smart4u

Wanneer de woning volledig zakelijk beschouwd kan gaan worden, zijn alle kosten die hiermee verband houden in mindering te brengen op de huurpenningen. Wel zou ik dan de lening oversluiten (moest je volgens mij toch al doen voor het kunnen verhuren van de woning) en tenaamstellen van de onderneming, zodat de rente en afsluitkosten ook zonder discussie kunnen worden afgetrokken. De andere optie is om het pand in box 3 aan te houden, zoals ik eerder heb beschreven. Dan zijn de kosten niet aftrekbaar en betaal je alleen belasting over het verschil van de waarde in het economisch verkeer verminderd met de lening en verhoogd met de drempel voor schulden. De huurpenningen zijn dan volledig belastingvrij en de kosten hiervoor niet aftrekbaar. Er zijn verschillende hypotheekverstrekkers actief die wel een hypotheek verstrekken bij het verhuren van de woning. Een klant van mij heeft zo'n dergelijk financiering lopen bij Bank of Scotland. Maar er zijn dus meer aanbieders. Succes.

De periode (4,5 maanden) is geen probleem, mits het niet - zoals eerder genoemd - het 4e contract wordt. Denk wel even aan de proeftijd (als je deze vermeld). Verder denk ik dat de contractvorm een arbeidsovereenkomst met uitgestelde prestatieverplichting (ookwel mup genoemd) van toepassing is. Let hierop wel op de valkuilen en win daarom even het advies in van uw adviseur.

De woning dient gewaardeerd te worden zoals in het economisch verkeer gebruikelijk is en komt hiermee op de balans te staan, wanneer de woning volledig zakelijk wordt gebruikt. Een advies hierbij is wel dat het raadzaam is een externe partij de waardering te laten uitvoeren, zodat hierover geen meningsverschil ontstaat bij verkoop van de woning (het resultaat zal ten gunste of ten laste komen van de winst uit onderneming). Alle kosten (onderhoudskosten, energie, belastingen, etc) en opbrengsten (huurpenningen) zullen ten laste en ten gunste van de onderneming komen en dienen dus te worden opgenomen in de winstaangifte. Een andere mogelijkheid is het pand verhuren aan een derde. Hiermee komt het pand in box 3 (tenzij er nog een aantal andere huizen verhuurt gaan worden en hiervoor sprake kan zijn van nog een onderneming). Ook weer waarde in het economisch verkeer minus de hypotheekschuld verhoogd met de drempel voor schulden en dit saldo is belast. De huurpeningen zijn dus niet belast en de kosten van het huis niet aftrekbaar.

De kosten zijn vaak afhankelijk van de hoeveelheid uren die de werkzaamheden met zich meebrengen. Het opstellen van een jaarrekening kost tijd en wanneer de administratie keurig verzorgt is, goed toegankelijk en juist opgezet zal dit niet veel tijd kosten. Afhankelijk van de software dit het kantoor gebruikt, is het opstellen van de winstaangifte (bijlage c.q onderdeel van de aangifte inkomstenbelasting) geen probleem (vaak een koppeling tussen de jaarrekenigmodule en de winstaangifte) en zal er nog tijd moeten worden besteed aan het invullen van de aangifte inkomstenbelasting. Naast de tijdsbesteding is er nog het verschil in kwaliteit (kennis, ervaring en kunde) en natuurlijk de service. Bij het laatste moet je denken aan fiscale planning, middeling en controle van de aanslagen c.q. verzoeken tot het opleggen van voorlopige aanslagen en het verzorgen van de schattingsaangifte. Voordat ik een schatting voor bijvoorbeeld onze tijdsbesteding kan gaan noemen, zal ik toch eerst de administratie moeten hebben beoordeeld. Het lijkt mij verstandig eens het telefoonboek ter hand te nemen en een aantal kantoren te bezoeken bij jullie in de buurt. Succes.

