smart4u

Gelet op jouw reactie lijkt het mij tijd worden voor een andere boekhouder, eentje die wel de aangifte voor jou kan verzorgen. Wanneer je winst uit onderneming geniet of overige inkomsten uit werkzaamheden hebt, is de kans groot dat je een wisselend belastbaar inkomen hebt over een aantal jaren. De belastbare inkomens over drie jaren mag gemiddeld worden (middeling), hetgeen kan leiden tot een belastingteruggave. Commerciele software bied deze mogelijkheden vaak wel en sommige belastingadviseurs, boekhouders of accountants zien dit als een standaard activiteit om te controleren of hun klanten hiervoor in aanmerking komen en leveren zo een belastingvoordeel op voor hun klanten. Wanneer je het toch zelf wil doen, let dan op het volgende. Alle bedragen in jouw administratie zullen gaan om uitgaafprijzen (wat heb je ervoor betaald). Wanneer de BTW op deze post aftrekbaar is (bij inkopen) of af te dragen is (bij verkopen) wordt van deze post afgehaald en op een balansrekening geboekt bij omzetbelasting. Deze post omzetbelasting zal op een bepaald moment NIHIL moeten gaan bedragen, want het saldo van deze rekening(en) moeten of worden afgedragen of worden ontvangen van de belastingdienst. Wanneer je niet meer dan EUR 1.883 per jaar aan omzetbelasting zou moeten afdragen, wordt je vrijgesteld voor een gedeelte en dit bedrag hoef je dan niet af te dragen, maar wordt wel als opbrengst in jouw administratie verwerkt. Hierdoor is vermoedelijk bij jou de aangifte 4e kwartaal als buitengewone baten verantwoord, oftewel de niet af te dragen BTW inzake de Kleine OndernemersRegeling (KOR). Of de privebetalingen inclusief of exclusief BTW geboekt behoren te worden, hangt af van de facturen die hieraan ten grondslag liggen. Succes met het invullen of toch maar op zoek naar een goede boekhouder, adviseur of accountant?

De aanbieder van deze diensten, maar ook goederen, dienen dit inderdaad zelf aan te geven op de aangifte Inkomstenbelasting / Premie Volksverzekeringen. Wanneer zij dat niet doen, werken zij zwart. De belastingdienst heeft software ontwikkeld of laten ontwikkelen die dit soort sites afgaat om te controleren of deze diensten wel worden opgegeven. Je kunt misschien de reclamespot op tv nog wel met die Duitse leraar. Ook de sociale dienst voert dergelijke acties uit.

Allereerst bevreemd mij de opmerking ik ben naar de boekhouder gegaan en het ging niet vloeiend. Wanneer je zelf de administratie voert en dit laat controleren door de boekhouder, waarom laat je hem de aangifte niet verzorgen? Peter Bonjernoor geeft duidelijk aan hoe het een en ander aangepast zou moeten (wel uitgebreider specificeren op de aangifte). Rest mij alleen nog te zeggen dat het bijzonder is dat jij bijzondere baten hebt. Vallen deze niet onder de overige opbrengsten?

Overname of overdracht kwesties zijn niet zo gemakkelijk, daar je als lezer op dit forum niet altijd de volledige informatie kent die wel nodig is voor een goed advies. Wel is het zo dat de verkoopwinst belast zal gaan worden. Of dit nu inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting gaat worden, hangt af van de rechtsvorm. Met betrekking tot punt 3: Een DGA ontvangt salaris uit de onderneming waarin hij zijn werkzaamheden verricht. Wel is het mogelijk om de werkzaamheden te verrichten vanuit een holding en middels een managementovereenkomst wordt 'verhuurd' aan de werkmaatschappij.

