smart4u

Het salaris van een DGA is niet afhankelijk van de winst. Zie hiervoor meerdere artikelen op dit forum en op de site van de belastingdienst (gebruikelijk loon DGA). Indien je aannemelijk kan maken bij de belastingdienst dat het gebruikelijk loon van de DGA verlaagd moet worden, dan krijg je hiervoor toestemming. Bij de beoordeling van dit verzoek zal worden meegenomen dat het salaris van de DGA niet afhankelijk is van de resultaten van de onderneming, de ontwikkelingen van het salaris in de afgelopen jaren en hetgeen gebruikelijk is in de branche waarin je opereert. Met andere woorden niet het ene jaar wel het gebruikelijke loon toepassen, het volgende jaar het salaris verlagen met EUR 10.000 en vervolgens het salaris het jaar daarom weer te verhogen. Om het salaris te verlagen zonder toestemming van de belastingdienst zul je moeten kijken of het parttime percentage aangepast kan worden. Bij een controle wordt er overigens wel opgelet of deze aanpassing onderbouwd kan worden.

Met het woordje mits bedoelde ik dat er misschien nog persoonlijke aftrekposten zijn. Een veel vergeten aftrekpost zijn de ziektekosten en dat is jammer als je ervoor in aanmerking kan komen. Overigens vind ik het heel jammer te moeten lezen dat je eerdere relatie met de adviseur/boekhouder zo gelopen is. De opmerking van de belastingdienst begrijp ik wel, want elke Nederlander zou in staat moeten zijn om zijn eigen aangifte te verzorgen (hoe ingewikkeld deze ook is). Op zich is dit ook wel realiseerbaar, maar je moet er wel de tijd voor nemen. Daarnaast wil ik je erop wijzen dat de gratis software die de belastingdienst te beschikking stelt, mijnsinziens niet toereikend zijn voor het invullen van de aangifte. De kans dat er een wisselend inkomen is per jaar is nogal groot bij zelfstanige ondernemers (eenmanszaken, vof en maatschappen). Je wordt er door de software van de belastingdienst niet automatisch opgewezen dat er middeling(http://www.belastingdienst.nl/variabel/sterk_wisselende_inkomens/sterk_wisselende_inkomens.html) mogelijk van toepassing is. Daarom is mijn stelling hierbij dat ondernemers er beter aan doen om de aangifte uit te besteden aan een adviseur/boekhouder/accountant, want hij dient wel over deze middelen en de kennis te moeten beschikken, waardoor de prijs die je voor de aangifte betaald in verhouding zou moeten staan met de geleverde kwaliteit van het product. Dit ter overweging en nogmaals veel succes met het invullen van de aangfite

Bij het beantwoorden van deze vraag wil ik graag het volgende onderscheid maken. Winst uit onderneming: de totale opbrengsten in een bepaalde periode verminderd met de totale kosten in diezelfde periode Fiscaal belastbare winst: winst uit onderneming verminderd met de fiscale correcties (zelfstandigenaftrek, startersaftrek, investeringsaftrek, etc.) Belastbaar inkomen uit werk en woning: de som van de fiscaal belastbare winst, het inkomen uit dienstbetrekking, resultaat uit overige werkzaamheden en het saldo van de eigen woning. Wanneer een onderneming gebruik kan maken van de kleine ondernemersregeling (KOR) voor de BTW, dan is dit saldo een opbrengst die thuis hoort bij de winst uit onderneming. De combinatiekorting wordt berekend op basis van het belastbaar inkomen uit werk en woning, dus betekend dat je door de KOR net boven de drempel uitkomt, mits je nog andere posten kan opvoeren bij het belastbaar inkomen uit werk en woning. Succes met het invullen van de aangifte.

