ronaldinho

Nee, je inkoopprijs ex btw is 80, je verkoopprijs ex btw is 84, je marge is dus 4. De btw-heffing is in deze niet extreem, omdat jij geen btw betaalt. Je draagt de door je klanten betaalde btw af. Die klanten betalen nu eenmaal 19% over het geheel, dus onafhankelijk van wat jij eventueel aan voorbelasting hebt betaald en teruggevraagd.

Je brengt een eenmanszaak in en die heeft een bepaalde waarde. Daar zul je dus over moeten afrekenen. Het is echter de vraag of dat heel veel gaat kosten. De activa in je eenmanszaak zullen ook een bepaalde waarde hebben en alleen de meerwaarde is belast. Daarbij heb je nog een (beperkte) stakingswinstvrijstelling en eventueel kun je een stakingslijfrente bedingen bij de BV (of afstorten bij een verzekeraar). Eventuele FOR kun je niet inbrengen, maar kun je wel een lijfrente voor bedingen. Alternatief is eventueel een geruisloze omzetting, waarbij je niet af hoeft te rekenen over de stille reserves en goodwill, maar wel met allerlei voorwaarden te maken krijgt.

Wat voor abonnement gaat het eigenlijk om? Voor opzegging en verlenging van abonnementen voor telefonie, internet en televisie gelden immers al wel andere regels (alleen voor consumenten?).

Het is niet nodig om de tussenstap "lening" te gebruiken, je kunt ook rechtstreeks informeel kapitaal storten (agio). Zodra je een lening omzet in agio, is er geen lening meer, dus ook geen rente. Overigens, een aan de BV verstrekte lening valt niet in box 3, maar in box 1 (terbeschikkingstellingsregeling). Verder is agio niet zomaar onbelast uit de BV te halen. Terugbetaling van agio wordt fiscaal in beginsel aangemerkt als dividend. Om dit te voorkomen kun je de agioreserve omzetten in aandelenkapitaal en vervolgens de aandelen af te stempelen en zo kapitaal terug te betalen. Maar dan moet je dus weer langs de notaris. De oplossing agio storten stelt de notariskosten dan dus alleen uit (hoewel de kosten tzt dan relatief lager kunnen zijn, omdat de notaris dan 2 handelingen in een keer uitvoert). Bij verkoop van de aandelen speelt dit niet.

Altijd lastig. Een eigenbouwer is iemand die in de normale uitoefening van zijn bedrijf een pand bouwt of laat bouwen. Een projectontwikkelaar bijvoorbeeld. Een verhuurder die een nieuw pand wil kopen voor de verhuur en een aannemer/projectontwikkelaar opdracht geeft om een pand te bouwen, is naar mijn mening geen eigenbouwer, maar een opdrachtgever. Dan is de vraag natuurlijk waar de grens ligt en daar kan ik geen antwoord op geven. Wie dat wel kan in individuele gevallen, is de belastinginspecteur waaronder de betreffende eigenbouwer/opdrachtgever valt. Dan heb je zekerheid.

Heb je het eventuele voorgezette dienstverband ook afgekaart? Anders zou je nog vervelende discussies met de fiscus kunnen krijgen. De belastingdienst zou daarnaast ook kunnen stellen dat het voordeel van de auto niet op de forfaitaire bijtelling voor werknemers gesteld moet worden, maar op een hoger voordeel. Immers, als het geen dienstverband is, dan is het ook geen loon. Het gebruik van de auto is dan onderdeel van de omzet in je eenmanszaak, waartegenover 19ct/zakelijke km als aftrek staat.

Omdat een eenmanszaak en een privépersoon een en dezelfde zijn, is causaliteit de doorslaggevende factor bij toerekening een de onderneming. Het enige waar je dan nog aan zou kunnen denken is de relatie met de BV, maar gelet op de geschetste casus zal de terbeschikkingstellingsregeling hier niet van toepassing zijn. Maar wellicht is dat nog wel iets om even te checken.

Voor reclamediensten goldt al dat de plaats van dienst daar was waar de afnemer is gevestigd. Dit was de uitzonderingsregel, maar is nu dus de hoofdregel. Daar verandert dus niets aan, maar je zal wel moeten weten waar hij is gevestigd. Maar je zult toch ook wel een factuuradres hebben? En bij mijn weten staan er doorgaans wel contactgegevens in een dergelijke advertentie?