Kijk eens op: http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/loonheffingen/ib46/ib46.html. Dit is speciaal bedoelt voor bedrijven, stichtingen en verenigingen die bedragen hebben betaald die bij de ontvangende partij fiscaal gezien als resultaat uit overige werkzaamheden kunnen worden beschouwd. Denk hierbij aan trainers van sportverenigingen of sprekers op evenementen. De vergoeding die je verstrekt voor het optreden, cursus, training of andere prestatie is voor jou als kosten te boeken ookal krijg je geen factuur. De ontvangende partij is hierover inkomstenbelasting verschuldigd en dient dit aan te geven bij overige werkzaamheden op de aangifte inkomstenbelasting / premie volksverzekeringen. Bij de situatie die RENEP schets loop je de kans dat jij aangesproken gaat worden voor de loonheffingen over de factuur. Door de bovengenoemde regeling wordt deze loonheffingsverplichting verschoven naar de ontvangende partij, tenzij er sprake is van een vast dienstverband (de bedragen worden dan aangemerkt als inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking). Een andere mogeljikheid is inderdaad om het gehele loonheffingsproces te gaan volgen (kopie geldig indentiteitsbewijs opvragen, eerste dagsmelding doen, loonstrook maken, loonheffingsaangifte verzenden, enzovoort, enzovoort).

Wanneer je de auto prive aanschaft en de kosten prive neemt (je mag wel EUR 0,19 per kilometer rekenen aan jouw onderneming wanneer je toch zakelijke ritten maakt), heb je geen bijtelling. De bijtelling verhoogt het inkomen en dit zijn nog geen kosten! Wanneer de auto EUR 20.000 nieuw kost (inclusief BTW en BPM) dan is de bijtelling EUR 4.400 en bedraagt de verschuldigde belasting dus EUR 2.288 bij een tarief van 52% (het hoogste tarief). Vermoedelijk wordt jouw inkomen belast tegen een lager tarief, dus wordt de afdracht van de verschuldigde belasting ook lager.

Wanneer de investering binnen een periode van 5 jaren na aanvang van het kalenderjaar waarin de investering heeft plaatsgevonden wordt verkocht, dan moet je een desinvesteringbijtelling toepassen. Het percentage van de bijtelling is gelijk aan de investeringsaftrek die destijds bij investeren is toegepast en wordt vermeldigvuldigd over de verkoopprijs en wanneer deze hoger is dan de aanschafprijs, de aanschafprijs. Wanneer het totaal aan desinvesteringen niet meer bedraagt dan EUR 2100, dan wordt geen desinvesteringsbijtelling toegepast.

Inderdaad geldt dit nog niet voor de aangifte van 2006, maar voor die van 2007 (komt voort uit het wetsvoorstel werken aan winst). De fiscus zal accepteren dat deze wijziging in de grondslag zal gaan plaatsvinden per 1 januari 2007. Een computer die je aanschaft in 2006 mag je dus nog steeds tegen 33,3% afschrijven (een tot dan toe geaccepteert afschrijvingspercentage mits dit overeenstemt met de andere computers in de onderneming). Om vervolgens vanaf 1 januari 2007 de afschrijvingstermijn aan te passen naar 5 jaren (20%).

De bijtelling wordt berekend over de catalogusprijs + btw + bpm, oftewel de nieuwwaarde of consumentenaanschafprijs. De bijtelling voor de loonbelasting of inkomstenbelasting bedraagt 22%. Voor de bijtelling prive-gebruik voor de omzetbelasting bedraagt de bijtelling voor werknemers 25% en voor DGA's en ondernemers 22%.

Met verwijderen wordt vermoedelijk desinvesteren bedoeld. Denk hierbij ook aan de berekening van de desinvesteringsbijtelling als investeringsafrek is geclaimed.

Normaliter dient inderdaad voor afschrijvingen een bestendige gedragslijn te worden gevolgd. Echter de fiscus accepteerd geen afschrijvng meer van 33% over de inventaris. Om er nu voor te zorgen dat de bedrijfseconomische jaarrekening niet gaat afwijken met de fiscale jaarrekening (winstaangifte) is het dus noodzakelijk de afschrijvingen per 1 januari 2007 aan te gaan passen. Voorbeelden van overige bedrijfsmiddelen zijn inventaris en computers.

