van inschrijving in de Kamer van Koophandel gehanteerd (en de 5 kalenderjaren daarvoor). Overigens kun je de BTW die je (mijns inziens) niet mag terugvragen (via de omzetbelasting), wél als kosten aftrekken voor de inkomstenbelasting. Stel dat je 1.210 euro aan aanloopkosten hebt, dan zou je dus niet die 210 euro btw terug kunnen vragen via de omzetbelasting, maar mag je wel de volle 1.210 euro (inclusief btw) aftrekken als kosten. Let trouwens ook op dat je pas recht op kostenaftrek over de aanloopfase hebt voor de inkomstenbelasting vanaf het moment dat je erkend wordt als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Zolang je alleen resultaatgenieter bent, lijkt het erop dat je de kosten in de aanloopfase pas kunt aftrekken als je voldoet aan de voorwaarden. -
Vraagje over de KOR
NicoleS plaatste een vraag in Fiscale zaken
Sinds December 2020 ben ik zzp'er als eenmanszaak. Vaak is mij aangeraden me in te lezen over de KOR, aangezien het aannemelijk is dat ik onder de 20.000 euro zal (blijven) verdienen voor een tijdje. Ik zou er zeker mijn belastingvoordeel uit kunnen halen omdat ik nu toch wel een hoop aan OB kwijt ben, alleen heb ik nog niet mijn aanloopkosten en andere bedrijfs-gerelateerde kosten gedeclareerd. Is het mogelijk om eerst alles te declareren en daarna in de KOR te treden? Of zijn hier regels aan verbonden? -
Betaling van een hobbyist
Sanne Stoker reageerde op Sanne Stoker's vraag in Fiscale zaken
Hi Roel, Bedankt voor je snelle reply. Dus als ik het goed begrijp kan ik haar gewoon betalen op haar rekening en vervolgens dit bedrag wel aangeven als 'aanloopkosten' - en dus telt als aftrekkosten -, met als bewijs het geleverde materiaal in de mail? Groetjes, Sanne Stoker -
Betaling van een hobbyist
Sanne Stoker plaatste een vraag in Fiscale zaken
Ik ben bezig met het oprichten van een eigen bedrijf. Voor het maken van een logo, beeldmerk etc. heb ik een vriendin gevraagd dit voor mij uit te voeren die hier veel ervaring mee heeft. Ze heeft alleen zelf geen kvk en btw nummer. Graag zou ik wel deze 'aanloopkosten' zakelijk willen afschrijven. Heeft iemand tips hoe ik haar het beste kan uitbetalen? Middels een cadeaubon misschien? Alvast bedankt -
Bedankt voor je reactie PrinsRachid! Ik heb je vragen beantwoord Ik hoop dat ik mijn huiswerk goed gedaan heb. Ik lees op gegeven moment zoveel, dat ik helemaal in de war raak. Was een KVK-nummer nodig voor het doen van die aankopen? Antwoord: Nee, het was niet nodig. Mijn man heeft zelfs zijn BTW-nummer gegeven aan leverancier. Er staat alleen zijn naam en daarnaast zijn bedrijfsnaam op de factuur en pakbon. Hoe is er verder met de factuur om gegaan?Is die opgenomen in de administratie van het bedrijf van je man? Antwoord: Ik heb nog helemaal niets gedaan met de factuur, ook niet in de administratie van mijn man opgenomen. Ik dacht die neem ik in mijn administratie wel op. Maar omdat ik pas in Oktober me bij KVK heb aangemeld en dan pas btw-nummer heb gekregen, heb ik nog niks mee gedaan. Nu probeer ik de administratie op te zetten, zodat ik ook inkomstenformulier kan invullen. Is die verder gebruikt in zijn aangifte inkomsten- of vennootschapsbelasting? En hoe is dat verder afgehandeld met de omzetbelasting? Antwoord: Aangifte inkomstenbelasting ga ik nog invullen, ik heb uitstelling tot september gekregen. En in de omzetbelasting is die ook niet mee gegaan, ook niet in mijn aangifte omzetbelasting. Ik dacht aan suppletieformulier aanvragen en invullen, zo kan ik het rechtzetten. Over de aanloopkosten voor de inkomstenbelasting Ik las dat je zelfs kosten van tot 5 jaar terug als aanloopkosten mag meerekenen. Mijn aanloopkosten zijn niet eens een jaar terug en ik kan het verantwoorden. Het zijn inkoopkosten, dus dat het om zakelijke kosten gaat, is dan wel duidelijk. Over de aanloopkosten voor de omzetbelasting