1. Hoe je het ook gaat vormgeven, een schenking is het niet. Daar doen investeerders niet aan. De vraag is even wat er precies gaat gebeuren. - Jij brengt je eenmanszaak in in een BV en krijgt daarvoor 51% van de aandelen in die BV. - De investeerders storten 35k in ruil voor 49% van de aandelen. Daarmee heb je meteen een waardering voor je eenmanszaak: net geen 36,5k (het totaal is immers net geen 71,5k). Je hebt dus geen cash nodig om op de aandelen te storten. Onder de huidige regelgeving is het minimale aandelenkapitaal 18k, voor de rest kun je ook voor agio kiezen. Dan heb je met leningen etc dus niets te maken. 2. Het is niet makkelijk om de aandelen later in een holding onder te brengen zonder belastingheffing (mits de aandelen meer waard zijn geworden). Dat kun je beter meteen doen. Overigens heb je hetzelfde probleem nu al: hoofdregel bij inbreng in een BV is dat je de eenmanszaak staakt en dus moet afrekenen over de winst. Er zijn mogelijkheden om dat te voorkomen, maar de beste methode verschilt van geval tot geval. 3. Gebruikelijk is dat de werkmij een managementfee aan de holding betaalt. Jij komt dan bij de holding op de loonlijst en kunt je eigen arbeidsvoorwaarden (salaris, auto, pensioen, etc.) vaststellen, binnen de fiscale grenzen, zonder rekening te hoeven houden met de investeerders. Zonder holding kom je op de loonlijst van de werkmij en heb je dus geen managementfee. Over het salaris wordt loonbelasting ingehouden en afgedragen. Je salaris komt in box 1, dus progressief belast tegen max 52%. Dit salaris is bij de betalende BV aftrekbaar. Dividend is bij de BV niet aftrekbaar en bij jou belast in box 2 (25%) Denk ook even aan de dividendbelasting (15%), dit is een voorheffing die de BV afdraagt op het moment van de dividenduitkering en kan worden verrekend met de IB, zodat je dan nog maar 10% hoeft bij te betalen. De IB betaal je jaarlijks achteraf, maar je kunt om een voorlopige aanslag vragen, zodat je gedurende het jaar zelf al kunt betalen (in maandelijkse termijnen). LB is per maand, dividendbelasting bij de betaalbaarstelling van het dividend.

In beginsel is dat gewoon box 3. Voor box 1 moet je iets doen dat andere beleggers niet doen. Wat bedoel je met "een (niet opgeven) geleden verlies in 2004"?

Je moet dan aangifte loonheffingen doen. Als je als DGA de enige werknemer bent, kan dat vereenvoudigd, of je kunt een jaarloon betalen. Wel zul je dus een loonadmin bij moeten houden. Waar ga je overigens dat loon van betalen als je zonder loon al geen winst hebt?

Daarom ook (meestal). Echter, dan nog is de werking vrij simpel: De woonstaat belast de wereldwinst en geeft een voorkoming voor inkomen dat op grond van het verdrag daarbuiten belast is. De enige discussie die kan ontstaan is dus over de hoogte van het bedrag, niet over wie over welk beloningsbestanddeel mag heffen. Overigens, wanneer de belangen niet al te groot zijn, is dit meestal wel op praktische wijze op te lossen, door zowel met de Duitse als de Nederlandse fiscus een afspraak te maken. Je stelt een verdeling voor, waarbij de inspecteur akkoord gaat, mits met de buitenlandse inspecteur dezelfde afspraak wordt gemaakt. Best kans dat het handjeklap wordt waarbij jij als loopjongen fungeert in de onderhandeling, maar dat leidt dan wel tot een oplossing. Sociale zekerheid is een andere kwestie, want dat is een ja/nee vraag. Daar valt dus slecht over te onderhandelen, want dat is geen verdelingskwestie, maar een toewijzingskwestie. Dat is dus alles of niets en dat is geen prettig uitgangspunt voor onderhandelingen.

Koffer inpakken, navigatie instellen, aftanken (Diesel is zo duur in het buitenland), bandenspanning controleren en... 8) Wees gerust, het is maar voor een weekje! ;D

Maar dat is nu net het punt van John: de btw is niet 0, maar verlegd. Jij moet de Nederlandse btw (19%) afdragen - maar ook gelijk weer terugvragen. Effectief is het natuurlijk lood om oud ijzer (mits je 100% aftrekrecht hebt), maar in theorie is het mogelijk dat de belastingdienst er een boete voor oplegt, want je doet immers een onjuiste aangifte.