Het is raadzaam om een oprichtingsakte te hebben. Hierin komen de vennoten overeen welke winstverdeling er plaatsvind en leggen zij andere afspraken vast (hoe om te gaan bij uittreding van een van de vennoten, verzekeringsplicht arbeidsongeschiktheid, rentevergoeding over ingebracht kapitaal, enzovoort, enzovoort). Deze akte hoeft niet (en raad ik ook niet aan) door een notaris te worden verzorgd. Bij de KvK vermeld je alleen zaken die voor derden belangrijk zijn. Bijvoorbeeld de limiet voor het aangaan van verplichtingen en wie er gemachtigd zijn om namens de ondernemnig naar buiten te treden. Winstverdeling is niet interessant voor derden. Overigens heeft de belastingdienst altijd wel belangstelling voor een kopie van deze oprichtingsakte of vennootschapsovereenkomst.

Helaas zal ook jullie administratie uitgebreider zijn dan alleen een winst- en verliesrekening. Waarschijnlijk heb je ook een bankrekening en dit saldo moet je verantwoorden bij activa -> liquide middelen -> banktegoeden indien positief en bij een negatief saldo passiva -> kortlopende schulden -> kredietinstellingen. De volgende post die je zeker hebt is het kapitaal. Het saldo van de inbrengsten minus opnamen verhoogd met de winst van het boekjaar. Dit moet je kwijt op het formulier aan de passivazijde. Heel misschien heb je ook nog een kas en zelfs crediteuren (leveranciers) en debiteuren (afnemers). Neem overigens ook in overweging dat het uitbesteden van de aangifte inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen ook gebruikt kan worden als een soort controle op de door jullie gevoerde administratie. Denk dan overigens wel aan een kantoor dat ook eventuele middeling (het verlagen van de belasting bij wisselende belastebare inkomens) en een stukje advisering voor zijn of haar rekening neemt. Als de administratie inderdaad zo simpel is als je stelt, zullen deze kosten te overzien zijn.

Bij de opmerking van Nils de Witte wil ik toch graag een kanttekening plaatsen. Zijn advies is misschien voor hem van toepassing, maar is niet standaard voor iedere situatie wenselijk. Een voorbeeld. Wanneer je bijvoorbeeld pensioen in eigen beheer wilt en de werkmaatschappij loopt een bepaald risico, dan kan het wenselijk zijn om in de werkmaatschappij alleen de bedrijfsactiviteiten onder te brengen, de DGA te verlonen in de holding en hierin een pensioen in eigen beheer op te bouwen. Hierdoor kan de holding buiten schot blijven bij een mogelijk faillissement. En zo zijn er nog meer voorbeelden te geven, waarbij een dergelijke structuur wenselijk is. Uiteraard is zijn er ook voorbeelden van slechts een bv, maar ik vond het te gemakkelijk om te zeggen dat het altijd beter is om er slechts een bv te hebben. Laat je daarom vantevoren altijd uitvoering informeren voor je adviseur.

Zoals je op de website van de Belastingdienst of Kamer van Koophandel had kunnen lezen, hoeven ondernemingen die een kassabon uitreiken niet aan de volledige factuurvereisten te voldoen. Gelukkig maar, want anders waren de rijen bij de kassa's van de supermarkten, benzinestations en dergelijke nog langer.

Misschien dat de bank het formeel juist doet en zich netjes aan zijn eigen regels houdt is natuurlijk zeer vervelend. Wil je er wel rekening mee houden dat de EUR 18.000 de minimale kapitaalstorting is die je moet doen bij de oprichting. De bank moet vervolgens een verklaring afgeven dat dit bedrag op de rekening staat en sommige banken doen dit na aftrek van de kosten voor deze verklaring en verklaren daarom vervolgens een kleiner bedrag dan de EUR 18.000. Het is daarom handig om dit bedrag iets te verhogen (misschien zelfs de kosten van de notaris meteen meenemen). Daarnaast moet je opletten dat het geld van de kapitaalstorting weer te snel van de bedrijfsrekening gehaald wordt en gebruikt wordt voor andere doeleinden dan bedrijsactiviteiten. Administratief gezien wordt het geld vaak weer geleend aan de DGA. Hiervoor moet je wel een leningovereenkomst opstellen om in de toekomst (bij een eventueel faillissement) geen problemen te krijgen over de kapitaalsstorting. Succes met onderhandelen bij de bank.

