ronaldinho

Is eigenlijk heel simpel. Je bent ondernemer, geen werknemer. Je krijgt geen salaris, en dus kun je ook geen deel onbelast krijgen.

Tja, wat is rendabel. Zodra het buiten de hobbysfeer gaat, moet je belasting betalen over de winst. Dat betekent dan wel dat je dus winst hebt, dus is het rendabel... Met 2 uur per dag ben je voor de IB geen ondernemer. Voor de BTW zou dat wel kunnen, daarvoor gelden andere criteria. Het beste kun je dan een opgaaf startende onderneming invullen. Dan beoordeelt de Belastingdienst of je ondernemer bent voor de BTW, en die zullen ook aangeven dat je geen ondernemer bent voor de IB. De inkomsten geef je dan op als resultaat uit overige werkzaamheden (je kosten mag je aftrekken). Heb je niet direct een boekhouder voor nodig, tenzij je echt geen verstand van cijfertjes hebt. Inschrijven bij de KvK gelden wéér andere criteria voor. Dat moet je bij hen navragen.

Ik heb ooit iets gelezen over een vraag en aanbod sectie. Ben wel nieuwsgierig wat je er mee wil gaan doen.

Volgens mij heb je voor alles wat je bij of in de eerste twee jaar na oprichting van de BV overdraagt een accountantsverklaring nodig. Dus ook voor de merknaam. Tenzij hiervoor geen tegenprestatie wordt bedongen, maar dan gaat de fiscus misschien wat andere dingen roepen. Wat de gevolgen zijn weet ik niet precies, het is niet zo dat het dan direct foute boel is, ik dacht dat de rechtshandeling dan vernietigbaar is, dus mocht het fout gaan, dan zal de curator actie ondernemen. Maar verder weet ik hier niet zoveel van. Oh ja, die contracten zul je dan wel op naam van de BV moeten zetten, dat gaat niet vanzelf en de klanten kunnen tegensputteren. Ook hiervoor geldt dat deze een waarde zullen hebben.

Freelancer en zzper zijn nooit rechtsvormen geweest. Je kunt als freelancer ondernemer zijn, of resultaatgenieter, of zelfs in (fictieve) loondienst.

1225 uur per jaar?

Vennootschapsbelasting? Omzetbelasting = BTW, even goed uit elkaar houden, anders wordt het lastig. Aandelenkapitaal en (winst)reserves vormen samen het fiscaal ondernemingsvermogen (eigen vermogen). De stamrechtverplichting valt onder de verplichtingen en staat op de balans. De oprenting van het stamrecht komt op de V&W als kosten, dit verhoogt (dus) ook de balanspost. Een verlies staat gewoon negatief in de V&W en verminderd je fiscaal ondernemingsvermogen op je balans. In je aangifte zet je dat verlies ook gewoon neer als negatieve winst. Als je (binnen de termijn van 9 jaar) winst maakt, kun je dit verlies daarmee verrekenen, zodat je dan minder belasting hoeft te betalen (je krijgt er nu niets voor terug, dus). Je mag het verlies ook één jaar terugwentelen, als je dan wel winst had. De BTW kan ik niet helemaal volgen. Een stamrecht BV is in het algemeen geen BTW-ondernemer. Dan kun je dus geen BTW terugvragen, net als dat je geen BTW in rekening brengt. De betaalde BTW komt dan wel ten laste van de winst, dus op de V&W als kosten.

Bruto. Voor de opbouw is het het makkelijkst om een salarisstrookje te vragen. Dan kun je precies zien hoeveel salaris, loonbelasting, sociale lasten, etc. worden betaald. Dat is namelijk ook afhankelijk van de hoogte van het salaris. Op diverse plekken staan ook rekenmodules waarmee je het salarisstrookje zelf kunt narekenen.

Als het een "versterking van de persoonlijke uitrusting" is, dan niet. Staat het zakelijk belang op de voorgrond, dan wel. De kosten van je autorijbewijs zijn niet aftrekbaar, ook niet als je die voor de onderneming nodig hebt. Vrachtwagenrijbewijs wel, daar heb je in het dagelijks leven wat minder aan. Pas vond een rechter ook een vliegopleiding zakelijk. Kortom, je hebt een goed verhaal (stukken beter dan wat ik anders wel eens zie langskomen), maar je krijgt garantie tot de deur.

Rustig aan, het is vakantietijd... Mag ik even wakker worden? Je hebt zelf een VOF gehad, dus je zal ook wel weten dat een VOF in je eentje wat lastig is. Eenmanszaak kan wel. Freelance en ZZP zijn geen ondernemingsvormen, maar worden daar wel vaak mee verward. Als een freelancer in zijn eentje een onderneming drijft, is dat dus een eenmanszaak. Anders zul je moeten kijken naar een BV, de voor en nadelen zijn hier al vaak genoeg besproken. Studiefinanciering kijkt inderdaad naar 2 jaar terug. Je kan wel een verzoek tot peildatumverlegging doen, bijvoorbeeld als je inkomen sterk achteruit is gegaan. Gaat het vooruit, dan doe je dat dus niet... Winst drukken door investeringen te doen? Dat kan de eerste paar jaar, door gebruik te maken van een startersfaciliteit: willekeurige afschrijving. Moet hij wel aan het urencriterium voor ondernemers voldoen (1225 uur per jaar). Hoeft overigens niet voordelig te zijn, hoor, nu je winst verlagen. Dat wordt namelijk ook weer een keer gecompenseerd, zodat je dan een hogere winst hebt, en misschien ook wel in een hogere belastingschijf valt.