Ik wil mij even aansluiten bij mijn voorganger. Fiscaal gezien een verlies creeren wil nog niet zeggen dat de onderneming verlies maakt, daarnaast zijn er nog een aantal aandachtspunten: Misschien heeft de holding een pensioentoezegging gedaan aan de DGA (jezelf in dit geval) en wordt er dus een bedrag aan pensioenpremie ingehouden op de winst. Wanneer je de bv omgaat zetten in een eenmanszaak, zul je iets met deze voorziening moeten gaan doen. Wellicht zijn er nog andere voorzieningen getroffen die de fiscale resultatenrekening drukken, maar omzetting tot vrijval moeten of kunnen leiden. En ga zo alle balansposten van de ondernemingen maar langs. Het verdient inderdaad de voorkeur om je hierbij te laten adviseren. Hopenilijk tref je nog een adviseur waarin je wel vertrouw hebt/krijgt, want een goede band met je adviseur is heel belangrijk en kan financieel heel aantrekkelijk zijn (optimale fiscale planning, goede sparring partner, etc). Succes met het wikken en wegen.

Bij een eenmanszaak of VOF wordt het resultaat van de onderneming gezien als vergoeding voor de arbeidsinspanning. Deze vergoeding wordt opgeteld bij het kapitaal dat een vennoot heeft ingebracht (conform de beschrijving in de oprichtings- of vennootschapsovereenkomst). In jouw geval is de arbeidsbeloning (helaas) negatief. Dit doet niets af aan het feit dat je dit moet verrekenen op het kapitaal van de vennoot. Dit kapitaal staat (ondanks dat het negatief is) aan de passiva kant van de balans onder eigen vermogen of bedrijfskapitaal. Veel succes met het invullen van de aangifte toegewenst.

Hierbij wat antwoorden: 1 de contributie Kas/Bank/Giro (balans, activa, vlottende activa, liquide middelen) Aan Omzet / Contributiegelden (v&w, opbrengsten of baten) 2 btw Allereerst de vraag of de club ondernemer is voor de BTW. Wanneer dat zo is, dan moet je de schenking als schenking journaliseren. Schenking / Sponsoring (v&w, kosten of lasten) Aan Kas/Bank/Giro (balans, activa, vlottende activa, liquide middelen) 3 reserveringen Wanneer een reservering wordt gemaakt voor kosten in de toekomst, dan zul je jaarlijks kosten ten lasten van de resultatenrekening brengen en de voorziening op de balans opboeken. Dotatie reservering (v&w, kosten of lasten) Aan Voorziening of reservering (balans, passiva, voorziening) Wanneer de kosten dan gemaakt worden, kun je de kosten direct ten laste van deze voorziening of reservering brengen. 4 vpb Allereerst bepalen of de club wel belastingplichtig is voor de vpb. Wanneer de club wel vpb-plichtig is, dan inderdaad de vpb berekenen zoals alle andere ondernemers deze moeten berekenen. 5 boekingsgang Ik vertrouw erop dat de boekingsgang duidelijk en helder genoeg zijn beschreven. Succes!

Zaken doen met het buitenland wordt op zich vrij goed beschreven op de website van de belastingdienst. Er wordt zelfs een apart hoofdstuk hieraan besteed. Om toch antwoord te geven op jouw vraag, het volgende. Voor de omzetbelasting moet je eerst bepalen of de dienst of levering van de goederen belast is met BTW. Wanneer je deze vraag positief beantwoord, zul je moeten bepalen welk tarief van toepassing is (geen, laag of hoog). Hierna ga je pas bepalen of er een verleggingsregeling mogelijk is. Levering van goederen naar het buitenland (ICT) is zo'n regeling. Afnemer meldt netjes zijn BTW-nummer en jij mag de BTW berekening buiten beschouwing laten als je zijn BTW-nummer op jouw factuur vermeld. Op Afstandsverkopen en installatie/montage is de verleggingsregeling ook van toepassing. Gelet op de geleverde dienst en de plaats van de werkzaamheden, ben je 19% BTW verschuldigd en dien je deze in rekening te bregen. Overigens is het zo dat wanneer je twijfeld de BTW beter in rekening kan brengen, want dan voorkom je later verrassingen.