Natuurlijk zouden wij jou kunnen helpen bij bovenstaande kwestie. Wel gaat mijn voorkeur ernaar uit dat je nog eens overlegd met jullie huidige adviseur. Hij is namelijk volledig op de hoogte van jullie situatie en kent jullie het beste. Overigens is het niet gewoon een bedrag noemen, want hierover kan onderhandeld worden. Anders was het wel een simpele kwestie geweest. Tenslotte vraag ik mij af wat jij wilt. Wil jij nog wel verder met een vennoot die - afhankelijk van het bedrag - nog gaat bepalen of hij verder wil of niet (dat lees ik een beetje tussen de regels door).

Helaas kan ik jou geen duidelijkheid geven in de berkeningswijze voor het tot stand komen van de huurprijs en de verkoopprijs. Wel heb ik een advies voor jou en dat is een bod doen. Ook bij het aangaan van een huurovereenkomst is onderhandelen een goede optie. Omdat er zo veel bedrijfspanden leegstaan, zijn er legio mogelijkheden om iets geschikts te vinden. Een aantal klanten van mij hebben zelfs een jaar 'gratis' gekregen (wel even opletten of ze dit niet op een andere manier terugberekenen). Succes met onderhandelen.

Gelet op jouw reactie, denk ik dat jouw situatie iets complexer is en uitgebreider dan je in eerste instatie zou verwachten aan de hand van de gestelde vraag. Zoals ik al schreef is dit bij veel banken mogelijk, maar moeten zij wel meetekenen met de financieringsovereenkomst en hun kredietwaardigheid kunnen aantonen. Overwaarde in een huis is te financieren, maar ingezakte aandelen levert geen goede kredietwaardigheid op. Eventueel kan er wel een pandrecht worden gelegd op de aandelenportefeuille. Dit moet je wel bespreken met de bank. Zoek ook eens op dit forum over de mogelijkheden van een Borgstellingskrediet van de Nederlandse Staat (BK). Deze is specifiek bedoelt voor MKB ondernemers die een blanco hebben in de financiering en hierbij staat de Nederlandse Staat garant bij de bankinstelling.

Gelukkig heb je in de onderwerpregel VOF *complex* aangegeven. Het is immers een complexe vraag en vandaar ook geen standaard antwoord. Overigens vind ik het zeer betreureswaardig dat je huidige adviseur (door jou aangemerkt als accountant en hierdoor zou je ervan mogen verwachten dat hij hiervoor kennis genoeg in huis zou moeten hebben) geen duidelijk antwoord heeft en jou niet heeft kunnen overtuigen. Wel moet ik op voorhand melden dat ik ook geen duidelijk antwood voor jou heb. Het nadeel bij dit soort vragen is dat niet alle informatie gegeven wordt. Zoals je al aangaf zal de Belastingdienst bekijken of er stille reserves in de onderneming aanwezig zijn. Denk hierbij bijvoorbeeld aan het bedrijfspand. Ook jaarwinsten van de afgelopen periode dienen meegenomen worden om tot een bepaalde goodwill berekening te komen. Het uiteindelijke bedrag dat berekend wordt aan goodwill zal wel met enige zakelijkheid onderbouwd moeten worden. Je kan erop wachten dat de Belastingdienst hierop gaat schieten als het niet zakelijk genoeg is. Ik hoop dat ik hiermee je een klein beetje geholpen hebt. Succes met de laatste lootjes.

Ik denk dat er wat ruis is geweest bij de communicatie tussen jouw en de bank. Wanneer de 3 personen geld hadden geleend aan jou of jouw onderneming en dit hadden verstrekt als een achtergestelde lening (dus bij een faillissement staan zij pas als laatste in de rij van schuldeisers), dan mag je dit bankair gezien bij het eigen vermogen optellen. Jij bent er - voor zover ik de vraag begrijp - vanuit gegaan dat de mededeling dat zij garant staan voldoende is. Dit laatste is bij veel banken mogelijk, mits de 3 personen kredietwaardig genoeg zijn en zullen dus moeten meetekenen bij de financieringsovereenkomst. Is het mogelijk dat zij het geld (voor het bedrag dat zij borg willen staan) ook daadwerkelijk aan jou willen lenen. Fiscaal kan dit voor hun geregeld worden via een tante agaath lening of als een lening in box 3. Hier tegenover kan eventueel de persoonlijke lening die de personen voor deze lening hebben moeten lenen bij hun bank staan. Een eventueel renteverschil in het doorlenen aan jou is dan niet belast met inkomstenbelasting.