Je zou ook kunnen overwegen om contact op te nemen met de fabrikant om te kijken of je Nederlands/Benelux/Europees distributeur kunt worden. Minder investeringen, geen heibel over patenten, etc.

Voor de volledigheid: er staat inderdaad een Duitse belastingverlaging op het programma. Echter, naast die 15% geldt ook nog een "Solidaritätszuschlag", en in de meeste gevallen ben je ook nog "Gewerbesteuer" verschuldigd. De genoemde beperking op renteaftrek is ook interessant om eens naar te kijken. Er gaan geruchten dat Nederland naar een zelfde soort beperking van renteaftrek gaat. Daarover is verder echter nog niets concreets te melden.

Fiscaal kun je ook dividend uitdelen zonder vrije reserves. Alleen civielrechtelijk niet. Maar dat terzijde. Tegenover het risico wat Denarius schetst, staat wel dat bij een lening van moeder aan dochter, de moeder een belaste bate krijgt (rente), terwijl die dochter wellicht weinig met de betaalde rente kan (mogelijk verliespositie, of zelfs renteaftrekbeperking op grond van thincap regels: Als je teveel vreemd vermogen hebt tenopzichte van het eigen vermogen, is niet alle rente aftrekbaar). Dit uiteraard tenzij er sprake is van een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting.

Wel erg apart dat er aandelen in zitten waar niemand wat vanaf wist. Wat heeft hij gekocht van persoon a? Een BV, of activa/passiva? Als het een BV is, dan is dat met alles er in. Alle risico's en alle onbekende aandelen. Normaal laat je zo'n BV dan ook binnenstebuiten keren door experts, voordat je koopt (dat heet een due diligence onderzoek). Daaruit zouden dat soort dingen naar voren moeten komen. Als hij activa/passiva gekocht heeft, dan moet er ook een overzicht zijn van wat er allemaal overgedragen is. Als de aandelen daar niet op staan, is het een ander verhaal. edit: o ja, als hij de aandelen in privé over wil nemen, dan geldt hetzelfde traject. Let wel op dat de aandelen dan in box 3 (als het minder dan 5% is) of box 2 (5% of meer) terecht komen.

En je bent op zich niet eens vrij om te kiezen. Je kan het alleen op "de zaak" zetten, als je het daar nodig hebt/zal gaan hebben. Als het over is, hoort het daar niet thuis, maar in Box 3. (Nu zal geen inspecteur roepen dat het naar box 3 MOET, tenzij je er verlies op maakt, maar dat is wat anders...)

Deze was nog niet beantwoord, geloof ik. Voor de IB maakt het allemaal niet uit hoeveel banen je naast elkaar hebt. Aan het einde van het jaar kijk je hoeveel je verdiend hebt, inclusief de onderneming, en daar betaal je belasting over. Ingehouden loonbelasting kun je daar weer mee verrekenen. Het is dus niet zo dat als je gedetacheerd of uitgezonden wordt, dat je zwaarder belast wordt. Dit lijkt vaak zo, omdat maar 1 werkgever rekening mag houden met alle heffingskortingen, etc. en de ander dus meer LB zal inhouden. Maar uiteindelijk maakt dat dus niet uit. En bij ondernemers wordt geen LB ingehouden, want die hebben gee loon. Wat wel zo is, is dat van iedere euro die je meer verdient, je meer belasting moet betalen dan je gemiddeld betaalt. Dat komt door het progressieve tarief. Maar dat heeft ook weer niets te maken met hoeveel werkgevers je hebt.

Wat voor boetes bedoel je? Boetes die worden opgelegd door de strafrechter (en de fiscus, OM, etc.) zijn inderdaad niet aftrekbaar. Als je een rekening van een leverancier niet op tijd betaalt en hij daarvoor een "boete" oplegt, dan is dat geen boete, maar dat zijn gewoon kosten. Rente wegens (te) late betaling is ook geen boete.

Jouw IB onderneming veranderd vrij weinig aan. Die wordt alleen wat groter, namelijk met het deel wat je van je partner overneemt. Daar hoef je dus niet zoveel voor te doen. Voor de BTW was de VOF zelf belastingplichtig, dus die moet zich uitschrijven bij de Belastingdienst, en jijzelf aanmelden. Volgens mij kan dat tegenwoordig zelfs via de KvK? De eindbalans van de VOF zal er waarschijnlijk iets anders uitzien dan de "beginbalans" van jouw eenmanszaak. Als je alles overneemt, zullen de activa hetzelfde zijn, alleen de passiva zullen altijd anders zijn, omdat jouw partner geen vermogen in jouw eenmanszak hebt. Die speciale regeling is me niet helemaal duidelijk. Wat bedoel je hier mee?