Als ik het goed is, moest je deze bij de eerste aangifte omzetbelasting aangeven. Dat heb ik niet gedaan, daarom ga ik suppletieformulier invullen. Ik las dat dit mag. Het was vreemd genoeg minder problematisch geweest als je die inkoop gewoon op privénaam naam had gedaan, want bij een eenmanszaak is de persoon en de onderneming één en dezelfde. Het staat op naam van mijn man, dat is prive, maar naast zijn naam staan dus 7 letters (naam bedrijf van hem). Voor de rest staat geen btwnummer of zo vermeld op de factuur. Brengen die 7 letters nu mij in problemen? Kan ik deze factuur niet als prive beschouwen omdat er geen btw-nummer opstaat??? Op factuur is ook geen btwbedrag vermeld omdat het voor leverancier export is. Dit factuur is ook nergens in de administratie van mijn man opgenomen. EN ik heb geen btw betaald bij de invoer van deze goederen. Het enige wat ik had betaald is vrachtkosten van 200 euro aan de leverancier. Zij hebben verpakt en verzonden naar mij via TNT. TNT heeft het netjes tot aan mijn huis gebracht en ik heb nooit factuur van TNT gehad. Er zit ATR formulier bij, dus invoerrechten hoef ik niet te betalen i.v.m. handelsverdrag. Maar de BTW die je bij invoer moet betalen, heb ik ook niet betaald. Waarschijnlijk heeft TNT dit betaald, maar ik heb geen factuur gehad. Ik kan dus geen BTW als voorbelasting invoeren, aangezien ik niks betaald heb. Wel vreemd natuurlijk. Ik heb al contact met TNT gehad, ik wordt terug gebeld. -
Was een KvK-nummer nodig voor het doen van die aankopen? Of ging het eigenlijk meer om het BTW-nummer en wilde je zo 21% besparen? Hoe is er verder met de factuur om gegaan? Is die opgenomen in de administratie van het bedrijf van je man? Is die verder gebruikt in zijn aangifte inkomsten- of vennootschapsbelasting? En hoe is dat verder afgehandeld met de omzetbelasting? Verder worden aanloopkosten voor de inkomstenbelasting en omzetbelasting anders behandeld. Voor de inkomstenbelasting is er een wettelijke periode waarbinnen je inkopen gewoon redelijkerwijs kunt meenemen in je aangifte. Voor de omzetbelasting is er heel strict genomen géén aanloopperiode en ben je vaak afhankelijk van goedkeuring de Belastingdienst of je de btw mag aftrekken. Het was vreemd genoeg minder problematisch geweest als je die inkoop gewoon op privénaam naam had gedaan, want bij een eenmanszaak is de persoon en de onderneming één en dezelfde. Door de onnodige kunstgreep heeft nu een bedrijf producten gekochten die niet voor dat bedrijf bestemd zijn (dus niet aftrekbaar) en wellicht ook onterecht gebruik gemaakt van btw-verlegging, terwijl de producten (wederom) niet voor dat bedrijf waren. Misschien is het nog een oplossing als het bedrijf van je man de ingekochte goederen simpelweg (door)factureert aan jouw bedrijf. Hij heeft die goederen immers op zijn naam gekocht en in feite doorverkocht. De factuur is dan wel een beetje (te) laat, maar op die manier heb je een volledige factuur inclusief btw wel in de juiste onderneming zitten. Je man draagt daar dan (waarschijnlijk) 21% btw over af en moet die factuur weer als omzet boeken (als hij de oorspronkelijke factuur als kosten. Om het helemaal goed te krijgen zou je het factuurbedrag (exclusief btw) dan wel moeten opnemen in 2019 als "nog te factureren kosten" (je verwacht immers nog een factuur), maar je moet dan eigenlijk het betaalde bedrag ook opnemen als "vooruitbetalingen" (je hebt het bedrag al betaald). Dat moet je dan ook weer via "privé" laten lopen, want je hebt het vanaf je privérekening betaald. Op het moment dat je dan een daadwerkelijke factuur hebt ontvangen, kun je deze posten samen met de btw met elkaar verrekenen en is alles weer min of meer glad. Mooi is anders, maar het zou een redelijke benadering van de werkelijkheid kunnen zijn, al is dat ook afhankelijk van de daadwerkelijke situatie.