Allereerst vervelend dat de laptop gestolen is. Ik hoop dat je er aan gedacht hebt om regelmatig een backup te maken en om eventueel de gegevens op de laptop te beveiligen. Maar nu over naar jouw vraag. De diefstal kan op verschillende grootboekrekening worden geboekt, maar het komt uiteindelijk neer op de volgende boeking 4... Kosten 0... AAN Materiele vaste activa Waarschijnlijk heb je een grootboekrekening op de balans met als omschrijving computerappartuur of iets dergelijks. Deze behoort toe aan de groep Materiele vaste activa. Voor de kosten zou ik op zoek gaan naar een grootboekrekening die behoort tot de Algemene (bedrijfs)kosten. Mocht het gaan om incidenteel (nog nooit voorgekomen en zal in de toekomst ook niet meer voorkomen), dan kun je ervoor kiezen om de rekening overige algemene kosten te gaan gebruiken en anders toch liever een nieuwe grootboekrekening in deze categorie aanmaken.

Er zijn inderdaad verschillende vormen van PIN-apparaten. Je hierin verdiepen is belangrijk. Zie het maar als de aanschaf van een nieuwe computer. Er zijn vele verschillen en mogelijkheden, maar welke ga jij gebruiken. Een apparaat dat je veel gaat gebruiken en in weer en wind (denk aan op de markt) vraagt om een ander apparaat dat in een taxi of bij een balie van een winkel. Wat ik eventjes niet weet is of de nieuwe (Europese) standaard al is geimplementeerd (ik heb hier namelijk iets over gehoord bij een aantal klanten van mij), maar let hier wel op bij de aanschaf of het aangaan van een contract. Uiteraard moet je ook de mogelijkheden in de gaten houden (chip en/of creditcard en/of pin) en tenslotte de kosten van de telefoonverbinding (mobiel elke keer online of periodiek uitwisselen). Succes met het kiezen.

Dit zijn inderdaad lastige en complexe situaties en ik denk ook niet dat ze op dit forum kunnen worden afgehandeld. Wel denk ik dat het zinvol is om het hier onder de aandacht te brengen, want hierdoor denkt elke ondernemer weer even na over zijn eigen opzet en inrichting van de structuren. Zoals gesteld hoeft de gehele groep niet failliet te gaan als er een van de werkmaatschappijen het niet red. Hiervoor is juist deze structuur opgezet. Als ik het goed begrijp zit in BV 1 alleen crediteuren (inkoop goederen), lening holding en huurnota's met de andere groepsmaatschappijen. Wanneer deze onderneming failliet gaat, ziet de holding met een niet incasseerbare lening en een aantal openstaande huurnota's. Zolang de crediteuren en de Belastingdienst geen faillissement aanvragen, schat ik zo in dat de holding dit ook niet gaat doen. Gelet op hetgeen zij zullen moeten gaan afboeken. Het is overigens te hopen dat alle transacties zakelijk zijn, want het verhuren van machines en gebouwen zoals in deze casus vraagt dat wel. Mochten de transacties als niet zakelijk te beschouwen zijn, dan heb je weer het probleem dat een curator de andere BV's medeverantwoordelijk gaat houden voor het faillissement. Dit geldt uiteraard ook voor de verkoop van de producten (in welke onderneming komen de winsten te liggen bijvoorbeeld). Al met al een lastige situatie en ik wens je dan ook veel sterkte toe de komende periode.

Helaas treffen wij veel ondernemers die het gehele traject niet voldoende onder controle hebben. Het traject van offerte -> opdracht uitvoeren -> facturatie -> betaling c.q. aanmaning is een hele belangrijke indicatie voor de debiteuren. Ondernemers die dit heel strak hebben geregeld, hebben minder vaak last van niet willende betalende klanten. Natuurlijk lopen deze ook wel een zeker debiteurenrisico, maar hoeven in de regel minder vaak wat te crediteren of openstaande posten afboeken als niet incasseerbaar. Op een vaste dag in de week alle debiteurenposten doorlopen die vervallen zijn (factuurdatum + betalingstermijn) en deze aanmanen geniet de voorkeur. Debiteuren weten dan precies waar ze aan toe zijn. Zet ook op je aanmaning niet EERSTE AANMANING of iets dergelijks. Dit is misschien in Belgie wel heel gebruikelijk, maar zal voor veel debiteuren een reden zijn om te wachten op de volgende aanmaning. Wel systeem je ook kiest (schrift, map, excel sheet of boekhoudpakket) wees consequent en hanteer een strak beleid hierin is ons advies in deze.