Als ik jouw stelling goed begrijp moet je de BTW nog betalen aan de Belastingdienst. Schulden staan echter aan de passiva kant van de balans, bezittingen en vorderingen daarentegen aan de activazijde. Als ik dit goed heb begrepen zou jouw balans er dus als volgt uitzien: ACTIVA Liquide middelen - EUR 10.000 PASSIVA Eigen vermogen - EUR 8.000 Schulden (BTW) - EUR 2.000 Succes met invullen.

Ter toelichting en verduidelijking: Te betalen heffingsrente over vennootschapsbelasting zijn kosten voor de onderneming. Ontvangen heffingsrente en eventueel een betalingskorting voor betaling ineens van vennootschapsbelasting zijn opbrengsten. Dezelfde type posten voor de aanslagen Inkomstenbelasting / Premie Volksverzekeringen zijn aan personen gericht en niet aan de onderneming, dus als prive post aanmerken. Eventuele boetes opgelegd door de belastingdienst zijn niet aftrekbaar.

Ik lees hier regelmatig dat mensen liever een BV starten dan een VOF om te voorkomen dat er heibel komt. Ik wil hier graag vraagtekens bij plaatsen, want ook in de BV moet je met de aandeelhouders overweg kunnen (denk aan Stork). Voor de samenwerkingsvorm (4 personen die iets willen) maakt de rechtsvorm (BV of VOF) niet uit. Als er heibel gaat komen, kan die in beide rechtsvormen voorkomen.

Het kiezen van een rechtsvorm heeft verschillende uitgangspunten. Zie hiervoor ook andere topics op dit forum. Een ervan is aansprakelijkheid beperken (BV-vorm) en anderzijds een zo hoog mogelijk fiscaal voordeel behelen voor de eigenaren (BV, vof of maatschap). Fiscaal gezien zou ik in jullie geval adviseren allereest te kijken naar de vof of maatschap vorm. Wanneer jullie (en welke startende ondernemer gaat dit niet halen) meer dan de 1225 uren per jaar aan de onderneming besteden (het opstellen van een prognose en dergelijke hoort er ook bij), dan kom je in aanmerking voor startersaftrek en zelfstandigenaftrek. Mooie woorden voor korting op de te betalen belastingen. Wanneer de belastbare winsten zo hoog worden dat er in prive 52% inkomstenbelasting betaald moet gaan worden, wordt vaak de BV variant fiscaal aantrekkelijker. Veel succes met de opzet en voorbereidingen.

Hoe simpel ook de onderneming is, je moet een boekhouding bijhouden. De opzet van de boekhouding is vormvrij, mits deze maar voor derden (o.a. de belastingdienst) inzichtelijk is. Journaalposten zijn een hulpmiddel om tot de grootboekkaarten te kunnen komen. Wanneer je een Excel sheet bijhoud, zoals deze te downloaden is vanaf de website bij Microsoft (boekhouden in excel), dan zul je zien dat je alleen de mutaties moet vermelden en tot welke kostenposten deze behoren. Hierin is het maken van journaalposten niet nodig. Je vraag openend met 'heb alles afgewogen en ga over een paar maanden pas naar een boekhouder toe' betreur ik zeer. Wanneer je administratie iets gecompliceerder is, dan jou inschatting nu is, dan kom je dan pas tot een probleemstelling. Ook wanneer de door jou gekozen boekhouder niet met jouw administratie overweg kan. Ga nu juist op zoek naar die boekhouder en maak afspraken over hoe je het aanleverd. Dat voorkomt teleurstellingen en misschien heeft die boekhouder wel een excel boekhouding of andere oplossing voor jou beschikbaar!