-
Hallo lieve mensen, Dit keer kom ik er echt niet uit, dus vraag ik jullie hulp. Ik ben een startup, ik heb een webshop. Ik heb vorig jaar februari en augustus producten ingekocht uit het buitenland voor mijn onderneming. Maar omdat ik nog geen kvk-nummer had, heeft mijn man destijds onder zijn bedrijfsnaam gekocht. Maar het is betaald van onze privérekening. En mijn man is ZZP'er in de IT. De gekochte producten zijn niet IT gerelateerd. Ik heb in oktober vorig jaar pas kvk-nummer gekregen. Nu ben ik Inkomstenbelasting2019 aan het invullen en vraag ik me af hoe ik dit precies in de boekhouding moet opnemen. Ik wil deze kosten, ongeveer 3000euro, als aanloopkosten opgeven. Mijn vraag is hoe moet ik dat doen? Mijn man heeft uit priverekening betaald en op inkoopfactuur staat zijn bedrijfsnaam. Ik dacht hij maakt factuur voor mij, maar dan moet ik toch btw betalen? Ik doe trouwens zijn boekhouding. Ik ben even in de war en vraag jullie hulp, kan iemand advies geven?
-
Alvast aanschaffen bedrijfsartikelen
Roel J reageerde op HayeNL's vraag in Fiscale zaken
Ja, als je even zoekt op aanloopkosten bij de belastingdienst dan zul je zien dat je de btw kunt terugvragen en de goederen als kosten kunt verantwoorden (of als activa met afschrijving voor apparatuur >450€) -
Alvast aanschaffen bedrijfsartikelen
HayeNL plaatste een vraag in Fiscale zaken
Goedemorgen Mede leden, Ik start officieel op 30 november met mijn onderneming (Eenmanszaak), aldus vanaf die datum beschik ik over een KvK en BTW nummer. Nu is het zo dat ik voor mijn onderneming kantoorartikelen (computer, laptop etc) moet aanschaffen. Dit zou ik graag al deze week doen i.v.m. mooie aanbiedingen die momenteel lopen. Is dit te verklaren bij de Belastingdienst? Ik heb het e.e.a. gevonden maar het lijkt een grijs gebied te zijn (aanloopkosten etc). Kan iemand mij hier in adviseren? Alvast bedankt! -
Enkele jaren geleden ben ik een eigen merk gestart wat ik heb kunnen uitbouwen tot een gezond bedrijf. Destijds begonnen als (enkele) BV, daar is onlangs een Holding BV boven geplaatst. De merkrechten (IP) en alle aandelen van de werkBV zijn eigendom van de Holding BV. Verder vindt alles plaats in de werkBV. Dus de gangbare constructie. Nu zijn er plannen voor een tweede merk (zelfde branche) en ben ik benieuwd naar de voor- en nadelen van het aldanniet (meteen) oprichten van een tweede werkBV. Hopend dat het nog te starten Merk 2 ook zal gaan lopen, lijkt het me uiteindelijk wenselijk om de werkzaamheden en daarbij inkomsten en risico's in een andere werkBV onder te brengen. O.a. om risico te spreiden: mocht het in de toekomst met één van de merken om wat voor reden dusdanig slecht gaan dat de werkBV omvalt, of mochten er andere zaken voor doen waardoor een werkBV in de problemen komt, dan trekt het de andere werkBV/merk niet mee, was mijn idee. Anderzijds komt er bij het direct oprichten van een tweede werkBV echter nogal wat werk en administratieve/accountantskosten bij kijken. Een extra administratie voeren, met eigen jaarverslagen, etcetera. Personeel (nu in dienst van WerkBV 1) zal voor beide merken werkzaamheden uitvoeren. De Hollandse nuchterheid in mij zegt: eerst maar eens aankijken of Merk 2 überhaupt wat wordt, dus van start gaan in de bestaande WerkBV 1 en indien het lukt om Merk 2 van de grond te krijgen dan kan er altijd nog een aparte werkBV voor worden opgericht. Is dat juist? Stel dat ik nu Merk 2 start vanuit mijn huidige werkBV en het nieuwe merk blijkt levensvatbaar, kan ik dan eenvoudig achteraf nog een tweede werkBV oprichten en alle werkzaamheden van Merk 2 daarnaar overhevelen? Of zijn er nog haken en ogen en juridische aspecten/risico's waar ik aan moet denken? Bijvoorbeeld: Stel dat er ooit problemen komen met Merk 2 in een later opgerichte werkBV 2, kan dat werkBV 1 achteraf nog schaden indien merk 2 ooit binnen werkBV 1 is gestart, of kunnen alle risico's juridisch worden overgeheveld naar werkBV 2? En stel dat ik vanuit WerkBV 1 van start ga en dus in feite aanloopkosten maak voor een later op te richten WerkBV 2, hoe werkt dat? Zijn er andere voor en nadelen waar ik wellicht nog niet eens aan heb gedacht? Alle tips en ideeën hierover welkom! -
Direct inschrijven als zzp of wachten op nieuw jaar?