Veel administratieve software vraagt inderdaad om een verplichte tegenrekening in het dagboek memoriaal. Deze rekening wordt gebruikt wanneer je verschillende data gebruikt op de boekingsregels, bijvoorbeeld regel 1 is in januari en regel 2 in februari. Wanneer je dan de balans en winst- en verliesrekening uitdraait per 31 januari is deze netjes in evenwicht en heeft het saldo van de regel 2 geplaatst op deze tussenrekening memoriaal.

Gelet op jouw aangeleverde gegevens, denk ik dat het een en ander niet goed zal gaan. In de winst- en verliesrekening, ookwel resultatenrekening genoemd, komen de bedragen die ten laste van het boekjaar gebracht kunnen worden. Oftewel de verkopen in die periode, de daarbij samenhangende inkoopkosten en de overige bedrijfskosten (bankkosten, kantoorbenodigdheden, autokosten, enzovoort). Op de balans komen de bezittingen, schulden en het bedrijfskapitaal te staan. Denk hierbij aan het banksaldo, openstaande facturen (zowel verkoop als inkoop) en sadlo nog af te dragen belastingen. Ook voorraad is een balanspost. Als ik kijk naar de bedragen verkoop en inkoop, dan vermoed ik dat je een saldo aan voorraad moet hebben per 31 december. Ik raad je dan ook aan op zoek te gaan naar een belastingadviseur die jou kan helpen met de aangifte inkomstenbelasting en het verzorgen van een simpele opgave voor jouw onderneming. Let hierbij wel op dat hij ook middeling (http://www.belastingdienst.nl/variabel/sterk_wisselende_inkomens/sterk_wisselende_inkomens.html) voor jouw kan verzorgen. Dit is namelijk vaak van toepassing bij mensen zoals in jouw situatie. Succes met ondernemen.

Aandeelhouders lopen slechts risico over hun ingelegd kapitaal. Bij een faillissement zijn zij de inleg op hun aandelen kwijt. De bestuurders lopen het risico aangeklaagd te worden voor bestuurdersaansprakelijkheid en kunnen het hopenlijk altijd weerleggen door zich aan de regels te houden die er zijn. Risico's die zich in het verleden hebben voorgedaan (in de historie van de onderneming) brengen bijna altijd ook risico's met zich mee in de toekomst. Bij overname van een onderneming is het dan ook het meest veilig om een nieuwe bv op te richten en de activiteiten van de vorige bv over te nemen. Hiermee sluit je de risico's uit het verleden uit, maar er zijn ook weer nadelen aan deze versie. Nieuwe juridische naam, ander inschrijfnummer kvk en dergelijke dus oversluiten contracten etc.etc. Wil je mede eigenaar worden van een bv en de 'oude' eigenaren blijven ook gedeeltelijk aandeelhouder, dan is het risico op lijken uit de kast al wat kleiner. Laat wel even onderzoek doen naar de jaarrekeningen en loop eens de financiele administratie door als je de kans krijgt (neem eventueel je adviseur mee). Succes!

Gelet op jouw laatste opmerking, zou ik de beeldschermen en kosten dan ook volledig ten laste van onderneming brengen. Succes met de onderneming.

