Beste lezers,

 

Wij hebben stof geimporteerd vanuit Duitsland en verkoop dit (met marge uiteraard) door via onze webshop. Maar ik kan er maar niet uitkomen hoe dit zit met BTW (verlegging), ik ben op zoek naar een jip en janneke rekenvoorbeeld. Hierbij de case:

 

Factuur stof 430,- met 0% BTW (deze is dus verlegd als ik het goed begrijp)

 

Moet ik nu 21% x 430 aangeven als betaalde BTW?

 

Als ik de hele party nu verkoop voor 800 inclusief BTW, dan geef ik 21% x 800 als ontvangen BTW?

 

We maken overigens gebruik van de kleine ondernemersregeling.

 

Mod edit: verwijzing kan in profielinformatie, verwijderd uit berichttekst.

 

"Jip zegt tegen Janneke:

 

-Je moet euro 90,30 BTW betalen, maar je krijgt hetzelfde bedrag ook terug."

 

 

Dat gaat dan over de intracommunautaire verwerving uit Duitsland. Iets meer 'wetenschappelijk':

 

Bij rubriek 4b vermeld je het bedrag 430,- in het linker vakje (en reken je zelf uit dat dit 90,30 BTW betekent) en vermeld je dus 90,- in het rechter vakje. Die 90,- euro ben je verschuldigd.

Bij rubriek 5b tel je die 90,- euro op bij de rest van de voorbelasting. Dus hoef je het per saldo niet te betalen.

 

Als je de spullen voor 800,- verkocht hebt, dan vermeld je uiteraard de omzet (661,16 euro) bij rubriek 1a in het linker vakje (afgerond op 661,- euro) en de BTW (138,84 euro) in het rechter vakje. Je bent dus 138,- euro aan BTW verschuldigd.

 

Mocht je gebruik kunnen maken van de vermindering KOR, dan telt het bedrag bij 4b niet mee voor de KOR-berekening. Dat zal je dan dus sowieso moeten overmaken aan de staat (de 90,- euro).

 

Zo simpel is het.

 

 

Vergeet niet om ook opgaaf intracommunautaire prestaties te doen. Deze vind je bij de overige formulieren als je ingelogd bent op de belastingdienstsite.

Een ICP-opgaaf is niet nodig bij import, alleen bij export (binnen de EU).

 

 

Excuus te snel gelezen.

Thanks Peter, even alles op een rij.

 

- Inkoop 430 euro (0% BTW - intracommunautaire verwerving)

- Omdat we Kleine ondernemingsregeling gebruiken moeten we de 90 euro “alsnog” betalen, de totale inkoop wordt dan 430 + 91 = 521 euro

- Verkoop 800 euro (incl BTW)

- Te betalen BTW over de verkoop is 138 euro

- Netto Marge (los van loonbelasting enzo) is dus 800 – 91 - 138 – 430 = 141 euro

 

Klopt dat zo?

 

Dat dan wel een “tegenvaller”, want was in de veronderstelling dat die 430 de inkoop was. Maar daar moet je dan “zelf” de BTW nog over betalen….

 

Te betalen BTW over de verkoop is 138 euro

Netto Marge (los van loonbelasting enzo) is dus 800 – 91 - 138 – 430 = 141 euro

Klopt dat zo?

KOR-berekening

verkoop: 800=661+138

inkoop: 430=430+0 (90 intracommunautair)

voorbelasting: 90

te betalen btw inzake KOR: 138-90=48

KOR: 48

 

Omzet: 661 + 48 (opbrengst buitengewone baten) = 709

kosten: 430

winst: 709-430=279

Thanks Peter, even alles op een rij.

 

- Inkoop 430 euro (0% BTW - intracommunautaire verwerving)

- Omdat we Kleine ondernemingsregeling gebruiken moeten we de 90 euro “alsnog” betalen, de totale inkoop wordt dan 430 + 91 = 521 euro

- Verkoop 800 euro (incl BTW)

- Te betalen BTW over de verkoop is 138 euro

- Netto Marge (los van loonbelasting enzo) is dus 800 – 91 - 138 – 430 = 141 euro

 

Klopt dat zo?

 

 

Cosara geeft hier al het juiste antwoord maar ik wilde nog even toevoegen dat je berekening van de nettowinst bijna goed was, alleen die 138 had je er niet meer af hoeven te halen.

 

 

Alles geldt dus alleen wanneer je voor de KOR met de jaar totalen in aanmerking komt.

Blijft de KOR gelden dan is er hiervoor ook de simpele liquide vergelijking :

800 - 430 - 90(afdracht BTW) = 280