Een klant van mij gebruikt Compiere. Een systeem dat veel weg heeft van SAP (inclusief koppeling met webshop). Je moet wel verstand hebben van programmeren, anders wordt het met dit pakket niets. Het systeem is gebaseerd op de Amerikaanse wetgeving, maar heeft ook goedkeuring verkregen van de Belastingdienst in Rotterdam.

Als ik het goed begrijp zijn er 2 categorien aandeelhouders van een werkmaatschappij, namelijk voor 3 maal 20% een holding en voor het restant 40% andere aandeelhouders. De vraag is nu wat je wilt. Een holding ontvangt in de regel een management vergoeding voor het beschikbaar stellen van een directeur die op zijn beurt weer een vergoeding (salaris) ontvangt van de holding eventueel met een ter beschikking gestelde auto, een pensioentoezegging en andere (secondaire) arbeidsvoorwaarden. Wanneer de personen op de loonlijst staan bij de werkmaatschappij zal de management vergoeding aan de holding gering moeten zijn (de vergoeding voor het houden van aandelen is dividenduitkering), want veel kosten zal de holding dan niet maken. Pensioen in eigen beheer opbouwen zal ik deze situatie niet in de holding plaats kunnen vinden, hetgeen weer risicovol is bij het voortbestaand van de werkmaatschappij en het mogelijk ontslagen worden van de directeur (1 directeur heeft immers maar 20% via de holding van het aandelenbelang in de werkmaatschappij). Met andere woorden; even langs je eigen adviseur om te bekijken wat het beste is in jou situatie en wat de fiscale maar ook juridische voordelen en nadelen zijn van een dergelijke opzet. Succes.

De juiste manier en meest correcte wijze is om de correctie door te voeren in 2006 en een suppletie aangifte in te dienen. Hiervoor vind je tegenwoordig een speciaal formulier op de website van de Belastingdienst. Gelet op de omvang van de post, kun je hem best ook wel corrigeren in 2007. Als de belastingdienst komt controleren en zij trefen deze post aan, zullen zij jou 'slepen' (het verschuiven van btw vorderingen en teruggave naar andere periode dan de eigenlijke periode) gaan verwijten. De vraag blijft - daar het bedrag onder de controledrempel blijft - of dit zal leiden tot een correctie door de inspecteur. Succes met corrigeren.

Onderneming die controleplichtig zijn moeten beschikken over een accountantsverklaring die alleen een accountant (RA of AA) mag afgeven. De andere verklaringen (zoals bijvoorbeeld een samenstellingsverklaring of beoordelingsverklaringen) mogen nog worden afgegeven door iedereen. Er is wel wetgeving in de maak om dit in de toekomst ook alleen door een accountant (RA of AA) te laten ondertekenen. Controleplichtig is een onderneming als die aan bepaalde voorwaarden (omzet, aantal personeelsleden en balanstotaal) voldoet. Een stamrecht BV zal hier niet snel toe behoren. Met andere woorden; voor het opstellen van publicatiestukken of te deponeren jaarrekening heb je geen accountant nodig. Deskundige hulp inschakelen vind ik heel belangrijk, maar wel met de juiste motivatie. Vandaar deze uiteenzetting. Overigens had de accountant ook voorlopige publicatiestukken kunnen opstellen en deze voor ondertekening bij jou neerleggen. Jij hebt dan in theorie misschien wel het economische delict gepleegd (hier is inderdaad geen of nauwlijks geen controle op in de praktijk), het accountantskantoor kan hierin waarschijnlijk wel als mede aansprakelijk worden geacht (en hopenlijk ook - als het op een procedure aan zou komen - schuldig bevonden. Succes met het vinden van deskundige hulp of begeleiding.

De onderneming wordt fiscaal gezien geheel gestaakt. Ondanks dat de vennootschap onder firma dezelfde (handels)naam voert als de eenmanszaak, krijgt deze een nieuw fiscaalnummer en wordt de andere onderneming dus afgevoerd en volledig beeindigd.