Het verschil tussen een jaarrekening voor een vof en voor een bv, is dat die van de vof vormvrij is en dat de jaarrekening van een bv moet voldoen aan de verslaggevingsregels en wettekst. Daarnaast moet er voor een bv ook notulen voor de Algemene vergadering van Aandeelhouders worden opgesteld en publicatiestukken. Let er overigens op dat accountants steeds meer moeten gaan vastleggen in dossiers, hetgeen meer tijd kost en dus een hogere nota tot gevolg heeft. Wel moeten accountants hun werk dusdanig efficient inrichten dat de klant niet tot onnodige kosten wordt belast. Mocht je hier klachten over hebben, dan kun jij je wenden tot de tuchtraad waarbij de accountant (verplichte inschrijving) bij aangesloten is. AA bij de Novaa en RA bij de Nivra. Voor je BV zonder controleplicht ben je overigens niet aangewezen op accountants, maar kun je ook terecht bij een administratiekantoor. Deze hanteren lagere tarieven.

Wanneer je zelf een website ontwikkeld of laat ontwikkelen kun je deze kosten wel activeren (eenmalige aanschaf, dus geen onderhoud aan het systeem). Deze kosten (dus ook eventueel je eigen kosten) activeren tegen kostprijs en vervolgens kun je deze kosten afschrijven over een aantal jaren. Op de balans zul je deze post moeten activeren als immateriele vaste activa.

Je moet eens overwegen om de persoon een nieuw contract voor betaalde tijd aan te beiden (als het niet het vierde contract is), maar dan met minder uren. Dezelfde persoon terughuren via een uitzenbureau is duurder en dat maakt de toekomst van je onderneming er ook niet rooskleuriger op. Mocht het overigens een probleem worden, dan kun je altijd nog ontslag aanvragen op basis van bedrijfseconomische gronden.

BTW op benzinebonnen is een hot item bij de Belastingdienst. Omdat je bij een bezinebon niet kan aantonen dat deze is uitgereikt aan de onderneming en dat de onderneming de kosten heeft betaald, mag je de BTW van deze bonnen niet terugvragen. Overigens komt het mij dubbelop over. Je betaald kilomtervergoeding aan de medewerkers en wilt de autokosten opnemen in de administratie?

Hoe het precies werkt in het aangifte pakket van de Belastingdienst kan ik u helaas niet vertellen. Wij gebruiken prim@ccount als aangiftepakket en deze houdt het verlies exact bij en komt met een voorstel voor verliesverrekening als dat van toepassing is. Overigens zag in in deze topic ook al het woord middeling voorkomen. Mocht u een wisselend inkomen krijgen, dan is het ook zeer verstandig om te controleren of u hiervoor in aanmerking komt.

Het komt allemaal in weze op hetzelfde neer. Over het algemeen wordt eigen vermogen gebruikt bij BV's en NV's en bestaat uit het gestort en geplaatst aandelenkapitaal en de reserves. Bedrijfskapitaal wordt gebruikt bij eenmanszaken, vof's en maatschappen en bestaat uit het kapitaal van de vennoten en de daarbij horende oudedagsreserve (FOR). Vandaar dat ik in de boeking voorstelde om het kapitaal te gebruiken.

Allereerst vraag ik mij af waarom de keuze is gevallen op een BV. 4 eenmanszaken die de krachten willen bundelen kunnen dat op verschillende wijze doen en een BV oprichten was nu niet mijn eerste gedachte. Waarom geen VOF of maatschap? Op deze manier blijven de 4 personen zelfstandigenaftrek, startersaftrek en dergelijke genieten waardoor de fiscale mogelijkheden veel aantrekkelijker zijn om het nog even in een eenmanszaak te houden dan een BV. De NOM kan altijd meedoen als vennoot of kredietverstrekker met een winstdelingsregeling. Als je net begint is een BV pas interessant als je gigantische risico's loopt die je wilt afdekken en het privevermogen wilt beschermen of als de winsten al meteen vanaf het begin zo hoog zijn dat het fiscaal interessanter is.