comboi reageerde op comboi's vraag in Ondernemingsplan en businessplanning
Bedankt voor je reply, RiVe. Ik heb een verbeeld van een ondernemersplan klaar staan. Ik zal als consultant gaan werken. Ik ga mijn baan opzeggen en dan volledig als zzp verder. Ik heb het opgezocht, maar kan niet echt een antwoord vinden op onderstaande situatie: Als ik mij nu inschrijf en dan aanloopkosten maak en dus voor 1 a 2 maanden btw betaal, maar 0 euro omzet en ook niet het urencriterium haal, moet ik deze btw-bedragen aangeven in de btw-aangifte van dit laatste kwartaal (als ik in januari de btw-aangifte doe)? -
Facturen inboeken verplicht?
Rik · reageerde op Simon58's vraag in Administratie en verzekeringen
Die kosten had je, ook naderhand, gewoon in de bv mogen boeken. Dat zijn aanloopkosten. En de accountantsfactuur had je onderling tussen de hokding en werkmaatschappij voor de helft onderling kunnen verdelen/verrekenen. Door ze privé te betalen en buiten de boeken te houden ben je toch heel wat geld misgelopen (aan venootschapsbelasting en btw). Geen idee waarom je dit buiten de boeken zou willen houden. Je verliest er gewoon geld op. Heb je daar een bepaalde reden voor? Wellicht kunnen we met die reden bekijken of het "onbehoorlijk bestuur" is. Ik geloof dat een van de punten van ondernemen het streven naar winst is. Dat doe je in dit geval niet en dat zou best eens onder "onbehoorlijk bestuur" kunnen vallen ;) -
Partners gaan ervandoor met eerste opdracht
TwaBla reageerde op Indegroot's vraag in Intellectueel eigendomsrecht en productbescherming
Met investering worden gedeelde aanloopkosten bedoeld, zo begrijp ik. Dus de eerste maanden zijn de kosten van huur en verbruiksmaterialen gedeeld door de drie partners. Er is dus niet bij voorbaar geld gestort als aanvangsinvestering. Op de balans houd je slechts wat voorraad aan model-producten over. Corrigeer me gerust. -
Partners gaan ervandoor met eerste opdracht
TwaBla reageerde op Indegroot's vraag in Intellectueel eigendomsrecht en productbescherming
Je had het in het begin over een gezamenlijke 'investering' dus dat veroorzaakt verwarring. Jullie deelden de aanloopkosten blijkbaar en dat telt op tot een bepaald bedrag. Als jij kosten hebt voorgeschoten en jouw twee partners later hun deel verrekend hebben, kun je nog beter bewijzen dat jullie als gezamenlijke onderneming handelden. Zeker als er geen eind-afrekening heeft plaatsgevonden. Voor dat tweetal is het wellicht wat ongemakkelijk als gaat blijken dat ze een onderneming runden terwijl ze een uitkering hadden. Dat zou je als pressiemiddel kunnen gebruiken, vooral omdat zij er blijkbaar geen probleem mee hadden om jou daarvoor te gebruiken. -
Verliezen uit opstart onderneming
Lost78 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste allemaal! Ik kom er niet meer uit.. Help! Per half oktober 2019 heb ik mezelf ingeschreven bij de KvK en run ik naast mijn fulltime baan een eenmanszaak (’s avonds, weekenden ed). Vanaf mei 2017 ben ik kosten gaan maken om het ooit om te zetten in een bedrijfje. Steeds was het er de juiste tijd niet voor en nu eindelijk de stap gemaakt. Vanaf 1 oktober betalende klanten en de prognose voor volgend jaar is erg goed. Echter.. Ik heb dus vanaf 2017 (wanneer ik netjes een beginbalans maak, afschrijf enz) tot en met het moment van inschrijven KvK een verlies van 80.000,- Omdat ik alle voorgaande jaren winst uit werk en woning heb gehad kan ik dit verrekenen met voorgaande jaren. De vraag is: Moet ik wachten met aangifte toen totdat ik aangifte 2019 kan doen en dan meteen een voorlopige verliesverrekening aanvragen? Kan ik direct een verzoek indienen tot verrekening verliezen uit aanloopkosten? Het zou qua liquiditeit nogal veel uitmaken en moet begin 2020 eigenlijk een paar flinke investeringen doen waar dit toch wel goed bij van pas zou komen. -