Bij de aanschaf van een administratief softwarepakket heb je te maken met eenmalige kosten (aanschaf), jaarlijks terugkerende kosten (onderhoud of licentie abonnement) en verborgen kosten. Deze laatste categorie bestaat uit consultancy (installaties, opleiding en aanpassingen), hardware (uitbreidingen en aanpassing huidige netwerk), training (gebruikers moeten er mee leren omgaan) en beveiligingsaspecten (de backup procedure). Bij ASP modellen, betaal je alleen een abonnementsprijs (vaak per maand) voor hetgeen je afneemt. De eenmalige aanschaf heb je niet en ook geen kosten voor het installeren van updates en upgrades, aanpassingen van het netwerk zijn niet nodig en je mag er vanuit gaan dat de backup procedure goed geregeld is (uiteraard wel regelmatig er ook eentje maken, want je weet maar nooit). Gevaren bij ASP modellen zijn wel dat je in zee gaat met een aanbieder en bestaat deze aanbieder over een paar jaar nog wel en hoe gaat men dan om met de data van jouw administratiebestanden. Een amder groot voordeel van het ASP model vind ik wel dat je gemakkelijker kan samenwerken met je adviseur, boekhouder, belastingadviseur of accountant. Facturen maken kun je zelf het beste en als de instellingen van het pakket juist en goed zijn, worden deze op de juiste grootboekrekeningen geboekt in de administratie. Ook het aangegeven incassotraject kun je dan mooi laten uitvoeren. De eventuele inkoopfacturen kun je wel gemakkelijk uitbesteden, want met ASP kun je vanaf verschillende werkplekken de administratie benaderen. De boekhouding maanden kwijt zijn omdat de adviseur, belsatingadviseur, accountant of boekhouder deze nodig heeft, is uit de tijd en kan tot het verleden behoren. Het pakket van Asperion bevalt mij niet. Ik vind het niet gebruikersvriendelijk en snel genoeg in vergelijking tot de andere pakketten. Ook de controlemogelijkheden waren mij niet toereikend genoeg. Hierbij moet ik wel melden dat het hierbij ging om de versie die beschikbaar was voor de grote vakantie vorig jaar. Ik heb begrepen dat het pakket een aantal grote wijzigingen is ondergaan hierna. Pakketkeuze is zeer persoonlijk (wat vind je mooi en handig), naast de prijs en of je tot de doelgroep behoort van de aanbieder. Overleg ook even met je boekhouder, adviseur, belastingadviseur of accountant, want misschien kan hij of zij niet overweg met dit programma (ze zijn er nog steeds) of kunnen zij misschien een andere oplossing aanbieden. Ik zelf biedt Accountview via een Terminal Server oplossing aan en Exact Online. Succes met de keuze.

Zo te lezen, ben je aardig goed geinformeerd. Investeringsafttrek krijg je overigens ook alleen wanneer je zelfstandigenaftrek kunt claimen. Wel vroeg ik mij af wat je bedoelt met het feit dat het jou redelijk leek om de apparatuur slechts voor de helft aan jouw onderneming toe te rekenen, terwijl je de apparatuur volledig zakelijk gebruikt.

Gegevens voor afschrijven na 1 januari 2007: - afschrijven gebouwen tot bodemwaarde - maximale afschrijving goodwill 10% per jaar - maximale afschrijving overige bedrijfsmiddelen 20% per jaar In het geval hier beschreven gaat het inderdaad niet om afschrijven. Zodra het bedrijfsmiddel niet meer voldoet, wordt het buitengebruik gesteld. Bij verkoop of vernietiging wordt het resultaat tussen de opbrengst en de boekwaarde ten laste of ten gunste van het resultaat gebracht.

Ligt er een beetje aan hoe je de indentiteit van de onderneming hebt vastgelegd in de overeenkomst. Wanneer je hebt gezegd dat er een samenwerking bestaat tussen bedrijf x en bedrijf y en bedrijf x en bedrijf y bestaan nog steeds als je gaat zoeken in het handelsregister met dezelfde naam, dan voorzie ik geen problemen. Of wilde je juist af van deze samenwerking?