Dus nog even voor de duidelijkheid een samenvatting (op de een of andere manier heb ik de indruk dat nbrabant niet heel veel van belastingen weet - ieder zijn vak he): De BV betaalt salaris aan de DGA, onder inhouding van LOONbelasting (incl. premies volksverzekeringen, zorgverzekeringswet, etc. - als de DGA zijn eigen ontslag tegen kan houden geen premies sociale verzekeringen (niet hetzelfde als volksverzekeringen)). De BV doet aangifte loonbelasting Na afloop van het jaar doe je voor 1 april (of 1 september, of nog later) aangifte Inkomstenbelasting. Als de BV ook nog dividend uitkeert, moet deze daarover 15% dividendbelasting inhouden - en aangifte dividendbelasting doen. Dit dividend moet je dan ook weer in de aangifte inkomstenbelasting vermelden, dan moet je er per saldo nog eens 10% belasting over betalen (25%, maar die 15% dividendbelasting mag je daar vanaf trekken). Oftewel: Bij alle bedragen van de BV aan de DGA moet je twee keer na (laten) denken wat er aan belasting moet worden betaald. Zorg daarom dat je altijd iemand laat meekijken die er wat meer vanaf weet.

Tenzij die kennis van websites bouwen zijn onderneming heeft gemaakt, zal een VAR je vermoedelijk niet eens verder helpen. Hij zal dan waarschijnlijk een VAR-ROW (resultaat uit overige werkzaamheden) krijgen, wat inhoudt dat je nog steeds zelf moet toetsen of er (fiscaal) een dienstbetrekking bestaat. Kan ook zijn dat hij een VAR-Loon krijgt. Dan weet je wel zeker waar je aan toe bent, maar zit je nog steeds met een dientsbetrekking..,

Als de stichting geen onderneming drijft, is Nederland as good as any ander land. Maar wat daar verder bij komt kijken, heb ik ook geen overzicht van. Er zijn volgens mij meer stichtingen die internationaal (overkoepelend) opereren. Misschien kun je daar eens mee gaan praten?

Dat laatste zou ik wat voorzichtig mee zijn. De Belastingdienst hevelt graag (een deel) over naar box 3. Maar dan nog is het de vraag of dat wel nadelig is. Overigens, als je nu 40.000 hebt in de BV om af te lossen, kun je die eerst gebruiken om je RC mee af te lossen, en dat geld dan wéér te gebruiken voor aflossing aan prive en door naar de bank. Dan gaat er dus toch 40.000 naar de bank (en is de schuld van de BV aan jou dus nog verder afgelost).

BTW is voor de meeste ondernemers gewoon in- en uitgaande facturen tellen en klaar. Dat kan via journaalposten of desnoods pak je gewoon alle facturen zelf erbij. Een beetje boekhouder heeft dat, als hij een klant erbij wil, voor drie uur nog wel geregeld. Dus mag volgende week totaal geen probleem zijn. Weet je meteen of je nieuwe boekhouder een beetje servicegericht is...

Als er voldoende contanten aanwezig zijn, kan ze vast een voorschot opnemen. Wat ze eruit haalt, zal van haar kapitaalrekening worden afgeschreven. Die kan ook negatief worden. Dan leent ze in feite van jou, dus het is maar de vraag of je dat wilt. Bovendien, vanuit aansprakelijkheidsoogpunt: als zij niets heeft en de boel gaat failliet, komen de zakelijke crediteuren bij jou verhaal halen. Dus of je het echt moet willen? Maar het kan...

Behalve dat die rente bij de rijke BV weer belast is en de arme BV mogelijk niet heel veel heeft aan renteaftrek (afhankelijk van het belaste resultaat), bestaat het risico dat de rente niet aftrekbaar is door anti-misbruikregels. Dus beter gewoon kapitaal. Zolang er vrij uitkeerbare reserves zijn mag je altijd dividend uitkeren (tenzij je verwacht dat het in de toekomst heel slecht zal gaan). Voor de vennootschapsbelasting zal het dividend zijn vrijgesteld op grond van de deelnemingsvrijstelling (voor de zekerheid even bij je accountant navragen of die van toepassing is). Kapitaal mag er gewoon in blijven zitten. Je mag het ook terugbetalen, net wat je wil. Niet, dus. Aan het einde van de rit tel je voor de inkomstenbelasting al je inkomsten uit arbeid bij elkaar op en daar betaal je inkomstenbelasting over. Dan maakt het dus niet uit of je 2 parttime banen hebt of 1 fulltime. Iemand met 1 parttime baan betaalt normaal minder belasting, omdat hij ook minder verdient.