ZZP ondernemingsvermogen ivm Fiscale reserve FOR

[Dennis wit]

ZZP Fiscale reserve FOR voor een natuurlijk persoon / IB ondernemer

de belastingdienst schrijft op hun website dat deze niet hoger mag zijn dan het ondernemingsvermogen

het ondernemingsvermogen is dus het eigenvermogen op de balans?

[Norbert Bakker]

24 minuten geleden, Dennis wit zei:

het ondernemingsvermogen is dus het eigenvermogen op de balans?

Beste Dennis, dat klopt.

 

Als je de max toename van de FOR wilt berekenen mag de FOR na dotatie niet hoger zijn dan het ondernemingsvermogen. 

 

 

[Dennis wit]

2 hours ago, Norbert Bakker said:

Beste Dennis, dat klopt.

 

Als je de max toename van de FOR wilt berekenen mag de FOR na dotatie niet hoger zijn dan het ondernemingsvermogen. 

 

 

bedankt voor het antwoord, wat kun je beste doen als je eigen vermogen niet hoog genoeg is, geen extra FOR meer toevoegen, of liquide middelen toevoegen/activeren?

[Norbert Bakker]

1 uur terug, Dennis wit zei:

wat kun je beste doen als je eigen vermogen niet hoog genoeg is, geen extra FOR meer toevoegen, of liquide middelen toevoegen/activeren?

 

Er is geen beste optie: het is een kwestie van persoonlijke voorkeur én de beschikbaarheid van liquide middelen. Bovendien is het  toevoegen van liquide middelen iets dat je alleen in het betreffende jaar zelf kunt doen, terwijl je de keuze om al dan niet een FOR dotatie toe te passen ook pas veel later (bij aangifte ) mag of  hoeft te doen.

 

Als je maximaal wilt doteren aan de FOR, dan moet je er in ieder geval voor zorgen dat het ondernemingsvermogen ultimo kalenderjaar/boekjaar toereikend is (en helemaal mooi uiteraard als je met die liquide middelen ook de FOR weer kunt afstorten in een lijfrente )

[Joost Rietveld]

3 uur geleden, Dennis wit zei:

of liquide middelen toevoegen

Zomaar geld van privé op de rekening van je eenmanszaak zetten om de FOR toe te kunnen passen, is fiscaal niet acceptabel voor de fiscus. De FOR is een privé aangelegenheid. Geld op de zakelijke rekening storten zonder zakelijke bestemming zou gezien worden als overtollige liquiditeit en valt dan alsnog in box 3

[Dennis wit]

dank heren voor jullie reacties, en de gegeven informatie

 

dat brengt een andere vraag omhoog die ik toch al had.
wat zijn de voorwaarden, mogelijkheden en beperkingen om (kort lopende) effecten te activeren op de balans van een natuurlijk persoon (zonder personeel)

 

 

[Joost Rietveld]

Niet Dennis, effecten zullen door de fiscus beschouwd worden als bezit in box 3. Beleggen voor jezelf zal niet gezien worden als deelname aan het economisch verkeer met als doel winst te generen uit de levering van diensten of goederen. Oftewel, geen winst uit een onderneming.

[Dennis wit]

On 10/07/2021 at 21:20, Joost Rietveld said:

Niet Dennis, effecten zullen door de fiscus beschouwd worden als bezit in box 3. Beleggen voor jezelf zal niet gezien worden als deelname aan het economisch verkeer met als doel winst te generen uit de levering van diensten of goederen. Oftewel, geen winst uit een onderneming.

hi duidelijk antwoord bedankt

in hoeverre kan ik werkkapitaal reserveren op de balans?
/ kapitaal reserveren voor onvoorziene uitgaven?
 

[Joost Rietveld]

Reserveren van toekomstige uitgaven kan alleen via de egalisatiereserve, mits uiteraard voldaan is aan de voorwaarden. 

Uiteraard mag je op je zakelijke bankrekening beslist een bedrag aanhouden als zakelijk saldo, ook als daar niet direct een bestemming voor is. Alleen, dat saldo zomaar even vanuit privé storten, zou dus wel eens tot een afwijzende reactie kunnen leiden van de fiscus als je dat alleen maar gedaan hebt om je for op te kunnen hogen.

 

[Dennis wit]

10 minutes ago, Dennis wit said:

hi duidelijk antwoord bedankt

in hoeverre kan ik werkkapitaal reserveren op de balans?
/ kapitaal reserveren voor onvoorziene uitgaven?
 

en in hoeverre kan ik werkkapitaal als kortlopende effecten aanhouden?

[Joost Rietveld]

Werkkapitaal heeft als doel directe beschikbaarheid in je onderneming. Effecten volgen dat beeld niet. 

Wat probeer je te bereiken?

[prinsrachid]

Ik neem aan dat we hier bezig zijn om box 3 te ontduiken / ontwijken?

[Roel J]

Of je zoekt vervangend rendement omdat een zakelijke spaarrekening geld kost. (Negatieve rente)

 Voor al het geld dat in je onderneming aanwezig is moet een zakelijk doel zijn. Zolang dat er is maakt de vorm waarin je het aanhoud niet zoveel uit.

[Norbert Bakker]

1 uur terug, Roel J zei:

Of je zoekt vervangend rendement omdat een zakelijke spaarrekening geld kost. (Negatieve rente) Voor al het geld dat in je onderneming aanwezig is moet een zakelijk doel zijn.

 

Vanaf juli 2021 geldt gemiddeld 0,5% negatieve rente vanaf € 100.000,- op de zakelijke betaal en/of spaarrekening. Voor een gemiddelde ZZP-er actief in de dienstverlening   is dat sowieso een te hoog  zakelijk vermogen. 

 

1 uur terug, Roel J zei:

Zolang dat er is maakt de vorm waarin je het aanhoud niet zoveel uit.

 

Mee eens, maar noem het dan vooral geen "werkkapitaal": effecten zijn niet vlottend (of de kosten om ze liquide te maken is doorgaans hoger dan die 0,5%  negatieve rente) 

 

Het lijkt er op dat TS u-bochten onderzoekt om een bestaande effectenrekening (al dan niet met terugwerkende kracht) tot het ondernemingsvermogen te rekenen opdat er een hoger fiscaal voordeel met oa de oudedagsreserve kan worden bereikt.