Eigen Schoenen/Sneakerlabel
Davinci9 reageerde op Lucccc96's vraag in Ondernemingsplan en businessplanning
De btw op de facturen en bonnen die je hebt aangemerkt als aanloopkosten, is tevens aftrekbaar. Nadat de Belastingdienst je heeft geaccepteerd als btw ondernemer dan kan je de genoemde bedragen aangeven als voorbelasting en hierdoor ook deze btw terugvragen. -
Aanloopkosten: vergeten (&/ onrechtmatig btw over teruggevraagd?)
prinsrachid reageerde op eelkos's vraag in Fiscale zaken
Hoewel het op zich wel interessant is om hier een juridisch en fiscaal sluitend antwoord op de hebben, moet je soms als ondernemer ook in staat zijn om te herkennen of het sop de kool waard is. Aan de wijze waarop je je epistel hebt opgesteld kan ik opmaken dat je in feite al meer geld kwijt bent (in tijd) aan het opstellen en formatteren van je vraag dan je ooit zult terugverdienen aan btw. Maar goed, dit is meer een praktische opmerking. Ik ben van mening dat je voor de omzetbelasting simpelweg géén btw over aanloopkosten kunt terugvragen, tenzij je daarvoor expliciete toestemming hebt. Voor de inkomstenbelasting mag je de aanloopkosten wel terugvragen met terugwerkende kracht tot 5 jaar, op voorwaarde dat je ook ondernemer voor de inkomstenbelasting bent. Ik meen dat hier hier gewoonlijk de datum van inschrijving in de Kamer van Koophandel gehanteerd (en de 5 kalenderjaren daarvoor). Aangezien je geen inschrijving hebt, kun je wellicht aansluiten bij de datum van toekenning van je btw-nummer. Overigens is het wel apart dat je geen inschrijving in de Kamer van Koophandel hebt, aangezien de voorwaarden voor inschrijven in de Kamer van Koophandel en het aanvragen van een btw-nummer bij de Belastingdienst nagenoeg hetzelfde zijn. Over wat voor soort ondernemingsactiviteiten hebben we het hier? Ik denk overigens dat het niet kunnen terugvragen van de btw met terugwerkende kracht in jouw specifieke geval niet echt financiële consequenties hoeft te hebben. Het is namelijk zo dat je weliswaar (mijns inziens) geen btw mag terugvragen (via de omzetbelasting), maar je mag die btw verwarrende genoeg vervolgens wél als kosten aftrekken voor de inkomstenbelasting. Stel dat je 1.210 euro aan aanloopkosten hebt, dan zou je dus niet die 210 euro btw terug kunnen vragen via de omzetbelasting, maar mag je wel de volle 1.210 euro (inclusief btw) aftrekken als kosten. Edit: Nu is het wel zo dat de wet op de inkomstenbelasting er vanuit gaat dat het recht op kostenaftrek van de aanloopfase pas ingaat op het moment dat je ook inderdaad wordt erkend als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Zolang je alleen resultaatgenieter bent, lijkt het erop dat je de kosten in de aanloopfase pas kunt aftrekken als je voldoet aan de voorwaarden. Als je het in mijn ogen formeel juist zou willen doen (als je IB-ondernemer bent in 2019): - Expliciet toestemming vragen om btw terug te vragen en aangeven om welke facturen het gaat (en wat voor kosten). - Vervolgens een suppletie aangifte doen - Daarna je aangifte inkomstenbelasting aanpassen met eventueel extra kosten (excl btw) en mogelijk iets hogere KOR De meer praktische oplossing (als je IB-ondernemer bent): - Alleen aangifte inkomstenbelasting van 2019 aanpassen met extra kosten (incl btw) Nog praktischer: - Helemaal niets veranderen -
Aanloopkosten: vergeten (&/ onrechtmatig btw over teruggevraagd?)