Ter aanvulling: art. 45aa uitv. reg. IB2001 geldt voor aanslagen over jaren vanaf 2010. Voor oude jaren geldt m.i. dus nog steeds de 5-jaarstermijn:

Als er nog geen definitieve aanslag is opgelegd, kun je de aangifte herzien en opnieuw indienen. Zit je nog in de bezwaartermijn, dan kun je een bezwaar indienen. Zit je daarbuiten, dan kun je een verzoek om ambtshalve herziening indienen. Vul de elektronische aangifte opnieuw in, print hem uit (niet elektronisch indienen), doe er een briefje bij dat je om amtshalve herziening verzoekt, wat je hebt gewijzigd en waarom. Sinds dit jaar kun je 7 jaar terug, maar dat geldt alleen voor aanslagen over tijdvakken vanaf 1 januari 2010. Voor oudere tijdvakken kun je 5 jaar terug, dus een aanslag over 2005 kan dit jaar nog worden herzien. Voor de toepassing en de hoogte van de aftrek moet je de investeringen van de vennoten in het samenwerkingsverband samentellen, maar ieder geeft zijn aandeel in de aftrek zelfstandig op. Let wel op het minimumbedrag per bedrijfsmiddel (450) en het minimumbedrag per jaar (2200 voor de hele VOF).

@Dik: weet je zeker dat de leverancier over die kleine zendingen geen btw heeft berekend? Dan zou je namelijk dubbel betalen. Zal de fiscus niet moeilijk over doen, maar gaat wel ten koste van je eigen portemonnee.

De uitwerking is nogal afhankelijk van hoe het uiteindelijk werkelijk zal worden vormgegeven. In beginsel ben je blijkbaar van plan om een eigen woning aan te schaffen, althans een pand wat als zodanig dienst zal gaan doen. Dat je van plan bent daar ooit mogelijk iets anders mee te gaan doen, is op zich nu niet relevant. Eigen woning dus, waarbij de financieringskosten aftrekbaar zijn, maar meer ook niet. Je kunt dus niet afschrijven op verbouwingen, keuken, sanitair, etc. Ook voor de btw zal je geen aftrekrecht hebben, omdat de verbouwingskosten niet tot je onderneming zullen behoren. Afhankelijk van wat en hoeveel je nu eigenlijk gaat doen, zijn er wellicht mogelijkheden ten aanzien van werkruimte eigen woning, maar dat is zo niet te beoordelen. Mocht je ooit besluiten het pand toch voor horeca te bestemmen, dan kan op dat moment eventueel een overgang naar de ondernemingssfeer plaatsvinden. Dat gaat dan tegen de waarde op dat moment. Een eventuele waardestijging op dat moment is niet belast omdat dat de waardestijging van een eigen woning betreft, maar levert wel een eigenwoningreserve op, die hypotheekrenteaftrek in de toekomst kan beperken (mits dat nog bestaat, natuurlijk). Omdat de zaken vanuit privé ingebracht worden, kun je nog steeds niets met de btw die je daarover voor dat moment hebt betaald. Vanuit dat oogpunt, en het feit dat de spullen toch zullen verouderen, is het wellicht verstandig om voor zover mogelijk te wachten met investeringen totdat je wel van plan bent ze te gaan gebruiken. Of de gemeente erg happig is om te zijner tijd een horecavergunning af te geven is natuurlijk ook maar de vraag, maar dat is weer een heel ander aspect.

Je bent bestuurder bij de BV en dus in dienstbetrekking. Een vergoeding voor (arbeids)prestaties is dan loon, zodat er loonbelasting ingehouden en afgedragen moet worden. Waarom geen dividend uitkeren en daarmee aflossen? 15% dividendbelasting en daarbovenop wordt nog 10% IB bijgeheven (dus 25% in totaal).