Gegevens voor afschrijven na 1 januari 2007: - afschrijven gebouwen tot bodemwaarde - maximale afschrijving goodwill 10% per jaar - maximale afschrijving overige bedrijfsmiddelen (zoals bijvoorbeeld auto's, kantoormeubelen, computers) 20% per jaar

Kosten in de onderneming aftrekken moet altijd onderbouwd zijn en een zakelijk karakter kennen. Van werknemers in loondienst kan worden verwacht dat zij er altijd voor zorgen zakelijke kosten te declareren. Er is altijd immers binnen de onderneming die deze declaraties controleert en vergoed. Wanneer het gaat om regelmatig terugkerende kosten, kan een vaste onkostenvergoeding worden overeengekomen. Bij een controle van de Belastingdienst zal echter altijd worden gevraagd naar de onderbouwing van deze vaste onkostenvergoeding. Dus de steekproef uitvoeren en goed bewaren en periodiek controleren of het nog steeds steekhoudend is. De onkostenvergoeding zullen zij veelal gelijk met hun loon ontvangen. Een nadeel van een vaste onkostenvergoeding is wel dat de aftrek van BTW komt te vervallen. BTW mag je alleen in vooraftrek nemen als deze vermeld staat op een uitgereikte factuur aan de onderneming. Bij een vaste onkostenvergoeding is deze niet aanwezig. Zelfstandigen die geen loon ontvangen bevinden zich in een lastig parket, want een vaste onkostenvergoeding wordt veelal met het salaris uitbetaald. De zakelijkheid van deze kosten kunnen wel worden onderbouwd middels dezelfde steekproef. Met andere woorden het zou in theorie moeten kunnen, maar wijkt erg af van hetgeen in de praktijk wordt gehanteerd. In de praktijk worden dus gewoon de bonnen bij elkaar opgeteld en hiervan wordt de BTW (tenzij lunchbonnen en dergelijke) teruggevorderd. Met betrekking tot de opmerking dat het soms gebruikelijk is om nota's op te stellen met schattingen, hoop ik dat je bedoelt dat er een voorschotnota wordt opgesteld en vervolgens een slotdeclaratie wordt uitgereikt....

De 10% is een algemeen geaccepteerd percentage. Je mag er immers vanuitgaan dat de verbouwing de komende 10 jaren wel gebruikt gaag worden. Andere percentages zijn uiteraard ook toegestaan, mits je dit kan onderbouwen (goed koopmansgebruik). Gegevens voor afschrijven na 1 januari 2007: - afschrijven gebouwen tot bodemwaarde - maximale afschrijving goodwill 10% per jaar - maximale afschrijving overige bedrijfsmiddelen 20% per jaar De regels voor willekeurige afschrijving (een fiscale mogelijkheid voor startende ondernemers) blijft ongewijzigd.

Als moment van afschrijven het moment handteren dat de verbouwing is opgeleverd of ingebruik is genomen en als afschrijvingspercentage 10% aanhouden.

Wanneer je als ondernemer goederen koopt dan is hierover BTW verschuldigd. Deze BTW mag je vervolgens weer in mindering brengen als voorbelasting op de aangifte BTW en zo krijg je deze BTW weer terug. Bij buitenlandse transacties zou je dit BTW moeten terugvragen in het land van herkomst. Met andere woorden de Duitse BTW moet je terugvragen bij de Duitse fiscus. Ter eenvoud en als lastenverplichting is besloten dat wanneer jij jouw BTW-nummer netjes vermeld bij de leverancier hij dat zonder BTW aan jou mag doorberekenen. Jij geeft deze inkoop aan in aangifte vak 4b Verwervingen van goederen uit landen binnen de EU. De verkoop in Nederland is inderdaad een belaste prestatie (tenzij je geen ondernemer bent voor de BTW) en hierover moet je BTW berekenen. Deze BTW moet je dan uiteraard ook afdragen aan de Belastingdienst. Zie ook: http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/omzetbelasting/ob06/ob06.html Succes

Kijk ook even verder op dit forum, want er worden al verschillende vormen besproken.