eelkos reageerde op eelkos's vraag in Fiscale zaken
Voorbeelden van recente wisselende antwoorden over wel of niet een verzoek indienen om de btw terug te vragen van aanloopkosten: Op de site van de belastingdienst kan ik hier niets over te vinden, enkel dat dit mag onder bepaalde voorwaarden: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/zakelijke_kosten/kosten_gemaakt_in_de_aanloopfase -
Aanloopkosten: vergeten (&/ onrechtmatig btw over teruggevraagd?)
eelkos plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste forumleden Omtrent aanloopkosten stuit ik op een aantal vragen waar ik niet uitkom of wisselende antwoorden vind. Als jullie me hiermee op weg zouden kunnen helpen zou ik dat zeer op prijs stellen :) Afgelopen jaar eind september ben ik mijn mini-onderneming gestart (ik heb enkel een btw-nummer bij de belastingdienst aangevraagd, geen kvk, was niet noodzakelijk wegens kleinschaligheid). Ik maakte direct gebruik van de oude kleine ondernemersregeling, en heb mijn btw aangifte over tijdvak 3 + 4 van 2019 en 1 van 2020 ingevuld. Ik kom er nu echter pas achter dat ik aanloopkosten van t/m 5 jaar voor de start van de onderneming had mogen aangeven (specifieker zie onderaan). Wat is nu slim/mogelijk om (nog met terugwerkende kracht) te doen ? 1. Kan ik hierover de BTW terugvorderen? a)) Kan dit nu nog met terugwerkende kracht, in het jaar na mijn startjaar? Mijn eerste tijdvak en BTW aangifte was tijdvak 3 van 2019. Hoewel mijn totaal verschuldigd btw van het jaar wegens de oude KOR op nul zal blijven staan heeft dit wel gevolgen voor de hoeveelheid KOR ik ontvang en dus de hoeveelheid "bijzondere baten" die toegevoegd worden aan mijn winst (deze zou minder worden). b)) Dien je normaal voor het terugvorderen van de BTW van aanloopkosten een verzoek in te dienen bij de belastingdienst middels een brief? Ik vind hierover op dit forum en elders wisselende antwoorden. - Indien dit eigenlijk middels een bief heb ik al in de maand voor start btw-nummer onrechtmatig al BTW gevorderd over een aantal kosten a 40,- (totaal iets van 5 euro BTW) . Geef ik deze ook op in het eventuele verzoek? - Is er grote kans dat dit verzoek wordt afgewezen (bv wegens te laat?) c)) Dien/kan ik mijn eerste aangifte(s) dan wijzigen middels een suppletieverzoek wegens de KOR? (Ook al gaat het om lage bedragen: een wijziging in BTW heeft namelijk ook gevolgen voor de KOR, waardoor ik het niet mag wijzigen in een volgende btw aangifte ondanks de drempel van 1000,-? , maar misschien heb ik dat verkeerd begrepen. : https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/btw_aangifte_doen_en_betalen/aangifte_corrigeren/ ) 2. Kan ik deze kosten opgeven bij de inkomstenbelasting? (is hierbij een verzoek, btw verzoek of enig ander verzoek verplicht?) a)) Doe ik dat incl BTW of excl BTW? (waarschijnlijk afhankelijk van vraag 1?) b)) Geldt dit ook voor zzpers die niet gezien worden als ondernemer voor de inkomstenbelasting, enkel voor de omzetbelasting? (ik ben enkel ondernemer ben voor de omzetbelasting, niet voor de inkomstenbelasting, en vul mijn inkomsten en kosten van mijn onderneming in bij verdiensten uit overig in mijn persoonlijke inkomstenaangifte) 3. Is de termijn 5 jaar inclusief het startjaar? 