Wanneer de onderneming is gestart in 2006, wordt er verwacht dat dit na 1 januari heeft plaatsgevonden. De eindstand per 31 december 2005 (oftewel de aangifte 2005) dient gelijk te zijn aan de beginstand op 1 januari 2006. Vandaar dat dat lastig invullen is (tenzij je geen gebruik maakt van de gratis software van de Belastingdienst). Overigens is de eenmanszaak een onderneming en de vennootschap onder firma altijd een geheel andere onderneming. Vandaar dat deze onderneming (ookal draagt deze dezelfde naam) een ander fiscaalnummer krijgt. Tenslotte het antwoord op jouw laatste vraag is: ja, dat kan.

Ik sluit mij volledig bij mijn voorganger aan. Wel wil ik hier een opmerking aan toevoegen, namelijk wat wil je eigenlijk met je website bereiken? Mijn eigen website heb ik - op aanraden van een klant van mij - op laten zetten (ik ben weer handig in andere dingen) in Joomla! Dit is een open source systeem. Mambo heette het vroeger geloof ik. Wat ik ermee wil zeggen is dat er vele verschillende oplossingen geboden worden, maar je moet een aantal goede criteria voor jezelf opstellen en vervolgens de oplossingen hieraan toetsen. Je zult dan vanzelf komen tot een bepaalde oplossing. Succes met de keuze.

Op jouw beide vragen kan ik heel kort en bondig antwoorden; Ja dat kan.

Alvast gefeliciteerd met het zetten van de eerste stap naar het ondernemerschap. Het opzetten van een ondernemersplan is inderdaad altijd lastig, want er moet iets over de toekomst worden gezegd en geschreven. Met andere woorden er moeten aannamens gemaakt worden. Informeer bij een branche organisatie (ik weet eerlijk gezegd niet of er voor deze branche er wel een is) en bij de aanstaande collega's naar cijfermateriaal. Ook de Rabobank (Cijfers & Trends) en de andere banken hebben vergelijkingsmateriaal beschikbaar. Je eigen vergoeding voor inspanning, is afhankelijk van de rechtsvorm. Wanneer je een BV gaat oprichten, zijn de salariskosten per jaar EUR 39.000. Bij een eenmanszaak of VOF is de vergoeding voor inspanning het deel van de winst uit onderneming die aan jou is toe te rekenen. Gedurende het jaar boek je de opnamen als prive-opnamen of als voorschot op de winst. Dit is wel van belang bij het ondernemersplan om te bepalen of de onderneming genoeg liquiditeit behoudt en wat de financieringsbehoefte is. Wanneer je alle kosten goed hebt ingeschat, weet je hoeveel omzet je moet halen wil je winst maken. Aan de hand hiervan kun je voor jezelf bepalen wat jouw target wordt om een goede vergoeding voor de inspanning te verkrijgen. Een andere manier is om een inschatting te maken van het aantal opdrachten per jaar vermedigvuldigd met een gemiddeld orderbedrag. Maar dit laatste is veelal ook lastig te bepalen. Veel succes met opstellen.