Tegen alle experts hier op dit gebied kan ik niet op, maar ik kan je wel mijn gedachten hierover geven: Het is goed om in gesprek te gaan en te blijven, maar het is geen debat waarbij ieder zijn mening geeft en een derde partij voor zich kan winnen (bijvoorbeeld zoals in een juridische procedure, waar je de rechter wilt overtuigen). Je tegenstander overtuigen is niet nodig en niet de bedoeling bij een debat. Je wil hier juist wel de tegenpartij 'overtuigen' en in beweging laten komen. Om iemand in beweging te laten komen, moet hij overtuigd zijn van de noodzaak om te bewegen. Die noodzaak moet hij zelf zien. Vertellen dat als het zo door gaat, de boel over de kop zal gaan werkt niet, want de boel is nog niet over de kop gegaan, dan probeer je hem weer te overtuigen van jouw gelijk. Ik heb vaak genoeg meegemaakt dat een klant iets wil dat fiscaal zeg maar knap beroerd is. Als ik hem dat vertel, wordt ik niet-begrepen aangekeken: doe niet zo moeilijk! Je zal zijn motivering/beweegredenen moeten vinden: waarom wil hij met z'n tweeën door? Laat hem dat zelf motiveren, vul het niet voor hem in. Zoals Joost en Steven hier regelmatig opmerken: "Assumption is the mother of all fuckups". Vraag door en laat hem vertellen (laat bijvoorbeeld stiltes vallen: "Hoe vind je dat het gaat?" - "Goed!" - "Oh? ................................."). Met vragen kun je beter sturen dan met vertellen. Jij kunt hem niet overtuigen, dat moet hij zelf doen. Pas als hij voor zichzelf heeft uitgemaakt dat samen doorgaan op deze manier geen optie is, kun je hem in beweging krijgen. Dan is alleen nog de vraag welke kant op: koop jij hem uit, koopt hij jou uit of zet je het mes erin. Dat laatste kan bijna letterlijk: door middel van een juridische (ruzie-)splitsing kun je de BV in 2 gelijke delen knippen, waarbij ieder aandeelhouder wordt van 1 van de BV's die bij die splitsing ontstaan. Kan nog fiscaalvriendelijk ook.

Wat is eigenlijk het ondernemersbelang? Is dat niet gewoon afhankelijk van de individuele situatie? Zo ben ik zelf gebaat bij zo ingewikkeld mogelijke fiscale wetgeving, bij voorkeur met een voor mij gunstig effect op mijn persoonlijke, effectieve druk. Dat laatste wil natuurlijk iedereen, maar ik kan me ook wel voorstellen dat er mensen zijn die op dat eerste niet zitten te wachten. En mocht ik ooit nog van mijn oudedag mogen gaan genieten, dan zal ik mijn standpunt tegen die tijd waarschijnlijk wel herzien. Alle partijen willen de economie stimuleren, dat zou voor veel ondernemers goed moeten zijn. Maar welke maatregel zal nu beter werken?

Bedoel je iets als dropshipping?

Ik zat er naast, het was zelfs het gerechtshof, te weten 's-Gravenhage, zie hier Als het nu vrijgesteld wordt verhuurd, dan zal dat zo blijven, inderdaad.

Ik ben jarenlang doodgegooid met onafhankelijkheidscursussen, -verklaringen en -regeltjes, omdat het betreffende accountantskantoor in Amerika producten van klanten aan de man bracht in een periode waarin iedere accountant dit deed (vorige eeuw) en waarvan later werd gezegd dat dit echt niet kon. Als accountant moet je - terecht - alle schijn van afhankelijkheid vermijden. Maar van wie ben je meer afhankelijk? Van een softwareleverancier die je een paar tientjes (of duizendjes) oplevert, of een klant die 10% van je omzet uit maakt. Maar die laatste opmerking sluit ik me van harte bij aan.

Ik neem aan dat het gestorte aandelenkapitaal 18k is en die 200k het (oorspronkelijke) stamrechtkapitaal (dus de verplichting, geen eigen vermogen) is, dat inmiddels is opgerent? De lijfrenteuitkeringen zullen uiterlijk op 65-jarige leeftijd in moeten gaan. Als er dan geen geld is, en er ook niet meer zal komen (geen geld, geen vorderingen, geen bezittingen, de BV heeft helemaal niets), dan kun je als stamrechtgerechtigde besluiten af te zien van je rechten, omdat deze niet voor verwezenlijking vatbaar zijn. Dit leidt bij de BV tot winst (die hoeft dan immers niet meer te betalen). Zijn er verliezen, dan wordt de winst daarmee verrekend, blijft er winst over, dan kan daarvoor mogelijk de kwijtscheldingswinstfaciliteit voor gebruikt worden zodat de BV geen vennootschapsbelasting hoeft te betalen (er is dan immers ook geen geld om die van te betalen). Maar dat is wel iets om alle regeltjes goed op na te slaan, want voor je het weet, gaat het fout.