2019 gestart, t/m 5 jaar terug = 2015 of excl startjaar = 2014 ? Of voor mij in beide gevallen een jaartje minder aangezien ik het te laat aanvraag (bv in het geval dat aanvraag verplicht is) ? Mijn aanloopkosten: - In 2014 (€20) en 2016 (€30) heb ik visitekaartjes aangeschaft, deze zijn toen gemaakt voor dit doel en ik gebruik deze nog steeds (heb er nog veel van ^^" ). - Al iets eerder, va 2013 heb ik mijn domeinnaam geregistreerd en een klein webhostingpakket aangeschaft, eveneens met het oog op deze onderneming, waarvoor ik ieder jaar abonnementskosten betaal (in het begin iets van jaarlijks €20, ondertussen jaarlijks €50) - Enkele kosten van augustus (de maand voor opgaaf onderneming registratie van mijn btw nummer) heb ik zonder daarbij na te denken gewoon ingevoerd in mijn boekhoudprogramma en daarover heb ik de btw teruggevorderd. Deze maand had ik ook omzet, waardoor ik eigenlijk btw had moeten afstaan, maar door een voorschot van de oude KOR werd dit 0,-. Ik heb hiervoor geen aanvraag gedaan bij belastingkantoor of ik hierover de btw mocht terugvorderen. Het gaat hier om +-€40,- (hoofdzakelijk ov reiskosten voor zakelijke doeleinden, 3 kantoorartikelen). Vriendelijke groeten van deze nieuwkomer op dit pareltje van een forum -
Winstverschil tussen balans en W&V
lonnebol reageerde op lonnebol's vraag in Administratie en verzekeringen
Dat is correct. Plaatje uploaden van de beginbalans lukt niet, dus even zo: Code Rekening Activa Passiva 1000 Kas 600 1400 Eigen vermogen 600 Dus inderdaad, beginbalans is 0. Dit is de beginbalans zoals ik deze bij het configureren van de boekhouding heb opgezet. Die privéstorting is inderdaad beter realiseer ik mij nu. Ik heb het denk ik destijd ergens gelezen om het zo te doen. De balans op het einde van 01-08-2019 is zoals in de bijlage van mijn openingspost. Er staan geen facturen in mijn beginbalans. Op de startdatum zijn er, dus na het opstellen van de beginbalans, facturen ingevoerd met datum 01-08-2019. Daarmee komt dus ook de voorbelasting van deze facturen al op de balans. Het gaat hierbij om facturen van aanloopkosten (gemaakt voor de startdatum). Het totaal van deze facturen is 329,02. Zou dit bedrag dan inclusief de 600 in kas op de startdatum als Privé storting op de beginbalans moeten staan? Dan kom je inderdaad op 929,02. Dan zou dit de beginbalans kunnen worden: Cod Rekening Activa Passiva 1000 Kas 600 1010 Bank 329,02 1410 Privé-opnamen en stortingen 929,02 -
Als ondernemer voor de btw moét je tijdig aangifte doen, daarin neem je als voorbelasting ook de betaalde btw van de aanloopkosten van je onderneming mee. Het is heel gebruikelijk dat je eerste btw-aangifte 0 of negatief is (en dus btw terugkrijgt). Verzoek is dus niet nodig, op tijd aangifte doen wel. -
Wel of geen brief naar belastingdienst voor terugvragen BTW aanloopkosten?
spoel plaatste een vraag in Fiscale zaken
Goedemorgen, Ik kan nergens op de website van de belastingdienst vinden dat je voor BTW aftrek van de aanloopkosten een brief moet sturen naar de belastingdienst die dit dan beoordeelt. Als je googlet op aanloopkosten lees je op sommige sites (niet belastingdienst) dat dit wel zou moeten, of wordt het als 'tip' benoemd. Nu was de belastingdienst een tijd terug ook actief op higherlevel, en heb ik dit antwoord gevonden uit 2012: De belastingdienst zegt daar dus dat het wel moet, een verzoek indienen. Nu is mijn vraag, gezien dit een antwoord uit 2012 was: - moet dit nog steeds via een verzoek, of kun je het gewoon aftrekken in je eerste btw-aangifte? - als er wel een verzoek ingediend moet worden, waar is dit dan vastgelegd (wetgeving?), het moet ergens staan om het te kunnen weten lijkt mij Groet Willem