Allereerst wil ik je toch veel sterkte toewensen in deze nare situatie. Wel wil ik hierbij meteen de kantekening plaatsen dat het in jouw geval waarschijnlijk beter was geweest om vanaf het begin een adviseur, boekhouder of accountant in te schakelen. Dan waren deze zaken anders verlopen en vermoedelijk ook eerder inzichtelijk geweest. Overigens begrijp ik best, dat een gemakkelijke open deur was en dat je situatie nu niet meer kunt terugdraaien. Sinds enige tijd is het niet meer mogelijk om betalingsregelingen te treffen met de belastingdienst. De belastingdienst werd namelijk nogal vaak gebruikt als een soort kredietverstrekker en die periode is nu over. Verschuldigde belasting moet betaald gaan worden, met als stelling als er uit de berekening blijkt dat er belasting verschuldigd is, dan moet je deze betalen. Hierbij wordt vaak voorbij gegaan aan het feit dat de baten voor de belastingschulden uitgaan en je moet hierop dus zeer beducht zijn als ondernemer. Helaas is het lastig te achterhalen uit jouw verhaal waar de EUR 3800 te betalen belasting uitvoortkomt en hierop heb ik dan ook geen antwoord. Als het goed is ligt hieraan een aanslag ten grondslag en hiertegen heb je bezwaar kunnen maken (binnen 6 weken na dagtekening aanslag). Ik vermoed dat je reeds meerdere aanslagen en aanmaningen binnen hebt gehad, want de deurwaarder is ook bij de belastingdienst een van de laatste stadia om het geld te innen. Ze sturen deze collega's niet meteen na de eerste vervaldag de straat op (alhowel het hierop soms wel lijkt). Mijn aversie tegen de 'gratis' tools en opgaven van de belastingdienst groeit ook weer bij het lezen van jouw verhaal. Het niet beschikbaar zijn van formulieren en het niet juist functioneren van de aangifte software is natuurlijk heel vervelend. Mijn advies in deze is om morgen de deurwaarder te ontvangen met een bakje koffie en deze man de ruimte te geven zijn werk naar behoren uit te voeren. Beslag leggen is namelijk niets anders dan de zaken noteren en waarderen op waarde. Jij mag dan niet meer deze zaken verkopen ten tijde van het beslag. Vervolgens als een speer een goede adviseur, boekhouder, accountant in de buurt opzoeken die het een en ander voor jou gaat regelen. Aandachtspunten bij het zoeken van deze adviseur, boekhouder of accountant zijn dat hij geen gebruik maakt van de gratis software van de belastingdienst, middeling kan toepassen (de belasting berekenen over het gemiddelde inkomen van de afgelopen 3 jaren - hetgeen kan leiden tot een belastingteruggave), de aangiften van een aantal jaren terug gaat herzien (fiscaal partnerschap leidt nimmer tot aansprakelijkheid en is louter bedoelt om fiscale aftrekposten tussen partners die een duurzame huishouden voeren te verdelen - hetgeen leidt tot een zo gunstig mogelijk belastbaar inkomen per partner). Ik weet dat zo'n persoon je wel wat gaat kosten, maar in jou geval levert deze persoon direct geld (lees belastingbesparingen) op. Nogmaals heel veel succes toegewenst.

Ik heb geen oordeel over de opsporingsmethode en de problematieken hieromtrend. Iedere Nederlander is verantwoordelijkdat zijn eigen belastingaangifte (zelfs als deze wordt uitbesteed) juist en volledig wordt ingediend. Ga eens googlen op woorden als belastingdienst en xenon en je vind veel informatie, waaronder dit artikel http://www.security.nl/article/15347/1. Oordeel zelf of deze controletool werkt of niet, maar bedenk wel wat je aangeeft op jouw eigen aangifte. Overigens heeft deze tool haar sporen al verdiend bij de afdelingen Douane en FIOD.

Als het goed is heb jij de aandelen van de BV verkocht aan een derde. De schuldeisers van de BV hebben een vordering op de BV en zullen deze bij de BV moeten gaan verhalen. Jij als ex-werknemer (ookal was je directeur een aandeelhouder tegelijk) bent niet aansprakelijk voor de schulden van de BV, tenzij je borg stond voor deze schulden. Wanneer jij geen onbehoorlijk bestuur hebt gepleegd, heb je niets te vrezen. De schuldeiser moet blijven trachten zijn geld te gaan innen bij de BV en niet bij jou.

Voorbeelden van BTW die niet aftrekbaar is zijn luchkosten, benzinekosten die contant betaald zijn door een werknemer en onjuist opgestelde facturen. De schuld aan de belastingdienst inzake omzetbelasting behoort inderdaad onder de passiva op de balans te worden aangeven, tenzij je in aanmerking komt voor de KOR, dan wordt dit bedrag verantwoord onder de overige opbrengsten in de winst- en verliesrekening.